成本管理操作手冊(cè)

1、第八章 項(xiàng)目成本管理操作手冊(cè)第1節(jié) 總則1 項(xiàng)目成本確定 1.1 項(xiàng)目成本的編制 1.1.1 可研成本：項(xiàng)目可研階段，依據(jù)項(xiàng)目策劃方案和經(jīng)營思想及成本控制要點(diǎn)編制投資估算，作為項(xiàng)目可研成本，原則上目標(biāo)成本不應(yīng)超過可研成本。 1.1.2 目標(biāo)成本：項(xiàng)目開工前，原則上應(yīng)完成施工圖設(shè)計(jì)，細(xì)化并確定可研成本中工程類成本控制部分，如因特殊原因不能完成施工圖設(shè)計(jì)，必須完成較完整的擴(kuò)初設(shè)計(jì)，達(dá)到可對(duì)可研成本中工程類成本進(jìn)一步細(xì)化的目的，確定目標(biāo)成本中工程類成本控制部分；項(xiàng)目開盤前，確定目標(biāo)成本中非工程類成本控制部分，依據(jù)已確定的目標(biāo)成本中的工程類成本和項(xiàng)目的經(jīng)營期、銷售價(jià)格及銷售收入，確定非工程類成本，形成

2、項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)成本，由董事長批準(zhǔn)。 1.2 項(xiàng)目成本編制應(yīng)具備的條件 1.2.1 可研成本 1）每個(gè)新項(xiàng)目進(jìn)行成本測(cè)算，發(fā)展部應(yīng)提供書面的項(xiàng)目內(nèi)聯(lián)單，并經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)。項(xiàng)目內(nèi)聯(lián)單需包含以下內(nèi)容 a）土地價(jià)款的組成（是否含城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)和土地契稅）； b）土地價(jià)款的支付方式； c）優(yōu)惠政策（具體優(yōu)惠條件及返還或減免比例等）； d）項(xiàng)目各業(yè)態(tài)銷售價(jià)格； e）對(duì)成本影響較大的費(fèi)用（人防異地建設(shè)費(fèi)、勞保統(tǒng)籌、物業(yè)維修基金、燃?xì)庠鋈葙M(fèi)、供電高可靠性費(fèi)用、熱力集資費(fèi)、水增容費(fèi)等）。 2）規(guī)劃院應(yīng)提供方案，并經(jīng)主管副總裁或董事長簽批。 1.2.2 目標(biāo)成本 確定項(xiàng)目目標(biāo)成本時(shí)，項(xiàng)目公司需準(zhǔn)備以下資料:

3、 1）項(xiàng)目合作意向書和國有土地使用權(quán)出讓合同； 2）政府行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)文件； 3）合同臺(tái)賬和已簽訂的主要合同； 4）當(dāng)?shù)氐闹饕牧显O(shè)備價(jià)格。 1.3 項(xiàng)目經(jīng)營決策文件的會(huì)簽和交底 1.3.1 項(xiàng)目公司將目標(biāo)成本上報(bào)，股份公司成本控制部牽頭審核，確定目標(biāo)成本，形成項(xiàng)目經(jīng)營決策文件，進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)營決策文件的會(huì)簽。 1.3.2 項(xiàng)目經(jīng)營決策文件由項(xiàng)目公司總經(jīng)理、股份公司規(guī)劃院院長、成本控制部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、項(xiàng)目管理中心副總經(jīng)理、分管項(xiàng)目的副總裁、分管酒店副總裁、分管成本和財(cái)務(wù)副總裁和總裁會(huì)簽，報(bào)董事長批準(zhǔn)。 1.3.3 項(xiàng)目經(jīng)營決策文件附件由股份公司成本控制部、股份公司財(cái)

4、務(wù)部、股份公司項(xiàng)目管理中心分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理會(huì)簽。 1.3.4 項(xiàng)目規(guī)劃經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)由股份公司規(guī)劃院項(xiàng)目主管工程師和分管該項(xiàng)目的副院長會(huì)簽。 1.3.5 項(xiàng)目投資計(jì)劃表和項(xiàng)目成本計(jì)劃表由項(xiàng)目公司分管成本的副總和股份公司成本控制部分管目標(biāo)成本的副總會(huì)簽。 1.3.6 項(xiàng)目經(jīng)營決策文件會(huì)簽完畢后，由股份公司相關(guān)部門組織對(duì)項(xiàng)目公司整個(gè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行收入、成本、現(xiàn)金流等方面的聯(lián)合培訓(xùn)，使項(xiàng)目公司在項(xiàng)目實(shí)施前完整掌握項(xiàng)目經(jīng)營決策文件，實(shí)施過程中自覺進(jìn)行控制。2 項(xiàng)目成本過程管理 2.1 所屬項(xiàng)目公司成本控制部負(fù)責(zé)建立工程類成本臺(tái)賬（包括合同及無合同費(fèi)用臺(tái)帳、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳、現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳和成本超支報(bào)警臺(tái)帳

5、）；所屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立非工程類成本臺(tái)賬，登記、審核實(shí)際發(fā)生成本是否在目標(biāo)成本規(guī)定范圍內(nèi)。 2.2 項(xiàng)目施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證（包括工程量變更和材料設(shè)備差價(jià)等）和設(shè)計(jì)變更（包括圖紙會(huì)審），必須執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)簽證工作指引和設(shè)計(jì)變更工作指引的規(guī)定，實(shí)行對(duì)內(nèi)一單一估算，對(duì)外一單一確認(rèn)，最后結(jié)算。 2.3 所屬項(xiàng)目公司成本動(dòng)態(tài)控制報(bào)表和材料設(shè)備信息表，應(yīng)于每季度末月25-28日提交股份公司成本控制部備案，作為股份公司成本控制部對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行結(jié)算復(fù)核的依據(jù)之一。 2.4 成本核算與分析 2.4.1 所屬項(xiàng)目公司必須按項(xiàng)目成本核算與分析工作指引的規(guī)定，每季度進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)目標(biāo)成本的執(zhí)

6、行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，并通過分析成本細(xì)項(xiàng)超支發(fā)生的原因，及時(shí)制定控制成本的措施。 2.4.2 所屬項(xiàng)目公司成本核算與分析報(bào)告，作為所屬項(xiàng)目公司季度經(jīng)營分析報(bào)告的組成部分。3 限額指標(biāo)的控制管理 3.1 總成本控制：根據(jù)可研成本及其限額指標(biāo)，目標(biāo)成本原則上不得超出可研成本，并優(yōu)化和完善限額指標(biāo)。圍繞目標(biāo)成本的設(shè)計(jì)優(yōu)化和成本動(dòng)態(tài)控制應(yīng)貫穿項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)全過程。 3.2 低效資產(chǎn)設(shè)計(jì)指標(biāo)的控制：規(guī)劃階段設(shè)計(jì)優(yōu)化重點(diǎn)關(guān)注并控制公建配套設(shè)施，如學(xué)校、幼兒園、物業(yè)服務(wù)用房、人防工程等政府法規(guī)強(qiáng)制要求建設(shè)的內(nèi)容以及地下室的面積指標(biāo)。 3.3 施工圖結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制：選擇設(shè)

