ERP模擬沙盤——編制財(cái)務(wù)報(bào)表課件

1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 ERP培訓(xùn)之培訓(xùn)之財(cái)務(wù)報(bào)表的概念：n是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。會(huì)計(jì)六要素會(huì)計(jì)六要素n資產(chǎn)：過去的交易或者事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給資產(chǎn)：過去的交易或者事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。分固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。分固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。n負(fù)債：過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的負(fù)債：過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。分流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)。分流動(dòng)負(fù)債和

2、長期負(fù)債。n所有者權(quán)益：所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，是企業(yè)資產(chǎn)扣除所有者權(quán)益：所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，所有者享有的剩余權(quán)益。負(fù)債后，所有者享有的剩余權(quán)益。n收入：企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有收入：企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。n費(fèi)用：企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有費(fèi)用：企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者非配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流出。者非配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流出。n利潤：企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，

3、全部收入與全部費(fèi)用相比較的利潤：企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，全部收入與全部費(fèi)用相比較的結(jié)果。結(jié)果。財(cái)務(wù)三大報(bào)表：財(cái)務(wù)三大報(bào)表：n1.資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表：n功能：功能：反映企業(yè)在反映企業(yè)在某一特定日期某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的報(bào)表。債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的報(bào)表。n關(guān)系：關(guān)系： 資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益n作用：作用： 有助于管理者了解有助于管理者了解某一時(shí)點(diǎn)上各類資產(chǎn)和某一時(shí)點(diǎn)上各類資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對(duì)應(yīng)關(guān)系負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對(duì)應(yīng)關(guān)系，明，明確個(gè)人和企業(yè)受托責(zé)任及義務(wù)，作出基于確個(gè)人和企業(yè)受托責(zé)任及義務(wù)，作出基于優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低

4、風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營效率的判優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營效率的判斷和決策。斷和決策。資產(chǎn)負(fù)債表的簡易結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的簡易結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)恒等式：會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益簡易資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料一年內(nèi)到期的長期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑股東資本機(jī)器與設(shè)備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2、利潤表、利潤表n功能：功能：提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)提供企業(yè)在

5、某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損數(shù)量的利潤或發(fā)生虧損數(shù)量n關(guān)系：關(guān)系：利潤利潤=收入收入費(fèi)用費(fèi)用n作用：作用：有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、各項(xiàng)期間費(fèi)用及稅金（不含增值稅），了解盈品成本、各項(xiàng)期間費(fèi)用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項(xiàng)利潤來源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營策略。利總水平和各項(xiàng)利潤來源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營策略。利潤表的結(jié)構(gòu)利潤表的結(jié)構(gòu)項(xiàng) 目上 年 數(shù)本 年 數(shù)銷售收入 直接成本 毛利 綜合費(fèi)用 折舊前利潤 折舊 支付利息前利潤 財(cái)務(wù)收入/支出 其他收入/支出 稅前利潤 所得稅 凈利潤 利潤表采用利潤表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則權(quán)責(zé)發(fā)

6、生制原則編制編制n權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡是應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)指凡是應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。和費(fèi)用處理。n該原則認(rèn)為收入和費(fèi)用在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生該原則認(rèn)為收入和費(fèi)用在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)入利潤表，而不是在實(shí)際現(xiàn)金支付時(shí)計(jì)入利潤表，而不是在實(shí)際現(xiàn)金支付發(fā)生時(shí)計(jì)入利潤表。發(fā)生時(shí)計(jì)入利潤表。3、現(xiàn)金流量表（僅了解）、現(xiàn)金流量表（僅了解

7、）n功能：功能：提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息的報(bào)表。的報(bào)表。n關(guān)系：關(guān)系：現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=當(dāng)期現(xiàn)金持有量的變動(dòng)n作用：作用： 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量綜合管理費(fèi)用明細(xì)表綜合管理費(fèi)用明細(xì)表新年度規(guī)劃會(huì)議新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)參加訂貨會(huì)/ /登記銷售訂單登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款原材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原

