財(cái)務(wù)報(bào)賬制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)賬制度（試行）一、責(zé)任單位財(cái)務(wù)部二、責(zé)任人財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及出納三、權(quán)力行使依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。四、申請(qǐng)條件（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求第一條 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類：1 、稅務(wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。2 、財(cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收據(jù)。3 、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。 第二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：1 、基本要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。2 、具體要求：、外來憑證是單位開具的

2、，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章 或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的 簽名或蓋章。、購買實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日 期和文件字號(hào)。、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯(cuò)誤者不能更正， 只能重開）。、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開具單位的公 章等。、憑證

3、的 品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如 辦公用品”之類；數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫 一批”，購買物品種類較多 時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公 章。、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途 的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度， 減少現(xiàn)金流通量，凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)， 一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款， 收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。（二）、 公務(wù)借款要求第三條 單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。第四條 工作人員個(gè)人

4、公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因 公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。第五條 其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。第六條 公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo) 審簽、由財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字） 等。第七條 以現(xiàn)金方式支付、額度超出 5000 元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系，以便備款。五、報(bào)賬程序第八條 工作人員報(bào)帳時(shí)，先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人審核并簽字，再經(jīng)單位負(fù)責(zé)

5、人審批后交財(cái) 務(wù)部門審核報(bào)銷。第九條 請(qǐng)將要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi),招待費(fèi) ,交通費(fèi)、辦公用品、醫(yī)藥費(fèi)等類別 ,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，在報(bào)賬時(shí)與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符。第十條 差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單 , 寫明出差人的姓名和事由 ,若是外出開會(huì)請(qǐng)后附會(huì)議通知；餐費(fèi)票據(jù)須注 明請(qǐng)客事由 ,人數(shù)等。第十一條 購置固定資產(chǎn)的報(bào)銷需持由部門主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、合 同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和固定資產(chǎn)入庫單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。六、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限第十二條 對(duì)借款堅(jiān)持 “前帳不清，后帳不借 ”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予 辦

6、理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳；借款出差人員回單位后， 30 天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或 30 天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣 回。第十三條 財(cái)務(wù)人員依據(jù) 會(huì)計(jì)法 的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核， 對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑證有權(quán)不予受理， 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按國 家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的支出一律不予報(bào)銷。七、監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)科對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行經(jīng)常性的自檢自查；場(chǎng)紀(jì)檢部門按照其職責(zé)對(duì)本制度執(zhí)行情況進(jìn)

7、行監(jiān)督檢查， 每半年不少于一次，接受上級(jí)業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督檢查八、責(zé)任追究財(cái)務(wù)人員在報(bào)賬過程中，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律的必須依法依規(guī)追究其責(zé)任。附：財(cái)務(wù)報(bào)賬流程圖財(cái)務(wù)報(bào)賬流程圖“經(jīng)辦等資料塡耳報(bào)銷單斷主13躺聯(lián)復(fù)核P單拉負(fù)責(zé)人審批付款斗湖南*工業(yè)公司本級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定（試行）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)會(huì)計(jì)法、 財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。一、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求第一條財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類：i當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。2、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基

8、金票據(jù)和收款收據(jù)。3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出 單及收款收據(jù)等。第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：1、基本要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。2、具體要求：、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專 用章、收款專用章或結(jié)算專用章等） ；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制 的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。、購買實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫和小寫金額必須 相符。凡屬于固定資產(chǎn)范圍的，應(yīng)首先到資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理支

9、付手續(xù)。、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤， 應(yīng)由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額 錯(cuò)誤者不能更正，只能重開） 。、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金 額及開具單位的公章等。、憑證的 品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如 辦公用品”、電腦耗材”之類；數(shù)量”欄內(nèi)不能 填寫 “一批 ”，購買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品 名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章。、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)?/p>

10、寫（本身具備復(fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律采用銀行 轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。二、公務(wù)借款要求第三條 單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。第四條 工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的 各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。第五條 其他借款。 不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款， 包括零星購物、 各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。 第六條 公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門

11、或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、 金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字）等。特殊業(yè)務(wù)、重大項(xiàng)目及超預(yù)算項(xiàng)目的借款原 則上須由經(jīng)辦單位主要負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第七條 以現(xiàn)金方式支付、額度超出 10000 元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)審計(jì)部聯(lián)系， 以便備款；年度預(yù)算內(nèi)數(shù)額較大的設(shè)備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務(wù)等借款， 須填寫經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告單， 做出詳細(xì)的用款計(jì)劃， 經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審簽后， 提前 一周報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部，以合理安排資金。三、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序第八條 工作人員報(bào)帳時(shí)，先將票據(jù)交部門負(fù)

12、責(zé)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人審核并簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)報(bào)銷。第九條 請(qǐng)將要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi),招待費(fèi) ,辦公用品 ,書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符。第十條 差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單 ,寫明出差人的姓名和事由 ,若是外出開會(huì)請(qǐng)后附會(huì) 議通知；餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由 ,人數(shù)等；長(zhǎng)沙市內(nèi)出租車票一律不報(bào)銷。第十一條 購置固定資產(chǎn)的報(bào)銷需由資產(chǎn)管理部門根據(jù)年初審定的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃購買， 購置儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)，須持由部門主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字的發(fā)票和 固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和固定資產(chǎn)入庫單到財(cái)務(wù)部

13、辦理報(bào)銷手續(xù)。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限第十二條 部門辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷金額在費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)審批報(bào)銷；超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的支出，一般不予報(bào)銷，如有特殊情況，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。五、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限第十三條 對(duì)借款堅(jiān)持 前帳不清，后帳不借”的原則，如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款，無特 殊原因，一般不予辦理下次請(qǐng)款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳；借款出差人員回公司后，30天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或 30天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣 回。第十四條 財(cái)務(wù)人員依據(jù)會(huì)計(jì)法的要求對(duì)原始憑證

14、進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和與各部門的年初預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù)， 對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。六、報(bào)帳時(shí)間第十五條 每周一、三、四 上午8:30 11:30下午3:00 5: 00 （公務(wù)借款不受時(shí)間限制） 本規(guī)定經(jīng)公司辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)后，自發(fā)文之日起執(zhí)行，文件解釋權(quán)在財(cái)務(wù)審計(jì)部。二00五年八月二十日財(cái)務(wù)報(bào)賬流程圖財(cái)務(wù)報(bào)賬流程圖作者： 時(shí)間：2010年06月29日 編輯：王偉 點(diǎn)擊率：CSE1221甲方:乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃苗木供

15、應(yīng)合同書苗木數(shù)量:經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意,（以下簡(jiǎn)稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡(jiǎn)稱乙方）購買銀杏苗木,（用于渭政辦發(fā)2010205號(hào)文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達(dá)成以下協(xié)議:二、苗木規(guī)格：胸徑 15cm 以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價(jià)格：每株計(jì)人民幣四、該價(jià)格包括：苗木費(fèi)、挖掘費(fèi)、包裝費(fèi)、裝車費(fèi)、拉運(yùn)費(fèi)五項(xiàng)。合計(jì)人民幣（ ）五、付款方式：任務(wù)完成后， 10 日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項(xiàng)：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑 1.2 米以上，厚度 60cm 以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必