金融企業(yè)會(huì)計(jì)歷屆試題匯總

1、試卷號(hào)2045金融企業(yè)會(huì)計(jì)歷屆試題匯總一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1假設(shè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營(yíng)下去，在可以預(yù)見的將來不會(huì)破產(chǎn)，這樣的假設(shè)稱為( A )。 A持續(xù)經(jīng)營(yíng) 2所有者權(quán)益是指銀行所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為( D )的余額。 D資產(chǎn)減去負(fù)債3強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的( B )，就是要求企業(yè)會(huì)計(jì)信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的需要。 B相關(guān)性4持有至到期投資是指到期日固定、回收金額( D )，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 D固定或可確定5將應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款”科目核算的時(shí)間是貸款本金或利息逾期超過( C

2、 )。 C90天 6存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的賬戶為( B )。B基本賬戶7發(fā)生了現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持( A )。A先記賬后付款8企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，稱為( B )。B營(yíng)業(yè)收入9銀行承兌匯票的付款人是( D )。D承兌銀行10貸款結(jié)息時(shí)，借款單位無款支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為( B )。B借：應(yīng)收利息 貸：利息收入11關(guān)于逾期貸款罰息的計(jì)算公式正確的是( C )。C罰息一逾期貸款本金×罰息利率×逾期天數(shù)12持票人的付款請(qǐng)求權(quán)得不到滿足而向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額的權(quán)利，稱為(B) D票據(jù)承兌權(quán)13( D )原

3、則要求不高估企業(yè)的資產(chǎn)或收益，不低估負(fù)債或費(fèi)用。D謹(jǐn)慎性14銀行匯票的提示付款期限自(B )起1個(gè)月。B出票日15下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是( A )。A向居民個(gè)人發(fā)放住房貸款500萬元16可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額，支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為( C )。C應(yīng)收利息17為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的貸款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)人( B )。B固定資產(chǎn)成本18資產(chǎn)是指( B )形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。B過去的交易或事項(xiàng)19在辦理外匯買賣、兌換、結(jié)匯、售匯時(shí)使用的會(huì)計(jì)科目

4、為( C )。C外匯買賣 20屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算前提是( B )。B權(quán)責(zé)發(fā)生制21下列核算體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的是( C )。C計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金 22營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上營(yíng)業(yè)外收支凈額后的金額，稱為( D )。D凈利潤(rùn)23銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人( D )。D不予受理24費(fèi)用增加有很多表現(xiàn)形式，下列不屬于費(fèi)用增加的表現(xiàn)形式是( B )。B負(fù)債的減少25對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，能夠計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值的支出有( C )。C注冊(cè)費(fèi) 26.“活期存款”科目的借方發(fā)生額表示( D )。D

5、負(fù)債的減少27下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是( A )。A向居民個(gè)人發(fā)放住房貸款20萬元28支票的提示付款期自出票日起( B )天。B1029可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)人( B )B.所有者權(quán)益30無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自( A )起在預(yù)計(jì)的使用年限內(nèi)分期平均攤銷。A取得當(dāng)月31下列各項(xiàng)收入中，能夠確認(rèn)為商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的是( A )。A.貸款利息收入32.(C)假設(shè)確定了會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，也為規(guī)定有關(guān)記錄的報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。C.會(huì)討主體33.存款人因特殊資金用途的需要而開立的賬戶，如基本建設(shè)基金戶等，稱為(C)。C.專用

6、賬戶34.會(huì)計(jì)信息必須清晰、簡(jiǎn)明、便于理解和使用，這樣的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求稱為(C) C.明晰性35.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的.使用年限超過(A)且單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。A.1年36.支票的提示付款期自出票日起(B)天。B.1037.取得某項(xiàng)金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為(B)。B.交易性金融資產(chǎn)38.存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的賬戶為(B)。B.基本賬戶39.下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是(A)。A.向居民個(gè)人發(fā)放住房貸款50萬元40.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的貸款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的，

7、應(yīng)計(jì)人(B)。B.固定資產(chǎn)成本41.(C)會(huì)計(jì)科目用以記載商業(yè)銀行的債務(wù)和責(zé)任。C.負(fù)債類 42.企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，稱為(B)。B.營(yíng)業(yè)收入 43.貸款結(jié)息時(shí)，借款單位元款支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為(C)。C.借:應(yīng)收利息44.下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是（B）B.銀行向企業(yè)發(fā)放貸款800萬元二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有(ABCDE )。 A吸收公眾存款 B發(fā)放貸款 C辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算 D從事同業(yè)拆借 E買賣、代理買賣外匯2貸款損失準(zhǔn)備包括(ABD )。A一般準(zhǔn)備 B專項(xiàng)準(zhǔn)備 D特種

