非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí).ppt

1、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)新兵訓(xùn)練營(yíng)制式課程,金蝶友商電子商務(wù)服務(wù)有限公司 渠道培訓(xùn)部,我們從那里來(lái)? 我們到那里去? 我們是誰(shuí)? 高更,生活的需要常識(shí) 日常生活開(kāi)銷 收入、支出、結(jié)余 現(xiàn)金、信用卡 個(gè)人理財(cái) 保險(xiǎn)、股票、基金 個(gè)人創(chuàng)業(yè) 投入多少，賺多少 工作的需要溝通 標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)、商貿(mào)系列的產(chǎn)品銷售、實(shí)施與維護(hù)，必須與財(cái)務(wù)人員打交道 在ERP領(lǐng)域，我們的工作與財(cái)務(wù)知識(shí)息息相關(guān) 即使你不是屬于財(cái)務(wù)模塊的人員，你也必須了解一些財(cái)務(wù)知識(shí)，才能更好地理解和分析客戶需求，與客戶對(duì)話 日常費(fèi)用報(bào)銷、收付款,財(cái)務(wù)知識(shí)不是可有可無(wú)的,報(bào)銷差旅費(fèi) 發(fā)工資 申請(qǐng)部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 炒股時(shí)，查看企業(yè)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表,財(cái)

2、務(wù)離我們其實(shí)很近,作為非財(cái)務(wù)人員，您對(duì)財(cái)務(wù)的感覺(jué) 鐵將軍守護(hù)，財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)重地，閑人免進(jìn)？ 他們性格保守，做事謹(jǐn)慎，愛(ài)聽(tīng)話但不愛(ài)說(shuō)話？ 他們老找我麻煩，又說(shuō)我的單據(jù)不符合規(guī)定？ 為幾分錢的事也較真？ 他們枯燥、繁瑣、做事死板？ 不好溝通，不通情理？ 會(huì)計(jì)就是記賬嘛，有什么難的，有什么好拽的？,為什么找財(cái)務(wù)辦點(diǎn)事就這么難？,是一種觀念和思維方式 開(kāi)源節(jié)流觀：利潤(rùn)收入費(fèi)用 成本效益觀：增值產(chǎn)出投入 全面預(yù)算觀：業(yè)績(jī)實(shí)際利潤(rùn)預(yù)算 在如今金融環(huán)境惡化的形勢(shì)下，我們是否更應(yīng)該有財(cái)務(wù)的觀念和思維？ 財(cái)務(wù)的作用：優(yōu)化決策 決策就是選擇，選擇即意味著失去 財(cái)務(wù)的直接目的是為決策提供適當(dāng)?shù)男畔?，確保做正確的事

3、情 預(yù)算的制定、合同的簽訂等，是靠“拍腦袋”還是靠有依據(jù)的數(shù)據(jù)支撐？,財(cái)務(wù)不止是會(huì)計(jì) 商人最早的結(jié)算工具：羊皮袋、結(jié)繩記事 15世紀(jì)，意大利和尚(數(shù)學(xué)家、“現(xiàn)代會(huì)計(jì)之父” )盧卡帕喬利（Luca Paciolo），“簿記論”-復(fù)式記賬 呂不韋（最具政治頭腦的資本家）：農(nóng)業(yè)，一倍；商業(yè)，十倍；國(guó)家(即君主如嬴政)，成百上千倍。 西方財(cái)務(wù)屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇：“西式會(huì)計(jì)” 是讓破鏡重圓的工具 如果您面對(duì)一面破碎的鏡子，而企圖通過(guò)滿地碎片來(lái)看清鏡中的真相，幾乎是不可能的。 財(cái)務(wù)就是企圖將滿地的碎片（數(shù)據(jù)）組合起來(lái)，恢復(fù)其原貌，讓管理者看清鏡中的真相（公司運(yùn)營(yíng)情況）。數(shù)據(jù)背后的東西,財(cái)務(wù)以最小的成本實(shí)現(xiàn)

