Cqbyhu企業(yè)內(nèi)控制度.doc

1、生活需要游戲， 但不能游戲人生； 生活需要歌舞， 但不需醉生夢(mèng)死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。- 無(wú)名關(guān)于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)意見(jiàn)內(nèi)容可以分為幾個(gè)部分：一、倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理辦法二、費(fèi)用報(bào)銷管理三、物資采購(gòu)管理四、合同管理五、固定資產(chǎn)管理六、存貨的管理七、低值易耗品管理八、個(gè)人用品、印刷品的管理九、出納、會(huì)計(jì)工作描述十、資金管理第一部分公司倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理辦法總體原則：物資進(jìn)出有憑可依、賬實(shí)相符、業(yè)務(wù)真實(shí)、合理庫(kù)存、物資安全、質(zhì)量保證。保管做到業(yè)務(wù)真實(shí)、登記正確、清晰、字跡工整、驗(yàn)收入庫(kù)、質(zhì)量合格、妥善保管、單據(jù)傳遞及時(shí)、開(kāi)具單據(jù)分類準(zhǔn)

2、確、及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存。一. 入庫(kù)單1. 辦理入庫(kù)依據(jù)：發(fā)貨單位的送貨單、采購(gòu)部提供的發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)單。2. 入庫(kù)：一式四聯(lián)入庫(kù)單分別由采購(gòu)員、保管員、質(zhì)檢員簽字，按入庫(kù)單流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。3. 驗(yàn)收：注意驗(yàn)收數(shù)量品種是否相符，注意驗(yàn)收方法與產(chǎn)品是否符合要求，有無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，部分貨品包裝是否破損。4. 填寫：入庫(kù)單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫，按照不同種類分別登記，寫清進(jìn)貨單位名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨型號(hào)等相關(guān)信息，注意字跡清晰、工整。5. 對(duì)帳：月底保管員要對(duì)所有入庫(kù)產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量分類合計(jì)，并與財(cái)務(wù)部數(shù)量科目核對(duì)相符。6. 單據(jù)保管：入庫(kù)單入帳、傳遞、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度

3、及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)由倉(cāng)庫(kù)保管。二 . 產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單1. 辦理入庫(kù)依據(jù)：依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫(kù)表及入庫(kù)記錄，詳細(xì)填寫本入庫(kù)單，詳細(xì)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量。2. 入庫(kù)：一式四聯(lián)入庫(kù)單分別由入庫(kù)員（生產(chǎn)部）、保管員同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫(kù)流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。3. 填寫：入庫(kù)單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫(kù)記錄表，登記產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)。保管員填寫入庫(kù)單，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。4. 對(duì)帳：入庫(kù)單月末合計(jì)重量財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。5. 單據(jù)保管：入庫(kù)單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊(cè)。6.

4、 驗(yàn)收：注意品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量有無(wú)問(wèn)題.三 . 領(lǐng)料單：1. 依據(jù)：由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，保管員據(jù)此發(fā)料同時(shí)簽字確認(rèn)。2. 單據(jù)保管：按照原料種類分別裝訂成冊(cè)。3. 對(duì)帳：月末領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。四 . 出庫(kù)單（產(chǎn)成品）：1. 由業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶合同要求、通知開(kāi)具一式五聯(lián)出庫(kù)單，由業(yè)務(wù)組開(kāi)單員、保管員、提貨人共同簽字，倉(cāng)庫(kù)憑單簽字發(fā)貨。2. 出庫(kù)單一式五聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉(cāng)庫(kù)保管員未簽字，未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。3. 出庫(kù)單中各項(xiàng)由業(yè)務(wù)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫（打印）作為倉(cāng)庫(kù)、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、客戶聯(lián)、出門聯(lián)的依據(jù)。月末由倉(cāng)庫(kù)填報(bào)產(chǎn)成品