8、準(zhǔn)備3票據(jù)的功能包括(ABCD)。A支付功能 B信用功能 C結(jié)算功能 D融資功能4商業(yè)銀行提供金融服務(wù)所取得的收入主要包括(ABCDE)。 A營(yíng)業(yè)收入 B利息收入 C金融企業(yè)往來收入 D手續(xù)費(fèi)收入 E匯兌收益5表內(nèi)科目按資產(chǎn)性質(zhì)可分為(ABCDE)。 A資產(chǎn)類科目 B負(fù)債類科目 C資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 D所有者權(quán)益類科目 E損益類科目6商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用(ABCD)等專門會(huì)計(jì)方法，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核算與監(jiān)督。 A確認(rèn) &計(jì)量 C記錄 D報(bào)告7我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將會(huì)計(jì)要素分為(ABCDE)。A資產(chǎn)、負(fù)債 B收入 C利潤(rùn) D所有者權(quán)益 E費(fèi)用8支票必須記載的事項(xiàng)有(

9、ABCDE)。 A表明“支票”字樣 B無條件支付的委托 C確定的金額 D付款人名稱 E出票日期和出票人簽章9下列固定資產(chǎn)中不計(jì)提折舊的有(BDE )。 B單獨(dú)人賬的土地 D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)10所有者權(quán)益包括(ABCD )。 A實(shí)收資本 B資本公積 C盈余公積 D未分配利潤(rùn)11商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括(ABCDE )。A會(huì)計(jì)主體 B持續(xù)經(jīng)營(yíng)C會(huì)計(jì)期間 D貨幣計(jì)量E權(quán)責(zé)發(fā)生制12商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括(ABCE )。A實(shí)收資本 B資本公積C盈余公積 E未分配利潤(rùn)13下列關(guān)于試算平衡的公式中，正確的有(ABCD )。A資產(chǎn)一負(fù)債十所有者權(quán)益 B所有

10、者權(quán)益=資產(chǎn)一負(fù)債 C各賬戶借方發(fā)生額一各賬戶貸方發(fā)生額D各賬戶借方余額一各賬戶貸方余額14綜合核算是以會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括(ACE) A總賬 C科目日結(jié)單 E日計(jì)表15賬務(wù)核對(duì)要求做到“六相符”，具體包括(ABCDE )相符。A賬賬B賬款 C賬實(shí)和賬據(jù)D內(nèi)外賬E賬表16會(huì)計(jì)信息的客觀性主要包括( BC )兩方面含義。 B真實(shí)性 C可靠性 17計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括(ABCD )。 A抵押貸款 B質(zhì)押貸款 C銀行卡透支 D銀行承兌匯票墊款18商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)支出主要包括(ABCDE )。 A利息支出 B金融企業(yè)往來支出 C手續(xù)費(fèi)支出 D營(yíng)業(yè)費(fèi)用 E匯兌損失19下列情況中，(ABC

11、DE )表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期。A持有該金融資產(chǎn)的期限不確定 B發(fā)生市場(chǎng)利率變化，將出售該資產(chǎn) C隨時(shí)準(zhǔn)備出售該資產(chǎn) D該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可按明顯低于其攤余成本的金額清償 E持有該資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售20下列固定資產(chǎn)中計(jì)提折舊的有(ABCD )。A房屋 B建筑物 C季節(jié)性停用的設(shè)備 D以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)21銀行存款按資金性質(zhì)分為(ABC )。 A單位存款 B個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 C財(cái)政性存款 22單位存款賬戶按用途可分為( ABCD )。 A基本賬戶 B一般賬戶 C臨時(shí)賬戶 D專用賬戶23貸款按資金來源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同，可分為( DE )。D自營(yíng)貸款 E委托貸款2

12、4票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)下列(ACDE )人拒絕付款。 A不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 C以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人 D惡意取得票據(jù)的持票人 E因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人25商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)外收入主要包括(ABC )。 A罰款收入 B處置固定資產(chǎn)凈收益 C固定資產(chǎn)盤盈收入 26年終決算的準(zhǔn)備工作主要包括(ABCDE).A清理資金 B清理賬務(wù)C清理財(cái)產(chǎn)物資D核實(shí)收支E試算平衡27儲(chǔ)蓄原則包括(ABCD)。A存款自愿 B取款自由 C存款有息 D為儲(chǔ)戶保密28利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括( BDE )。B營(yíng)業(yè)利潤(rùn) D利潤(rùn)總額 E凈利潤(rùn)29