8、料訂單下原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫完工入庫投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料開始下一批生產(chǎn)開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房出售廠房向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 按訂單交貨按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記（P44)P44)支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請(qǐng)長期貸款申請(qǐng)長期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金支

9、付租金/ /購買廠房購買廠房計(jì)提折舊計(jì)提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資結(jié)賬結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬期末現(xiàn)金對(duì)賬-1 訂單號(hào)XXX市場本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷售額成本毛利1、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場訂單登記在本表中交貨時(shí)填寫新年度規(guī)劃會(huì)議新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)參加訂貨會(huì)/ /登記銷售訂單登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款原材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原料訂

10、單下原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫完工入庫投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料開始下一批生產(chǎn)開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房出售廠房向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 18 2 1 10 1 22 1 32 1 1 按訂單交貨按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請(qǐng)長期貸款申請(qǐng)長期貸款支付設(shè)備維護(hù)

11、費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房計(jì)提折舊計(jì)提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資結(jié)賬結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬期末現(xiàn)金對(duì)賬 4 4 (4) 1 1 1 1 15 2 1 2 4 14 14 1043 1522 12 32 42 1 0 0 填寫產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表（由生產(chǎn)總監(jiān)填寫）P1P2P3P4合計(jì)數(shù)量66銷售額3232成本1212毛利2020毛利毛利=銷售額銷售額成本成本填寫費(fèi)用明細(xì)表，即綜合管理費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目金額備注管理費(fèi) 4每季度1M，即一年4M廣告費(fèi)1在市場上投放的廣告總和保養(yǎng)費(fèi)4設(shè)備維護(hù)費(fèi)，每條生產(chǎn)線 1M租

12、 金廠房外租所收取的租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用市場準(zhǔn)入?yún)^(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格認(rèn)證ISO9000 1SO14000 產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他合 計(jì)9上年上年本年本年銷售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320綜合費(fèi)用-119折舊前利潤折舊前利潤=1211折舊-44支付利息前利潤支付利息前利潤=87財(cái)務(wù)收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤稅前利潤=43所得稅-11凈利潤凈利潤=32資產(chǎn)資產(chǎn)年初年初 本年本年負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益年初年初本年本年現(xiàn)金+204242長期負(fù)債+4040應(yīng)收款+150 0短期負(fù)債+00在制品+88 8應(yīng)付款+00成

13、品+66 6應(yīng)交稅+11原料+32 21年到期的長貸+流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)=4141固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+4040股東資本+5050機(jī)器設(shè)備+139 9利潤留存+1114在建工程+年度凈利+32固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)=5349所有者權(quán)益所有者權(quán)益=6466總資產(chǎn)總資產(chǎn)=105107負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益=105107單位：百萬單位：百萬 序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目上年上年本年本年數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源1 1銷售收入銷售收入+ +35353232產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的銷售額合計(jì)產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的銷售額合計(jì)2 2直接成本直接成本- -12121212產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的成本合計(jì)產(chǎn)品核算

14、統(tǒng)計(jì)表中的成本合計(jì)3 3毛利毛利= =23232020產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的毛利合計(jì)產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的毛利合計(jì)4 4綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用- -11119 9綜合管理費(fèi)用明細(xì)表的合計(jì)綜合管理費(fèi)用明細(xì)表的合計(jì)5 5折舊前利潤折舊前利潤= =12121111序號(hào)序號(hào)3 3行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)- -序號(hào)序號(hào)4 4行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)6 6折舊折舊- -4 44 4盤點(diǎn)盤面上折舊數(shù)據(jù)盤點(diǎn)盤面上折舊數(shù)據(jù)7 7支付利息前利潤支付利息前利潤= =8 87 7序號(hào)序號(hào)5 5行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)- -序號(hào)序號(hào)6 6行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)8 8財(cái)務(wù)收入財(cái)務(wù)收入/ /支出支出+/-+/-4 44 4支付借款、高利貸利息和貼息計(jì)入財(cái)務(wù)支出支付借款、高利貸利息和

