甘肅省2015年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：詢(xún)問(wèn)程序考試題

1、.甘肅省2015年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：詢(xún)問(wèn)程序考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 27 題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意） 1、確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰(shuí)的最重要責(zé)任 A：內(nèi)部審計(jì)職員(stafft auditor)。 B：審計(jì)委員會(huì)(audit committee)。 C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。 D：內(nèi)部審計(jì)主任。 2、在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？ A：產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著傭金增加。 B：銷(xiāo)售退回增加，伴隨著傭金增加。 C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品

2、銷(xiāo)售減少。 D：銷(xiāo)售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。3、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一 A：制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)； B：適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)； D：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。 4、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； D：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。5、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是 A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。 B：將永續(xù)盤(pán)存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。 C：對(duì)采購(gòu)訂單

3、進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采購(gòu)訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門(mén)的批準(zhǔn)。 D：按產(chǎn)品線(xiàn)對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線(xiàn)的存貨增加，向采購(gòu)代理詢(xún)問(wèn)存貨增加的原因。 6、項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項(xiàng)目 B：以最低成本完成項(xiàng)目 C：確保顧客滿(mǎn)意 D：做出獨(dú)立決策 7、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒(méi)有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問(wèn)題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)； B：確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒(méi)有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)； C：尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開(kāi)始采取糾正措施； D：對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。 8、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以

4、非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 B：接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。 D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。 9、在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過(guò)增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是 A：a職務(wù)擴(kuò)大化 B：b職務(wù)輪換

5、 C：c職務(wù)豐富化 D：d職務(wù)重要性 10、要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視 B：程序編碼比較軟件 C：平行測(cè)試 D：綜合測(cè)試設(shè)施11、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子 A：一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱(chēng)舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶(hù)工作場(chǎng)所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類(lèi)賬； D：內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。 12、制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段 A：計(jì)劃階段； B：在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)； D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問(wèn)題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時(shí)。 13、與對(duì)傳

6、統(tǒng)的沒(méi)有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的客戶(hù)電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫(kù)能力；II、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶(hù)的支持；III、備份IV、回復(fù)時(shí)間；V、持續(xù)操作。 A：只有II，IV和V是對(duì)的； B：只有I，III，IV和V是對(duì)的； C：只有I和III是對(duì)的； D：只有I，II和IV是對(duì)的。14、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是

7、A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。 B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。 C：?jiǎn)T工積累大額的旅行預(yù)付款。 D：旅行預(yù)付款沒(méi)有及時(shí)清理。 15、內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車(chē)間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施 A：緘口不提。同時(shí)試圖通過(guò)妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。 B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過(guò)適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。 C：通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。 D：向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過(guò)董事會(huì)通知外部審計(jì)人

8、員。 16、為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中最有效的是 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃(MRP)重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較。 B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。 C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。 17、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶(hù)，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這

9、些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。 B：抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。 C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。 D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。 18、內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以 A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效 B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀(guān)點(diǎn) C：通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶(hù)

10、開(kāi)展的類(lèi)似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。 D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 19、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論； B：檢查貿(mào)易訂單； C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論； D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。 20、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是 A：賬戶(hù)余額或交易類(lèi)別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。 B：事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。

11、 C：沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)。 D：未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。 21、環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行； C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。 22、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審

12、計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本； B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀(guān)察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較； D：開(kāi)展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。23、在取得證據(jù)時(shí)，審計(jì)師判斷出評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀(guān)與客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)，下述何種風(fēng)險(xiǎn)因素最客觀(guān)？ A：以前的審計(jì)結(jié)論。 B：審計(jì)單位規(guī)模。 C：對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的滿(mǎn)意程度。 D：?jiǎn)T工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。 24、根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)25

13、0個(gè)不同類(lèi)型的客戶(hù)賬戶(hù)，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶(hù)到復(fù)雜的信托賬戶(hù)。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶(hù)界面，這就增加了對(duì)新的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶(hù)類(lèi)型都很熟悉，并且可以向客戶(hù)建議選擇哪種合適的賬戶(hù)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶(hù)種類(lèi)，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶(hù)選擇合適的賬戶(hù)組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶(hù)服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶(hù)聯(lián)系的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員。如果賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶(hù)最適合的賬戶(hù)種類(lèi)，客戶(hù)

14、就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶(hù)之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門(mén)和賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶(hù)的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶(hù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模擬法。 C：c.原型法。 D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。25、企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

