淺析我國企業(yè)養(yǎng)老保險的現(xiàn)實路徑.doc

淺析我國企業(yè)養(yǎng)老保險的現(xiàn)實路徑 呂品娟 摘要：養(yǎng)老保險在社會保障體系中有非常重要的地位，世界上的各個國家都非常重視養(yǎng)老保險的發(fā)展。但是我國目前的養(yǎng)老保險在實施過程中存有較多的問題，使得我國企業(yè)養(yǎng)老保險無法有效實施。本文將詳述我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度的基本概況、我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度中存在的問題以及完善我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度的對策。 關(guān)鍵詞：企業(yè)養(yǎng)老保險；社會保障體系；路徑 我國的企業(yè)養(yǎng)老保險起源于20世紀80年代中期，我國的經(jīng)濟并不是很發(fā)達，在全國人口普查過程中我國60歲以上的人占據(jù)全國總?cè)藬?shù)的10.4%，即我國人口出現(xiàn)老齡化的現(xiàn)象，老年人在退休之后失去工作的能力從而沒有相應的收入。為了有效解決老有所養(yǎng)的社會問題就需要我國對養(yǎng)老保險進行改革，現(xiàn)今正規(guī)企業(yè)都為員工購買五險一金，五險一金中包含養(yǎng)老保險。企業(yè)養(yǎng)老保險是員工的福利基金，企業(yè)養(yǎng)老保險并不是國家強制企業(yè)為員工購買的，只是企業(yè)在國家政策的指導下為了激勵員工而自發(fā)為員工購買的。企業(yè)養(yǎng)老保險使得退休之后的老人在生活上有了一份基本保障。企業(yè)養(yǎng)老保險是介于基本養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險之間，意味著企業(yè)養(yǎng)老保險的實質(zhì)是一種投資行為。企業(yè)養(yǎng)老保險中企業(yè)繳費工資總額的20%，個人繳費本人工資8%。而個體工商戶是以在崗職工的平均工資作為繳費基數(shù)（xx年為平均工資的70%，xx年為平均工資的80%，xx年為平均工資的90%，xx年為平均工資的100%），并按20%的比例按月繳納養(yǎng)老保險費。 一、我國企業(yè)養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀 我國的企業(yè)養(yǎng)老保險是從1997年開始實行統(tǒng)賬結(jié)合的模式，但是這種模式中所繳納的養(yǎng)老金難以滿足退休金支付的需要。我國目前養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀如下： 1.明確界定了隱性養(yǎng)老金債務問題 隱性養(yǎng)老金債務指的是員工個人賬戶建立之前現(xiàn)付的養(yǎng)老保險金，這是傳統(tǒng)的養(yǎng)老金制度支付養(yǎng)老金的方式，這些在傳統(tǒng)制度中繳納養(yǎng)老金的員工在新制度下卻沒有自己的養(yǎng)老金賬戶，但是這些員工確實為社會做出過貢獻1，這主要是由于養(yǎng)老金體制改革而造成的。在現(xiàn)今政府承認了這些隱形養(yǎng)老金債務，這不僅保障了原有養(yǎng)老金制度中員工的利益，而且也有利于現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度改革。 2.降低了養(yǎng)老金代替率 降低養(yǎng)老金的代替率可以使得員工減輕隱形養(yǎng)老金債務，但是降低養(yǎng)老金代替率并不意味著降低員工的退休金，只是通過降低養(yǎng)老金代替率來降低員工養(yǎng)老金支付壓力2。而退休金不會隨之降低，反而還隨著社會的經(jīng)濟發(fā)展水平相應提高，這對于退休員工而言是相當好的福音，使得這部分人們能夠生活得更好。 3.建立專項補償基金 由于隱形養(yǎng)老金債務使得原有的員工養(yǎng)老金無法得到有效的保障，為了更好的保障這部分人的利益，國家采取相應的措施來補償這部分隱性基金。國家為了補償這部分隱性基金就拍賣部分國有企業(yè)資產(chǎn)，然后還增加專門的財政稅收用來補償隱性的養(yǎng)老金債務，其余隱性的養(yǎng)老金債務則是通過政府債券來解決的。 4.合理的解決隱形的養(yǎng)老金債務 由于養(yǎng)老金改革之后發(fā)放了個人賬戶，而改革之前的員工沒有個人賬戶，對于這種情況國家采用的是兩個不同的部門來分管，即舊體制下的員工仍然采用舊體制，而新體制下的員工采用新體制，而對于在舊體制下工作但沒有退休的員工采用專項補足15年便可以享受個人賬戶養(yǎng)老金3。這樣的話便可以使得舊體制下的員工能夠平穩(wěn)的實現(xiàn)新體制的過渡，避免舊體制下的不確定性，使得新體制的養(yǎng)老金制度更容易實施。 二、我國企業(yè)養(yǎng)老金保險制度存在的問題 我國企業(yè)養(yǎng)老金保險制度的實施過程中還是存在著較多的問題，這些問題制約了我國企業(yè)養(yǎng)老金制度的改革，下面將詳述這些問題。 1.企業(yè)改革中繳費人數(shù)銳減 由于我國的企業(yè)實行了產(chǎn)權(quán)制度改革，原有企業(yè)職工的身份沒有接續(xù)上社會保險，從而使得企業(yè)員工實際繳費的人數(shù)銳減4。