7、計(jì)單位時(shí)，設(shè)計(jì)單位承諾執(zhí)行限額設(shè)計(jì)是投標(biāo)入圍的基本條件，合理確定限額設(shè)計(jì)指標(biāo)；加強(qiáng)設(shè)計(jì)過程監(jiān)督管理及設(shè)計(jì)完成后的評(píng)估總結(jié)。 3.4 材料設(shè)備高性價(jià)比控制：根據(jù)項(xiàng)目或業(yè)態(tài)定位，選用相應(yīng)的材料設(shè)備品牌，并關(guān)注環(huán)保節(jié)能要求。 3.5 建筑立面、室內(nèi)精裝修和景觀環(huán)境設(shè)計(jì)的控制：目標(biāo)成本是確定方案和評(píng)標(biāo)的重要依據(jù)之一；投標(biāo)文件應(yīng)包括方案造價(jià)估算、主要材料的品牌選用和價(jià)格。96第2節(jié) 目標(biāo)成本確定工作指引1 適用范圍 適用于項(xiàng)目目標(biāo)成本編制的各個(gè)階段。2 項(xiàng)目成本構(gòu)成及定義 項(xiàng)目總成本是指作為成本核算主體的所屬項(xiàng)目公司開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生的全部成本。一個(gè)所屬項(xiàng)目公司開發(fā)數(shù)個(gè)項(xiàng)目或一個(gè)大型項(xiàng)目分成幾期開發(fā)

8、時(shí)，每個(gè)項(xiàng)目或每一期工程各自構(gòu)成單獨(dú)的項(xiàng)目總成本。項(xiàng)目總成本由以下成本科目構(gòu)成： 工程成本： 1)土地費(fèi)用 2) 政府行政事業(yè)性收費(fèi) 3) 建造成本： a）前期工程準(zhǔn)備費(fèi) b）主體建筑（裝修）工程費(fèi) c）主體安裝工程費(fèi) d）社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi) e）園林環(huán)境工程費(fèi) f）配套設(shè)施費(fèi) g）其他建設(shè)工程支出 h）預(yù)備費(fèi) 非工程成本： 1) 費(fèi)用及稅金 a)管理費(fèi)用 b)營銷費(fèi)用 c)財(cái)務(wù)費(fèi)用 d)各項(xiàng)稅金 2) 其他成本 a)物業(yè)服務(wù)啟動(dòng)費(fèi)與商業(yè)招商費(fèi)等 b)酒店開辦費(fèi) c）酒店項(xiàng)目部管理費(fèi)用 2.1 土地費(fèi)用 1)地價(jià)款及市政配套費(fèi)：土地出讓金及其契稅、市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、土地使用費(fèi)、耕地占用稅、土地變

9、更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià)等。 2)合作款項(xiàng)：補(bǔ)償合作方地價(jià)、合作項(xiàng)目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本等。 3)紅線外市政設(shè)施費(fèi)：紅線外水電氣熱設(shè)施與管線費(fèi)用、紅線外通訊設(shè)施建設(shè)費(fèi)、紅線外道路綠化建設(shè)費(fèi)、接口補(bǔ)償費(fèi)等。 4)拆遷補(bǔ)償費(fèi)：地上、地下建筑物或附著物的拆遷補(bǔ)償凈支出、安置及動(dòng)遷支出、農(nóng)作物補(bǔ)償?shù)取?5) 市政配套設(shè)施的其它支出： 2.2 政府行政事業(yè)性收費(fèi) 1)報(bào)批報(bào)建費(fèi)：安檢、質(zhì)檢、交易中心手續(xù)費(fèi)、人防報(bào)建、消防配套設(shè)施、散裝水泥集資、白蟻防治、墻改基金、建筑面積丈量、路口開設(shè)、規(guī)劃管理、拆遷管理、招投標(biāo)管理、竣工驗(yàn)收各項(xiàng)報(bào)批費(fèi)用等。 2)增容費(fèi)：供水、供電、燃?xì)?、熱力等?2.3 前期

10、工程準(zhǔn)備費(fèi) 1)勘測(cè)丈量費(fèi)：初勘、詳勘、沉降觀測(cè)、驗(yàn)線、復(fù)線、定線、放線、面積丈量等。 2)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可研費(fèi)：可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)、方案招標(biāo)、方案評(píng)審、交通影響分析、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、模型制作、效果圖設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、人防設(shè)計(jì)、裝修設(shè)計(jì)、制圖曬圖趕圖、酒店管理公司的技術(shù)服務(wù)費(fèi)、可研顧問費(fèi)、法務(wù)顧問費(fèi)等。 3)三通一平費(fèi)：臨時(shí)道路、臨時(shí)用電、臨時(shí)用水、場(chǎng)地平整等。 4)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：臨時(shí)圍墻、臨時(shí)辦公室、臨時(shí)場(chǎng)地占用、臨時(shí)圍板等。 5) 其它支出： 2.4 主體建筑(裝修)工程費(fèi) 1)地基與基礎(chǔ)工程：土石方、基坑支護(hù)、降水、樁基及檢測(cè)、地基處理等。 2)地下結(jié)構(gòu)及粗裝修：地下主體結(jié)構(gòu)、地下砌筑及粗裝

11、修等。 3)地上結(jié)構(gòu)及粗裝修：地上主體結(jié)構(gòu)、地上砌筑及粗裝修等。 4)門窗工程：室外門窗、戶門、防火門、防火卷簾、其他等。 5)室外精裝修：屋面、外立面等。 6)室內(nèi)精裝修：大堂、電梯廳、樓梯間、廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺(tái)露臺(tái)、主力店、地下室及停車場(chǎng)等。 2.5 主體安裝工程費(fèi) 2.5.1 室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備： 1) 室內(nèi)給排水系統(tǒng)：給排水系統(tǒng)(含直飲水系統(tǒng)、中水系統(tǒng))、虹吸雨排工程。 2) 室內(nèi)采暖系統(tǒng)：散熱器采暖、地?zé)岵膳こ獭?3) 室內(nèi)燃?xì)庀到y(tǒng)：低壓燃?xì)夤こ蹋ü┎惋嬘茫?、中壓燃?xì)夤こ蹋ü┰O(shè)備用）。 4) 室內(nèi)電氣系統(tǒng)（強(qiáng)、弱電預(yù)埋管）: 低壓干線安裝工程、電氣設(shè)備安裝工程、防雷接地安裝