15、貼息計(jì)入財(cái)務(wù)支出9 9其它收入其它收入/ /支出支出+/-+/-其它財(cái)務(wù)收支其它財(cái)務(wù)收支1010稅前利潤稅前利潤= =4 43 3序號(hào)序號(hào)7 7行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)- -（+ +）序號(hào)）序號(hào)8 8、9 9行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)1111所得稅所得稅- -1 11 1序號(hào)序號(hào)1010行數(shù)據(jù)為正數(shù)時(shí)除以行數(shù)據(jù)為正數(shù)時(shí)除以3 3取整取整1212凈利潤凈利潤= =3 32 2序號(hào)序號(hào)1010行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)- -序號(hào)序號(hào)1111行數(shù)據(jù)行數(shù)據(jù)常用會(huì)計(jì)公式：常用會(huì)計(jì)公式：營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)成本=營業(yè)毛利；營業(yè)毛利；營業(yè)毛利營業(yè)毛利銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加=營業(yè)利潤；營業(yè)利潤；營業(yè)利潤

16、營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外支出=利潤總額（稅前利潤）；利潤總額（稅前利潤）；利潤總額利潤總額所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=凈利潤（稅后利潤）；凈利潤（稅后利潤）；所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=利潤總額（稅前利潤）利潤總額（稅前利潤）X規(guī)定利潤規(guī)定利潤 資產(chǎn)資產(chǎn)年初年初本年本年（數(shù)據(jù)來源）（數(shù)據(jù)來源）負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益年初年初本年本年（數(shù)據(jù)來源）（數(shù)據(jù)來源）流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：負(fù)債：現(xiàn)金現(xiàn)金+ +202042 42 （盤點(diǎn)現(xiàn)金庫中現(xiàn)金）（盤點(diǎn)現(xiàn)金庫中現(xiàn)金）長期負(fù)債長期負(fù)債+ +404040 40 （除一年到期長貸）（除一年到期長貸）應(yīng)收款應(yīng)收款+ +15150 0 （盤

17、點(diǎn)應(yīng)收賬款）（盤點(diǎn)應(yīng)收賬款）短期負(fù)債短期負(fù)債+ +0 00 0 （盤點(diǎn)短期借款）（盤點(diǎn)短期借款）在制品在制品+ +8 88 8 （盤點(diǎn)線上在制品）（盤點(diǎn)線上在制品）應(yīng)付款應(yīng)付款+ +0 00 0 （盤點(diǎn)應(yīng)付賬款）（盤點(diǎn)應(yīng)付賬款）成品成品+ +6 66 6 （盤點(diǎn)庫中成品）（盤點(diǎn)庫中成品）應(yīng)交稅應(yīng)交稅+ +1 11 1 （根據(jù)本年度利潤表（根據(jù)本年度利潤表中的所得稅填列）中的所得稅填列）原料原料+ +3 32 2 （盤點(diǎn)原料庫中原料）（盤點(diǎn)原料庫中原料）1 1年到期的長貸年到期的長貸+ + （盤點(diǎn)一年到期長貸）（盤點(diǎn)一年到期長貸）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)= =525258 58 （以上五項(xiàng)之和）

18、（以上五項(xiàng)之和）負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)= =414141 41 （以上五項(xiàng)之和）（以上五項(xiàng)之和）固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：土地和建筑土地和建筑+ +404040 40 （廠房價(jià)值之和）（廠房價(jià)值之和）股東資本股東資本+ +505050 50 （股東不增資的情（股東不增資的情況下為況下為5050）機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備+ +13139 9 （設(shè)備凈值之和）（設(shè)備凈值之和）利潤留存利潤留存+ +11111414（上一年利潤留成（上一年利潤留成+ +上一年年度凈利）上一年年度凈利）在建工程在建工程+ + （在建設(shè)備價(jià)值之和）（在建設(shè)備價(jià)值之和）年度凈利年度凈利+ +3 32 2 （利潤表中凈利潤）（利潤表中凈利潤）固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)= =535349 49 ( (以上三項(xiàng)之和以上三項(xiàng)之和) )所有者權(quán)