最新稅法計算大全

1、精品文檔稅法計算公式1、 各種稅的計算1、增值稅2、 消費稅3、 關(guān)稅4、 企業(yè)所得稅5、 個人所得稅6、 其他稅計算公式大全2、應(yīng)納稅額的計算1、增值稅2、 消費稅3、 企業(yè)所得稅4、 個人所得稅5、 土地增值稅6、 城市建設(shè)維護(hù)稅7、 資源稅8車船稅9土地增值稅10、 印花稅11、 關(guān)稅一、各種稅的計算公式1、增值稅精品文檔精品文檔（1）一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額進(jìn)項稅額銷項稅額 二銷售額 X 稅率（此處稅率為17% ）組成計稅價格 二成本 x（ 1+成本利潤率）組成計稅價格 二成本 X （ 1+ 成本利潤率）寧（1-消費稅稅率）（ 2）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額 二組成計稅價X 稅率組成計稅價格

2、=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）（ 3）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額 二銷售額 X 征收率銷售額 =含稅銷售額寧（ 1+ 征收率）2、消費稅（ 1 ）一般情況應(yīng)納稅額 二銷售額 X 稅率不含稅銷售額 二含稅銷售額寧（ 1+ 增值稅稅率或征收率）組成計稅價格 =（成本 +利潤）寧（ 1-消費稅率）組成計稅價格 =（材料成本 +加工費）寧（ 1-消費稅稅率）組成計稅價格 =（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅）寧（ 1-消費稅稅率）（ 2）從量計征應(yīng)納稅額 二銷售數(shù)量X 單位稅額3、關(guān)稅精品文檔精品文檔（1）從價計征應(yīng)納稅額 二應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X 單位完稅價 X 適用稅率（2） 從量計征應(yīng)納稅額 二應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X

3、關(guān)稅單位稅額（3） 復(fù)合計征應(yīng)納稅額 二應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X 關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 X 單位完稅價 X 適用稅率4、 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額 二應(yīng)納稅所得額X 稅率月預(yù)繳額 二月應(yīng)納稅所得額X 25%月應(yīng)納稅所得額 二上年應(yīng)納稅所得額X 1/125、 個人所得稅（ 1 ）工資薪金所得應(yīng)納稅額 二應(yīng)納稅所得額X 使用稅率 - 速算扣除數(shù)（2）稿酬所得應(yīng)納稅額 二應(yīng)納稅所得額X 使用稅率 X （ 1-30% ）（ 3）其他各項所得應(yīng)納稅額 二應(yīng)納稅所得額X 使用稅率6、其他稅收精品文檔精品文檔(1)

4、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額 二計稅土地面積 ( 平方米 ) x 使用稅率(2) 房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額 二應(yīng)稅房產(chǎn)原值X( 1-扣除比例 ) x 1.2%或年應(yīng)納稅額 二租金收入 x 12%(3) 資源稅年應(yīng)納稅額 二課稅數(shù)量 x 單位稅額(4) 土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目應(yīng)納稅額 =刀 ( 每級距的土地增值額x 適用稅率 )(5) 契稅 應(yīng)納稅額計稅依據(jù)x 稅率二、應(yīng)納稅額的計算公式1 、增值稅計算方法(1 ) 直接計稅法應(yīng)納增值稅額 二增值額 x 增值稅稅率增值額=工資 +利息 +租金 +利潤 +其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額(2) 間接計稅法扣除

5、稅額 二扣除項目的扣除金額x 扣除稅率 購進(jìn)扣稅法扣除稅額 二本期購入扣除項目金額X 扣除稅率 +已由受托方代收代繳的稅精品文檔精品文檔額 實耗扣稅法扣除稅額 二本期實際耗用扣除項目金額X 扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額 銷項稅額 二銷售額 X 稅率銷售額=含稅銷售額/（1+ 稅率）組成計稅價格 二成本 x（ 1+成本利潤率） 進(jìn)項稅額不得抵扣的進(jìn)項稅額二當(dāng)月全部進(jìn)項稅額X 當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/ 當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額二銷售額 X 征收率銷售額 =含稅銷售額/（1+征收率）銷售額 =含稅收入

6、（1+增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額二組成計稅價格X 稅率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格 +關(guān)稅 +消費稅2、消費稅額（1）從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額二銷售額 X 稅率（1） 應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/（ 1+增值稅稅率或征精品文檔精品文檔收率）（ 2）組成計稅價格 =（成本 +利潤） /（ 1-消費稅率）（ 3）組成計稅價格 =（材料成本 +加工費） /（1-消費稅率 ）（ 4） 組成計稅價格 =關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 +應(yīng)納消費稅稅額（ 5）組成計稅價格 =（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅） /（ 1-消費稅稅率）（ 2）從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅

7、額二銷售數(shù)量 X 單位數(shù)額3、企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額 二應(yīng)納稅所得額X 稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（ -）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額 -成本、費用、損失（1）工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額 =利潤總額 +（ -）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出 營業(yè)利潤 =產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤 -管理費用 -財務(wù)費用 產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售成本 -產(chǎn)品銷售費用 -產(chǎn)品銷售 稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤 =其他業(yè)務(wù)收入 -其他業(yè)務(wù)成本 -其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本 =期初在產(chǎn)品自