13、貸款按照發(fā)放期限的不同可分為( BCD )。B短期貸款C中期貸款 D長(zhǎng)期貸款30票據(jù)包括( BCD )。B支票C本票 D匯票31.商業(yè)銀行的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為(BC) B.長(zhǎng)期資產(chǎn) C.流動(dòng)資產(chǎn)32.賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期未余額之間的關(guān)系正確的是(AC)。A.期初借方余額十本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額=期未借方余額C.期初借方余額+本期借方發(fā)生額=期未借方余額+本期貸方發(fā)生額33.明細(xì)核算是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括(BCDE)。B.分戶賬C.余額表D.登記簿E.現(xiàn)金收付日記簿34.定期儲(chǔ)蓄存款主要分為(ABCDE)。A.定活兩便儲(chǔ)蓄存款B.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款C.零存整取定期儲(chǔ)

14、蓄存款D.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款E整存零取定期儲(chǔ)蓄存款35.貸款按發(fā)放條件可分為(ABD)。A.信用貸款B.擔(dān)保貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)36.現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括(ABCDE)。A.支票、匯票B.本票C.信用卡、信用證D.匯兌E托收承付、委托收款37.銀行匯票必須記載的事項(xiàng)包括(ABCDE)。A.表明"銀行匯票"字樣B.無條件支付的承諾C.出票金額D.收款人和付款人名稱E出票日期和出票人簽章38.金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的(ABD)。A.現(xiàn)金B(yǎng).權(quán)益工具投資D.從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的權(quán)利39.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法包括(ABCD) A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減

15、法D.年數(shù)總和法40.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為(AC)A.流動(dòng)資產(chǎn)C.長(zhǎng)期資產(chǎn)41.儲(chǔ)蓄存款原則包括(ABCD)A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶保密42.費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致(CD)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。C.所有者權(quán)益減少D.與向所有者分配利潤(rùn)元關(guān)43.表內(nèi)科目按性質(zhì)可分為(ABCDE)A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類科目D.所有者權(quán)益類科目C.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目E.損益類科目44.出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指(ABCD) A.雙人臨柜B.雙人管庫(kù)c.雙人守庫(kù)D.雙人押運(yùn)45.銀行結(jié)算原則是(CDE)。C.恪守信用，履約付款D.誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配E.銀行不墊款

16、46.銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括（ABCD）A.抵押貸款 B.質(zhì)押貸款 C.銀行卡透支 D.預(yù)期貸款三、判斷題（每題2分，共20分）1權(quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)。(× )2貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計(jì)提。(× )3單位定期存款到期一次支取本金，可以轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，也可以支取現(xiàn)金。(×)4會(huì)計(jì)信息的客觀性主要包括真實(shí)性和可靠性兩方面的含義。( )5對(duì)商業(yè)銀行表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。(×)6根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章。( )7固定資產(chǎn)是

17、指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過2年且單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。(× )8活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季季末月21日為結(jié)息日。(×) 9當(dāng)有證據(jù)表明企業(yè)將不能繼續(xù)存在下去時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)放棄持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)，改用清算價(jià)格對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量。( )10利潤(rùn)是指銀行在一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。( )11借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。(× )12賬簿上記載，應(yīng)用藍(lán)、黑墨水筆填寫，不得涂改、挖補(bǔ)，但可以用藥水銷蝕。( × )，13定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定

18、利率計(jì)算利息。( )14采用權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出的損益比較真實(shí)，但不能確切反映銀行實(shí)際的現(xiàn)金流量。( )15可比性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比，因此，要求企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策絕對(duì)不變。(× )16.1年期以內(nèi)的貸款，按貸款合同簽訂日的相應(yīng)檔次的貸款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。( )17現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)先記賬，后收款，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。(× )18經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表外科目增減變化的，用復(fù)式記賬法記載賬務(wù)。( × )19對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。( )20單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和7

19、天兩種。( )21傳遞會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。( × )22-般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。( )23資金清算業(yè)務(wù)中，發(fā)報(bào)行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬，收?qǐng)?bào)行收到的業(yè)務(wù)，一定是來賬。 ( )24出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。( )25承兌是支票特有的票據(jù)行為。( × )26支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。(× )27.費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。( )28借貸記賬法屬于復(fù)式記賬法。( )29出票人在支票上的簽章，必須與預(yù)留銀行

