利潤練習(xí)題及答案

1、、單項選擇題1. 以下營業(yè)利潤計算正確的是（ ）。A. 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加B. 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用C. 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值 損失 +公允價值變動收益 +投資收益D. 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失 +公允價值變動收益 +投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出2. 以下利潤總額的計算公式中，表達正確的是（）。A. 利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用B. 利潤總額=營業(yè)收入-營

2、業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動 收益 +投資收益C. 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出D. 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅年5月1日，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費用化的金額 150 萬元，符合資本化條件的金額 200萬元。5月末，研發(fā)活動尚未完成。該 項目在 2013年5月計入利潤表的金額是（）萬元。4. 以下各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（）。A. 政府補助B. 捐贈利得C. 債務(wù)重組利得D. 固定資產(chǎn)盤盈5. 下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。A. 無形資產(chǎn)處置損失B .存貨自然災(zāi)

3、害損失C. 固定資產(chǎn)處置凈損失D. 長期股權(quán)投資處置損失企業(yè) 2012 年度利潤總額為 600 萬元，其中本年度國債利息收入25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為（6 萬元，企業(yè)所得稅稅率為 ）萬元。7. 某企業(yè) 2012年度利潤總額為 100萬元，其中國債利息收入為 5萬元。當(dāng)年按稅法核定的 業(yè)務(wù)招待費為 15萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為 20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目， 適用的所得稅稅率為 25%，該企業(yè) 2012年所得稅費用為（）萬元。8. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 允許扣除的職工福利支出， 不超過企業(yè)工資、 薪金總 額的（）。% % %公司 2012年

4、應(yīng)交所得稅 50萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為 30萬元和 40 萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則 W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額為（）萬元。10. 在表結(jié)法下，年末結(jié)賬后下列會計科目有余額的是（A. 主營業(yè)務(wù)收入C .本年利潤 配利潤二、多項選擇題1. 下列項目中屬于直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失的有（A. 財務(wù)費用用C.營業(yè)外支出2. 企業(yè)的營業(yè)收入包括（）。A. 主營業(yè)務(wù)收入B. 其他業(yè)務(wù)收入C. 營業(yè)外收入D. 投資收益3. 以下不屬于企業(yè)營業(yè)成本的有（）。A. 資產(chǎn)減值損失B. 公允價值變動損失C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 主營業(yè)務(wù)

5、成本4. 以下應(yīng)計入投資收益項目的有（）。A. 出售交易性金融資產(chǎn)的凈收益B. 出售長期股權(quán)投資的凈損失C. 出售投資性房地產(chǎn)的凈損失D. 出售固定資產(chǎn)的凈收益5. 以下不影響利潤表中公允價值變動收益項目的情形有（A. 長期股權(quán)投資增值B. 交易性金融資產(chǎn)增值C. 以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)增值D. 以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)增值6. 如果以下資產(chǎn)發(fā)生了減值，其中應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失的是（A. 應(yīng)收賬款B. 交易性金融資產(chǎn)C. 無形資產(chǎn)D. 長期股權(quán)投資7. 下列各項中，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。A. 固定資產(chǎn)的日常修理費用B. 固定資產(chǎn)減值損失C. 出租無形資產(chǎn)的收入D. 交易性金融資

6、產(chǎn)的處置收益8. 下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A. 處置無形資產(chǎn)凈收益B. 出租包裝物取得的收入）。B.所得稅費用D. 利潤分配未分）。B. 管理費D. 營業(yè)外收入）。）。C. 所得稅費用D. 經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額9. 下列各項中，應(yīng)確認為營業(yè)外收入的有（）。A. 存貨盤盈B固定資產(chǎn)出租收入C. 非貨幣性資產(chǎn)交換利得D. 無法查明原因的現(xiàn)金溢余10. 下列項目中，影響營業(yè)外支出的有（）。A. 無形資產(chǎn)處置損失B. 現(xiàn)金盤虧C. 罰款支出D. 出售長期股權(quán)投資的凈損失三、判斷題1. 出售投資性房地產(chǎn)的凈收益，通過營業(yè)外收入科目核算。（）2. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，企業(yè)在收到時，應(yīng)計