12、工程。 5) 其它。 2.5.2 室內(nèi)空調(diào)、電梯設(shè)備及其安裝： 1) 空調(diào)通風(fēng)及其安裝: 空調(diào)主機(jī)、冷卻塔、空調(diào)機(jī)組及末端設(shè)備、復(fù)合風(fēng)管、空調(diào)通風(fēng)安裝工程。 2) 電梯及其安裝。 2.5.3 消防系統(tǒng)： 1）消防水系統(tǒng)。 2）消防電系統(tǒng)。 2.5.4 弱電（智能化）系統(tǒng)： 停車管理、電信網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星電視、三表遠(yuǎn)傳、家居智能化系統(tǒng)、公用電視工程、防盜報(bào)警系統(tǒng)、綜合布線系統(tǒng)、程控交換機(jī)系統(tǒng)、樓宇自動(dòng)控制系統(tǒng)、周界安防、巡更系統(tǒng)、出入口管理系統(tǒng)、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、背景音樂及緊急廣播系統(tǒng)等。 2.5.5 地下室停車場(chǎng)導(dǎo)引系統(tǒng)： 2.5.6 其它設(shè)備： 1）廚房設(shè)備。 2）洗衣設(shè)備。 3) 發(fā)電機(jī)設(shè)備。

13、4) 擦窗機(jī)設(shè)備及軌道5）泳池設(shè)備。 6）污衣槽設(shè)備。 2.6 社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi) 1)室外給排水系統(tǒng)：自來水系統(tǒng)、雨污水系統(tǒng)、直飲水系統(tǒng)、熱水系統(tǒng)、水表安裝工程等。 2)室外采暖系統(tǒng)：管道系統(tǒng)、熱交換站、鍋爐房等。 3)室外燃?xì)庀到y(tǒng)：管道系統(tǒng)、調(diào)壓站等。 4)室外高低壓電力系統(tǒng)：低壓電力線路工程、高壓電力線路工程、變電站、開閉站。 5)室外消防系統(tǒng)：消火栓外網(wǎng)、自噴外網(wǎng)。 6) 室外通訊、有線電視系統(tǒng)： 2.7 園林環(huán)境工程費(fèi) 1)環(huán)境設(shè)計(jì)費(fèi)。 2)綠化建設(shè)費(fèi)：紅線內(nèi)綠化、紅線外綠化等。 3)建筑小品。 4)道路、廣場(chǎng)、水系建造費(fèi)。 5)大門圍墻建造費(fèi)。 6) 室外照明。 7)樓體泛光照明。 8

14、) 導(dǎo)識(shí)系統(tǒng)。 9)室外零星設(shè)施。 2.8 配套設(shè)施費(fèi) 指房屋開發(fā)過程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出。主要包括以下幾類： 1)在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營收入的不可經(jīng)營性公共配套設(shè)施支出，如居委會(huì)、派出所、崗?fù)?、兒童樂園、自行車棚等設(shè)施的支出等。 2)在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營慣例，其經(jīng)營收入歸于經(jīng)營者或業(yè)主委員會(huì)的可經(jīng)營性公共配套設(shè)施的支出，如郵局、圖書館、閱覽室等設(shè)施的支出等。 3)對(duì)于產(chǎn)權(quán)、收入歸屬情況較為復(fù)雜的地下室、車位等設(shè)施，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷?xiàng)目。如開發(fā)

15、商通過補(bǔ)交地價(jià)或人防工程費(fèi)等措施，得到政府部門認(rèn)可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應(yīng)作為經(jīng)營性項(xiàng)目獨(dú)立成本科目。 如： 1） 物業(yè)服務(wù)用房； 2） 業(yè)主會(huì)所； 3） 幼兒園； 4） 學(xué)校； 5） 兒童游樂設(shè)施； 6） 環(huán)衛(wèi)設(shè)施； 7） 運(yùn)動(dòng)設(shè)施； 8） 超市（配套商業(yè)設(shè)施）； 9） 其它支出。 2.9 其他建設(shè)工程支出 其他工程建設(shè)支出包括工程監(jiān)理費(fèi)、工程造價(jià)咨詢顧問費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、施工合同外獎(jiǎng)金等。 2.10 物業(yè)啟動(dòng)費(fèi)與商業(yè)招商費(fèi) 1） 物業(yè)服務(wù)啟動(dòng)費(fèi)： 自商業(yè)管理公司（物業(yè)公司、管理處、管理中心）籌備成立到項(xiàng)目開業(yè)（入伙）之日止發(fā)生的費(fèi)用。主要包括：開業(yè)前人員工資福利費(fèi)、辦公房屋租賃費(fèi)、固定

16、資產(chǎn)及低值易耗品購置費(fèi)、工程工具購置費(fèi)、管理用具購置費(fèi)、行政辦公費(fèi)用以及開業(yè)（入伙）前所發(fā)生的不可預(yù)見費(fèi)用。銷售項(xiàng)目入伙之日起到項(xiàng)目物業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡（銷售項(xiàng)目物業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡時(shí)間最晚不超過銷售項(xiàng)目入伙一年）期間的物業(yè)虧損費(fèi)用。 2）商業(yè)招商及開業(yè)慶典費(fèi)： 包括商業(yè)廣場(chǎng)的招商費(fèi)、開業(yè)慶典費(fèi)、開業(yè)后的第一年全年促銷旺場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)用。 2.11 酒店開辦費(fèi) 指在開業(yè)籌備期用于購買酒店經(jīng)營所需要的客房用具、餐飲用具、工程工具、辦公家具、電腦系統(tǒng)和員工制服；用于支付酒店開業(yè)前到崗人員的工資福利；用于酒店開業(yè)前期的市場(chǎng)推廣和廣告費(fèi)用及其他費(fèi)用（視酒店開業(yè)前期設(shè)備設(shè)施配置情況而定）。日常消耗的食品、飲品及客房一

17、次性用品等計(jì)入酒店開業(yè)預(yù)算之中,但不計(jì)入開辦費(fèi)用額度,開業(yè)后轉(zhuǎn)為酒店?duì)I業(yè)成本。具體包括 1）客房用具：電器、客用品、羽絨制品、棉織品、清潔設(shè)備、清潔藥劑、工作服、衛(wèi)生間小件、咖啡機(jī)； 2）餐飲用具：不銹鋼制品、玻璃制品、瓷器、刀叉、棉織品、廚房用具； 3）其他：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)軟硬件、健身設(shè)備、電視機(jī)、小冰箱、保險(xiǎn)箱、電話、辦公家具、宴會(huì)廳家具、床/床墊、員工宿舍用床及床墊、員工制服、開業(yè)前到崗人員工資福利、開業(yè)前期市場(chǎng)推廣和廣告費(fèi)用及其他費(fèi)用。 2.12 管理費(fèi)用 包括職工工資、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、工資附加費(fèi)、折舊及攤銷、車輛費(fèi)用、房屋租賃費(fèi)用及其它支出等。 2.13 營銷費(fèi)用 包括項(xiàng)目

