審計工作方案與實施計劃

1、審計組長（簽字）： XXXX 編制人（簽字）： XXXX審計實施計劃被審計單位：2008年7月1日具體審計項目計方法 計人員止日期審計的具體內(nèi)容應(yīng)注意的重點問題深圳市 XXXX 股份有7-限公司采購與付款控制制度17-23.采購與驗收控制1.崗位分工與授權(quán)批準2.請購與審批控制4.付款控制 5.監(jiān)督檢查 1.崗位分工與授權(quán)批準2.取得與驗收控深圳市 XXXX 股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)7-37-43.日常保管控制4.處置與轉(zhuǎn)移控5.監(jiān)督檢查深圳市 XXXX 股份7-購貨與付款、盤有限公司存貨內(nèi)部會計控制制深圳市 XXXX 股份7-固定資產(chǎn)的盤點有限公司財產(chǎn)清查制度7-深圳市 XXXX 股

2、份有限公司信息披露制度 深圳市 XXXX 股份有限公司債券持有人明細資料保7-10管制度深圳市 XXXX 股份有限公司章7-12憑證賬的核查 抽 7-查 1314備注審計部門： XXXXXXX 審計組長（主審）： XXXX 編制人： XXXX審計通知書被審計單位審計項目購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理審計目的目的在于掌握的固定資產(chǎn)的管理情況、 內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況， 以便進行分析， 從中評價出在固定資產(chǎn)管理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。審計時間2008 年 7 月 1 日至 7 月 15 日被審計單位應(yīng)提供的資料及 其他它必要的協(xié) 助1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算表及批準書2.請購單3.訂貨單4

3、.購貨合同5.發(fā)票6.供應(yīng)商的發(fā)貨單7.產(chǎn)品說明書及其相關(guān)說明書8.驗收單審計小組名單內(nèi)審組批準意見內(nèi)審負責(zé)人簽單簽發(fā)日期審計工作底稿被審計單位名稱編制人XXXX期日 2008 年 7 月 12 日復(fù)核人XXXXXX期日 2008 年 7 月 15 日審計期間或截至日2008 年 06 月 30 日審計方法審閱抽查審計事項深圳市 XXXX 股份有限公司購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度審計情況記錄 :結(jié)論及說明被審單位意見審計組長（主審）意見附件憑證制度核查記錄被審計單位： 2008 年 月 日起效制度摘要時間深圳市 XXXX 股份有 限公司信息披露制度深圳市 XXXX 股份有 限公司債券持有人明細資

4、料保管制度深圳市 XXXX 股份有 限公司章程深圳市 XXXX 股份有 限公司存貨內(nèi)部會計控制 制度目前現(xiàn)狀1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實中執(zhí)行和運用的程度：1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實中執(zhí)行和運用的程度：1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實中執(zhí)行和運用的程度：1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實中執(zhí)行和運用的程度：1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：審計結(jié)論限公司財產(chǎn)清查制度2.現(xiàn)實中執(zhí)行和運用的程度：深圳市 XXXX 股份有制度執(zhí)行負責(zé)人 : XXXX 執(zhí)行: XXXX 復(fù)核:XXXX 審計組長： XXXX 審計員： XXXX審議報告征求意見書審計部 對你單位的

5、購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理 審計已基本結(jié)束，現(xiàn)將審計報告初稿送閱，在收到審計報告之日起 5 日內(nèi)提出書面意見并及時送回，逾期及視為同意。2008 年 07 月 15 日（蓋章）收件人簽章：收件時間： 年 月 日 時 分附被審單位意見被審單位（蓋章）部門負責(zé)人（簽字）年月日深圳市 XXXX 股份有限公司購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)專項審計報告我們于 2008 年 07 月 01 日至 07 月 15 日對公司的購買資產(chǎn)管理制度進行了審計。購買資產(chǎn)的相關(guān)資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是公司財務(wù)及公司相關(guān)部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。我們依據(jù)中華人民共和國公司法（以下

6、簡稱公司法）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、國家其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及深圳市 XXXX 股份有限公司章程（以下簡稱公司章程），并結(jié)合本公司具體情況按照內(nèi)部審計準則的有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握公司的購買資產(chǎn)的管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出硅膠制品部的生產(chǎn)管理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按公司相關(guān)規(guī)定及本次審計意見進行處罰。一、公司購買資產(chǎn)管理制度的基本情況如下： .深圳市 XXXX 股

7、份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，生效于年 月 日深圳市 XXXX 股份有限公司采購與付款控制制度，生效于 年 月 日深圳市 XXXX 股份有限公司存貨內(nèi)部會計控制制度，生效于 年 月 日深圳市 XXXX 股份有限公司財產(chǎn)清查制度，生效于 年 月 日. 深圳市 XXXX 股份有限公司章程，生效于 2008 年 月 日深圳市 XXXX 股份有限公司債券持有人明細資料保管制度，生效于 年 月 日. 深圳市 XXXX 股份有限公司信息披露制度，生效于 年 月 日二、購買資產(chǎn)的憑證賬目核查：本次只針購買資產(chǎn)的業(yè)務(wù)過程進行了核查，并了解公司對物資資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的管理和控制。本次 抽查的目的在于查找錯誤指出

8、問題，以便對資產(chǎn)購買過程管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮 成本效益，本次審計差錯的定義為：只要是賬本所列名目憑證，范圍定義與賬面不符即為賬證不符，核對 中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計具體情況另行仔細核對，該合并的合并，該調(diào)整 的進行調(diào)整。本次進行的核查具體情況如下：共進行 項抽查，錯誤 項，差錯率為 % 。分析：三、總體分析及建議通過以上數(shù)據(jù)和我們所掌握的資料，我們給出了如下的分析和建議：1. 制度不健全。購買資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度的相關(guān)制度存在，如深圳市XXXX 股份有限公司章程、深圳市 XXXX 股份有限公司債券持有人明細資料保管制度、 深圳市 XXXX 股份有限

9、公司信息披露制 度，但是深圳市 XXXX 股份有限公司購買資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度沒有建立，目前在實際的操作運行中 都是參照深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引。建議公司盡快結(jié)合公司的具體情況進行細化和具體 化，作為公司的購買資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度，應(yīng)該是符合公司的自身的管理、經(jīng)營、生產(chǎn)特點的，并反映了 公司文化背景的操作性的控制標準、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特征的專業(yè)人事普 遍知曉的一般性的管理措施。制度審計情況請參考制度核查記錄。1.1. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的配置情況：經(jīng)審計，公司在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中不存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。1.2. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況：經(jīng)審

10、計，公司在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度執(zhí)行中有健全的授權(quán)批準手續(xù)，并且不存在越權(quán)審批行 為。1.3. 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況：經(jīng)審計，公司在固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行中，已初步形成歸口分級管理制度和崗位責(zé)任制，以 及維修保養(yǎng)費用的預(yù)算控制。1.4. 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：經(jīng)審計，公司在固定資產(chǎn)處置制度執(zhí)行中履行了審批手續(xù)，作價合理。1.5. 采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：經(jīng)審計，公司在采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在不相容職務(wù)的混崗的現(xiàn)象。1.6. 采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況：在本次審計中，我們對大宗采購與付款業(yè)務(wù)進行抽查，發(fā)現(xiàn)其授權(quán)批準手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批的行為。1.7. 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理：經(jīng)抽查了解應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付正確、及時、合法。1.8. 有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況：經(jīng)抽查了解有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)健全，使用和保管制度不存在漏洞。1.9. 在本次審計中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)請 在 15 日之內(nèi)修改完成，并反饋到審計室。2.憑