4、最可能達(dá)到的目標(biāo),財(cái)務(wù)讓決策理性且迅速,財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)不僅僅只是記賬算賬，還是試圖描述管理者對(duì)于商業(yè)活動(dòng)的價(jià)值管理 所有從事與財(cái)務(wù)相關(guān)工作的,就叫財(cái)務(wù)人員 按照財(cái)務(wù)人員的工作性質(zhì)，又可以細(xì)分為會(huì)計(jì)、出納、庫(kù)管、統(tǒng)計(jì)等等 財(cái)務(wù)人員是個(gè)很寬泛的概念，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)分很多種：總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)，材料會(huì)計(jì)等）出納，統(tǒng)計(jì)人員等,會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，它以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄，并出具相關(guān)的報(bào)表 會(huì)計(jì)的基本職能是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督 會(huì)計(jì)是一種職業(yè)，取得資格證書(shū)，并按照國(guó)家法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行會(huì)計(jì)工作的在崗人員 會(huì)計(jì)也是對(duì)從事財(cái)務(wù)

5、工作的人的統(tǒng)稱，如姚會(huì)計(jì)、張會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)管賬，出納管錢，庫(kù)管管物,是所有者的眼睛和手 是企業(yè)所有者用來(lái)協(xié)助，管理，清點(diǎn)，整理企業(yè)家當(dāng)?shù)?是企業(yè)所有者的眼睛和手，通過(guò)財(cái)務(wù)人員來(lái)真實(shí)了解企業(yè)的運(yùn)行情況 誰(shuí)控制了財(cái)務(wù)人員誰(shuí)就控制了企業(yè)的資金流向，就能隨時(shí)了解企業(yè)的虧損盈利，虧了多少錢，賺了多少錢，誰(shuí)應(yīng)該多付錢，誰(shuí)應(yīng)該少付錢，誰(shuí)的錢要拖一拖，誰(shuí)的錢要馬上就要付，企業(yè)什么時(shí)候該消費(fèi)，想怎么消費(fèi)，想買房子，買汽車，是否可以對(duì)外投資，這都要通過(guò)財(cái)務(wù)人員的手來(lái)實(shí)現(xiàn) 【老板語(yǔ)錄】：我要算的東西，會(huì)計(jì)算不清楚；會(huì)計(jì)算的東西，我也不明白。不知道他們整天忙啥！ 【會(huì)計(jì)語(yǔ)錄】：老板認(rèn)為沒(méi)有算明白的地方，也許會(huì)計(jì)永遠(yuǎn)也說(shuō)不

6、明白！ 所以，財(cái)務(wù)人員首先要會(huì)記賬會(huì)算賬會(huì)報(bào)賬,財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)/CFO：主持全面的財(cái)務(wù)管理工作 會(huì)計(jì) 主要職責(zé)是：進(jìn)行記賬、算賬、出報(bào)表；成本計(jì)算；核對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù) 做到：做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況 大型公司公司一般會(huì)為報(bào)表、成本、費(fèi)用、預(yù)算等設(shè)置專門的崗位 出納 收付款：貨款、工資、費(fèi)用、稅費(fèi)等等 現(xiàn)金存取與保管 掌握公司各銀行戶頭的收支及結(jié)余情況 庫(kù)管 存貨的出入庫(kù)管理 盤(pán)點(diǎn) ,以貨幣為基本單位，記錄價(jià)值管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 憑證編制、審核，登記賬薄、編制報(bào)表等，事務(wù)煩鎖又不得不做 每個(gè)月周而復(fù)始地重復(fù)著類似的工作 每月月

7、末和月初是最忙的時(shí)候，月末結(jié)賬、編制各種報(bào)表 只認(rèn)正規(guī)票據(jù)不認(rèn)白條 加班加點(diǎn)是會(huì)計(jì)的家常便飯，為了為老板提供一份數(shù)據(jù)，可能要花幾天的時(shí)間！ 【會(huì)計(jì)語(yǔ)錄】：老板說(shuō)不知會(huì)計(jì)在忙啥！事實(shí)上，會(huì)計(jì)每天做的都是看似簡(jiǎn)單實(shí)則重要的工作！,眼中除了數(shù)字就是單據(jù)，一生都在平與不平之間奮斗 當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)看不懂報(bào)表的時(shí)候，要按照領(lǐng)導(dǎo)的意思編制報(bào)表而不是按書(shū)本上的知識(shí)編制報(bào)表 很少有老板會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)人員節(jié)約了稅收而獎(jiǎng)勵(lì)他們，但如果財(cái)務(wù)人員一旦因?yàn)樽约旱墓ぷ?，讓公司因涉嫌稅收?wèn)題導(dǎo)致公司受損，那么財(cái)務(wù)人員可能首先是第一個(gè)受害人,中層以下職員，以女性居多；高層多為男性 原則性強(qiáng)，與法律法規(guī)不符之處敢與老板叫板 思維縝密，細(xì)致、

