施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

1、工程施工項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度第一條 為了加強(qiáng)、規(guī)范工程項(xiàng)目部日常財(cái)務(wù)管理工作， 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算， 強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在工程項(xiàng)目部施工管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī) 定，結(jié)合當(dāng)前項(xiàng)目施工中的具體情況，特制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)核算形式 根據(jù)公司的核算體制、投資方式等因素，工程項(xiàng)目部應(yīng)按照集團(tuán)公司 要求和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定操作，實(shí)行獨(dú)立核算形式。第三條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)會(huì)計(jì)和出納，一般要求持有 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。在履行工作職責(zé)的過 程中，應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力、會(huì)計(jì)核算和 財(cái)務(wù)管理水平。1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)擬定本工程項(xiàng)

2、目部財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。（2）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度工作法規(guī)、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依法組 織會(huì)計(jì)日常核算，認(rèn)真記賬、復(fù)核、登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到 手續(xù)完備，賬目清楚。按集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求，于每月 5 日前按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì) 報(bào)表。每月應(yīng)與出納核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。做到賬 賬、賬款相符。對(duì)與銀行方面余額不符的，要經(jīng)過勾對(duì)后進(jìn)行余額調(diào)節(jié)， 確保不出差錯(cuò)。（3）上報(bào)母公司的報(bào)表。工程項(xiàng)目部組建后，會(huì)計(jì)應(yīng)到母公司拷貝 樣表。樣表主要有資產(chǎn)負(fù)債表 、利潤(rùn)表、費(fèi)用明細(xì)表、實(shí)收資本 （公積）明細(xì)表、稅金明細(xì)表、往來明細(xì)表。（4）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事 前控制

3、與事中監(jiān)督。（5）準(zhǔn)確核算項(xiàng)目部應(yīng)交分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)撥工程款、以及施工 工程成本。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項(xiàng)目部商業(yè)機(jī)密。（7）完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。2 、出納的職責(zé)（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)審核簽字的收付款憑證辦理款 項(xiàng)收付。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時(shí)報(bào)送 會(huì)計(jì)入賬。（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。每月配合會(huì)計(jì)進(jìn)行一次對(duì)賬、 保證月末余額與會(huì)計(jì)賬面余額相符。配合會(huì)計(jì)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)，確?，F(xiàn)金無差 錯(cuò)。（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有 效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應(yīng)于當(dāng)月報(bào)送會(huì)計(jì) 裝訂在記賬憑證內(nèi)。（4

4、）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（5）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項(xiàng)目部商業(yè)機(jī)密。（6）完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。第四條、財(cái)務(wù)日常工作程序1 、健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，會(huì)計(jì)、出納分人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)和出納工作應(yīng) 職責(zé)明晰，互不兼管。財(cái)務(wù)印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一 枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理代管。2 、銀行支票開出時(shí)，其存根應(yīng)由收款人簽字或蓋章。3、入賬憑證要求正規(guī)、合法。對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正 規(guī)發(fā)票。不能獲取正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人開具利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)印 制的湖北利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)有限公司支出付款單 。所有入賬原始憑證， 應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關(guān)人員簽字或

5、蓋章，有項(xiàng)目部經(jīng)理簽批 手續(xù)。對(duì)于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報(bào)銷、入賬。第五條 資金的管理1、因業(yè)務(wù)工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn)金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。2、借款人每項(xiàng)工作辦完后，應(yīng)及時(shí)結(jié)賬報(bào)賬，歸還借款。借款人未及 時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)有權(quán)扣收工資，抵償還款。3、大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財(cái)務(wù)人員的 人身安全和資金安全。 不按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理款項(xiàng)收支手續(xù)， 造成事故的， 由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。4、銀行有效憑證不啟用無加蓋印鑒?？瞻讘{證如有遺失，應(yīng)及時(shí)向銀 行書面掛失。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。支票存根 因故遺失，支票使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)