7、入營業(yè)外收入。（）3. 公益性捐贈支出應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出科目。（）4. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的工會經(jīng)費是工資、薪金總額的2%。（）5. 所得稅費用科目的期末余額應(yīng)直接轉(zhuǎn)入未分配利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 （）四、不定項選擇題公司屬于工業(yè)企業(yè)， 為增值稅一般納稅人， 適用 17%的增值稅稅率， 售價中均不包含增值稅， 商品銷售時， 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本， 本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)， 2010 年年末未分配利潤金額為 150 萬元，適用的所得稅稅率是 25%。2011年 11月 30日損益類有關(guān)科目累計發(fā)生額如下表所示：2011（1）增值稅稅額為萬元，銷售商品實際成本為（2）12月

8、7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為年 12 月份 A 公司發(fā)生如下交易或事項：12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為45 萬元?？铐椛形词盏?。60 萬元，20 萬元，增值稅稅額為萬元，銷售材料實際成本為 18 萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價 稅），成本 3 萬元。（ 4 ）（ 5 ）（ 6 ）（ 7 ）12月31 日，確認本月應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅 2萬元，教育費附加 12月用銀行存款支付稅收滯納金 2011 年遞延所得稅負債發(fā)生額為A公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，

9、5 萬元1 萬元。不含增值1 萬元。25 萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額按照 5%提取任意盈余公積。10 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（1）A 公司 2011 年度營業(yè)收入總額是（萬元。2）A 公司 12 月應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬金額是（）萬元。（3） A公司2011年度營業(yè)利潤是（萬元。(5) A公司2011年提取的盈余公積合計()萬元。A.( 6)該企業(yè) 2011年未分配利潤金額為()萬元。B. C.大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。 2011 年 11 月 30 日損

10、益類有關(guān)科目的余 額如下表所 示：2011 年 12 月份大海公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1) 本月銷售商品一批， 增值稅專用發(fā)票上注明的售價 300 萬元， 增值稅稅額 51 萬元，款 項尚未收到。該批商品的實際成本為 240 萬元。( 2)本月銷售原材料一批，銷售價格 50 萬元(不含稅)，增值稅稅額萬元，該批材料成本 萬元?？铐椧呀?jīng)收到。( 3)本月收到增值稅返還 15 萬元。( 4) 12 月 31 日，某項交易性金融資產(chǎn)公允價值上升 12 萬元。( 5) 12 月 31 日，計提壞賬準備萬元，計提存貨跌價準備 1 萬元。(6) 本月計提職工工資萬元，其中生產(chǎn)工人工資80 萬元，車間管理人

11、員工資 10 萬元，行 政管理人員工資 9 萬元，銷售人員工資 25 萬元，財務(wù)人員工資萬元。( 7)本月應(yīng)交營業(yè)稅 7 萬元，城市維護建設(shè)稅萬元、教育費附加萬元。 (8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定 2010 年應(yīng)納稅所得額為 400 萬元。 2010 年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為 10 萬元，年末余額為 20 萬元；遞延所得稅負債年初余額為 8 萬元， 年末余額為 13 萬元。假定按年確定所得稅費用。要求：請根據(jù)上述資料回答大海公司 2011 年利潤表中以下問題。(1 ) 2011 年利潤表中營業(yè)項目金額列示正確的是()。A.營業(yè)收入 2800萬元B.營業(yè)收入 3000萬元C. 營業(yè)

12、成本 1740 萬元D. 營業(yè)成本萬元(2) 2011 年利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目的金額是()萬元。3)以下大海公司 2011 年度利潤表中期間費用列示正確的項目是()。A. 管理費用萬元C. 財務(wù)費用萬元( 4)大海公司 2011 年利潤總額是( A(5)大海公司以下項目計算正確的是(A. 應(yīng)交所得稅 100 萬元C.所得稅費用95萬元( 6)下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”A. 政府補助收入C.代修品銷售收入B. 銷售費用 85 萬元D. 制造費用 10 萬元 )萬元。)。B. 遞延所得稅 -5 萬元D.所得稅費用100萬元項目列示的是()。B .設(shè)備安裝勞務(wù)收入D. 固定資產(chǎn)出

