《中級經(jīng)濟(jì)師考試資料》財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)章節(jié)練習(xí)題稅收理論.doc

第四章 稅收理論一、單項選擇題1.稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是( )。A財政部B稅務(wù)局C人大D國家2.稅收表現(xiàn)了( )。A是一種取得財政收入的工具B國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的的一種特殊關(guān)系C能調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)分配格局D為了調(diào)節(jié)貧富差距3.( )是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。A財政預(yù)算B銀行借款C發(fā)行國家債券D稅收4.稅收首要和基本的職能是( )。A政治職能 B財政職能C分配職能D社會職能5.稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱為( )。A財政職能B調(diào)節(jié)職能 C分配職能D監(jiān)督職能6.( )是稅收理論的重要組成部分和核心問題。A稅收政策B稅收結(jié)構(gòu)C稅率結(jié)構(gòu)D稅收原則7.明確提出稅制建立必須遵循平等、確實、便利、最少征收費用四原則的人是( )。A亞當(dāng)斯密B威廉配第C瓦格納 D西斯蒙第8.橫向公平又稱( )。A垂直公平B縱向公平C水平公平D絕對公平9.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率計算公式為( )。A國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值100%B國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民收入100%C國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國民收入/稅收總額100%D國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國民生產(chǎn)總值/稅收總額100%10.在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式中被稱為“資本還原”的是( )。 A稅收資本化 B后轉(zhuǎn) C前轉(zhuǎn) D消轉(zhuǎn)11.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是( )。A前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式B后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式C前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致D稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中12.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40、30。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下和抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為( )。 A30，10 B28，30 C28，10 D40，1013.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是( )。A各國稅收管轄權(quán)的交叉 B各國實行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅收管轄權(quán)C各國所得稅的開征 D各國財產(chǎn)稅的開征14.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40、30，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )。A0B20萬元 C56萬元 D80萬元15.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20、30、10。其綜合抵免限額為( )。A36B72 C16 D6016.( )是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。A稅制要素B國際稅收C重復(fù)征稅D稅收饒讓17.甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30、20，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )。A0B10萬元 C20萬元 D30萬元18.甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是( )。A屬人主義原則 B屬地主義原則C屬地兼人主義原則 D稅收饒讓原則19.下列指標(biāo)中屬于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是( )。A企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 B間接稅負(fù)擔(dān)率C直接稅負(fù)擔(dān)率 D國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率二、多項選擇題1.亞當(dāng)斯密的稅收原則包括( )。A平等原則 B確實原則C便利原則 D最少征收費用原則E簡便省費原則2.現(xiàn)代稅收原則包括( )。A財政原則B經(jīng)濟(jì)原則C最少征收費用原則D公平原則E稅務(wù)行政原則3.稅收的基本職能包括( )。A政治職能 B財政職能C經(jīng)濟(jì)職能 D監(jiān)督職能E轉(zhuǎn)移職能4.19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括( )。A財政政策原則 B國民經(jīng)濟(jì)原則C適應(yīng)國家本質(zhì)的原則D社會公平原則E稅務(wù)行政原則5.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括( )。A配置原則 B充裕原則C普遍原則D彈性原則 E效率原則6.稅收經(jīng)濟(jì)原則的要求包括( )。A在征稅時要保護(hù)稅本B要求正確選擇征稅對象和稅源C正確的稅率設(shè)計 D稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對經(jīng)濟(jì)的影響E保證國家收入充分并富有彈性7.橫向公平一般至少具有以下要求( )。A排除特權(quán)階級免稅B對不同來源的收入加以區(qū)分C公私經(jīng)濟(jì)均等課稅D對本國人和外國人在課稅上一視同仁E自然人和法人均需納稅8.衡量微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括( )。A全部稅收負(fù)擔(dān)率B間接稅負(fù)擔(dān)率C國民收入負(fù)擔(dān)率D國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E直接稅負(fù)擔(dān)率9.影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括( )。A課稅對象B計稅依據(jù)C減免稅D附加和加成E收入10.影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素包括( )。A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B生產(chǎn)力發(fā)展水平C一國政治經(jīng)濟(jì)體制D價格管制E一定時期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策11.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括( )。A商品經(jīng)濟(jì)的存在B價格管制C稅收資本化D自由的價格體制E壟斷競爭12.對應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)分為( )。A收入來源地管轄權(quán)B第三國管轄權(quán)C地域管轄權(quán)D雙重管轄權(quán)E居民管轄權(quán)13.國際重復(fù)征稅的免除，包括以下方法( )。A低稅法B免稅法C重收法D抵免法E豁免法14.抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法( )。A分國抵免限額B分項抵免限額C綜合抵免限額D稅收資本化E后轉(zhuǎn)答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】D【答案解析】參見教材P67【答疑編號36420】2.【正確答案】B【答案解析】參見教材P67【答疑編號36421】3.【正確答案】D【答案解析】參見教材P67【答疑編號36422】4.【正確答案】B【答案解析】參見教材P68【答疑編號36423】5.【正確答案】B【答案解析】參見教材P68【答疑編號36424】6.【正確答案】D【答案解析】參見教材P68【答疑編號36425】7.【正確答案】A【答案解析】參見教材P69【答疑編號36426】8.【正確答案】C【答案解析】參見教材P72【答疑編號36427】9.【正確答案】A【答案解析】參見教材P79【答疑編號36428】10.【正確答案】A【答案解析】參見教材P81【答疑編號36429】11.【正確答案】D【答案解析】參見教材P81【答疑編號36430】12.【正確答案】C【答案解析】參見教材P84。在扣除法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=(10010030)40=28萬元；在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=10040一100 30=10萬元?！敬鹨删幪?6431】13.【正確答案】A【答案解析】參見教材P83【答疑編號36432】14.【正確答案】C【答案解析】參見教材P84。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在乙國已納稅款=20030=60萬元，該居民應(yīng)納稅款為(20060)40=56萬元?！敬鹨删幪?6433】15.【正確答案】B【答案解析】參見教材P84。綜合抵免限額=國內(nèi)外應(yīng)稅所得額本國稅率(國外應(yīng)稅所得額國內(nèi)外應(yīng)稅所得額)。200 *20+160 *20=72萬元?！敬鹨删幪?6434】16.【正確答案】D【答案解析】參見教材P85【答疑編號36435】17.【正確答案】C【答案解析】參見教材P8485。在實行抵免法時，甲國應(yīng)對該筆所得征收的所得稅額=20030-20020=20萬元【答疑編號36436】18.【正確答案】B【答案解析】參見教材P83【答疑編號36437】19.【正確答案】D【答案解析】參見教材P79【答疑編號36438】二、多項選擇題1.【正確答案】ABCD【答案解析】參見教材P69【答疑編號36440】2.【正確答案】ABD【答案解析】參見教材P7071【答疑編號36441】3.【正確答案】BCD【答案解析】參見教材P67【答疑編號36442】4.【正確答案】ABDE【答案解析】參見教材P70【答疑編號36443】5.【正確答案】AE【答案解析】參見教材P71【答疑編號36444】6.【正確答案】ABCD【答案解析】參見教材P71【答疑編號36445】7.【正確答案】ACDE【答案解析】參見教材P72【答疑編號36446】8.【正確答案】AE【答案解析】參見教材P80【答疑編號36439】9.【正確答案】ABCD【答案解析】參見教材P80【答疑編號36447】1