8、嚴(yán)謹(jǐn) 內(nèi)斂矜持，有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)精神 積極向上，做事認(rèn)真 剛工作1、2年的大學(xué)生或自認(rèn)為懷才不遇者認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不對(duì)的想象非常普遍 財(cái)務(wù)工作始終是服務(wù)于管理的，現(xiàn)代財(cái)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求越來(lái)越高：要求現(xiàn)代財(cái)務(wù)人員待人熱情、善于溝通、適應(yīng)能力強(qiáng)、學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、具備分析等等能力,思考：什么是財(cái)務(wù)電算化？ 電算化是指把電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，它是用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬和報(bào)賬，并部分代替人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策，它具有高效、快速等特點(diǎn)，其目的是提高企業(yè)財(cái)會(huì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化。,資料信息的存儲(chǔ)介質(zhì)發(fā)生了變化 以前是紙張，現(xiàn)在是軟件 現(xiàn)在，各種信息和

9、軟件是存儲(chǔ)在磁介質(zhì)中 看得見(jiàn)，摸不著 會(huì)計(jì)檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化 以前，各種資料需要打印出來(lái)裝訂成冊(cè)，與原始單據(jù)一起保存 現(xiàn)在，軟件、數(shù)據(jù)文件單獨(dú)保管，數(shù)據(jù)安全永遠(yuǎn)第一 會(huì)計(jì)工作流程和工作重點(diǎn)發(fā)生了變化 以前，手工編制憑證、登記賬薄、報(bào)表 現(xiàn)在，輸入憑證、單據(jù)后，成本、利潤(rùn)等數(shù)據(jù)自動(dòng)形成，簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)計(jì)算過(guò)程，把財(cái)務(wù)人員從痛苦的登賬、算賬過(guò)程解脫出來(lái) 各崗位之間協(xié)作加強(qiáng)了，分工更明確了 對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的要求提高了 加班情況明顯減少了，工作質(zhì)量提高了，有時(shí)間學(xué)習(xí)了，有時(shí)間享受生活了,很好，很強(qiáng)大！,課程目標(biāo),了解會(huì)計(jì)要素的定義和分類 重點(diǎn)了解復(fù)式記賬 了解財(cái)務(wù)處理流程 重點(diǎn)了解幾大財(cái)務(wù)報(bào)表,從門

10、外漢的角度，去了解怎么認(rèn)報(bào)表,從非財(cái)務(wù)人員的角度，去了解怎么做賬,目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí),適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識(shí)常見(jiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表,金蝶KIS從業(yè)人員，尤其是新伙伴、新員工 金蝶KIS從業(yè)隊(duì)伍中的非財(cái)務(wù)專業(yè)人員 雖沒(méi)接觸過(guò)會(huì)計(jì)工作，但從事與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的人員 初入會(huì)計(jì)職場(chǎng)的人,4,初入行的,目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí),適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識(shí)常見(jiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)對(duì)象 會(huì)計(jì)要素 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)平衡等式 借貸記賬法 會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)賬薄報(bào)表,指會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容 會(huì)計(jì)對(duì)象是指企事業(yè)單位在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)中所表現(xiàn)出的資金

11、運(yùn)動(dòng) 明確會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的活動(dòng)范圍，從而確定會(huì)計(jì)的任務(wù)，建立和發(fā)展會(huì)計(jì)的方法體系 會(huì)計(jì)需要以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)特定單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督 凡是特定單位能夠以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)，都是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，也就是會(huì)計(jì)的對(duì)象 資金運(yùn)動(dòng) 以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通常被稱為價(jià)值運(yùn)動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng) 會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能,會(huì)計(jì)核算 例：Ella借差旅費(fèi)1000元來(lái)參加本次培訓(xùn)，她用了300元錢買了車票，600元錢交了住宿費(fèi)，還剩下來(lái)100元錢 這就是發(fā)生了一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) Ella：?jiǎn)挝唤o我差旅費(fèi)借款， 會(huì)計(jì)，要知道會(huì)計(jì)主體是Ella ，我們要按會(huì)計(jì)的方式記賬 記賬就是指的核算 會(huì)計(jì)監(jiān)督 例 ：

