第2章貨幣資金練習(xí)題

第二章第二章 貨幣資金練習(xí)題貨幣資金練習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題：一、單項(xiàng)選擇題： 1如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)貸記( B )。 A“其他應(yīng)收款”科目 B“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目 C“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 D“應(yīng)收賬款”科目 2銀行匯票是由( C )簽發(fā)的。 A企業(yè) B收款人 C銀行 D持票人 3銀行匯票付款期限為自出票日起（ B ）。 A2 個(gè)月 B1 個(gè)月 C3 個(gè)月 D6 個(gè)月 4使用銀行本票支付各種款項(xiàng)，適用于（B ）。 A不同票據(jù)交換區(qū)域 B同一票據(jù)交換區(qū)域 C同域異地均可 D異地票據(jù)交換區(qū)域 5銀行本票的付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)（ B ）。 A1 個(gè)月 B2 個(gè)月 C3 個(gè)月 D6 個(gè)月 6商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( C )。 A2 個(gè)月 B3 個(gè)月 C6 個(gè)月 D1 年 7在支票結(jié)算中，既可用于轉(zhuǎn)賬也可用于支取庫(kù)存現(xiàn)金的是(C )。 A庫(kù)存現(xiàn)金支票 B轉(zhuǎn)賬支票 C普通支票 D劃線支票 8對(duì)銀行已入賬而企業(yè)未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（ B ）。 A根據(jù)銀行對(duì)賬單金額入賬 B根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬 C在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時(shí)入賬 D待有關(guān)憑證到達(dá)時(shí)入賬 9支票的提示付款期限為自出票日起( C )。 A3 日 B5 日 C10 日 D20 日 10信用卡中單位卡賬戶的資金一律從( B )賬戶轉(zhuǎn)賬存入。 A一般存款賬戶 B基本存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶 11企業(yè)一般不得從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金中直接支付庫(kù)存現(xiàn)金，因特殊需要支付庫(kù)存現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào) （ C ）審查批準(zhǔn)。 A企業(yè)負(fù)責(zé)人 B上級(jí)主管部門 C開戶銀行 D財(cái)稅部門 12信用卡的透支期限最長(zhǎng)為( D )。 A10 天 B20 天 C30 天 D60 天 13托收承付結(jié)算辦法規(guī)定，驗(yàn)貨付款的承付期為( D )。 A3 天 B5 天 C10 天 D15 天 14企業(yè)辦理日常結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付的賬戶是( A )。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D專用存款賬戶 15企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶為( D )。 A一般存款賬戶 B臨時(shí)存款賬戶 C基本存款賬戶 D專用存款賬戶 16. 企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入( D )。 A 財(cái)務(wù)費(fèi)用 B 管理費(fèi)用 C 銷售費(fèi)用 D 營(yíng)業(yè)外支出 17. 下列各項(xiàng)，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是( C )。 A.信用證保證金存款 B.備用金 C存出投資款 D.銀行本票存款 18.企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行證券投資的現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( B )。 A.銀行存款 B.交易性金融資產(chǎn) C.其他應(yīng)收款 D.其他貨幣資金 二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題 2 1企業(yè)的貨幣資金包括( )。 A庫(kù)存現(xiàn)金 B應(yīng)收票據(jù) C銀行存款 D其他貨幣資金 2商業(yè)匯票可以由( )。 A付款人簽發(fā)并承兌 B銀行簽發(fā)并承兌 C收款人簽發(fā)，由付款人承兌 D銀行承兌，由在銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā) 3商業(yè)匯票按承兌人不同分為( ) 承兌匯票。 A收款人 B付款人 C商業(yè) D銀行 4使用托收承付結(jié)算方式的收付雙方，必須是( )。 A國(guó)有企業(yè) B供銷合作社 C個(gè)體工商戶 D經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的集體所有制工業(yè)企業(yè) 5不得辦理托收承付的款項(xiàng)為( )。 A因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) B代銷商品的款項(xiàng) C寄銷商品的款項(xiàng) D賒銷商品的款 6企業(yè)的其他貨幣資金包括( )。 A銀行存款 B外埠存款 C銀行匯票存款 D銀行本票存款 1宏泰公司2012年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）開出現(xiàn)金支票一張，向銀行提取現(xiàn)金800元。 （2）職工李才出差，借支差旅費(fèi) 1 000 元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。7外埠存款的特點(diǎn)是( )。 A不計(jì)利息 B除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬 C可以隨時(shí)收付 D只付不收 8.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有( )。 A.備用金 B.存出投資款 C.銀行承兌匯票 D.銀行匯票存款 三、判斷題三、判斷題 1我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金，一般指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。 ( ) 2商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)年。 ( F ) 3支票結(jié)算方式是異地結(jié)算中使用的比較廣泛的一種結(jié)算方式。 ( ) 4匯兌結(jié)算方式適用于同城之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。 ( ) 5委托收款結(jié)算方式在同城或異地均可使用。 ( ) 6辦理托收承付的款項(xiàng)必是商品交易。 ( ) 7企業(yè)可以根據(jù)需要用收入的庫(kù)存現(xiàn)金直接支付。 ( ) 8. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。 ( ) 9. 對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以 入賬。 ( ) 10. 企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表 調(diào)整銀行存款日記賬。 ( ) 四、實(shí)務(wù)題：四、實(shí)務(wù)題： （3）收到甲單位交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額10 000元，用以歸還上月所欠貨款，支票已送交銀行。 （4）向乙企業(yè)采購(gòu)A材料，收到的增值稅專用發(fā)票上列明價(jià)款100 000元、增值稅17 000元，企業(yè)采 用匯兌結(jié)算方式將款項(xiàng)117 000元付給乙企業(yè)，A材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （5）職工李才出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)，原借支1 000元，實(shí)際報(bào)銷1 100元，差額100元即用現(xiàn)金補(bǔ)付。 3 （6）將現(xiàn)金1 500元送存銀行。 （7）企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺100元，原因待查。 （8）上述短款原因已查明，是出納員陳剛工作失職造成的，決定從陳剛的工資中扣款100元以做賠 償。 （9）公司向銀行申請(qǐng)開出銀行匯票12 000元，有關(guān)手續(xù)已辦妥，采購(gòu)員李偉持匯票到外地S市采購(gòu) 材料。 （10）李偉在S市采購(gòu)結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價(jià)款10 000元、增值稅1 700元，貨款共 11 700元。公司已用銀行匯票支付12 000元，多出差額300元對(duì)方立即采用匯兌結(jié)算方式匯回，材料已 驗(yàn)收入庫(kù)。 （11）公司委托銀行開出銀行本票10 000元，有關(guān)手續(xù)已辦妥。 （12）公司購(gòu)買辦公用品1 500元，用信用卡付款。收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附賬 單，經(jīng)審核無(wú)誤。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2. A 企業(yè) 2012 年 5 月 31 日銀行存款日記賬賬面余額為 465000 元，銀行對(duì)賬單上企業(yè)存款余額 為 468500 元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)： （1）企業(yè)開出支票 2000 元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 （2）企業(yè)送存支票 6400 元，銀行尚未入賬。 （3）銀行劃轉(zhuǎn)企業(yè)銀行借款利息 600 元，尚未通知企業(yè)。 （4）企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng) 10000 元，銀行已收款入賬，但尚未通知企業(yè)。 （5）銀行代企業(yè)支付的電話費(fèi) 1500 元，尚未通知企業(yè)。 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 近年經(jīng)典試題回顧 一、單項(xiàng)選擇題：一、單項(xiàng)選擇題： 1. 企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購(gòu)專戶，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)( )。 (2011 年初級(jí)會(huì) 計(jì)實(shí)務(wù)試題) A. 借記“應(yīng)收賬款”科目 貸記“銀行存款”科目 B. 借記“其他貨幣資金”科目 貸記“銀行存款”科目 C. 借記“其他應(yīng)收款”科目 貸記“銀行存款”科目 D. 借記“材料采購(gòu)”科目 貸記“其他貨幣資金”科目 2. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)的表述中正確的是（）。(2012 年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題) A.企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金 B.企業(yè)信用保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算戶存款 C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓 D.企業(yè)外埠存款除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算 二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題: : 1. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有（ ）。 （2010 年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題） A企業(yè)持有的 3 個(gè)月內(nèi)到期的債券投資 B企業(yè)為購(gòu)買股票向證券公司劃出的資金 C企業(yè)匯往外地建立臨時(shí)采購(gòu)專戶的資金 4 D企業(yè)向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí)撥付的資金 三、計(jì)算分析題三、計(jì)算分析題 1. 甲公司 2008 年 12 月份 發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(2009 年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題) （1）12 月 28 日，甲公司收到 A 公司開出的 480 萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀行。該筆款項(xiàng)系 A 公司 違約支付的賠款，甲公司將其計(jì)入當(dāng)期損益。 12 月 29 日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付 B 公司咨詢費(fèi) 360 萬(wàn)元，并于當(dāng)日交給 B 公司。 （2）12 月 31 日，甲公司銀行存款日記賬余額為 432 萬(wàn)元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單余額為 664 萬(wàn)元。經(jīng) 逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)： 甲公司已 12 月 28 日收到的 A 公司賠款登記入賬，但銀行尚未記賬。 B 公司尚未將 12 月 29