18、銷售過程中發(fā)生的媒介廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)用、銷售人員的工資（含個(gè)人所得稅）、銷售人員的工資附加費(fèi)（含福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公積金、社會(huì)保險(xiǎn)等）、銷售人員的銷售提成、銷售部門的辦公費(fèi)（車輛費(fèi)、折舊、低值易耗品攤銷、房租租賃費(fèi)等）、銷售人員的差旅費(fèi)、銷售業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他營銷費(fèi)用。 銷售部門中營銷副總經(jīng)理的工資（含工資性支出），在“管理費(fèi)用”中列支，納入“管理費(fèi)用”指標(biāo)；銷售部門其他員工的工資（含工資性支出）在“營銷費(fèi)用”中列支，納入“營銷費(fèi)用”指標(biāo)；營銷副總經(jīng)理、營銷部經(jīng)理及營銷部員工發(fā)生的支出（如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等），均在“營銷費(fèi)用”中列支。 2.14 財(cái)務(wù)費(fèi)用 包括：利息收支凈額、匯兌凈額、調(diào)

19、劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其它支出等。 2.15 各項(xiàng)稅金 包括：營業(yè)稅及附加、土地增值稅及其它稅金支出。 2.16 企業(yè)所得稅 2.17 預(yù)備費(fèi) 包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)是指難以預(yù)料的工程量增加費(fèi)用及建設(shè)期間不可預(yù)見的支出，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料設(shè)備價(jià)格等變化引起工程造價(jià)變化的預(yù)留費(fèi)用。 各成本科目的具體設(shè)置參照項(xiàng)目目標(biāo)成本表中執(zhí)行，表中僅列出了常見的成本細(xì)項(xiàng)（表中第三級(jí)科目），各項(xiàng)目可依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行增減項(xiàng)。3 各階段項(xiàng)目目標(biāo)成本的確定與作用 3.1 項(xiàng)目可研報(bào)告階段，依據(jù)投資估算確定的項(xiàng)目可研成本，是立項(xiàng)決策的依據(jù)。 3.2 項(xiàng)目開盤前，確定項(xiàng)目的目

20、標(biāo)成本，是簽訂該項(xiàng)目經(jīng)營管理責(zé)任書的依據(jù)之一。 3.3 項(xiàng)目各階段的目標(biāo)成本使用項(xiàng)目目標(biāo)成本表進(jìn)行測(cè)算編制。第3節(jié) 工程造價(jià)確定工作指引1 工程造價(jià)確定的時(shí)間要求 1.1 100萬以上的工程項(xiàng)目（主要指非總價(jià)包干項(xiàng)目）按提供齊全圖紙后60天內(nèi)，成本控制部負(fù)責(zé)完成。 1.2 100萬以下的工程項(xiàng)目按提供齊全圖紙后30天內(nèi)，成本控制部負(fù)責(zé)完成。2 工程造價(jià)的組成和確定注意事項(xiàng) 2.1 主體建筑安裝工程費(fèi) 2.1.1 土建工程費(fèi) 1)各單體工程分基礎(chǔ)工程、土方工程、地下室工程、上部工程等分項(xiàng)確定工程造價(jià)。 2)地上主體結(jié)構(gòu)工程造價(jià)確定要求：必須按地上各單體自然層分別計(jì)算、統(tǒng)計(jì)工程量，以利于工程量的核

21、對(duì)及工程結(jié)算的復(fù)核。 3)地下室按整體分區(qū)域（按沉降縫分區(qū)）和分層分別計(jì)算工程量，以利于工程量的核對(duì)及工程結(jié)算的復(fù)核。 2.1.2 安裝工程費(fèi) 以下安裝工程分單體（分地下部分和地上部分）按系統(tǒng)匯總確定工程造價(jià)。 1)給排水工程（含直飲水、中水系統(tǒng)、虹吸雨排工程等）。 2)電氣動(dòng)力、照明工程。 3)空調(diào)工程。 4)消防工程。 5)燃?xì)夤こ獭?6)采暖工程。 7)弱電工程。 8)其它設(shè)備、設(shè)施工程。 2.1.3 設(shè)備費(fèi) 設(shè)備費(fèi)盡可能按單位工程分系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)匯總設(shè)備清單及設(shè)備安裝費(fèi)。 2.2 社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi) 社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)按以下系統(tǒng)分別確定工程造價(jià)。 1)室外給排水工程。 2)室外采暖工程。 3)室外燃

22、氣工程。 4)室外高低壓電力工程。 5)室外消防工程。 6)室外通訊、有線電視工程。 2.3 景觀環(huán)境工程費(fèi) 景觀環(huán)境工程費(fèi)按以下分類分別確定工程造價(jià)。 1)綠化建設(shè)費(fèi)：區(qū)內(nèi)綠化、區(qū)外綠化等。 2)建筑小品等。 3)道路、廣場(chǎng)、水系建造費(fèi)。 4)大門圍墻建造費(fèi)等。 5)室外照明、樓體泛光照明等。 6)室外導(dǎo)識(shí)系統(tǒng)。 7)室外零星設(shè)施等。 2.4 配套設(shè)施費(fèi) 2.4.1 學(xué)校、幼兒園、會(huì)所、康體設(shè)施均按施工圖用前述土建工程費(fèi)、系統(tǒng)工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他建安費(fèi)的計(jì)算方法確定工程造價(jià)。 2.4.2 除以上4項(xiàng)以外新增項(xiàng)目的費(fèi)用，視各工程實(shí)際情況列項(xiàng)。第4節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)簽證工作指引1 現(xiàn)場(chǎng)簽證分類 1.1 現(xiàn)

23、場(chǎng)簽證分為兩類：正常類和特急類。 1.2 正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證 正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證指：可做到事前控制，能遵循“先估價(jià)后施工”原則的現(xiàn)場(chǎng)簽證。 1.3 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證 1.3.1 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證指：不能做到事前控制，同時(shí)又必須立即執(zhí)行，而且延緩實(shí)施會(huì)造成更大損失的現(xiàn)場(chǎng)簽證。在特急類事件發(fā)生24小時(shí)內(nèi)，所屬項(xiàng)目公司應(yīng)將情況報(bào)股份公司成本控制部備案。 1.3.2 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證的界定：由所屬項(xiàng)目公司工程副總經(jīng)理負(fù)責(zé)界定。2 正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理流程 2.1 正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證的辦理流程 發(fā)起單位填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單第一欄監(jiān)理單位審核所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部簽收所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況填寫現(xiàn)