15、C：生產(chǎn)成本 D：其他業(yè)務(wù)成本26、某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭(zhēng)議。能夠消除這種爭(zhēng)議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動(dòng)； D：來(lái)自供應(yīng)商律師的證明信。27、在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀(guān)察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A：編制工作底稿，指出所開(kāi)展業(yè)務(wù)的整體范圍； B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論； C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引； D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀(guān)察、結(jié)論、建

16、議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。28、某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門(mén)的 A：年末存貨余額。 B：年度存貨采購(gòu)量。 C：年末資產(chǎn)總量。 D：年度運(yùn)營(yíng)成本。二、多項(xiàng)選擇題（共 27 題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。） 1、某金融機(jī)構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶(hù)與償還本金賬戶(hù)，由于多記了利息收入，少記了償還的本金，因而造成了高估收入。以下審計(jì)程序中最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)弊的是 A：進(jìn)行分析性復(fù)核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例； B：運(yùn)用整合測(cè)試工具(ITF)將各項(xiàng)貸款的利息支付

17、輸入ITF組合以確定它們是否被正確記錄； C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入測(cè)試組合以確定它們是否被正確記錄； D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)當(dāng)期已償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算正確的過(guò)帳金額并追蹤過(guò)帳過(guò)程看記入哪些帳戶(hù)。 2、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀(guān)性 D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍3、在對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)，業(yè)務(wù)管理人員的首要職責(zé)是要確定 A：每張工作表都有恰當(dāng)?shù)奈淖謽?biāo)題； B：工作底稿被恰當(dāng)?shù)厮饕催壿嫹纸M； C：工作底稿編制及技術(shù)伴

18、隨標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)程序； D：工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀(guān)察、結(jié)論與建議。 4、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能阻礙公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，即使其所有的信息系統(tǒng)都對(duì)日新月異的業(yè)務(wù)環(huán)境做出反應(yīng)？ A：面對(duì)目標(biāo)的系統(tǒng)； B：客戶(hù)/服務(wù)器系統(tǒng)； C：遺留系統(tǒng)； D：公開(kāi)系統(tǒng)。5、對(duì)審計(jì)師提出要求的回函屬于 A：實(shí)物證據(jù) B：證明證據(jù) C：文書(shū)證據(jù) D：分析性證據(jù) 6、下列有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的陳述正確的是 A：內(nèi)部審計(jì)主管不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會(huì)根據(jù)要求將這類(lèi)事件報(bào)告給董事會(huì)和或法規(guī)機(jī)構(gòu)。 B：外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性防礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)它們的查閱。 C：內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該

19、確定，在外部審計(jì)師給管理當(dāng)局的建議書(shū)中提到的事情已經(jīng)由管理當(dāng)局采取了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)和糾正行動(dòng)。 D：如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師的工作，那么他們不必遵守內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。 7、如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者 組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)。 業(yè)務(wù)客戶(hù)。 學(xué)院或大學(xué)。 A：和。 B：和。 C：、和。 D：、和。 8、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報(bào)。這個(gè)原則叫 A：極大極小原則 B：極大極大原則 C：極小最大遺憾原則 D：極大效用原則 9、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括? 限制向

20、10個(gè)最大的客戶(hù)貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。? 限制用來(lái)向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。? 要求對(duì)所有超過(guò)100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給lO大客戶(hù))沒(méi)有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過(guò)了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng) A：立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律顧問(wèn)立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。 B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告

21、知管理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問(wèn)題，因?yàn)樽C據(jù)不具有說(shuō)服力。 C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門(mén)，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見(jiàn)， D：立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。 10、用來(lái)確定應(yīng)用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的重要性 B：應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)軟件的可行性。 C：某項(xiàng)活動(dòng)或處理沒(méi)有受到適當(dāng)控制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)水平。 D：每種控制措施的效率、復(fù)雜性和費(fèi)用。11、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)

22、給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹(shù)立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開(kāi)發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查?？紤]到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的

23、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如? A：I和II。 B：只有III。 C：只有I。 D：I和III。 12、一種可以防止使用工具程序?yàn)g覽網(wǎng)絡(luò)中合法用戶(hù)口令文件的控制是 A：登錄口令。 B：口令層次。 C：對(duì)等網(wǎng)。 D：內(nèi)部加密的口令。 13、決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說(shuō)，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確

24、的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的 A：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀(guān)概率； B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值； C：在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴(lài)決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)； D：在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。14、以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述 A：薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門(mén)的薪金成本； B：負(fù)責(zé)核實(shí)儲(chǔ)備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯(cuò)誤； C：由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度； D：薪酬部門(mén)取代人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)薪酬冊(cè)的增加和變動(dòng)工作。 15、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員應(yīng)設(shè)計(jì)

