中醫(yī)診所財務工作管理制度

1、 中醫(yī)診所財務工作管理制度一、財務處工作制度1、正確貫徹執(zhí)行會計法、會計基礎工作規(guī)范、診所財務制度和企業(yè)財務管理制度等各項財經政策，加強會計核算和財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。2、嚴格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和北京市醫(yī)療服務價格的物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應按審批手續(xù)辦理。3、根據(jù)診所事業(yè)發(fā)展計劃，正確及時編制年度和季度的財務計劃（預算），保證經營業(yè)務經費的需要，辦理會計業(yè)務。根據(jù)上級總部的要求，按時報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。4

2、、加強診所的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向股東提供有價值的財務分析資料，以便董事會正確決策，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。5、凡本診所對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經診所領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。6、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。7、財務部門應與有關部門配合，定期對固定資產（房屋、設備、家具、器械等）和流動資產（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等資產和物資進行經常性的監(jiān)督

3、，及時清查庫存，防止浪費和積壓。8、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。9、會計核算、原始憑證、賬本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。二、財務管理規(guī)定1、預算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃，采取診所領導、財務部、各相關部門相結合的辦法。由財務部擬定診所年度預算，經診所股東辦公會審議通過，由財務處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。2、收支預算要參考上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、采購計劃、收入預算、物價變動等因素，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要本著開源節(jié)流

4、，增收開收，量入為出，量力而行的原則編制，基本略有結余。3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。4、在診所總經理統(tǒng)一領導下，各項支出由財務處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。5、各職能部門預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執(zhí)行。超預算或計劃外開支，有關部門要提出書面報告，交董事會審核其必要性后，由診所總經理批準執(zhí)行。6、固定資產實行財務部負責總賬和明細賬，使用部門負責臺賬(建卡)的制度。7、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、部門核算

5、”的管理方法，根據(jù)各部門的實際消耗量，核定消耗定額，按定額以舊換新。8、藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。9、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，部門或個人不得以任何理由擅自購買。10、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。11、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產物資的購買，必須辦理入庫。12、本規(guī)定未盡事宜，按有關制度規(guī)定執(zhí)行。三、財務收支管理制度1、診所各項收支必需列入年度預算，實行收支預算管理：業(yè)務收入根據(jù)上年度的實際水平，結合預算年度的工作計劃，

6、預計的門診人次并根據(jù)上級部門規(guī)定的藥品控制指標分別確定門診收入，醫(yī)療收入和藥品收入，并報董事會及財政部門批準執(zhí)行。人員經費的支出，就根據(jù)預算年度平均職工人數(shù)、臨時用工人員數(shù)，并結合實際人均人員經費支出水平和國家的有關工資福利政策、社會保險政策計算編列。專用材料費用的支出根據(jù)預算年度的藥品收入數(shù)結合藥品綜合差價率和藥品價格政策變化因素計算確定。衛(wèi)生材料根據(jù)預計的醫(yī)療收入額和百元醫(yī)療收入消耗比例計算確定。其他公用經費的支出，凡與職工人數(shù)成比例增減的費用，以職工人數(shù)作為費用定額編制，如行政辦公經費、水電費支出等，凡與業(yè)務量有直接關系的費用如業(yè)務用水電費、醫(yī)療印刷費等應以門診人次作計算單位來確定相關費

7、用，凡與實物消耗量有關的費用，根據(jù)實物消耗來確定費用。2、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準診所的各項醫(yī)療收費要認真執(zhí)行國家的醫(yī)療服務價格政策，任何部門和個人不得巧立名目亂費。診所的物價員，應及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證診所收入的合法性、完整性。3、加強收費票據(jù)的管理。收費票據(jù)必須分財政部門統(tǒng)一監(jiān)制，所有票據(jù)須由財務部統(tǒng)一管理，實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收據(jù)不得用于經營性收費。4、診所的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。診所的收費主要由掛號、收費處辦理，其他各種收費及收款由財務部出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個人不得向病人或單位直接收取任何費用。掛號、門診收費員應將每日收到的現(xiàn)