企業(yè)體制改革之后民營企業(yè)沒有過多重視社會保險，于是就沒有給企業(yè)員工續(xù)保，使得參與社會保險的人數(shù)銳減，據(jù)統(tǒng)計由于企業(yè)體制改革而導致沒有續(xù)保的人員達到?jīng)]有續(xù)?？?cè)藬?shù)的40%以上，這種情況的出現(xiàn)使得基金收繳率下降了10個百分點，使得保險公司面臨著較大的財政壓力。 2.我國老齡化程度加快 由于我國人口老齡化程度的加快使得養(yǎng)老保險基金面臨著較大的壓力，據(jù)權(quán)威數(shù)據(jù)表明養(yǎng)老保險繳費人數(shù)每減少一萬人就會使得社會保障基金減少兩千萬元，這種情況的出現(xiàn)使得每年的養(yǎng)老基金收入減少，但是養(yǎng)老保險基金的支出卻不斷增加，而這種情況就會使得社會保障基金不斷減少，最終形成社會保障基金收入小于支出，那么之間的差額都是由國家進行填補的。而且這種收不抵出的現(xiàn)象越來越嚴重，國家財政在社會養(yǎng)老基金的補貼金額越來越大，xx年財政補貼養(yǎng)老基金達到2000多億元，這種情況的出現(xiàn)使得我國養(yǎng)老基金無法繼續(xù)維持，幾乎全部靠國家財政補貼來發(fā)放養(yǎng)老基金。 3.提高征繳難度增大 在養(yǎng)老保險新舊體制的轉(zhuǎn)換中，不少企業(yè)由于自身效益較差從而較難繳納養(yǎng)老基金，而且不少企業(yè)有繳費能力但是拒絕繳費，這使得養(yǎng)老基金的繳費變得十分困難。企業(yè)轉(zhuǎn)型完成后民營企業(yè)并沒有給員工購買養(yǎng)老保險金，那么企業(yè)員工就無法享受社會保障，使得社會保險的難度越來越大，參保人數(shù)的減少使得保險公司較難維持養(yǎng)老基金的發(fā)放。 4.社會保險法制不夠完善 我國的社會保險制度改革已經(jīng)經(jīng)歷了較長時間，但是社會保險的實施主要是靠行政機關(guān)來進行的，即沒有相應的法規(guī)來保障社會保險的正常運行。社會保障法制的不完善就使得部分企業(yè)拖欠社會保險費或拒交社會保險費，這種情況的出現(xiàn)給社會保障體系造成了較惡劣的負面影響，并且給保險公司帶來了較大的經(jīng)濟損失。 5.機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革緩慢 機關(guān)事業(yè)單位作為特殊的群體在養(yǎng)老保險制度改革的過程中存在著較大的阻力，因為機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險金與企業(yè)退休人員的養(yǎng)老保險金存在著較大的差別，機關(guān)事業(yè)單位的福利待遇較高，尤其是一些壟斷的事業(yè)單位，由于機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金改革會損壞單位較多人員的經(jīng)濟效益，所以在機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度改革中難見成效。 三、完善我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)實路徑 為了使我國的企業(yè)養(yǎng)老保險制度的不斷完善就需要對我國企業(yè)養(yǎng)老制度中存在的問題進行針對性的解決，這樣才能使得我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度不斷完善，下面將詳述完善我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)實路徑。 1.做實個人賬戶 在企業(yè)養(yǎng)老保險金制度的改革中，為了使得改革順利實施就要做實個人賬戶。但是做實個人賬戶存在著很大的困難，因為個人賬戶的制作是一項長期而復雜的工作。做實個人賬戶還存在著另一個問題，因為想一步做實個人賬戶的話會使得當前的基金缺口較大，較大的缺口會使得國家的財政壓力增大，但是一步做實個人賬戶可以避免許多不必要的麻煩，而且一步做實個人賬戶便可以很快的完成企業(yè)養(yǎng)老保險制度的改革。 2.做好養(yǎng)老基金的保值增值工作 保險公司應該遵循國家制定的法律法規(guī)來保持養(yǎng)老保險基金的增值，而不能用個人賬戶中的資金做經(jīng)營型投資。但是可以將個人賬戶中的資金用于發(fā)行國債，這樣就使得個人賬戶的資金為國家經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮更大的作用，利用這種方式獲得的收益將用來繼續(xù)完善企業(yè)養(yǎng)老保險工作，使得個人賬戶中的養(yǎng)老基金不斷增值。 3.完善企業(yè)年金制度 企業(yè)年金對于完善企業(yè)養(yǎng)老保險工作有著非常重要的意義，而且對于企業(yè)養(yǎng)老保險工作起著非常重要的作用，但是企業(yè)年金制度的實施還需要相應的政策，為了完善企業(yè)年金制度就要使得企業(yè)獲得一定的稅收優(yōu)惠，但是我國目前不少地方都沒有做好稅收優(yōu)惠的工作，使得企業(yè)年金制度健全緩慢。另外基本養(yǎng)老金對于退休人員的生活只能起到保障作用，并不能使得退休員工提高生活水平，只有完善企業(yè)年金制度才能夠使得員工退休后較好的生活。 我國的企業(yè)養(yǎng)老保險與我國的經(jīng)濟發(fā)展有較大的聯(lián)系，只有政府不斷地完善企業(yè)養(yǎng)老保險制度才能夠使得退休人員有較好的生活保障。 引文注釋 1閻哲.對我國企業(yè)養(yǎng)老保險的現(xiàn)實路徑分析J.電子制