內(nèi)部審計風(fēng)險控制管理探討

1、內(nèi)部審計風(fēng)險控制管理探討 摘要：內(nèi)部審計是管理企業(yè)的一種重要途徑，一般體現(xiàn)于公司的管理，是對企業(yè)經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡。通過制衡制度和監(jiān)督檢查進行合理的資源配置，保證公司股東的利益最大化。本文主要探討內(nèi)部審計在風(fēng)險管理、企業(yè)管理和內(nèi)部控制中的作用，以供參考。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制 在企業(yè)管理過程中，以內(nèi)部審計為手段，警醒公司風(fēng)險控制管理的治理，作為內(nèi)部企業(yè)管理的目標(biāo)，從而達到提高經(jīng)濟效益。筆者通過風(fēng)險控制管理與內(nèi)部審計的關(guān)系，分析內(nèi)部審計在其中的作用。 一、我國企業(yè)風(fēng)險控制體系不健全 1.風(fēng)險控制不到位 目前，企業(yè)不十分重視風(fēng)險管理，或因眼前利益的驅(qū)動而被動地進行風(fēng)險控制，使企

2、業(yè)在管理中忽略了對風(fēng)險進行整體地分析，無法對未來出現(xiàn)的風(fēng)險作出及時的防護措施，導(dǎo)致企業(yè)無法適應(yīng)外界激烈競爭的環(huán)境，難以在眾多競爭者中搶占市場空間及資源。 2.內(nèi)部管理體系不健全 風(fēng)險管理審計準則雖規(guī)范了企業(yè)的風(fēng)險管理，但缺乏完善的管理審計程序。又由于企業(yè)自身的發(fā)展及發(fā)展時期、環(huán)境的影響，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部審計無法制定管理標(biāo)準。同時，由于我國的企業(yè)發(fā)展不平衡，中小企業(yè)并不重視企業(yè)內(nèi)部的審計工作，使企業(yè)內(nèi)部的審計機構(gòu)成為擺設(shè)，且內(nèi)部審計管理工作也沒有得到實施與開發(fā)1。 3.公司治理結(jié)構(gòu)不完善 由于我國的內(nèi)部審計制度起點比較晚，對內(nèi)部設(shè)計的人才培養(yǎng)仍處于摸索階段，使得目前從事內(nèi)部審計工作的員工缺乏專業(yè)的

3、審計管理知識，無法適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營管理需要。因此，我國企業(yè)內(nèi)部的審計員工的整體知識儲備不高。 二、內(nèi)部審計參與風(fēng)險控制管理的動因 隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，使企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨許多風(fēng)險，為了減輕企業(yè)的風(fēng)險負擔(dān)，企業(yè)內(nèi)部審計部門由此衍生。在內(nèi)部審計的運作中，企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)其可增加企業(yè)的生產(chǎn)價值和改善企業(yè)的經(jīng)營狀況的價值。為了提高企業(yè)的發(fā)展進程，內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的地位有增無減。 三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理對策 1.完善大數(shù)據(jù)風(fēng)險控制體系 近年來，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅速發(fā)展和逐步成熟，企業(yè)的內(nèi)部審計通過大數(shù)據(jù)挖掘出隱藏的價值，提升風(fēng)險防控反應(yīng)速度和精準的服務(wù)力度。例如，沃爾瑪已經(jīng)開始了網(wǎng)站數(shù)據(jù)

4、庫整合遷移和Hadoop集群擴展工作，通過大數(shù)據(jù)應(yīng)用讓消費者成為biggerspender。當(dāng)沃爾瑪在做出決策前，可利用大數(shù)據(jù)風(fēng)險控制體系將執(zhí)行成本降到最低，并創(chuàng)造新的消費機會。比如，A先生是沃爾瑪?shù)馁Y深會員，其近五年來購買商品的品種、數(shù)量、型號、時間信息、支付方式信息、商品配送信息、會員卡信息、住址和聯(lián)系方式，甚至包括A先生在沃爾瑪?shù)馁徫锪鞒瘫O(jiān)控視頻、門禁數(shù)據(jù)等線下消費信息都已被沃爾瑪?shù)男畔⑾到y(tǒng)詳細記錄。當(dāng)A先生再次驅(qū)車來到最近的沃爾瑪大賣場時，A先生手機移動終端的沃爾瑪App已收到購物清單中80%商品的推薦信息和電子優(yōu)惠券信息，App上還按商場流程標(biāo)注了每件商品的具體位置、型號信息。當(dāng)A先

5、生支付此次費用后，沃爾瑪數(shù)據(jù)端已開始更新A先生的相關(guān)消費信息，并開始預(yù)判A先生下一次需購買的商品數(shù)量，并將數(shù)據(jù)提交給APP的推薦業(yè)務(wù)2。 2.提高企業(yè)風(fēng)險管理的自律性 隨著風(fēng)險管理在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，其在抗風(fēng)險的作用顯著，使得企業(yè)的長久發(fā)展有了合規(guī)必要的條件。企業(yè)要想將風(fēng)險降到最低，就需要全方位把握公司各個分支的運營情況。 3.完善風(fēng)險管理評估體系 內(nèi)部審計在審計工作過程中有大量相關(guān)知識與信息作為支撐，且審計過程中可以運用各種分析法，分析及預(yù)測企業(yè)各組織結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的風(fēng)險損失、風(fēng)險發(fā)生、風(fēng)險發(fā)生的頻率。例如，紅雁池公司自2017年以來高度重視審計風(fēng)險管理評估工作，通過審計查找風(fēng)險點和管理漏洞

6、。具體表現(xiàn)為：（1）重視審計基礎(chǔ)工作，摒棄以往的事后監(jiān)督管理模式，推行事前監(jiān)督和全程監(jiān)督管理模式；（2）加強內(nèi)部風(fēng)控制度建設(shè)，改變風(fēng)控監(jiān)督模式。該公司在審計過程中先對各個部門及其責(zé)任進行分類整理，細化風(fēng)控制度，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出具體措施、細則等，加強審計力度。 四、結(jié)語 內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他相關(guān)部門所進行的風(fēng)險管理的再監(jiān)督，同時內(nèi)部審計部門還可直接作為風(fēng)險管理人。在必要的情況下，內(nèi)部審計可以直接進行風(fēng)險管理。由于內(nèi)部審計介入風(fēng)險管理是一個嶄新的事物，所以需要我們進一步深入探討。 參考文獻： 1李惟一.內(nèi)部審計特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究J.價值工程,2017(15):19. 2梁競勻.企業(yè)內(nèi)部審計中計算機輔助審計的