20、印鑒相符。( )30.貸款損失準(zhǔn)備中的特種準(zhǔn)備的計(jì)提比例可由各銀行根據(jù)貸款情況自行確定。()31.單位和個(gè)人均可使用支票。()32.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天以上沒有收固的貸款。()33.辦理現(xiàn)金收人業(yè)務(wù)時(shí)必須先記賬后收款。(×)34.收入是企業(yè)在日常銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入。()35.票據(jù)背書不連續(xù)的，票據(jù)付款人可以拒絕向持票人付款。()36.借貸記賬法以"資產(chǎn)=負(fù)債一所有者權(quán)益"的會(huì)計(jì)平衡公式為依據(jù)。(×)37.借貸記賬法以"有借必有貸，借貸必相等"為記賬規(guī)則。()38.專項(xiàng)貸

21、款損失準(zhǔn)備是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則»，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。()39.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過1年且單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。()40.活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季季末月20日為結(jié)息日。()41.利潤(rùn)是指銀行在定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。()41.無論是單位和個(gè)人均可使用"現(xiàn)金"銀行匯票。(×)42.各銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的特種準(zhǔn)備時(shí)，計(jì)提比例必須相同。(×)43.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。(×

22、;)四、簡(jiǎn)答題（共10分）1簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則。 答：(1)恪守信用，履約付款；(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；(3)銀行不墊款。2簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件。 答：(1)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售。 (2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。(3)屬于衍生工具。3簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證審核的主要內(nèi)容。答：(1)是否為本行受理的憑證；(2)種類是否正確； (3)憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整；(4)是否超過有效期限； (5)賬號(hào)與戶名是否相符；(6)大小寫金額是否一致；(7)字跡有無涂改； (8)密押、印鑒是否真實(shí)齊全；(9

23、)款項(xiàng)來源、用途是否清楚； (10)計(jì)息、收費(fèi)等計(jì)算是否正確； (11)內(nèi)部科目的戶名使用是否正確。4簡(jiǎn)述金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的分類。 答：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；(2)持有至到期投資；(3)貸款及應(yīng)收款項(xiàng)； (4)可供出售的金融資產(chǎn)5簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素有哪些？ 答： (1)憑證名稱 (2)填制日期（記賬日期） (3)收、付款單位的戶名和賬號(hào) (4)收、付款單位的開戶銀行 (5)貨幣符號(hào) (6)大小寫金額 (7)會(huì)計(jì)分錄 (8)憑證編號(hào) (9)銀行簽章 (10)會(huì)計(jì)人員簽章 (11)款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)6簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的原則。 答： (1)與交易相關(guān)的經(jīng)

24、濟(jì)利益能夠流人企業(yè) (2)收入的金額能夠可靠地計(jì)量7.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證傳遞的主要要求答:代收他行票據(jù)，收妥抵用，銀行不墊款;原則上通過內(nèi)部或郵電部門進(jìn)行傳遞，不能交客戶代為傳遞;為方便客戶，應(yīng)先急后緩，及時(shí)處理，防止積壓。8.簡(jiǎn)述表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期的幾種情況。答:(1)持有該金融資產(chǎn)的期限不確定。(2)發(fā)生市場(chǎng)利率變化、流動(dòng)性變化、替代投資機(jī)會(huì)及其投資收益率變化、融資來源和條件變化等情況時(shí)，將出售該金融資產(chǎn)。(3)該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償。(4)其他表明企業(yè)沒有明確意圖將該資產(chǎn)持有至到期的情況。9.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素答:(1)憑證的名稱及編制時(shí)間

25、(特定憑證中，須注明記賬日期;(2)收、付款單位開戶銀行的名稱和行號(hào);(3)收、付款單位的戶名和賬號(hào);(4)貨幣名稱和大小寫金額;(5)款項(xiàng)來源、用途、摘要及附件張數(shù);(6)會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào);(7)單位按照有關(guān)規(guī)定的簽章;(8)銀行及有關(guān)人員的簽章。10.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則。答:(1)購(gòu)人的固定資產(chǎn)按實(shí)際支出的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本和交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià);(2)自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);(3)投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的凈值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);(4)融資租人的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià);(5

26、)在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建而增加的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的收入計(jì)價(jià);(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)作為原價(jià)，接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值;(7)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。11.簡(jiǎn)述出納工作的基本規(guī)定。答:(1)錢賬分管，雙人經(jīng)辦。(2)必須按程序辦理現(xiàn)金收付E收入現(xiàn)金時(shí)先收款后記賬，付出現(xiàn)金時(shí)先記賬后付款。(3)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到收款要換人復(fù)點(diǎn)，付款要換人復(fù)核。(4)在款項(xiàng)交接或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，堅(jiān)持定期和不定期的查庫(kù)制度。12.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)全額計(jì)