8、金及支票及時存入銀行，同時將收費日報表及附件送交財務部，財務部出納應根據(jù)收入憑證及時入賬。嚴禁任何部門私設小金庫。5、實行成本核算。加強診所成本管理，做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。診所應嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出界限。6、專項資金實行?？顚Ｓ?，項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果書面報告，接受上級主管部門的檢查、驗收。7、嚴格控制支出，提高資金使用效率。診所的各項開支要按批準的預算及規(guī)定的經費開支范圍、標準執(zhí)行，并嚴格按診所的審批程序和范圍辦理審批手續(xù)。四、內部牽制制度為加強會計人員之間相互制約、

9、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質量，防止會計事務處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內部牽制制度。1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應由診所領導和財務負責人審核批準，出納人員付款。財務部辦理任何一項經濟業(yè)務，必須由兩人或兩人以上人員共同分工負責（銀行結算業(yè)務的財務章和法人章必須由兩人分開管理）。2、診所購入材料、藥品，應由診所領導審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計根據(jù)入庫單登記入賬。3、用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經辦人員領用，會計根據(jù)出庫單入賬。4、發(fā)放工資，由人事管理部編制工資表，財務部審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。5、出納不得兼任稽核、會計檔案保

10、管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。6、會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關帳證進行審核、復查的一種制度。1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經濟事項的內容、單價、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應用的會計科目是否正確，記賬憑證是否連續(xù)編號；記賬憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。2、會計賬簿的稽核：校核會計賬簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據(jù)；會計憑證的日期、編號、業(yè)務內容、摘要、金額等是否逐項記入賬冊；記賬憑證上的簽章是否齊全、記賬符號是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過次承結賬帳頁；總賬與明細

11、賬是否相符等。3、會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制；會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄進行編制；數(shù)字是否真實、計算是否準確、內容是否完整；有關責任人的簽章、單位公章是否齊備等。4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應立即加以制止并責令限期改正，及時報告財務責任人和單位領導。5、審核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題應及時予以糾正。6、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定帳實是否相符；不符時應責令有關人員查明原因，并提出整改措施。六、會計監(jiān)督制度

12、1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照會計法和會計人員職權條例以及有關規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地做出規(guī)定并定期檢查落實。3、各級會計人員在經辦每一項經濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、

13、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。5、經批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。6、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。7、對違反財經紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向董事會反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務部不予報銷。七、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金支出范圍支付職工和臨時工工資，各種補貼、津貼、福利費、勞務提成、加班費。出差人員必須攜帶的差旅費。零星開

14、支及購買辦公用品等。 單筆開支超過1000元的必須使用轉賬或者支票付款，不得以現(xiàn)金支付。2、按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經銀行批準，不準透支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。3、派人到外采購，其采購款項，必須由財務部通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。4、預借差旅費，出差人員按出差時間長短，路途遠近，匡算出所需金額，由本人填制借據(jù)，診所領導審簽后借支。5、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向財務部負責人報告。查明原因及時處理。6、負責保管庫存現(xiàn)金及

15、現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經濟責任。7、出差人員的各項借款，在出差人員返回后，必須一周內到財務部結算報銷。原則上必須遵守前帳不清，后帳不續(xù)，所借款項金額不能超過其一月工資。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經領導批準，同時要指定他人按期結賬，凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。 八、原始憑證管理制度1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業(yè)務內容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。2、經濟業(yè)務發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經領導人、驗收人、經辦人簽字后，及時送交

16、財務部門。3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的合法印章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。 5、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。6、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報銷憑證。7、財務部對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業(yè)務和內容是否填寫齊全，原始憑證是否合法，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行

17、并及時向有關單位報告。8、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時，經診所領導和財務負責人批準，可以復制；向外單位提供的原始憑證復印件，應在專設的賬簿上進行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章.9、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應當取得原開出單位蓋有合法印章的證明，注明原來憑證的號碼、金額等內容，并由經辦人簽名、總經理和會計負責人批準后才能代作原始憑證。10、原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據(jù)，不予報銷。11、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業(yè)務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。九、財產清查制度 1、定期對固定資產、