24、場(chǎng)簽證審批單，牽頭組織內(nèi)部審批所屬項(xiàng)目公司成本控制部估算簽證金額所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部按照管理制度中審批權(quán)限的規(guī)定繼續(xù)完成內(nèi)部會(huì)簽、審批所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單的審批意見填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單第二欄，施工單位和監(jiān)理單位簽收后執(zhí)行施工單位完成簽證內(nèi)容后填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單第三欄監(jiān)理單位審核所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部審核確認(rèn)所屬項(xiàng)目公司成本控制部核算并確認(rèn)簽證金額雙方最終確認(rèn)。 2.2 發(fā)起單位填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中第一欄，描述簽證原因、簽證內(nèi)容（需注明施工方法、部位、工程量、工日、造價(jià)等）和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。應(yīng)附帶施工圖紙、工程照片、監(jiān)理旁站記錄、

25、合同相關(guān)條款等必要的附件。 2.3 監(jiān)理單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中第一欄聯(lián)系事項(xiàng)及原因進(jìn)行審核后，由發(fā)起單位送達(dá)所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部簽收。如簽證內(nèi)容無法被圖紙或合同清單明確計(jì)量，或存在隱蔽工程等，監(jiān)理單位應(yīng)及時(shí)通知所屬項(xiàng)目公司工程和成本控制部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核。 2.4 所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部對(duì)簽證原因、簽證內(nèi)容和現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行審核確認(rèn)后，填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單，交成本控制部。 2.5 成本控制部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單和現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單進(jìn)行成本估算后提供審核意見。審核意見應(yīng)明確計(jì)算依據(jù)、過程和結(jié)論，內(nèi)容較多時(shí)應(yīng)添加附件。 2.6 工程（配套）部按照現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限繼續(xù)完成現(xiàn)場(chǎng)簽證

26、審批單的內(nèi)部審批后，根據(jù)審批意見填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中第二欄，由所屬項(xiàng)目公司代表（工程副總經(jīng)理）簽發(fā)，施工單位簽收并執(zhí)行。所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部和監(jiān)理單位負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)簽證的執(zhí)行情況。 2.7 現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容執(zhí)行完畢后，施工單位填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單第三欄中的實(shí)施情況，報(bào)監(jiān)理單位與所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部進(jìn)行確認(rèn)。 2.8 成本控制部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單的審批意見和現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單的實(shí)施確認(rèn)意見，填寫簽證結(jié)算金額，由雙方代表進(jìn)行最終的簽字確認(rèn)。3 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理流程 3.1 發(fā)起單位（可以是施工單位、所屬項(xiàng)目公司任何一方）口頭通知所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部

27、/施工單位、監(jiān)理單位，并作相應(yīng)的原始資料記錄（文字和影像）。 3.2 施工單位得到所屬項(xiàng)目公司代表（工程副總經(jīng)理）口頭或其他方式認(rèn)可后即可開展工作，事件發(fā)生24小時(shí)內(nèi)所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部、成本控制部及監(jiān)理單位確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)事實(shí)。 3.3 詳細(xì)辦理流程同正常類現(xiàn)場(chǎng)簽證。3 現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理的要求 3.1 現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)施前，所屬項(xiàng)目公司審批權(quán)限范圍內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)簽證，辦理時(shí)間為5個(gè)工作日；需報(bào)股份公司成本控制部審批的現(xiàn)場(chǎng)簽證，項(xiàng)目公司辦理時(shí)間為5個(gè)工作日，股份公司成本控制部審批時(shí)間為5個(gè)工作日（報(bào)批資料須齊全）。 3.2 現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)施后，所屬項(xiàng)目公司工程（配套）部、成本控制部、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)每月25日前

28、已實(shí)施完畢的現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行確認(rèn)，未經(jīng)確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)簽證在工程結(jié)算時(shí)不予考慮（此條款須在施工合同中明確）。 3.3 特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)在施工完畢后10個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)。 3.4 現(xiàn)場(chǎng)簽證引起的成本變動(dòng)及時(shí)計(jì)入成本動(dòng)態(tài)控制表。 3.5 工程結(jié)算以現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單的實(shí)施確認(rèn)為準(zhǔn)。無論有無發(fā)生，每份簽證都必須進(jìn)行確認(rèn)。 3.6 在現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中，各方的接收人應(yīng)為一名經(jīng)授權(quán)的固定人員，此人簽字僅代表收到該文件，不對(duì)文件中的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)；各方最終的簽批人應(yīng)為合同規(guī)定的業(yè)主代表、承包商代表和總監(jiān)。 3.7 對(duì)于應(yīng)上報(bào)股份公司審批的現(xiàn)場(chǎng)簽證，應(yīng)報(bào)齊所需的簽證原因、依據(jù)、工程量計(jì)算過程及計(jì)算依

29、據(jù)（包括但不限于施工圖、有效的現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)記錄及簡(jiǎn)圖、有效的文字說明材料等）、組價(jià)明細(xì)及依據(jù)（包括但不限于原合同清單、報(bào)價(jià)洽價(jià)、詢價(jià)、信息價(jià)等）。4 附表 4.1 現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單 4.2 現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單現(xiàn)場(chǎng)簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單 合同名稱： 寧德萬達(dá)廣場(chǎng)項(xiàng)目施工總承包 合同編號(hào)：NDWD-GC-008發(fā)起單位中國建筑第四工程局有限公司簽證名稱住宅區(qū)13#樓引孔工程量簽證簽證編號(hào)NDWD-GC-008-QZ-001簽證類型正常類或特急類第一欄 聯(lián)系事項(xiàng)及原因：描述簽證原因、簽證內(nèi)容（需注明施工方法、部位、工程量、工日、造價(jià)等）和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，可后附清單，清單內(nèi)容需要工程部簽字確認(rèn)。詳見附

30、件（版面太小時(shí)，附件需要工程部簽字）經(jīng)辦人： 發(fā)起單位代表： 日期： 監(jiān)理單位審核： 日期： 建設(shè)單位工程部簽收：日期：第二欄通知事項(xiàng)說明：經(jīng)辦人： 建設(shè)單位代表：工程副總經(jīng)理施工單位簽收：日期：監(jiān)理單位簽收：日期：第三欄簽證實(shí)施情況說明：施工單位： 日期：監(jiān)理意見： 日期：建設(shè)單位工程部確認(rèn)：日期：雙方確認(rèn)的簽證金額：建設(shè)單位成本負(fù)責(zé)人：成本副總經(jīng)理建設(shè)單位代表（蓋章）：工程副總經(jīng)理施工單位代表（蓋章）：商務(wù)經(jīng)理日期： 日期： 說明: 本表至少四份原件，分別由施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位工程部和成本控制部各留存一份原件?，F(xiàn)場(chǎng)簽證審批單 合同名稱： 寧德萬達(dá)廣場(chǎng)項(xiàng)目施工總承包 合同編號(hào)：NDW