27、提減值準(zhǔn)備的幾種情況。答:(1)長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);(2)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn);(3)其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。五、業(yè)務(wù)處理題（共40分） 1B企業(yè)于2009年3月21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款90萬元，期限3個(gè)月，年利率2.4%，銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款，貸款到期時(shí)B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2009年9月30日向銀行申請(qǐng)抵押貸款200萬元，抵押物價(jià)值300萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（13分） (1)發(fā)放短期貸款； (2)收回貸款本金與利息； (3)

28、發(fā)放抵押貸款； (4)收到代保管抵押品。 2某儲(chǔ)戶于2009年5月8日向銀行存人活期儲(chǔ)蓄存款6，700. 00元，存入六個(gè)月定期儲(chǔ)蓄存款56，000. 00元，于2009年5月13日支取活期儲(chǔ)蓄存款1，700. 00元，于2009年11月8日到期支取定期儲(chǔ)蓄存款56，000. 00元（利息假定為480. 00元，不考慮利息所得稅，使用“利息支出”科目）。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（12分） (1)存人活期儲(chǔ)蓄存款； (2)存入定期儲(chǔ)蓄存款； (3)支取活期儲(chǔ)蓄存款； (4)支取定期儲(chǔ)蓄存款。 3A公司于2009年12月10日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出90，000. 00元，存為定期存款；提交

29、匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票67，500. 00元，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。要求寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（7分） (1)轉(zhuǎn)存定期存款；(2)辦理銀行匯票。 4D銀行于2009年12月31日，按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積3960萬元，以盈余公積1800萬元轉(zhuǎn)增資本金。要求寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（8分） (1)提取法定盈余公積(2)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本金。答案：1 (1)借：短期貸款 90萬元 貸：活期存款 90萬元 (2)借：活期存款 90. 54萬元 貸：短期貸款 90萬元 貸：利息收入 0.54萬元(90萬元×3×2.4%÷12)5××企業(yè)于20

30、09年5月21日向開戶銀行繳存現(xiàn)金82，780.00元，于2009年5月25日用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金41，245.00元，于2009年5月28日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出600，000. 00元，存為通知存款。2009年6月20日銀行結(jié)計(jì)活期存款利息9，031. 50元。要求寫出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(12分) (1)繳存現(xiàn)金；(2)支取現(xiàn)金；(3)轉(zhuǎn)存通知存款；(4)結(jié)計(jì)利息。答：(1)借：現(xiàn)金 82，780oo元 貸：活期存款 82，780. 00元 (2)借：活期存款 41，245. 00元 貸：現(xiàn)金 41，245. 00元 (3)借：活期存款 600，000. 00元 貸：通知存款 600，

31、000. 00元 (4)借：利息支出 9，031. 50元 貸：活期存款 9，031. 50元 6B企業(yè)于2009年3月21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款240萬元，期限3個(gè)月，年利率3. 6%，銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款，貸款到期時(shí)B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2009年6月30日向銀行申請(qǐng)抵押貸款460萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)（抵押物價(jià)值600萬元）。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(12分) (1)發(fā)放短期貸款；(2)歸還貸款本金及利息；(3)發(fā)放抵押貸款；(4)收到代保管抵押品。答： (1)借：短期貸款 240萬元 貸：活期存款 240萬元 (2)借：活期存款 242.

32、16萬元 貸：短期貸款 240萬元貸：利息收入 2. 16萬元 (240萬元×3×3.6%÷12)(3)借：抵押貸款 460萬元 貸：活期存款 460萬元 (4)收：代保管抵押品 600萬元 7. 2009年7月1日，某銀行用銀行存款從證券市場(chǎng)購(gòu)人A企業(yè)面值為600，000. 00元的債券，支付款項(xiàng)612，000. 00元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息12，000. 00元），另支付交易費(fèi)用4，000.00元，該債券于2009年1月1日發(fā)行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日為7月10日和1月10日。2009年7月10日銀行收到上半年債券利息。銀行將該債券

33、劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀行購(gòu)入債券、收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄。(8分) 答： (1)購(gòu)入債券借：交易性金融資產(chǎn)成本 600,000.00元應(yīng)收利息 12，000.00元投資收益 4，000.00元貸：銀行存款 616，000. 00元(2)收到債券利息借：銀行存款 12，000. 00元 貸：應(yīng)收利息 12，000oo元8C銀行于2009年9月5日?qǐng)?bào)廢運(yùn)鈔車一輛，原值98萬元，已計(jì)提折舊95萬元。舊汽車出售所得殘值收入5.8萬元。要求寫出汽車報(bào)廢和收到殘值收入的會(huì)計(jì)分錄（不考慮稅金）。（8分） (1)報(bào)廢；(2)收到殘值收入。 答：(1)借：累計(jì)折舊 95萬元固定資產(chǎn)清理 3萬元貸：固

