企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

1、.內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 公司）內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作， 維護(hù)公司的合法權(quán)益， 保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展， 保證全體股東的合法權(quán)益不受侵犯， 根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，其目的是通過審查和評(píng)價(jià)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 以合理的成本促進(jìn)有效的控制。公司各部門及分、 子公司應(yīng)按照本制度的規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部審計(jì)人員第三條 公

2、司本部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，并根據(jù)公司的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定，配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員。第四條 內(nèi)部審計(jì)部門受公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免及調(diào)動(dòng)應(yīng)由公司董事會(huì)決定； 內(nèi)部審計(jì)部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、 上級(jí)主管審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第五條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制 , 并積極了解和參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。第六條 內(nèi)部審計(jì)部門和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性 , 不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行， 與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必

3、要的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行;.內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。第九條內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；慎重利用審計(jì)中獲取的資料，嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)定， 對(duì)知悉的被審計(jì)單位商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外泄露。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位任何貴重物品和超規(guī)格接待，否則將沒收不當(dāng)所得，并視情節(jié)輕重程度給予警告、罰款、通報(bào)批評(píng)、降級(jí)、換崗甚至開除的處罰。第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰

4、當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。第十二條內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)， 受國(guó)家法律法規(guī)和公司有關(guān)制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)。第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)及權(quán)限第十三條內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)有：1、按照國(guó)家法律法規(guī)和董事會(huì)的要求，起草公司內(nèi)部審計(jì)制度和辦法，并審核公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制方面的規(guī)章制度。2、對(duì)公司各部門及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)公司及所屬單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估并提供咨詢意見。3、對(duì)公司本部及各所屬單位進(jìn)行定期的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，確定各單位的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果。4、根據(jù)公司董事會(huì)或管理層的要求進(jìn)

5、行舞弊調(diào)查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)。5、對(duì)公司本部及所屬單位的財(cái)產(chǎn)安全與完整和各種資金的周轉(zhuǎn)及運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并考核其使用效果，以提高資金使用效益。6、檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。7、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)工作。;.8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十四條內(nèi)部審計(jì)部門的主要權(quán)限有：1、有權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)提供年度規(guī)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告、管理制度或流程、會(huì)議紀(jì)要和其他與審計(jì)相關(guān)的文件資料。2、有權(quán)檢查公司及下屬單位的會(huì)計(jì)賬目、憑證、報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同等資料，檢測(cè)會(huì)計(jì)核算和其他管理軟件，對(duì)公司資金及實(shí)

6、物資產(chǎn)進(jìn)行盤查。3、有權(quán)參加本公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的建議。4、有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向被審計(jì)單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、詢問，并索取有關(guān)文件和資料。5、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的收支、造成非正常損失或浪費(fèi)行為有權(quán)提出制止、糾正和處理的意見； 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。6、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作，拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條內(nèi)部審計(jì)工作程序是指內(nèi)部審計(jì)部門在組織內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，從制定年度審計(jì)

7、計(jì)劃、 審計(jì)立項(xiàng)到審計(jì)終結(jié)所采取的工作步驟，包括審計(jì)計(jì)劃、 審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等階段。1、審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要、審計(jì)資源、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及被審計(jì)對(duì)象的具體情況，擬訂年度審計(jì)工作目標(biāo)、年度審計(jì)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃和相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施； 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重大影響或公司管理層臨時(shí)交辦的特定事項(xiàng)，可根據(jù)實(shí)際情況制訂專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2、審計(jì)準(zhǔn)備：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施授權(quán)等，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，制訂審計(jì)方案， 做好審計(jì)前期準(zhǔn)備工作。 審計(jì)準(zhǔn)備主要包括確定審計(jì)人員，了解被審計(jì)單位情況，收集有關(guān)資料，擬訂審計(jì)方案，向被審計(jì)

8、單位發(fā)出審計(jì)通知書。審計(jì)通知書至少應(yīng)包括被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、;.審計(jì)時(shí)間、被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助、審計(jì)人員名單、 內(nèi)部審計(jì)部門的簽章和簽發(fā)日期。3、審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員進(jìn)行交流，介紹審計(jì)目的及主要審計(jì)內(nèi)容， 了解被審計(jì)單位的基本情況；根據(jù)實(shí)際需要采用檢查、監(jiān)督盤點(diǎn)、觀察、座談、抽樣、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)， 嚴(yán)格按審計(jì)操作規(guī)程要求實(shí)施具體審計(jì)；通過文字?jǐn)⑹觥?調(diào)查問卷、流程圖等方法對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行描述和評(píng)價(jià)，做好審計(jì)工作底稿。4、審計(jì)報(bào)告：審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，對(duì)審

9、計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析研究，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見后出具審計(jì)報(bào)告。5、后續(xù)審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。第十六條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿、 審計(jì)報(bào)告及有關(guān)資料歸入審計(jì)檔案，妥善保管。第五章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。第十八條 審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、 合法性和有效性出具的書面文件。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)且富有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第十八條 內(nèi)部審

10、計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)符合中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解，說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論，針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十九條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。第廿十條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計(jì)單位的反饋意見及時(shí)送內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。第廿十一條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位、審計(jì)委員會(huì)和公司適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。;.第廿十二條 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)結(jié)論如有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提

11、出書面申訴， 由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)復(fù)議后作出相應(yīng)處理。第六章 內(nèi)部審計(jì)檔案管理第廿十三條審計(jì)檔案是指內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)工作中形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料，如審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及其附件、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的指示和批復(fù)、被審計(jì)對(duì)象申訴報(bào)告、 審計(jì)工作相關(guān)電子底稿和其他審計(jì)資料。第廿十四條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理應(yīng)根據(jù)國(guó)家檔案法 ，并參照公司檔案管理、保密管理等有關(guān)內(nèi)控制度的要求， 做好內(nèi)部審計(jì)檔案的歸檔、 保管、查（借）閱、復(fù)制、移交和銷毀等環(huán)節(jié)的管理工作，妥善保管審計(jì)檔案。第七章 獎(jiǎng)懲第廿十五條對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員工作成績(jī)顯著的，公司應(yīng)給予肯定、表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第廿十

12、六條內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度，有下列行為之一，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理：1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守，給國(guó)家或公司造成損失的；4、泄露國(guó)家秘密和公司商業(yè)機(jī)密的。第廿十七條內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司和下屬單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人， 可以向董事會(huì)或者公司適當(dāng)管理層提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第廿十八條內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的資料有嚴(yán)重不實(shí)或者其他違法違紀(jì)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其自行糾正； 需要追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)單位依法予以處理。第廿十九條被審計(jì)單位違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的單位或個(gè)人，;.由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理：1、拒絕