12、承上例，公司借給Ella這1000元錢的用途已經(jīng)定好了 會(huì)計(jì)：為了防止Ella挪做他用，要想措施避免Ella亂花錢 這就是會(huì)計(jì)監(jiān)督,是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)作的基本分類 會(huì)計(jì)要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本與費(fèi)用和利潤(rùn)，每個(gè)要素又可以分為很多小類，如流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn) 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中增加了共同類：包括清算資金往來(lái)、貨幣兌換、衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目 會(huì)計(jì)科目 是指為記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而對(duì)會(huì)計(jì)要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所進(jìn)行的具體分類，不同的行業(yè)會(huì)計(jì)制的科目也不相同 也是會(huì)計(jì)平時(shí)用來(lái)記賬的標(biāo)識(shí)，用在賬薄時(shí)也稱之為賬戶,會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科

13、目和明細(xì)分類科目 總分類科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目 明細(xì)分類科目是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目 如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目：應(yīng)收賬款-安徽清水工貿(mào)公司、應(yīng)收賬款-浙江好家庭體育用品公司；反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。,資產(chǎn)過(guò)去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來(lái)能帶來(lái)利益的項(xiàng)目或事情 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存商品 預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬款,1資產(chǎn),在過(guò)去的交易或者是事項(xiàng)中形成的義務(wù)，當(dāng)履行該義務(wù)時(shí)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) 短期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長(zhǎng)期借

14、款 預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款,2負(fù)債,企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益；金額是資產(chǎn)減去負(fù)債的余額，又稱為凈資產(chǎn) 實(shí)收資本、資本公積、股本、利潤(rùn)分配,3所有者權(quán)益,兼有資產(chǎn)類和負(fù)債類賬戶特點(diǎn)的賬戶 特點(diǎn)需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)，包括衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目 3001 清算資金往來(lái) 銀行專用 3002 外匯買賣 金融共用 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項(xiàng),3共同類,指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失 收入-費(fèi)用 本年利潤(rùn),3利潤(rùn),資產(chǎn)過(guò)去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來(lái)能帶來(lái)利益的項(xiàng)目或事情 現(xiàn)金、銀行存款、

15、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存商品,成本,費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 費(fèi)用按照與收入的關(guān)系，可分為營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、稅金及營(yíng)業(yè)附加、其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出等等,6費(fèi)用,生產(chǎn)制造耗用的項(xiàng)目 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、 輔助生產(chǎn)成本,4成本,資產(chǎn)過(guò)去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來(lái)能帶來(lái)利益的項(xiàng)目或事情 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存商品,成本,企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 銷售收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

16、、其他收入、營(yíng)業(yè)外收入,5收入,利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)表示）+投資收益（損失以“-”號(hào)表示） 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅，凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)后形成所有者權(quán)益 這也是企業(yè)利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)構(gòu)成原理和計(jì)算關(guān)系,會(huì)計(jì)平衡等是指會(huì)計(jì)六大要素之間的數(shù)據(jù)關(guān)系 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 天平的兩邊 兩邊同增，或同減 任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，將產(chǎn)生這些情況： 一個(gè)要素的增加，另一個(gè)要素也增加，如借款 一個(gè)要素的增加，另一個(gè)要素的減少，如現(xiàn)金存銀行 一個(gè)要素減少，一個(gè)要素減少，

17、如還借款 資產(chǎn)+成本=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用 資產(chǎn)+成本+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入,（一）靜態(tài)會(huì)計(jì)要素等式 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 （二）動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素等式 收入-費(fèi)用=利潤(rùn),借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，分別作為賬戶的左方和右方 “借”、“貸”是純粹的記賬符號(hào) 借貸記賬法的記賬規(guī)則 在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，必須堅(jiān)持以下原則 有借必有貸 借貸必相等,這種結(jié)構(gòu)也被稱為T型賬戶，那么借和貸就分別位于T型賬的左方和右方，借貸的差額為余額，余額也有借貸方向 一般約定 資產(chǎn)、費(fèi)用、成本的金額方向?yàn)榻璺剑瑐€(gè)別科目除外 減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊等資產(chǎn)類科目的余額方面在貸方 負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的金額方向