18、庫存物資清查。2、財產清查小組必須有會計人員參加。3、根據(jù)各部門的需要，中小型器械由采購部集中采購。4、各種庫存物資由采購員進行采購。5、財產物資的維修由設備和后勤人員根據(jù)分工負責。6、購入的庫存物資由專人管理，材料的領發(fā)必須符合有關手續(xù)。7、在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報告主要領導。物資的溢虧要查明原因。對超出合理范圍的溢虧，物資管理人按其責任給予獎勵或懲罰。十、財產物資管理制度1、診所財產物資的管理，必須堅持統(tǒng)一領導、計劃供應、定額配備、歸口負責的原則。2、凡本診所購進的固定資產和財產物資，必須經保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑入庫單和發(fā)票到財務部報銷；否則財務部不予

19、辦理結算手續(xù)。3、嚴格物資領發(fā)、調撥手續(xù)。物資的領發(fā)、調配和調換，均應填寫物資領發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關部門的保管賬。調出或調入，應憑領發(fā)單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領發(fā)或調撥手續(xù)，并及時調整財產賬。4、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按部門人員定額控制使用，不得突破。超過計劃領用須經診所領導批準，追加計劃后發(fā)放。5、家具、器具、醫(yī)療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領用時填的領用單，據(jù)以增加部門包干物資；交回時，填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。6、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦

20、法，對診所的財產物資，要每年組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責任，報告領導及上級處理。7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。8、建立健全并管好物資賬。分別設置固定資產賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協(xié)作，務使賬帳相符，賬物相符。9、私人不得借用公物，特殊情況須經診所領導批準，并須在限期內主動歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。10、不能繼續(xù)使用的固定資產，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管，經科、院領導的批

21、準后，由保管員或財務處做賬務處理。十一、財務報銷制度1、對原始單據(jù)的一般要求：發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù).內容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。印章要齊全須有收款單位合法印章及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受理。2、對各項支出報銷。須由經手人簽名，部門主管審核，診所領導審批，財務部復核后，方可付款。3、差旅費報銷單，須用

22、藍（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結算人，負責人的簽章。4、購買儀器、設備、材料等各種物品，由采購部按計劃統(tǒng)一購買，各使用部門不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經診所領導批準，由采購部驗收入庫。5、臨時工的工資，由人事部填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經手人、診所領導的簽章。6、各部門的加班費、夜班費等報酬的報銷，每季度由部門負責人填寫有關單據(jù)，交人事部審核后，由分管領導簽章，方可報銷。十二、會計檔案管理制度1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的會計檔案管理辦法規(guī)定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。2、財務部的

23、全部會計檔案，由財務部指定專人負責裝訂、整理及造冊，會計負責保管。3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。十三、固定資產管理制度1、診所固定資產實行歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制（貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度）。2、固定資產實行賬卡制，財務部設置固定資產總賬及明細賬，使用部門兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產總賬科目的登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不

24、定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關人員管好、用好固定資產。3、固定資產的范圍，主要單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上（不含一年）的大批同類物資，應作為固定資產管理。4、財務部門對各種固定資產要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調入，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產總賬和明細分類賬內。5、各部門增設家具、設備、儀器時，均需事先

25、按規(guī)定（或計劃）做出計劃，經過審批手續(xù)方可購置與供應。 6、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經診所領導審批，并以此據(jù)作賬務處理。7、各部門領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在部門之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續(xù)。對各部門某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。8、財務部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應及時做出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報診所領導批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規(guī)定處理。9、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料，設計、施工及竣工圖紙，電器

26、、水暖安裝路線等有關材料，應由行政部歸檔保存。10、固定資產的管理和使用應納入部門工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產損失者，當事人或部門必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關規(guī)定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。十四、低值易耗品管理制度1、診所低值易耗品實行定額管理、定期核銷、部門核算的原則。2、凡不夠固定資產標準，又不屬材料范圍的用具設備（醫(yī)用設備單位價值在800元以下，通用設備單價在100元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。3、行政部根據(jù)診所各部門低值易耗品實際消耗的統(tǒng)計分析資料，并結合當年診所經費的可能和庫存情況，在認真調查研究的