[doc格式] 內(nèi)部審計(jì)在證券公司治理和風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

1、內(nèi)部審計(jì)在證券公司治理和風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)專題內(nèi)部審計(jì)在證券公司治理和風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用施恩由于對證券公司治理標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)管要求非常嚴(yán)格,一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的不達(dá)標(biāo)或出現(xiàn)一個(gè)違規(guī)事項(xiàng),證券公司的某項(xiàng)業(yè)務(wù)就會被停止,或某項(xiàng)業(yè)務(wù)資格被取消,甚至取銷營業(yè)許可.因此,在證券公司的治理,風(fēng)險(xiǎn)控制方面,內(nèi)部審計(jì)可以充分發(fā)揮其職業(yè)優(yōu)勢,運(yùn)用專業(yè)知識和技能及時(shí)提出有價(jià)值的管理建議,規(guī)避和防止違規(guī)事件的發(fā)生,保證證券公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行和健康發(fā)展.1,對公司治理的狀況進(jìn)行評估.通過對證券公司業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì),評估其業(yè)務(wù)流程和控制流程的有效性和效率;通過對證券公司各項(xiàng)制度的健全性進(jìn)行審計(jì)和對內(nèi)部

2、控制的整體環(huán)境進(jìn)行審計(jì),評價(jià)其內(nèi)部控制制度的完善程度和公司的控制管理狀7見通過對證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)信息真實(shí)性審計(jì)評估,為股東,公司經(jīng)營層,外部監(jiān)管部門提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息,通過對證券公司經(jīng)營的合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)評估,促進(jìn)公司合法經(jīng)營,規(guī)范管理;通過對證券公司和客戶資產(chǎn)安全性的審計(jì)評估,確保公司和客戶資產(chǎn)的安全,完整;通過對宏觀控制要素進(jìn)行評估,分析,判斷證券公司的經(jīng)營環(huán)境等,實(shí)現(xiàn)對證券公司治理狀況的評估.2,對風(fēng)險(xiǎn)控制過程進(jìn)行評估.(1)對風(fēng)險(xiǎn)控制過程的充分性和有效性進(jìn)行評估.證券公司內(nèi)部審計(jì)人員熟悉公司業(yè)務(wù),了解具體情況,掌握相關(guān)政策法規(guī),可以通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場收集到大量的第一手資料,從

3、三方面評估風(fēng)險(xiǎn)控制過程的充分性和有效性.一是檢查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,評估公司在同行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢,確定是否可能存在影響公司發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn);二是與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)及存在的風(fēng)險(xiǎn),評估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告程序和內(nèi)容是否恰當(dāng),評估風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果報(bào)告的充分性和及時(shí)性,評估風(fēng)險(xiǎn)的分析是否全面及采取的措施是否有效;三是評估與風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)的管理薄弱環(huán)節(jié),評估公司風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的完成情況,與董事會,風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)委員會,經(jīng)營層進(jìn)行充分溝通,對經(jīng)營層選擇的風(fēng)險(xiǎn)控制方式的適當(dāng)性給予評價(jià).(2)對風(fēng)險(xiǎn)控制過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào).證券公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理,主營業(yè)務(wù)之間有嚴(yán)格的”防火墻”制度,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)主動,持續(xù)地參與風(fēng)險(xiǎn)控制及管理

4、的全過程.首先,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從評價(jià)各業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部控制制度人手,在管理的各個(gè)領(lǐng)域和具體操作環(huán)節(jié)查找漏洞,識別并防范風(fēng)險(xiǎn),并做出相關(guān)評價(jià);其次,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中起協(xié)調(diào)作用,因?yàn)楦鞑块T不僅有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),而且還共同承擔(dān)綜合風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)作為獨(dú)立的第三方,可以通過協(xié)調(diào)各部門風(fēng)險(xiǎn)控制和管理措施,以防范決策不科學(xué),不嚴(yán)謹(jǐn)或局部利益帶來的風(fēng)險(xiǎn),防范虛假信息披露,操縱市場,欺詐行為,內(nèi)幕交易等違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生以及凈資本指標(biāo)變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn).(作者單位:渤海證券有限責(zé)任公司)一般地說,內(nèi)部審計(jì)隸屬的層次越高,其權(quán)威性和獨(dú)立性就越強(qiáng),反之就越低.應(yīng)逐步建立董事會或其下設(shè)的審計(jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),保

5、證商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用.二是建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的全面審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度,確保審計(jì)工作的高質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).為此,商業(yè)銀行應(yīng)選拔,聘任具有專業(yè)勝任能力的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作;實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制,具體規(guī)定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,主審及一般審計(jì)人員的相關(guān)責(zé)任;建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評估制度,定期對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量及審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)造或增加的價(jià)值進(jìn)行檢查和評估.三是建立內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制度.對違反審計(jì)工作制度,審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范,有重大工作過錯(cuò)以及謀取不正當(dāng)利益的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行責(zé)任追究.5,創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法.一是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)貫徹成本效益原則,同時(shí)遵循效率原則.提高內(nèi)部審計(jì)效率和效益的有效方法是不斷創(chuàng)新審計(jì)手段,加大非現(xiàn)場審計(jì)力度.二是將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)引入商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域,提升審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)水平,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).6,提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平.隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新和經(jīng)營環(huán)境的日益復(fù)雜,對內(nèi)部審計(jì)人員的要求也越來越高,必須通過內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格認(rèn)證考試,后續(xù)教育,業(yè)務(wù)培訓(xùn)等措施