18、為貸方，個(gè)別科目除外,應(yīng)用舉例： 生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中領(lǐng)用材料5000元。 借 原材料 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 5000 5000,出售產(chǎn)品收取現(xiàn)金1000元。 借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 1000 1000 將資本公積10000元轉(zhuǎn)增資本。 借 資本公積 貸 借 實(shí)收資本 貸 10000 10000,以現(xiàn)金支付廠部水電費(fèi)500元。 借 管理費(fèi)用 貸 借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸 500 500 收到甲單位償還前欠貨款5000元存入銀行。 借 銀行存款 貸 借 應(yīng)收賬款 貸 5000 5000,應(yīng)收賬款： 借方表示增加應(yīng)收，就是別人欠自己的錢； 貸方表示減少，也就是收回別人的欠款 應(yīng)付賬款： 貸方表示

19、增加應(yīng)付，就是自己欠別人的錢； 借方表示減少，也就是支付別人的欠款,資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益,資產(chǎn)類科目,（借）,（貸）,減少,增加,負(fù)債類科目,（借）,（貸）,（貸）,（貸）,（貸）,（借）,（借）,（借）,增加,增加,增加,減少,減少,減少,所有者權(quán)益類科目,費(fèi)用類科目,收益類科目,減少,增加,試算平衡公式 所有科目期初借方余額合計(jì)所有科目期初貸方余額合計(jì)； 所有科目本期借方發(fā)生額合計(jì)所有科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)； 所有科目期末借方余額合計(jì)所有科目期末貸方余額合計(jì)。,發(fā)生額試算平衡 余額試算平衡法,總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表,試算平衡能夠檢驗(yàn)的錯(cuò)誤: 會(huì)計(jì)分錄中一

20、方金額記錯(cuò) 一方金額遺漏記載或重復(fù)記載 過(guò)入賬戶的一方金額過(guò)錯(cuò)、一方方向過(guò)錯(cuò) 分錄中一方遺漏、重復(fù)記載過(guò)入賬戶 賬戶借方或貸方合計(jì)數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤 在賬戶借方和貸方兩個(gè)合計(jì)數(shù)相減時(shí)計(jì)算錯(cuò)誤,試算平衡后，能否肯定記賬沒(méi)有錯(cuò)誤？ 試算平衡不能檢驗(yàn)的錯(cuò)誤: 會(huì)計(jì)分錄中借貸雙方全部漏記 全部重記 方向顛倒 用錯(cuò)賬戶,為了保證賬戶記錄的正確性，對(duì)于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在記入賬戶之前，應(yīng)先對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，確定應(yīng)記入什么賬戶的哪一方，這就需要編制會(huì)計(jì)分錄 編制會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作的第一步，在實(shí)際工作中，它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證在日記賬或記賬憑證中編制 編制會(huì)計(jì)分錄是，必須堅(jiān)持借貸記賬法編制，即對(duì)同一步業(yè)務(wù)，必

21、須從來(lái)源和去向兩個(gè)方面進(jìn)行記錄 例：Ella工借差旅費(fèi)2000元 Dr. ：其他應(yīng)收款-Ella 2000 Cr.：現(xiàn)金 (銀行存款) 2000,總分類賬是明細(xì)分類章的統(tǒng)馭賬戶，它對(duì)明細(xì)分類賬起著控制作用；明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對(duì)總分類賬起著輔助和補(bǔ)充作用。兩者結(jié)合起來(lái)能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。,作用是用于查詢公司的會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額、余額等會(huì)計(jì)信息 借方科目的期末余額 =期初+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額 =年初+借方累計(jì)發(fā)生額-貸方累計(jì)發(fā)生額 貸方科目的期末余額 =期初+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額 =年初+貸方累計(jì)發(fā)生額-借方累計(jì)發(fā)生額,熟悉會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),下述各項(xiàng)中，屬于