6、告會(huì)計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)理，并以書面形式報(bào)告開 戶銀行。5、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當(dāng)日送存銀行，不得留存過夜。確 需大額現(xiàn)金存取，必須有人陪同，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金配額使用。任何人不得坐 支、挪用企業(yè)資金，更不得公款私存。因業(yè)務(wù)需要，使用個(gè)人卡辦理款項(xiàng) 收付的，必須使用專卡，利息全額入賬。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)“白條抵 庫(kù)”，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。6、工程資金的管理。對(duì)于甲方按照合同應(yīng)撥的工程款，不得直接撥付 到項(xiàng)目部，應(yīng)先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)、各項(xiàng)技 術(shù)服務(wù)費(fèi)、母公司提供服務(wù)的分?jǐn)傎M(fèi)用等，再將工程款撥付到項(xiàng)目部銀行 賬戶。第六條 資產(chǎn)的管理1、購(gòu)置資產(chǎn)必須經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理批準(zhǔn)。小型材料及

7、用品，由工程項(xiàng)目部 自行購(gòu)買。2、購(gòu)買批量材料，須向集團(tuán)公司材料采購(gòu)供應(yīng)部申請(qǐng)，由集團(tuán)公司材 料采購(gòu)供應(yīng)部集中統(tǒng)一購(gòu)買、調(diào)撥使用。3、必須建立完善的資產(chǎn)出入庫(kù)手續(xù)。 購(gòu)買的資產(chǎn)、 材料的入庫(kù)、 領(lǐng)用， 應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)的安排和批準(zhǔn)手續(xù)，開具出入庫(kù)單，相關(guān)人員簽字或蓋章。收 發(fā)實(shí)物后及時(shí)登記資產(chǎn)、材物料賬、并及時(shí)計(jì)算出結(jié)存。4、資產(chǎn)和材物料要定期盤點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。如有損失，則追究 相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任，乃至法律責(zé)任。第七條 職工工資及福利1、工程項(xiàng)目部管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，根 據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。2、工程項(xiàng)目部管理人員社會(huì)保障繳費(fèi)，按照集團(tuán)公司繳納標(biāo)準(zhǔn)，

8、由集 團(tuán)公司代收代繳。 其他人員及工人社保， 由項(xiàng)目部與當(dāng)事人協(xié)商簽約確定 第八條 材料、資產(chǎn)的核算1 、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購(gòu)進(jìn)發(fā)票后應(yīng) 附入庫(kù)單等相關(guān)附件。領(lǐng)用后要按照手續(xù)齊全的領(lǐng)用憑證，編制材料領(lǐng) 用匯總表。憑證、報(bào)表要有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字。2、工程項(xiàng)目部存貨（庫(kù)存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā) 出時(shí)，一律采用“移動(dòng)平均法”計(jì)價(jià)。3 、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值 易耗品領(lǐng)用臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，達(dá)到報(bào)廢的應(yīng)予以核銷。4 、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。5 、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理 制度進(jìn)行核算。

9、6 、每月 25 日為材料結(jié)賬日，材料管理人員向財(cái)務(wù)上報(bào)材料領(lǐng) 用匯總表，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本 核算，并核銷材料賬。7 、做好賬實(shí)核對(duì)工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)與保管人員每月進(jìn)行一次資產(chǎn)、 材料的賬賬、賬實(shí)核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。對(duì)于產(chǎn)生的庫(kù)存差異， 材料管理人應(yīng)填報(bào)材料盤點(diǎn)表 ，說明情況，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批處理。第九條 憑證報(bào)銷程序。 凡是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支，費(fèi)用發(fā)生后，必須取得相關(guān)合法、合規(guī)的原 始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。經(jīng)辦人必須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。（1）經(jīng)辦人要在原始憑證上簽明事由及姓名。 零星單據(jù)要在財(cái)務(wù)人員 的指導(dǎo)下，進(jìn)行整理、填制費(fèi)用報(bào)銷單，列明填制時(shí)間、項(xiàng)目、事由、金 額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。（2）經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票、整理好的報(bào)銷憑證送相關(guān)人員簽字證明，或送 分管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。（3）經(jīng)辦人將費(fèi)用單據(jù)送項(xiàng)目部經(jīng)理簽批后，方可到出納處報(bào)賬。（ 4）對(duì)憑證要素完整、 合格、手續(xù)齊全的費(fèi)用單據(jù)， 應(yīng)及時(shí)予