31、D-008簽證名稱住宅區(qū)13#樓引孔工程量簽證簽證編號(hào)NDWD-008-ZQZ-001實(shí)施單位中國建筑第四工程局有限公司簽證類型正常類簽證內(nèi)容內(nèi)容：工程部經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 日期：審批會(huì)簽欄成本控制部：組價(jià)明細(xì)及依據(jù)（包括但不限于原合同清單、報(bào)價(jià)洽價(jià)、詢價(jià)、信息價(jià)等）經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 日期：成本副總經(jīng)理： 日期：工程副總經(jīng)理： 2萬 日期：所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理： 10萬 日期：股份公司成本控制部審批： 10萬以上經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 日期： 說明: 本表至少所屬項(xiàng)目工程部和成本控制部各留存一份原件。第5節(jié) 項(xiàng)目成本核算與分析工作指引1 成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析要求 1.1 每季度的末月25-28日

32、定期進(jìn)行本季度成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 1.2 股份公司成本控制部總經(jīng)理、股份公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，可以按項(xiàng)目開發(fā)階段（如前期工作完成、±0.00結(jié)構(gòu)完成、結(jié)構(gòu)封頂）進(jìn)行成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 1.3 所屬項(xiàng)目公司成本負(fù)責(zé)人是工程類成本核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的責(zé)任人，所屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是非工程類成本核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的責(zé)任人，其余各部門均是配合部門。最終由成本副總經(jīng)理匯總，形成完整報(bào)告，經(jīng)所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理簽字后上報(bào)股份公司成本控制部和財(cái)務(wù)部。2 成本動(dòng)態(tài)控制報(bào)表的編制方法 2.1 成本動(dòng)態(tài)控制報(bào)表由成本動(dòng)態(tài)臺(tái)帳、合同臺(tái)帳、無合同費(fèi)用臺(tái)帳、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳、現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳、成本超

33、支報(bào)警臺(tái)帳組成。 2.2 根據(jù)簽訂的各類合同的內(nèi)容確定合同臺(tái)帳項(xiàng)目的分類明細(xì)劃分，并可根據(jù)合同適當(dāng)合并目標(biāo)成本表中相應(yīng)的成本科目；合同金額應(yīng)為合同價(jià)款真實(shí)值，如簽訂合同時(shí)為暫定金額，按照相關(guān)制度，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確定真實(shí)的合同價(jià)款，填入合同臺(tái)帳內(nèi)。 2.3 設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳和現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳的項(xiàng)目，按照合同臺(tái)帳的分類明細(xì)進(jìn)行劃分，同合同臺(tái)帳相應(yīng)合同建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。 2.4 成本動(dòng)態(tài)臺(tái)帳根據(jù)合同臺(tái)帳、無合同費(fèi)用臺(tái)帳、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳、現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳、成本超支報(bào)警臺(tái)帳匯總而成。3 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容 3.1 工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容 工程成本增減情況分析，包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、工程進(jìn)度情況、

34、材料差異調(diào)整、工程補(bǔ)充協(xié)議、甲供材料價(jià)格變動(dòng)等方面的控制情況。 3.2 非工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容 所屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)軟件中統(tǒng)計(jì)核算期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的三費(fèi)及稅金成本，比較與成本計(jì)劃的節(jié)超情況并分析節(jié)超原因。 3.3 對(duì)超支或即將發(fā)生超支的成本細(xì)項(xiàng)，分析找出原因，制訂相應(yīng)的控制成本措施。 3.4 針對(duì)節(jié)省成本的成本細(xì)項(xiàng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一步的成本控制工作提供指導(dǎo)。 3.5 完成季度工程成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如融資、銷售等）對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本和效益的影響做出評(píng)估，并同時(shí)下達(dá)下季度成本管理工作指引，明確成本控制重點(diǎn)和主要措施。第6節(jié) 零星采購和緊急采購工作指引1 零星采購

35、 1.1 零星采購是指工程施工過程中，不需要簽訂合同的、每次采購金額在5萬元（不含）以下的工地急需材料或低值易耗品。 1.2 零星材料采購需注意的問題 1.2.1 零星材料采購仍應(yīng)在合格供方名錄中選擇供貨商供貨； 1.2.2 零星采購可不必進(jìn)行詢價(jià)比較，直接填寫零星（緊急）采購審批單； 1.2.3 零星材料采購應(yīng)盡量采用先供貨、后付款的方式進(jìn)行，以提高效率； 1.2.4 零星采購在取得供貨方的發(fā)票后，報(bào)成本控制部備案，總經(jīng)理簽字，方能報(bào)銷結(jié)賬。2 緊急采購 2.1 緊急采購是指在工程緊急情況下，來不及納入正常采購計(jì)劃而必須立即進(jìn)行的材料采購。此類緊急情況包括：現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)決定進(jìn)行設(shè)計(jì)變更、工程事故

36、緊急搶險(xiǎn)、需連續(xù)進(jìn)行的工序或關(guān)鍵工序、即將停工待料，市場(chǎng)出現(xiàn)急劇變化等。 2.2 緊急采購需注意的問題 2.2.1 材料緊急采購仍應(yīng)在合格供方名錄中選擇供貨商供貨； 2.2.2 材料緊急采購應(yīng)盡量采用先供貨，后付款的方式進(jìn)行，以提高效率； 2.2.3 如需先付款后供貨，采購工程師填寫零星（緊急）采購審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程完工后，報(bào)成本控制部備案。零星(緊急)采購審批單工程項(xiàng)目： 序號(hào)材料名稱規(guī)格單位申請(qǐng)數(shù)量實(shí)際采購數(shù)量單價(jià)合價(jià)供應(yīng)商原因說明經(jīng)辦人：工程（配套）部經(jīng)理：工程副總經(jīng)理成本控制部:成本副總經(jīng)理：總經(jīng)理：合 計(jì)年 月 日第7節(jié) 限價(jià)工作指引 限價(jià)是在保證質(zhì)量的前提下，事先限定乙供材