5、收發(fā)結(jié)存月報(bào)表，與營(yíng)業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對(duì)賬月結(jié)相符。4. 保管按照產(chǎn)品種類記賬，分類別裝訂。5. 存根聯(lián)留存業(yè)務(wù)部核對(duì)，記賬聯(lián)交與財(cái)務(wù)，第三聯(lián)保管記賬，第四聯(lián)作為出庫(kù)單據(jù)交與提貨人，第五聯(lián)作為出門聯(lián)交與公司門衛(wèi)或者保安。倉(cāng)庫(kù)管理單據(jù)傳遞流程規(guī)范一. 入庫(kù)單1. 入庫(kù)單亦稱進(jìn)倉(cāng)單、入倉(cāng)單。所有物資、物員、采購(gòu)材料等進(jìn)倉(cāng)，均需填寫進(jìn)入庫(kù)單。本單一式四聯(lián)，由保管員憑供應(yīng)商送貨單、采購(gòu)合同、請(qǐng)購(gòu)單或經(jīng)審批的采購(gòu)計(jì)劃據(jù)實(shí)填寫與驗(yàn)收。2. 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根并記賬；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為客戶聯(lián)給供貨單位查詢。3. 質(zhì)檢部應(yīng)同時(shí)出示質(zhì)檢報(bào)告，與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)三方同時(shí)簽字，方可入庫(kù)，

6、否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫(kù)、不能發(fā)貨出庫(kù)。4. 附：入庫(kù)單流程圖：采購(gòu)部門提供：1. 實(shí)物進(jìn)倉(cāng)2. 送貨單3. 采購(gòu)合同4. 請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃5. 貨物發(fā)票采購(gòu)部門 ：憑送貨單及采購(gòu)發(fā)票等填制現(xiàn)金物料報(bào)銷單倉(cāng)庫(kù)：憑單驗(yàn)收入庫(kù)：1. 填寫四聯(lián)入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告2. 四聯(lián)入庫(kù)單必須送貨員、質(zhì)檢員、保管員同時(shí)簽字3. 倉(cāng)庫(kù)留存第一聯(lián)存根聯(lián)質(zhì)檢部：在收到倉(cāng)庫(kù)傳遞的入庫(kù)單，立刻進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格之后立即交與財(cái)務(wù)備案。財(cái)務(wù)部：憑第二聯(lián)入庫(kù)單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證采購(gòu)與財(cái)務(wù)對(duì)賬：1. 月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購(gòu)量對(duì)賬2. 月結(jié)供應(yīng)商購(gòu)貨發(fā)票對(duì)賬與簽收3. 應(yīng)付賬款余額對(duì)賬4. 付賬計(jì)劃核定二 .產(chǎn)成品（半成

7、品）入庫(kù)單1. 成品（半成品）入庫(kù)，所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫本入庫(kù)單。本單一式四聯(lián)，由保管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫(kù)單填寫；第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為生產(chǎn)聯(lián)。2. 產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單流程：倉(cāng)庫(kù)：依據(jù)生產(chǎn)部完工入庫(kù)記錄填寫一式四聯(lián)入庫(kù)，同時(shí)留存第一聯(lián)存根記賬財(cái)務(wù)部：憑入庫(kù)單做成本計(jì)算及編制發(fā)出商品記賬憑證，留存第二聯(lián)質(zhì)檢部：根據(jù)入庫(kù)單做抽樣檢查，出具質(zhì)檢報(bào)告單，及時(shí)交與財(cái)務(wù)。三出庫(kù)單1. 出庫(kù)單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填寫出庫(kù)單。本單一式六聯(lián)，由營(yíng)業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、

8、銷售計(jì)劃、客戶通知等填寫。對(duì)發(fā)生質(zhì)量退貨（發(fā)生退貨必須有質(zhì)檢部門簽字認(rèn)可）或重開(kāi)出庫(kù)單的由業(yè)務(wù)部重新開(kāi)具紅字出庫(kù)單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認(rèn)，各方?jīng)_賬。2 聯(lián)單分配：1. 營(yíng)業(yè)部存根記賬2. 財(cái)務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）3. 倉(cāng)庫(kù)記賬4. 收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）5. 財(cái)務(wù)備查（出廠放行）出庫(kù)單流程圖：業(yè)務(wù)部：開(kāi)單，留存第一聯(lián)財(cái)務(wù)部：記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第二聯(lián)倉(cāng)庫(kù)：記賬第三聯(lián)司機(jī)或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯(lián)取貨員：出廠放行，留存第五聯(lián)（出門時(shí)憑此出門，此聯(lián)交與保安或門衛(wèi)）四. 領(lǐng)料單1. 領(lǐng)料單即倉(cāng)庫(kù)所有物料出倉(cāng)，均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。2. 領(lǐng)料單流程：倉(cāng)庫(kù)：記賬輸單留存第一聯(lián)，財(cái)務(wù)：留