13、租收入?yún)⒖即鸢讣敖馕鲆?、單項選擇題1.【答案】 C【解析】選項D是利潤總額的計算，選項 A、B是干擾項。2.【答案】 C【解析】選項 A屬于干擾項。選項 B是營業(yè)利潤的計算公式。選項D是凈利潤的計算公式。3.【答案】 B【解析】 只有費用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計入管理費用， 才會影響當(dāng)期利潤總額， 所以本題選 B。 因研發(fā)活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額計入無形資產(chǎn)成本。4.【答案】 D【解析】固定資產(chǎn)盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目。5.【答案】 D【解析】選項D應(yīng)該計入到投資收益。6.【答案】 B【解析】2011年度所得稅費用=(600-6 )X 25%=(萬元)。7.【答案】 B【解析】所得

14、稅費用=(100-5+20-15 )X 25%=25(萬元)。8.【答案】 C【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準予扣除。9.【答案】 C【解析】W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額 =50+ ( 30-40 ) - (40-30 ) =30 (萬元)。10.【答案】 D【解析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。之后，“本年利潤”科目 要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。二、多項選擇題1.【答案】 CD【解析】選項AB計入當(dāng)期利潤的費用，營業(yè)外支出屬于計入當(dāng)期利潤的損失，營業(yè)外收入 屬于計入當(dāng)期利潤的利得。2.【答案】

15、AB【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認的收入總額， 包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以選項AB正確。3.【答案】 AB【解析】 營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。4.【答案】 AB【解析】選項C,出售投資性房地產(chǎn)的收入計入其他業(yè)務(wù)收入，其成本計入其他業(yè)務(wù)成本。選項D,出售固定資產(chǎn)的凈損失計入營業(yè)外收入。5.【答案】 AD【解析】選項 AD不采用公允價值模式計量，所以不影響公允價值變動收益項目。6.【答案】 ACD【解析】選項B記入公允價值變動損益科目。7.【答案】 ABCD【解析】營業(yè)利潤等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理

16、費用、財 務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減 去投資損失）；所得稅費用影響凈利潤但不影響營業(yè)利潤。8.【答案】 BD【解析】選項A應(yīng)該計入到營業(yè)外收入， 影響利潤總額但不影響營業(yè)利潤； 選項B計入其他 業(yè)務(wù)收入影響營業(yè)收入進而影響營業(yè)利潤； 選項C影響凈利潤不影響營業(yè)利潤； 選項D計入 其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)成本，進而影響營業(yè)利潤。9.【答案】 CD【解析】存貨盤盈沖減管理費用；固定資產(chǎn)出租收入通過其他業(yè)務(wù)收入科目核算。10.【答案】 AC【解析】現(xiàn)金盤虧計入管理費用；出售長期股權(quán)投資的凈收益計入投資收益。三、判斷題1.【答案】X 【解析】出售投資

17、性房地產(chǎn)收入的價款計入其他業(yè)務(wù)收入，其成本通過其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)， 兩者的差額是出售的凈收益或者凈損失。2.【答案】X【解析】與資產(chǎn)相關(guān)的補助，在收到時首先計入遞延收益，然后再資產(chǎn)受益期間內(nèi)攤銷，計 入營業(yè)外收入。3.【答案】“【解析】公益性捐贈支出通過營業(yè)外支出科目核算。4.【答案】“5.【答案】X【解析】所得稅費用科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。四、不定項選擇題1.（1）【答案】 C【解析】營業(yè)收入 =1650+160+60+20+5=1895（萬元）。（2）【答案】 B【解析】A公司12月應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬金額是5X（ 1 + 17% =（萬元）。（3）【答案】

18、B【解析】 2011 營業(yè)利潤 =1650+160+60+20+5-3-26-42-38-19-3=296（萬元）。（4）【答案】 D【解析】A公司2011年利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296+90-78-仁307（萬元） 。納稅調(diào)整增加額為 1 萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308X 25%=77（萬元）,所得稅費用=77+ （25-10 ） =92 （萬元）。（5）【答案】 A【解析】A公司2011年實現(xiàn)凈利潤=307-92=215（萬元），提取的盈余公積合計 215X （10%+5% =（ 萬元 ） 。本題的分錄如下：12月 5日銷售商品：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商45品 4512月 7日銷售原材料：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20借：其他業(yè)務(wù)成本18貸；原材料18 以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利： 借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5借：主營業(yè)務(wù)成本3貸：庫存商品312 月份的營業(yè)稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2應(yīng)交教育費附加1發(fā)生的稅收滯納金：借：營業(yè)外支出1貸：銀行存