34、定資產(chǎn) 98萬元(2)借：銀行存款 5.8萬元 貸：固定資產(chǎn)清理 5.8萬元 9B企業(yè)于2009年6月5日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)：(1)繳存現(xiàn)金13萬元。(2)提交匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票68萬元，銀行審查無誤后，簽發(fā)銀行匯票。(3)用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費(fèi)180元。要求寫出銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（9分）答：(1)繳存現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 13萬元 貸：活期存款 13萬元 (2)辦理銀行匯票 借：活期存款 68萬元 貸：匯出匯款 68萬元 (3)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi) 借：活期存款 180元 貸：手續(xù)費(fèi)收入 180元 10A商業(yè)銀行于2008年12月9日向人民銀行繳存現(xiàn)金3000萬元，2008年12月

35、25日向人民銀行借款4500萬元，2009年2月15日用中央銀行存款歸還借款本金4500萬元及利息5萬元。要求寫出A銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答：(1)繳存現(xiàn)金 借：存放中央銀行款項(xiàng) 3000萬元 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或現(xiàn)金） 3000萬元 (2)借款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 4500萬元 ） 貸：向中央銀行借款 1500萬元 (3)歸還貸借款本金與利息 借：向中央銀行借款 4500萬元 借：利息支出（或金融企業(yè)往來支出） 5萬元貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4505萬元 11B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為400，000.00元，假定年利率為4. 8%，期限為垂個(gè)月。要求計(jì)算6月20日銀行

36、結(jié)息時(shí)該筆貸款的應(yīng)計(jì)利息，計(jì)算6月21日至8月2日還款時(shí)，該貸款的應(yīng)計(jì)利息，并寫出B銀行收取貸款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄（假定B企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息）。答： (1)6月20日應(yīng)計(jì)利息：400000×80×4.8%÷360=4266. 67元 (2)6月21日至8月2日應(yīng)計(jì)利息：400000×42×4.8%÷360=2240元 (3)6月20日會(huì)計(jì)分錄 借：活期存款 4266. 67元 貸：利息收入 4266. 67元 (4)8月2日收回貸款本金及利息 （3分） 借：活期存款 402240元 貸：利息收入 2240元 貸：短期貸款

37、400000元 12. 2008年7月1日，某銀行用銀行存款從證券市場(chǎng)購(gòu)入A企業(yè)面值為300000元的債券，支付款項(xiàng)306000元（其中含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息6000元），另支付交易費(fèi)用3000元，該債券于2008年1月1日發(fā)行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日為7月10日和1月10日。2008年7月10日銀行收到上半年債券利息6000元。銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀行購(gòu)人債券、收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄。答：(1) 2008年7月1日購(gòu)人債券 借：交易性金融資產(chǎn)成本 300000元 應(yīng)收利息 6000元 投資收益 3000元 貸：銀行存款 309000元 (2)

38、2008年7月10日收到債券利息 借：銀行存款 6000元 貸：應(yīng)收利息 6000元 13××企業(yè)于2009年1月19日向開戶銀行繳存現(xiàn)金121，780. 00元，于2009年2月13日用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金3，245. 00元，于2009年2月20日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出500，000. 00元，存為通知存款。2009年3月20日銀行結(jié)計(jì)活期存款利息22，231. 50元。要求寫出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (1)繳存現(xiàn)金(2)支取現(xiàn)金(3)轉(zhuǎn)存通知存款(4)結(jié)計(jì)利息答：(1)借：現(xiàn)金 121780. 00元 貸：活期存款 121780.00元 (2)借：活期存款 3245.0

39、0元 貸：現(xiàn)金 3245. 00元(3)借：活期存款 500000. 00元 貸：通知存款 500000oo元 (4)借：利息支出 22231. 50元 貸：活期存款 22231. 50元 14B企業(yè)于2008年3月21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款150萬元，期限3個(gè)月，年利率3. 6%，銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款，6月21日貸款到期時(shí)B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2008年6月30日向銀行申請(qǐng)抵押貸款330萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)（抵押物價(jià)值600萬元）。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（12分） (1)發(fā)放短期貸款(2)歸還貸款本金及利息(3)發(fā)放抵押貸款(4)收到代保管抵