25、審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)定義是 A：帳戶(hù)余額或交易類(lèi)別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。 B：事件或行文對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的概率。 C：沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)。 D：未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。 16、在自動(dòng)錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會(huì)導(dǎo)致客戶(hù)的應(yīng)收賬款額超過(guò)此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷(xiāo)售額，就不錄入該定單。分部的銷(xiāo)售經(jīng)理匯總了大量顯示銷(xiāo)售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷(xiāo)售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了 A：無(wú)關(guān)的爭(zhēng)論信息； B：有

26、關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)； C：新的信貸政策沒(méi)有滿(mǎn)足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)； D：新的信貸政策對(duì)客戶(hù)商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。 17、在很多行業(yè)中，競(jìng)爭(zhēng)加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)轉(zhuǎn)向客戶(hù)化生產(chǎn)增加了對(duì)生產(chǎn)率改進(jìn)和生產(chǎn)系統(tǒng)靈活性的需要。為適應(yīng)這些變化，組織對(duì)自動(dòng)化和在經(jīng)營(yíng)中使用現(xiàn)金技術(shù)的依賴(lài)增加了。下面哪一個(gè)是自動(dòng)化和先進(jìn)的技術(shù)的例子？ A：彈性制造系統(tǒng)（FMS） B：適時(shí)制生產(chǎn)系統(tǒng)（JIT） C：主預(yù)算系統(tǒng)（MBS） D：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ） 18、作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S(chǎng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。這家工廠(chǎng)的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成

27、與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的其他兩家工廠(chǎng)類(lèi)似。另外，你還知道本廠(chǎng)生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠(chǎng)在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是 A：將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。 B：忽略該問(wèn)題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。 C：向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。 D：在你的工作底稿中注明此問(wèn)題，但不做報(bào)告。 19、對(duì)外部審計(jì)師獨(dú)立性的評(píng)估1.只應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開(kāi)展2.應(yīng)該在任命外部審計(jì)時(shí)開(kāi)展并在此后定期開(kāi)展3.不應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的任何參與4.包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的參與 A：只有1和3是對(duì)的 B：只有1和4是對(duì)的 C：只有2和3是對(duì)

28、的 D：只有2和4是對(duì)的 20、審計(jì)師將對(duì)公司的一家制造工廠(chǎng)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)的初步調(diào)查階段，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)工廠(chǎng)遇到的難題包括成本大大超出預(yù)算，成品庫(kù)存水平明顯過(guò)高。如果采用了以下哪種管理控制程序，這些問(wèn)題本來(lái)可以更早引起管理層的注意 A：在每家工廠(chǎng)建立永續(xù)盤(pán)存控制程序，每周向管理層報(bào)告庫(kù)存水平超過(guò)兩周產(chǎn)量的存貨科目 B：在每家工廠(chǎng)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算程序，每周將差異匯總向管理層匯報(bào) C：將實(shí)際銷(xiāo)售與預(yù)測(cè)銷(xiāo)售情況、預(yù)算毛利潤(rùn)與實(shí)際毛利潤(rùn)進(jìn)行比較，每周向管理層提交相關(guān)報(bào)告 D：根據(jù)管理層的預(yù)測(cè)來(lái)計(jì)劃每月產(chǎn)量，每周向管理層報(bào)告實(shí)際產(chǎn)量與預(yù)測(cè)產(chǎn)量、實(shí)際成本與預(yù)算成本的比較情況 21、在哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為

29、可能存在舞弊行為 A：現(xiàn)金收入減去用來(lái)支付零星現(xiàn)金支出的凈額，每天都存入銀行。 B：由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤(pán)存記錄的職員負(fù)責(zé)查對(duì)每月銀行對(duì)帳單。 C：應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)付帳款明細(xì)帳由同一職員保管。 D：只有一名職員有權(quán)接觸備用現(xiàn)金(pretty cash fund)(除了偶爾督導(dǎo)或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行突擊清點(diǎn))。 22、以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的？ A：已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。 B：決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。 C：內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。 D：某下屬工廠(chǎng)的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。23、在第一年的1月1日，公司采購(gòu)了機(jī)器$10，000，預(yù)計(jì)使用年限是10年，沒(méi)有殘值。該公司采用直線(xiàn)法折舊機(jī)器，在第5年的1月1日，企