9、存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表領(lǐng)料部門：留存第三聯(lián)，作對(duì)賬領(lǐng)料控制第二部分費(fèi)用報(bào)銷管理一、費(fèi)用報(bào)銷：目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)報(bào)銷等。費(fèi)用報(bào)銷憑費(fèi)用報(bào)銷單核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的、自制原始憑證等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)生報(bào)銷。主要流程：報(bào)銷流程：1. 報(bào)銷人按照費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范填寫，注意原始憑證粘貼規(guī)范整齊有層次，正確填寫張數(shù)。2. 部門主管簽字確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生是否合理、真實(shí)。3. 報(bào)銷人轉(zhuǎn)給公司出納進(jìn)行初步審核。4. 由出納傳遞給主管會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核。5. 最后由公司主管簽字確認(rèn)，經(jīng)出納報(bào)銷支取現(xiàn)金。二、物料（費(fèi)用）報(bào)銷：1、報(bào)銷

10、程序：倉(cāng)庫(kù)填寫入（進(jìn)）庫(kù)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單.程序參照借款流程2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證。3. 報(bào)批原則：（ 1）原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。（ 2）凡屬材料、 固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)銷， 均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃， 按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入庫(kù)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。（ 3）有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)

11、容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。（ 4）當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30 天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)。4. 報(bào)批管理辦法：報(bào)銷依據(jù)：原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；入（進(jìn)）庫(kù)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、保管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書；物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。另： 1. 生產(chǎn)廢料（含廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由保管辦理出庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保

12、安憑出門聯(lián)放行。2. 員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，食堂物品及伙食費(fèi)等后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。三、 辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統(tǒng)一劃歸采購(gòu)部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，大額發(fā)生要做年度計(jì)劃，臨時(shí)發(fā)生要報(bào)公司主管批準(zhǔn)。四、借款管理：借款程序：1. 借款人填寫借款單2. 借款人所屬部門主管審簽3. 公司主管簽字審批4. 財(cái)務(wù)主管簽字5. 借款人到出納處支取現(xiàn)金6. 借款人領(lǐng)款簽字7. 出納將借款單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)編制憑證。注意： 1

13、. 大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)公司主管審批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。2. 所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。3. 出納應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。4. 審批權(quán)限（單位：人民幣元）（另行規(guī)定）5. 財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人

14、員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。6. 員工離開(kāi)公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、備用金核定：1. 對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，公司主管審批，財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。2. 對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。第三部分物資采購(gòu)管理公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買，其他人員均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。采購(gòu)人員必

15、須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。采購(gòu)部門應(yīng)建立以下檔案及報(bào)表：1. 供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善；2. 采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；3. 供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表4. 付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；5. 所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行辦法發(fā)票是一種重要的見(jiàn)證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開(kāi)具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問(wèn)題，在涉稅事項(xiàng)中一定要謹(jǐn)慎從事。因此，特根據(jù)我公司的具體情況作出

16、如下規(guī)定：一、采購(gòu)物資的類型劃分：1生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料；2辦公型耗用：辦公文具、用品；3固定資產(chǎn)類：機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具；4飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹?、油、菜、調(diào)味品等；5業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。二、按上述類別劃分后，需要開(kāi)具發(fā)票的層次可以下述描述：1生產(chǎn)型耗用：必須開(kāi)增值稅票2辦公型耗用：增值稅票、普通票3固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程4食堂材料：普通票三、財(cái)務(wù)入帳對(duì)發(fā)票的處理：1. 有票的納入規(guī)范的財(cái)務(wù)核算；2. 無(wú)票的放入福利費(fèi)用的開(kāi)支或其他處.四、開(kāi)具增值稅發(fā)票而暫時(shí)不能的，采購(gòu)部將收據(jù)集中造冊(cè)登記保管好，以后集中處理；物品交倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)

17、先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購(gòu)部對(duì)應(yīng)集中造冊(cè)登記，待有正式發(fā)票時(shí)再做更正處理。五、采購(gòu)部采購(gòu)的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時(shí)的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價(jià)格的口徑要跟倉(cāng)庫(kù)一致。六、發(fā)票：要求先收票后才按月結(jié)時(shí)間進(jìn)行結(jié)算。采購(gòu)物資進(jìn)庫(kù)倉(cāng)的同時(shí)，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無(wú)論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！七、物資進(jìn)庫(kù)后，采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、質(zhì)檢必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進(jìn)庫(kù)的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時(shí)到達(dá)各接收單據(jù)的位置，避免因不及時(shí)造成漏單、重復(fù)、出錯(cuò)，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。第四部分合同管理合同

