個人或家庭財務(wù)報表編制與分析PPT課件

.,1,個人或家庭財務(wù)報表編制與分析,個人及家庭財務(wù)報表的編制與分析家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷個人財務(wù)診斷的要領(lǐng),.,2,個人或家庭財務(wù)報表的編制,家庭財務(wù)報表的作用：記錄理財進(jìn)度記錄財產(chǎn)所有權(quán),以規(guī)劃保險和理賠列出資產(chǎn)與負(fù)債,以分配財產(chǎn)和立遺囑完整的財務(wù)報告,以申請貸款等記錄退休養(yǎng)老資本衡量家庭財務(wù)狀況作為家庭投資決策依據(jù)為理財顧問提供理財依據(jù)家庭財務(wù)報表:資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲蓄表,.,3,個人或家庭財務(wù)報表的編制,家庭財務(wù)報表基本要素及其關(guān)系：資產(chǎn)，負(fù)債，凈值，收入，支出,儲蓄本期儲蓄=本期收入-本期支出本期負(fù)債=期初負(fù)債+本期增加額-本期償還額,.,4,資產(chǎn)負(fù)債表,1流動資產(chǎn)現(xiàn)金活期存款一年內(nèi)到期的定期存款其它應(yīng)收帳款預(yù)付帳款2投資組合項目股票債券投資基金,.,5,資產(chǎn)負(fù)債表,定期存款保值商品其它金融資產(chǎn)3固定資產(chǎn)自用住宅出租住宅其它不動產(chǎn)汽車家電投資額其它個人物品4總資產(chǎn)=1+2+3,.,6,資產(chǎn)負(fù)債表,5流動負(fù)債信用卡應(yīng)付款應(yīng)付稅金應(yīng)付公用事業(yè)費應(yīng)付醫(yī)療費一年內(nèi)到期的長期付款其它6長期付款住房按揭貸款汽車消費貸款耐用消費品貸款教育貸款其它7凈值儲蓄未實現(xiàn)資本利得(損失)資產(chǎn)重估增值(減損),.,7,從單據(jù)憑證著手記帳,每月需保留的收支單據(jù)如下：薪金收入及所得稅其它收入額已實現(xiàn)資本利得或損失現(xiàn)金取款額現(xiàn)金消費支出額刷卡消費簽帳額信用卡繳款額利息支出額保費支出額,.,8,從單據(jù)憑證著手記帳,本月收支儲蓄表可據(jù)以下作出：本月收入薪資收入存折上利息收入活期存款估計利息收入便條記錄其它收入股票交割單記錄計算出的資本利得或損失本月支出現(xiàn)金消費發(fā)票、收據(jù)或便條記帳額例行交通餐費支出估計額本月刷卡消費簽帳額本月各項貸款繳款通知所列利息支出額民間借款利息本月所繳保險費本月儲蓄本月收入本月支出,.,9,從單據(jù)憑證著手記帳,資產(chǎn)負(fù)債表持現(xiàn)現(xiàn)金活期儲蓄定期存款金融投資的成本與市值房地產(chǎn)及其它不動產(chǎn)的成本與市值負(fù)債的余額資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)的增加額=儲蓄額+未實現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重估增值或減損期末現(xiàn)金期初現(xiàn)金儲蓄額資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額,.,10,報表編制實例,例：小陳第一個月的各項理財活動如下：月日公司發(fā)薪水千元入薪資帳戶月日由提取現(xiàn)金千元月日至日現(xiàn)金支出日常生活費用千元月日以信用卡購買服裝千元，,.,11,報表編制實例,活期儲蓄帳戶如下:,.,12,小陳月份的收支儲蓄表,薪資收入千元日常費用千元服裝費用千元儲蓄千元,.,13,資產(chǎn)負(fù)債表月日,.,14,報表編制實例,10月份無服裝費，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：,.,15,收支儲蓄表10月份,薪資收入千元生活費用千元儲蓄千元,.,16,資產(chǎn)負(fù)債表10月31日,.,17,報表編制實例,例二家庭為雙薪家庭，夫妻收入合計為1萬元，資產(chǎn)有存款5萬元，股票投資成本10萬元，9月初將股票以11萬元出售，所購房屋市價為50萬元，房屋貸款30萬元。9月初以民間借款方式借入5萬元，每月償還2500元，共還25期，2000元為本金，500元為利息。每月生活支出5000元外，還有3千元須還房貸，其中本金2500元，利息500元。,.,18,資產(chǎn)負(fù)債表8月31日單位：萬元,.,19,收支儲蓄表9月單位：萬元,薪資收入1股票利得1生活費用0.5房貸本息0.3民間貸款本息0.25本月儲蓄0.95,.,20,資產(chǎn)負(fù)債表9月31日單位：萬元,0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25,15=20-5,.,21,財務(wù)比率分析家庭,償付比率凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應(yīng)高于0.5較好太低，意味著主要靠借貸維持太高，如接近1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負(fù)債的杠桿作用,.,22,財務(wù)比率分析家庭,負(fù)債總資產(chǎn)比例負(fù)債/總資產(chǎn)理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應(yīng)控制在0.5以下較好負(fù)債收入比例負(fù)債/稅前收入在0.4以下時，財務(wù)狀況屬于良好狀態(tài)在0.36時最合適,.,23,財務(wù)比率分析家庭,流動性比例流動性資產(chǎn)/每月支出通常認(rèn)為，該比例為3，即流動性資產(chǎn)可以滿足其三個月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動性較好。但收入穩(wěn)定的人，該比率可以適當(dāng)降低，以增加資產(chǎn)的收益能力。,.,24,財務(wù)比率分析家庭,儲蓄比率儲蓄/稅后收入根據(jù)具體客戶定，沒有唯一指標(biāo)投資與凈資產(chǎn)比例投資資產(chǎn)（生息資產(chǎn)）/凈資產(chǎn)通常認(rèn)為該比率應(yīng)保持在50以上，才能保證資產(chǎn)有合適的增長率年輕客戶通常在20左右,.,25,家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷,衡量家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)：負(fù)債比率總負(fù)債總資產(chǎn)凈值投資比率生息資產(chǎn)凈資產(chǎn),.,26,資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析,投資資產(chǎn),投資負(fù)債,投資凈值,消費負(fù)債,消費負(fù)債凈值,自用資產(chǎn),自用資產(chǎn)負(fù)債,自用資產(chǎn)凈值,投資資產(chǎn)可生息應(yīng)提高其比重,盡量避免消費負(fù)債投資負(fù)債獲利應(yīng)及時還清自用資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)考慮負(fù)擔(dān)能力,年凈值變動儲蓄投資價值變動自用資產(chǎn)折舊,.,27,家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷,衡量財富成長性的指標(biāo)：理財成就率目前的凈資產(chǎn)（目前的年儲蓄已工作年數(shù)）資產(chǎn)成長率資產(chǎn)變動額期初總資產(chǎn)（年儲蓄年投資收益）期初總資產(chǎn),.,28,家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷,衡量生涯階段財務(wù)充足率的指標(biāo)：