22、資產(chǎn)的是 A 廣告費(fèi)B 資本公積 C 銀行存款D 業(yè)務(wù)收入,C,下述各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)的是 A 生產(chǎn)設(shè)備B 產(chǎn)成品 C 虧損額D 現(xiàn)金,A,下述各項(xiàng)目中，屬于收入的是 A所有者繳來(lái)的出資款 B銷售產(chǎn)品的價(jià)款 C 供應(yīng)單位發(fā)來(lái)的原材料 D 職工歸還的借款,B,下述各項(xiàng)目中，僅引起負(fù)債內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目此增彼減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是 A 以銀行存款支付廣告費(fèi)1萬(wàn)元 B 向銀行借入為期半年的貸款10萬(wàn)元，直接歸還應(yīng)付賬款 C 收到投資者乙繳來(lái)的出資款20萬(wàn)元存入銀行 D 將現(xiàn)金3萬(wàn)元存入銀行,B,下述各項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的是 A 預(yù)付賬款B 應(yīng)付賬款 C 實(shí)收資本C 生產(chǎn)成本,A,下述各賬戶中，貸方登記增

23、加額的是 A 銀行存款B 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 C 短期借款D 預(yù)付賬款,C,下述各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有 A 銀行存款B 預(yù)收賬款 C 應(yīng)付賬款D 短期借款,BCD,無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)是 A 可供企業(yè)長(zhǎng)期使用 B 沒(méi)有實(shí)物形態(tài) C 使用中保持實(shí)物形態(tài)不變 D 可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用,AB,下述各項(xiàng)目中，引起資產(chǎn)或權(quán)益的總額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有 A 收回應(yīng)收賬款1萬(wàn)元存入銀行 B 以銀行存款歸還短期借款20萬(wàn)元 C 向銀行借入期限為1年的貸款100萬(wàn)元存入銀行 D 所有者甲繳來(lái)出資款50萬(wàn)元存入銀行,CD,在借貸記賬法下，賬戶的借方一般登記 A 資產(chǎn)的增加額和負(fù)債的增加額 B 資產(chǎn)的增加額和所有者權(quán)益的減

24、少額 C 資產(chǎn)的余額和費(fèi)用的增加額 D 負(fù)債的減少額和收入的減少額,BD,目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí),適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識(shí)常見(jiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表,首先，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)要素 其次，確認(rèn)應(yīng)記入哪些賬戶，是增或減 再次，確認(rèn)記賬方向是借或貸 最后，確認(rèn)應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等,原始憑證,合格嗎？,修改/更換,審核,否,是,編制會(huì)計(jì)分錄 填制會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)憑證,合格嗎？,審核,登記賬簿,修改會(huì)計(jì)分錄,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表,期末結(jié)賬,會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)循環(huán)過(guò)程,原始憑證,記賬憑證,記賬,過(guò)賬結(jié)算,試算平衡,報(bào)表編制,總賬,分類賬,明細(xì)賬,基本原則：賬

25、證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符,功能結(jié)構(gòu)圖,系統(tǒng)參數(shù),基礎(chǔ)資料,憑證查詢,期末調(diào)匯,憑證審核,憑證過(guò)賬,設(shè)置,日常處理,期末處理,初始余額,現(xiàn)金流量,憑證錄入,賬簿報(bào)表查詢,往來(lái)核銷管理,期末結(jié)賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,自動(dòng)轉(zhuǎn)賬,目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí),適用目標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識(shí)常見(jiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表,熟悉會(huì)計(jì)分錄 日常借款與報(bào)銷 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 材料采購(gòu)業(yè)務(wù) 成本核算業(yè)務(wù) 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù),借款：?jiǎn)T工Ella借差旅費(fèi)1000元：,報(bào)銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200：,Dr. ：其他應(yīng)收款- Ella 1000 Cr.：現(xiàn)金 (銀行存款) 1000,Dr. ：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）

26、-差旅費(fèi) 800 現(xiàn)金 200 Cr.：其他應(yīng)收款- Ella 1000,Dr. ：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 10000 Cr.：銀行存款 10000,Dr. ：制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 160 Cr.：累計(jì)折舊 160,購(gòu)買設(shè)備：車間新購(gòu)電腦一臺(tái)，價(jià)值10000元，支票付款：,計(jì)提折舊：使用年限為5年，殘值為400，每月計(jì)提折舊（10000-400）/5/12=160,材料采購(gòu)：采購(gòu)2000元材料一批，稅金340元，支票付款， 按實(shí)際價(jià)入庫(kù)：,暫估業(yè)務(wù)：采購(gòu)材料一批，未結(jié)算，按上次入庫(kù)價(jià)進(jìn)行暫估入庫(kù)：,Dr. ：原材料 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 340 Cr.：銀行存款 2340,Dr. ：原