37、料設(shè)備的結(jié)算價(jià)格，并由乙方認(rèn)可執(zhí)行的一種成本控制措施。1 限價(jià)范圍 限價(jià)的材料設(shè)備范圍包括但不限于：鋼材（包括鋼筋、鋼管、型鋼）、商品砼、水泥、橋架、電線、水暖管材。2 限價(jià)操作要點(diǎn) 2.1 采用固定單價(jià)的建筑安裝工程合同（單價(jià)合同）、費(fèi)率合同，若允許某些單價(jià)調(diào)整主材價(jià)，應(yīng)采用限價(jià)方式確定。 2.2 限價(jià)范圍應(yīng)在招標(biāo)前確定，在招標(biāo)文件中給出限價(jià)材料設(shè)備一覽表，作為合同的一個(gè)部分，并應(yīng)明確定價(jià)及審定程序及有效審定人，以提高工作效率。 2.3 招標(biāo)時(shí)，限價(jià)的材料設(shè)備以暫定主材單價(jià)計(jì)入投標(biāo)報(bào)價(jià)，將來以實(shí)際的限價(jià)進(jìn)行結(jié)算。 2.4 根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建造標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)設(shè)計(jì)部或工程（配套）部提供材料（設(shè)備）技術(shù)

38、要求。 2.5 各部門均可提供材料建議的品牌，在目標(biāo)成本允許范圍內(nèi)成本控制部從中選擇不少于三種材料或產(chǎn)地。 2.6 限價(jià)審批應(yīng)在相關(guān)部門（人員）簽字確認(rèn)后，報(bào)所屬公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3 限價(jià)方式 3.1 材料設(shè)備限價(jià)應(yīng)參照現(xiàn)行招投標(biāo)管理制度，組成限價(jià)小組，發(fā)布限價(jià)文件，各投標(biāo)單位密封報(bào)價(jià)，統(tǒng)一組織回標(biāo)、開標(biāo)。其中單位考察、開標(biāo)及商務(wù)洽談必須保證至少兩部門三人共同參與。 3.2 對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定的材料設(shè)備，如公司價(jià)格信息庫中有最近的限價(jià)數(shù)據(jù)，則可直接參照使用。 3.3 甲方、乙方及監(jiān)理三方聯(lián)合進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，可采用密封報(bào)價(jià)方式。 3.4 采用本地區(qū)當(dāng)期信息價(jià)與投標(biāo)時(shí)信息價(jià)的相對(duì)關(guān)系及投標(biāo)單位的投

39、標(biāo)報(bào)價(jià)確定材料設(shè)備的價(jià)格。限價(jià)(指定品牌)材料設(shè)備審批表項(xiàng)目名稱： 申報(bào)時(shí)間： 材料名稱材料品牌生產(chǎn)廠家使用范圍或時(shí)間價(jià)格內(nèi)容物料限價(jià)(指定品牌)情況說明會(huì)簽欄工程（配套）部經(jīng)辦人：工程（配套）部經(jīng)理：工程副總經(jīng)理：成本控制部經(jīng)辦人：成本控制部經(jīng)理：成本副總經(jīng)理開發(fā)設(shè)計(jì)部(營銷（策劃）部)經(jīng)辦人：開發(fā)設(shè)計(jì)部（營銷（策劃）部）經(jīng)理：設(shè)計(jì)副總經(jīng)理：總經(jīng)理：備注乙供材料設(shè)備審定表工程名稱： 致： （施工單位）我公司組織的 設(shè)備（或材料）招標(biāo)（或競(jìng)爭(zhēng)報(bào)價(jià)或市場(chǎng)詢價(jià)）已完成，限定價(jià)格及品牌情況詳見下表，此表價(jià)格作為結(jié)算的依據(jù)。設(shè)備材料名稱規(guī)格型號(hào)主要技術(shù)參數(shù)設(shè)備材料品牌制造商供應(yīng)商使用范圍使用時(shí)間限定單

40、價(jià)內(nèi)容設(shè)備材料限價(jià)情況說明備注發(fā)包人： 承包人： 簽發(fā)人： （發(fā)包人代表簽字） 簽收人： （承包人代表）簽發(fā)日期： 簽收日期： 第8節(jié) 工程結(jié)算工作指引1 結(jié)算流程 1.1 成本控制部編制結(jié)算計(jì)劃，經(jīng)所屬項(xiàng)目公司經(jīng)營管理委員會(huì)審核確定，各部門按此計(jì)劃執(zhí)行,結(jié)算計(jì)劃報(bào)股份公司成本控制部備案。 1.2 成本控制部下發(fā)結(jié)算通知單，施工單位編制結(jié)算書，并準(zhǔn)備竣工結(jié)算資料。 1.3 工程竣工驗(yàn)收合格后，工程（配套）部對(duì)施工單位上報(bào)的竣工資料進(jìn)行審核，填寫工程結(jié)算資料交接單，經(jīng)工程（配套）部經(jīng)理、工程副總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，成本控制部簽收，并接收相關(guān)資料。 1.4 成本控制部對(duì)結(jié)算所需資料整理，包括但不限于以

41、下內(nèi)容： 1.4.1 招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑、中標(biāo)通知書。 1.4.2 中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)過程中的對(duì)清標(biāo)文件確認(rèn)和澄清。 1.4.3 施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。 1.4.4 工程竣工驗(yàn)收資料。 1.4.5 工程檔案移交的建設(shè)單位確認(rèn)文件。 1.4.6 建設(shè)單位確認(rèn)的施工組織方案。 1.4.7 竣工圖紙。 1.4.8 施工圖紙、圖紙會(huì)審紀(jì)錄。 1.4.9 設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的資料。 1.4.10 甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單。 1.4.11 建設(shè)單位限價(jià)材料設(shè)備通知單。 1.4.12 工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場(chǎng)文明施工和工期獎(jiǎng)罰通知單及其他相關(guān)資料。 1.4.13 施工單位的結(jié)算書。 1.5 、成本控制部（或

42、其委托的咨詢單位）根據(jù)上述資料對(duì)施工單位的結(jié)算書進(jìn)行審核，工程（配套）部配合，形成初審意見。 1.6 與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。 1.7 成本控制部填寫工程結(jié)算審批表提交相關(guān)部門及工程副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理會(huì)審后，交總經(jīng)理審批。2 工程結(jié)算的審查要點(diǎn) 2.1 審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì)，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、未含項(xiàng)目等。 2.2 審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。 2.3 結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項(xiàng)審查工程量計(jì)算書，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即與對(duì)方核對(duì)認(rèn)可簽字。 2.3.1 結(jié)算的工程量以施工圖、

43、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證為準(zhǔn)，竣工圖不能作為結(jié)算的依據(jù)，但結(jié)算時(shí)可以參考。 2.3.2 施工圖或設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證表達(dá)不清之處，成本控制部人員應(yīng)到工地現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)算。 2.4 嚴(yán)格按合同單價(jià)逐一對(duì)照審核結(jié)算單價(jià)和計(jì)算方法。 2.4.1 單價(jià)審查 1）結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。 2）結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場(chǎng)合理低價(jià)進(jìn)行確定。 2.4.2 總價(jià)審查 按合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)。由造價(jià)人員負(fù)責(zé)審核結(jié)算書并與施工單位核對(duì)，并參照合同進(jìn)行甲供材、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、水電費(fèi)、扣款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金等費(fèi)用的計(jì)算和扣除。 2.4.3 審查工程價(jià)款調(diào)