8、制半成品成本余額 +本期產(chǎn)品成本 會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料 +工資 +制造費用（2）商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所精品文檔精品文檔得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（ -）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤+其他企業(yè)利潤 -管理費用 -財務(wù)費用 -匯兌損失商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓（ 3）飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（ -）稅收調(diào)整項目金額利潤總額 =營業(yè)利潤+投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出 營業(yè)利潤

9、=經(jīng)營利潤 +附營業(yè)務(wù)收入 -附營業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營利潤 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本 -營業(yè)費用 -營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本 =期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期后勁材料、商品金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額4、個人所得稅額（1）工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額二應(yīng)納稅所得額X 適用稅率 - 速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800應(yīng)納稅額 二應(yīng)納稅所得額X 適用稅率 - 速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額-速算扣除數(shù)）/（ 1-稅率）（2）個體工商戶精品文檔精品文檔應(yīng)納所得稅額 二應(yīng)納稅所得額X 適用稅率 - 速算扣除數(shù) 將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)

10、納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額二當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額X 12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù) 計算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額二全年應(yīng)納稅所得額X 適用稅率 - 速算扣除數(shù) 計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額二全年應(yīng)納所得稅額X 當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12 計算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額-累計已繳所得稅額（3）稿酬所得應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額X 20% X （ 1-30% ）=應(yīng)納稅所得額X 20% X 70%（ 4） 勞 務(wù)報酬所得 一次收入在 20000 元以下時：應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額 X 20% 一次收入2000050000時：應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額

11、 X 20%+ 應(yīng)納稅所得額 X 20% X 50%= 應(yīng) 納稅所得額 X（ 20%+10% ） 一次收入超過50000 時：應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額X 20%+ 應(yīng)納稅所得額X 20% X 100%= 應(yīng)納精品文檔精品文檔稅所得額 x( 20%+20% )(5) 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額二應(yīng)納稅所得額X 20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用(6) 利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額X 20%(7) 境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額 X 來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額(8) 支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)

12、費的計算手續(xù)費金額 二扣繳的個人所得稅額X 2%5、土地增值稅額(1 ) 一般計算方法應(yīng)納稅總額 二刀各級距土地增值額X 適用稅率某級距土地增值額X 適用稅率土地增值率 二土地增值額X 100%/ 扣除項目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓當(dāng)?shù)禺a(chǎn)收入-扣除項目金額(2) 簡便計稅方法土地增值額未超過扣除項目金額50% 的：應(yīng)納稅額 二土地增值額X 30%土地增值額超過扣除項目金額50% ，未超過100% 的：精品文檔精品文檔應(yīng)納稅額 二土地增值額x 40%- 扣除項目金額X 0.05 土地增值額超過扣除項目金額100% ，未超過200% 的：應(yīng)納稅額 二土地增值額X 50%- 扣除項目金額X 0.15 土地

13、增值額超過扣除項目金額200% 的：應(yīng)納稅額 二土地增值額X 60%- 扣除項目金額X 0.356、 城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額 =（產(chǎn)品銷售收入額 +營業(yè)收入額 +其他經(jīng)營收入額） X 地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額 二實際營業(yè)收入額 X 地區(qū)適用稅率 - 已納稅額應(yīng)退稅額 =已交稅額 -核實后的應(yīng)納稅額7、 資源稅額應(yīng)納稅額 二課稅數(shù)量X 單位稅額8、 車船稅（1）乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式年應(yīng)納稅額 二車輛擁有量X 適用的年稅額（ 2）載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式年應(yīng)納稅額 =載貨汽車凈噸位 X 適用的車稅額（ 3）客貨兩用的車應(yīng)納稅

14、額的計算公式年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額精品文檔精品文檔載人部分年應(yīng)納稅額二載人車適用年稅額X 50%載貨部分年應(yīng)納稅額二載貨部分的凈噸位數(shù)X 適用的年稅額（4）機(jī)動船應(yīng)納稅額的計算公式機(jī)動車年應(yīng)納稅額二機(jī)動船的凈噸位X 適用的年稅額（ 5）非機(jī)動船應(yīng)納稅額 二非機(jī)動船的載重噸位 X 適用的年稅額（ 6）新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅計算公式新購買車船應(yīng)納車船稅額 二各種車船的噸位（或輛數(shù)） X 購進(jìn)起始月 至征期終了的余月數(shù)/ 征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位） X 適用稅額 / 按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=

15、應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X 適用稅額 / 按規(guī)定繳庫的次數(shù)- 已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款- 重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 二房產(chǎn)評估值 X 稅率 月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 =年應(yīng)納房產(chǎn)稅額 /12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 =年應(yīng)納房產(chǎn)稅額 /4 9、土地適用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額二使用土地的平方總數(shù)X 每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅率=年應(yīng)納土地使用稅額/12 （或）4精品文檔精品文檔10 、印花稅額（ 1） 購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二購銷金額 X 3/1000（2） 建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算

16、應(yīng)納稅額 二收取的費用X 5/10000（3） 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二加工及承攬收入X 5/10000（ 4） 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二承包金額 X 3/10000（ 5） 財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二租賃金額 X 1/1000（6） 倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二倉儲保管費用X1/1000（ 7） 借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二借款金額 X 0.5/1000（8） 財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二保險費收入 X 1/1000（ 9） 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二書據(jù)所載金額 X 6/10000（ 10 ）技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額 二合同所載金額 X 3/10000（ 11 ） 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計算精品文檔精品文檔應(yīng)納稅額 二運(yùn)輸費用X 5/10000（12 ） 營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算