27、材料 2000 Cr.：物資采購(gòu) 2000,材料入庫(kù)業(yè)務(wù)：采購(gòu)2000元材料一批，按計(jì)劃價(jià)1500入庫(kù)：,采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：發(fā)票已到，但貨款暫不支付：,采購(gòu)付款業(yè)務(wù)：一個(gè)月后用支票付清貨款：,Dr. ：物資采購(gòu) 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 340 Cr.：應(yīng)付賬款 2340,Dr. ：原材料 1500 材料成本差異 500 Cr.：材料采購(gòu) 2000,Dr. ：應(yīng)付賬款 2340 Cr.：銀行存款 2340,材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，價(jià)值1000元：,制造費(fèi)用：本月發(fā)生間接費(fèi)用500元，應(yīng)分配到生產(chǎn)成本中（假設(shè)只有一種產(chǎn)品）：,Dr.：生產(chǎn)成本 1000 Cr.：原材料 1000,

28、Dr.：制造費(fèi)用 500 Cr.：銀行存款等 500 Dr.:生產(chǎn)成本 500 Cr.:制造費(fèi)用 500,Dr. ：生產(chǎn)成本 1000 Cr.：應(yīng)付工資 1000,成本核算：月末產(chǎn)成品入庫(kù)2200元，留車間在制品300：,人工費(fèi)用：本月發(fā)生直接人工費(fèi)1000元：,Dr. ：產(chǎn)成品 2200 Cr.：生產(chǎn)成本 2200,銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款：,銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款：,Dr. ：銀行存款 4680 Cr.： 產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng) 680,Dr. ：應(yīng)收賬款 -客戶A 4680 Cr.：產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅

29、金-增值稅-銷項(xiàng) 680,產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元：,銷售收款業(yè)務(wù)：一個(gè)月后客戶用支票交來(lái)貨款：,Dr. ：產(chǎn)品銷售成本 3000 Cr.：產(chǎn)成品 3000,Dr. ：銀行存款 4680 Cr.：應(yīng)收賬款 4680,以銀行存款支付前欠東興工廠材料款10,000元 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料60,000元，領(lǐng)用乙材料20,000元 收到百貨公司歸還上月所欠貨款30,000元，存入銀行 以銀行存款購(gòu)入新機(jī)床一臺(tái)，價(jià)值100,000元 向銀行借入期限為4個(gè)月的貸款200,000元，存入銀行備用 收到投資者作為出資款繳來(lái)的一批甲材料，價(jià)值500,000元,目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí),適用目

30、標(biāo)群體 名詞解釋 賬務(wù)處理基本流程 日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例 認(rèn)識(shí)常見(jiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表的分類,手工模式 手工模式下的麻煩 編制分錄手寫(xiě)，字跡不清晰,容易出錯(cuò)，一點(diǎn)錯(cuò)誤，全部重來(lái) 記賬過(guò)程繁鎖，經(jīng)常加班 先匯總本月會(huì)計(jì)科目發(fā)生額，形成試算平衡表 根據(jù)試算平衡表，登記總賬 根據(jù)明細(xì)賬，登記明細(xì)賬 根據(jù)總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 在登記賬薄過(guò)程中如果有誤，則所有相關(guān)工作全部重來(lái),金蝶KIS總體賬務(wù)處理,憑證錄入后，所有賬薄、報(bào)表自動(dòng)形成,反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表,反映： 資產(chǎn)負(fù)債表與會(huì)計(jì)要素之間的關(guān)系 左邊：資產(chǎn) 右邊：負(fù)債+所有者權(quán)益 編制原理 會(huì)計(jì)恒等式，資產(chǎn)負(fù)債等于所有者的權(quán)益 資產(chǎn)合計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì)=所有者權(quán)益+未分配利潤(rùn)+本年利潤(rùn) 數(shù)據(jù)來(lái)源 科目余額表中統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，多數(shù)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目名稱一致 部分項(xiàng)目進(jìn)行了數(shù)據(jù)合并，如貸幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金等科目的余額之和 資產(chǎn)負(fù)債表日 出資