40、押品答：(1)借：短期貸款 150萬元 （3分） 貸：活期存款 150萬元 (2)借：活期存款 151. 35萬元 （5分） 貸：短期貸款 150萬元 貸：利息收入 1- 35萬元 (150萬元×3X3. 6%÷12) (3)借：抵押貸款 330萬元 （3分） 貸：活期存款 330萬元 (4)收：代保管抵押品 600萬元 （1分）15某銀行于2008年1月1日用銀行存款購(gòu)人債券，公允價(jià)值380萬元，另支付交易費(fèi)3萬元。該債券剩余期限5年，到期銀行可得本金_420萬元。銀行將該債券劃分為持有至到期投資。要求寫出銀行取得債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：持有至到期投資成本420萬元貸：銀行

41、存款383萬元貸：持有至到期投資利息調(diào)整37萬元16C銀行于2009年4月5日?qǐng)?bào)廢運(yùn)鈔車一輛，原值68萬元，已計(jì)提折舊65萬元。報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用1·8萬元，出售汽車殘值收入6.4萬元。要求寫出汽車報(bào)廢及結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄（不考慮稅金）。 (1)報(bào)廢(2)發(fā)生清理費(fèi)用(3)收到殘值收入(4)結(jié)轉(zhuǎn)損益答：(1)借：累計(jì)折舊 65萬元借： (2)借：固定資產(chǎn)清理 1.8萬元固定資產(chǎn)清理 3萬元 貸：銀行存款 1.8萬元貸：固定資產(chǎn) 68萬元(3)借：銀行存款 6.4萬元 (4)借：固定資產(chǎn)清理 1.6萬元 貸：固定資產(chǎn)清理 6.4萬元 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1.6萬元17.某儲(chǔ)戶于2008年9

42、月58存入一年期整存整取儲(chǔ)蓄存款90，000.00元，存入日一年期整存整取儲(chǔ)蓄存款年利率3.6%，活期儲(chǔ)蓄存款利率0.63%，該儲(chǔ)戶于2009年9月20日支取，當(dāng)日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.36%。要求計(jì)算存款利息，并寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄. (1)存入定期儲(chǔ)蓄存款： 借：現(xiàn)金90，000.00元貸:定期儲(chǔ)蓄存款90，000.00元(2)支取時(shí)的存款利息：存款利息=90000X3.6%十90000X0.36%X157360=3240+13.5=3253.5元(3)支取定期儲(chǔ)蓄存款。 借：定期儲(chǔ)蓄存款 90000.00元借:利息支出 3253.5元貸:現(xiàn)金 93253.5元18.

43、A企業(yè)于2009年6月20日向開戶銀行工商銀行東城支行繳存現(xiàn)金60，000.00元，用現(xiàn)金購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票一本，銀行收取工本費(fèi)10元，手續(xù)費(fèi)50元。2009年6月21日該企業(yè)簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，金額為58，000.00元，收款人為B企業(yè)。B企業(yè)將支票及進(jìn)賬單交開戶銀行工商銀行西城支行，西城支行提出票據(jù)交換后，東城支行審核元誤后進(jìn)行付款。要求寫出以下會(huì)計(jì)分錄。(1)東城支行辦理A企業(yè)繳存現(xiàn)金;借：現(xiàn)金 60000.00元貸：活期存款 60000.00元(2)東城支行收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi);借=現(xiàn)金 60元貸：業(yè)務(wù)支出一-印刷費(fèi) 10元貸:手續(xù)費(fèi)收人 50元(3)西城支行為B企業(yè)辦理入賬;借:轄內(nèi)往來(或同

44、城票據(jù)交換清算) 58000.00元貸：活期存款 58000.00元(4)東城支行從A企業(yè)賬戶支付支票款項(xiàng)。借:活期存款 58000.00元貸：轄內(nèi)往來(或同城票據(jù)交換清算) 58000.00元19.工商銀行某支行于2009年1月1日用銀行存款購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，單價(jià)450萬元，支付稅金2萬元，另支付運(yùn)費(fèi)O.8萬元，機(jī)器到達(dá)后進(jìn)行安裝，支付安裝調(diào)試費(fèi)1.2萬元，安裝后交付使用。2009年12月31日，由于出現(xiàn)新機(jī)型，該設(shè)備需計(jì)提20萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。要求寫出購(gòu)入、安裝、交付使用該設(shè)備及計(jì)提減值準(zhǔn)備的的會(huì)計(jì)分錄。(12分(1)購(gòu)入設(shè)備; (2)安裝;借:在建工程 452.8萬元 借：在