44、整（增加或減少）是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計(jì)變更才能調(diào)整工程價(jià)款”，則凡不是設(shè)計(jì)變更的調(diào)整均不能計(jì)價(jià)。 2.5 為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理、成本控制部以及財(cái)務(wù)副總經(jīng)理可按照制度要求共同委托工程造價(jià)咨詢單位審核竣工結(jié)算。在結(jié)算中應(yīng)強(qiáng)調(diào)承包方報(bào)送的結(jié)算造價(jià)最終核減額在審核總價(jià)5%以內(nèi)（含5%）的造價(jià)咨詢酬金由建設(shè)單位支付，若結(jié)算造價(jià)最終核減額超出5%，則超出部分而引起的造價(jià)咨詢酬金增加部分由承包單位支付；若承包單位報(bào)送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10%（含10%）時(shí)，承包單位除支付造價(jià)咨詢酬金外，所屬項(xiàng)目公司可進(jìn)一步扣款（扣款

45、比例、金額各公司自定），直至取消今后對(duì)萬達(dá)工程的投標(biāo)資格（應(yīng)在工程結(jié)算通知單強(qiáng)調(diào)此內(nèi)容）。 2.6 嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費(fèi)用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作： 1）充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計(jì)文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯(cuò)誤指令、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。 2）分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對(duì)方是否有在法律上不能立足的漏洞。 3）索賠的程序、時(shí)限是否符合合同條款和法律規(guī)定。 4）索賠的計(jì)算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計(jì)算。 5）索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。 6）通

46、過合同狀態(tài)分析，進(jìn)行索賠責(zé)任的界定，剔除對(duì)方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額。3 附表 3.1 工程結(jié)算資料交接單 3.2 工程結(jié)算審批單 3.3 工程結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書工程結(jié)算資料交接單（參考文本）序號(hào)：成本控制部： 本部經(jīng)辦的以下工程項(xiàng)目，已竣工驗(yàn)收，完全符合辦理結(jié)算的條件，請(qǐng)安排辦理工程竣工結(jié)算。工程名稱承包方合同名稱合同編號(hào)合同開竣工日期實(shí)際開竣工日期 根據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及工程（配套）部對(duì)結(jié)算資料的審核，現(xiàn)就下列事項(xiàng)（須說明：1.結(jié)算范圍是否屬實(shí)；2.合同簽證變更之外的增減款事項(xiàng)；3.工程進(jìn)度及遺留問題；4.合同違約；5.施工現(xiàn)場(chǎng)清理；6.甲供材料；7.隱蔽工程；8.其他）進(jìn)行說明，請(qǐng)?jiān)诮Y(jié)算時(shí)予以考慮

47、：結(jié)算資料清單： 工程竣工驗(yàn)收資料 施工組織方案、圖紙會(huì)審記錄 設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單 工程竣工圖紙 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等 工程結(jié)算書 其他1 2 工程副總經(jīng)理（簽字）： 工程（配套）部（簽字）： 成本控制部簽收： 日期： 年 月 日 工程結(jié)算審批表（參考文本） 序號(hào)：合同名稱合同類型對(duì)方單位合同編號(hào)結(jié)算價(jià)款金額（元人民幣）備 注合同價(jià)款小寫：大寫：對(duì)方單位報(bào)送結(jié)算價(jià)款小寫：大寫：造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)審核結(jié)算價(jià)款小寫：大寫：項(xiàng)目成本控制部審核結(jié)算價(jià)款小寫：大寫：合同雙方初步確認(rèn)結(jié)算價(jià)款小寫：大寫：成本控制部審核意見相關(guān)部門確認(rèn)會(huì)簽欄相關(guān)副總經(jīng)理項(xiàng)目公司總經(jīng)理工程結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書（

48、參考文本）合同名稱合同類型對(duì)方單位合同編號(hào)序號(hào)結(jié)算項(xiàng)目名稱金額（元）備注1合同價(jià)款2對(duì)方單位報(bào)送結(jié)算價(jià)款3甲乙雙方確認(rèn)結(jié)算價(jià)款4實(shí)際已付價(jià)款4.1乙方實(shí)收價(jià)款4.2甲方代墊費(fèi)用4.3其他應(yīng)扣費(fèi)用5剩余應(yīng)付價(jià)款 序號(hào)：建設(shè)單位：（蓋章） 施工單位：（蓋章）代表：（簽字） 代表：（簽字）日期： 年 月 日 日期： 年 月 日第9節(jié) 工程結(jié)算三級(jí)審核工作指引 對(duì)納入三級(jí)審核的結(jié)算，股份公司成本控制部未出具審核意見之前，項(xiàng)目公司不允許出具結(jié)算報(bào)告。1 三級(jí)審核的工作流程1.1所屬公司內(nèi)部完成工程結(jié)算審批流程后，如雙方達(dá)成一致的結(jié)算金額差額在100萬元（不含）以上或超目標(biāo)成本，則需將全部結(jié)算資料、合同結(jié)

49、算書和工程結(jié)算審批表報(bào)股份公司成本控制部進(jìn)行三級(jí)審核；1.2股份公司成本控制部對(duì)合同結(jié)算進(jìn)行三級(jí)審核（可視情況委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)配合，其間可能需要與所屬公司、合同相對(duì)方以及進(jìn)行一級(jí)審核的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的溝通與核對(duì)）并出具項(xiàng)目工程結(jié)算三級(jí)審核會(huì)簽單，所屬公司根據(jù)股份公司批復(fù)意見與合同相對(duì)方簽署工程結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書，如合同相對(duì)方對(duì)股份公司批復(fù)意見存有嚴(yán)重不同意見，股份公司成本控制部可視情況參與進(jìn)一步談判工作；1.3工程結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書簽署后，所屬公司成本控制部總結(jié)合同結(jié)算的全過程和重要事項(xiàng)編制合同結(jié)算報(bào)告，經(jīng)所屬公司內(nèi)部審批通過后提交股份公司成本控制部備案。1.4凡結(jié)算完畢的合同付款，必須以工程結(jié)算審批表和工程結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書為依據(jù)，依據(jù)不全者不得付款。2 三級(jí)審核的工作要點(diǎn)2.1所屬公司在與工程類合同相對(duì)方簽訂的合同文本中應(yīng)對(duì)結(jié)算三級(jí)審核的時(shí)間、流程、結(jié)果等影