18、是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。對(duì)公司發(fā)生合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報(bào)告公司主管后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、

19、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過(guò) 10 萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書和維修說(shuō)明書原件交一份財(cái)務(wù)部，支付尾款時(shí)必須收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。第五部分固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用年限在2 年以上的，視同為固定資產(chǎn)。管理方案：1. 固定資產(chǎn)所屬部門統(tǒng)一分類編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理

20、員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng) ( 包括廢棄更新 ) 的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。3. 公司財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)

21、，呈報(bào)公司主管備案。6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。固定資產(chǎn)的增減1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，由企業(yè)使用部門主管和財(cái)務(wù)主管）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~。屬于自然殘損的按程序分別由總裁和公司主管審批，企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面

22、記錄。2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 ( 含內(nèi)部調(diào)動(dòng) ) ，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，報(bào)批執(zhí)行。第六部分存貨核算規(guī)定1. 公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。2. 由倉(cāng)管員于次月 1 日前填報(bào)收發(fā)結(jié)存月報(bào)表。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。

23、月報(bào)表應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工作。3. 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月下庫(kù)稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。4. 定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫(kù)單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算。第七部分低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值50 元以上， 2000 元以下， 使用年限為一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；低值易耗品的領(lǐng)用1. 月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送公司主管批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用

24、人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單( 一式三聯(lián) ) 。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈公司主管批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4. 對(duì)報(bào)廢低值品的，倉(cāng)庫(kù)設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第八部分 個(gè)人使用公司物品、印刷品的管理一、個(gè)人使用公司用品1. 凡公司員工個(gè)

25、人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。二、印刷品1. 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，公司主管批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交

26、由采購(gòu)供應(yīng)部承印。第九部分出納、會(huì)計(jì)崗位描述出納崗位職責(zé)崗位名稱：出納本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、有價(jià)證券的管理直接職責(zé)：（）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；（）管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；（）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條： 1. 錢貨兩訖 ;2 維護(hù)購(gòu)銷雙方正當(dāng)

27、權(quán)益 ;3 銀行不予墊款；（ 7）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；（）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。主管會(huì)計(jì)崗位描述主要職責(zé)（）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；（）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 , 定期檢查 , 分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、及時(shí)向公司提出合理化建議；（）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤 , 簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；（）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表, 另

28、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：( 包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等) ；（）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；一、成本核算：1. 成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）2. 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核3. 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制4. 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制5. 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂6. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表7. 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理8. 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作二、材料注帳：9. 材料進(jìn)庫(kù)復(fù)核及發(fā)票的簽收。10. 材料收入記賬。11. 月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。12. 確保庫(kù)存信息的

29、準(zhǔn)確、及時(shí)；13. 采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批三、收入確認(rèn)：14. 收取送貨單，登記入帳；15. 憑發(fā)貨單入銷售帳，16. 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。17. 追收貨款；四、辦稅事宜：18. 負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開(kāi)、核銷發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。19. 錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。20. 負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。21. 填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。22. 計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。23. 及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。五、費(fèi)用審核：24. 各種的費(fèi)用報(bào)銷復(fù)核25. 借款是否合理26. 加強(qiáng)公司各項(xiàng)支出的內(nèi)部控制第十部分貨幣

30、資金的管理嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金， 超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行， 特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。1.必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理.2. 個(gè)人因公借款管理嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在 3000 元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。報(bào)銷時(shí)應(yīng)先抵銷舊的借款，后取現(xiàn)。借款流程：先由借款人填制統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，由部門主管確認(rèn)發(fā)生是否合理。后由財(cái)務(wù)部出納員支付借款，會(huì)計(jì)同時(shí)根據(jù)借款借據(jù)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)

31、收人等事項(xiàng)。3 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額現(xiàn)金支付的范圍：A 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；B 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；C 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；D 1000 元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出?，F(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000 元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款

32、批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否

33、與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全.銀行存款的管理1、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項(xiàng)，“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。5 、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生