45、建工程 1.2萬元貸：銀行存款 452.8萬元 貸：銀行存款 1.2萬元(3)交付使用： （4）的計(jì)提減值準(zhǔn)備。借:固定資產(chǎn) 454萬元 借:營(yíng)業(yè)外支出(或資產(chǎn)減值損失)一一計(jì)提固定資產(chǎn)誠(chéng)值準(zhǔn)備 20萬元貸:在建工程 454萬元 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20萬元20.農(nóng)業(yè)銀行某支行2009年6月21日發(fā)放短期貸款8000萬元，9月21日收回短期貸款2000萬元。12月21日有700萬元短期貸款到期未能收回，按規(guī)定轉(zhuǎn)入逾期貸款。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(6分)(1)發(fā)放短期貸款：借:短期貸款 8000萬元貸：活期存款 8000萬元(2)收回短期貸款：借：活期存款 2000萬元貸:短期貸

46、款 2000萬元(3)貸款轉(zhuǎn)逾期。 借:逾期貸款 7000萬元貸:短期貸款 7000萬元21.某儲(chǔ)戶于2009年6月5日存入活期儲(chǔ)蓄存款850元，存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款40000元，存入日一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率3.6%，活期儲(chǔ)蓄存款利率0.72%。該儲(chǔ)戶于2009年6月28日支取活期儲(chǔ)蓄存款500元。于2010年6月20日支取整存整取定期儲(chǔ)蓄存款40000元，6月20日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.27%。要求寫出銀行辦理存取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算儲(chǔ)戶支取定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)得到的利息(使用"利息支出"科目，不考慮利息所得稅）。(1)存入活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄

47、 (2)存入定期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄借：現(xiàn)金850元 借：現(xiàn)金40000元貸：活期儲(chǔ)蓄存款850元 貸：定期儲(chǔ)蓄存款40000元 (3)支取活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄 (4)儲(chǔ)戶支取定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)得到利息借:活期儲(chǔ)蓄存款500元 存款利息=40000X3.6%+40000X0.27%X15÷360=1440+4.5=1444.5元貸:現(xiàn)金500元 (5)支取定期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄借：定期儲(chǔ)蓄存款 40000元借：利息、支出 1444.5元貸：現(xiàn)金 41444.5元22.B企業(yè)于2010年3月21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款2000萬元，期限3個(gè)月，年利率4.5%，銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款。B企

48、業(yè)于2010年3月23日支取現(xiàn)金10萬元，于2010年6月15日存入現(xiàn)金390萬元。貸款到期時(shí)B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2010年7月16日向銀行申請(qǐng)抵押貸款800萬元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)(抵押物價(jià)值1200萬元。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(20分)(1)發(fā)放短期貸款 (2)支取現(xiàn)金借:短期貸款2000萬元 借:活期存款10萬元貸:活期存款2000萬元 貸:現(xiàn)金10萬元(3)存入現(xiàn)金 (4)貸款到期時(shí)歸還貸款本金及利息借:現(xiàn)金390萬元 借:活期存款2022.5萬元貸:活期存款390萬元 貸:短期貸款2000萬元 貸:利息收入22.5萬元(2000萬元X3X4.

49、5%-:-12=22.5) (5)發(fā)放抵押貸款 (6)收到代保管抵押品： 借:抵押貸款800萬元 收:代保管抵押品1200萬元貸:活期存款800萬元23.A銀行金融街支行2010年5月15日清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款100元，經(jīng)主管審批后按暫收款項(xiàng)列賬。經(jīng)查找后無法確定長(zhǎng)款原因，經(jīng)主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后于2010年5月20日列為營(yíng)業(yè)外收入。要求寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)借:現(xiàn)金100元 (2)借:其他應(yīng)付款 100元貸:其他應(yīng)付款 100元 貸:營(yíng)業(yè)外收入 100元24.A企業(yè)于2010年8月9日向銀行辦理以下業(yè)務(wù):(1)支取現(xiàn)金9萬元。(2)提交匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票178萬元，銀行審查無誤后，簽發(fā)銀行匯票。(3)用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費(fèi)150元。要求寫出銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)支取現(xiàn)金 (2)辦理銀行匯票 (3)收取結(jié)算于續(xù)費(fèi)借:活期存款9萬元 借:活期存款178萬元 借:活期存款150元貸:現(xiàn)金9萬元 貸:匯出匯款178萬元 貸:手續(xù)費(fèi)收入150元25.某儲(chǔ)戶于2010年2月9日向銀行存入活期儲(chǔ)蓄存款1050.00元，存入六個(gè)月定期儲(chǔ)蓄存款9000.00元，于2010年2月13日支取活期儲(chǔ)蓄存款930.00元，于2010年8月15日支取定期儲(chǔ)蓄存款9000.00元，利息為350元。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄使用利息支出科目，不