財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)核算制度

財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度

第一章總則

第一條為強(qiáng)化公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，統(tǒng)

一主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算程序，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)《會(huì)計(jì)

法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)

合本公司實(shí)際狀況，制定本辦法。

第二條財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是：財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃管理;

資產(chǎn)管理；成本、費(fèi)用管理；財(cái)務(wù)收支及債權(quán)、債務(wù)管理；

籌資、投資管理；財(cái)務(wù)分析。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本程序是：依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)

狀況，進(jìn)行財(cái)務(wù)清測(cè)，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；依據(jù)公司財(cái)務(wù)

目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算；通過會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)察，進(jìn)行過程

控制；依據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)果，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；通過財(cái)務(wù)檢查，對(duì)公

司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支做出正確評(píng)價(jià)。如圖所示：

財(cái)務(wù)猜測(cè)和決闌T財(cái)務(wù)預(yù)算及祠T財(cái)務(wù)核算、監(jiān)察與控制］T財(cái)務(wù)分圻

第二章管理機(jī)構(gòu)及使命

第四條以財(cái)會(huì)部為全公司財(cái)務(wù)管理中心，分為經(jīng)營(yíng)性、

非經(jīng)營(yíng)性兩大管理體系，其中：

經(jīng)營(yíng)性單位包括電化分公司、通信分公司、建安分公司

以及各指揮部等12個(gè)決算單位。各單位設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)室，

負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算。各單位與所屬工程項(xiàng)目部

為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項(xiàng)目設(shè)專職會(huì)計(jì)，單獨(dú)核

算，在業(yè)務(wù)上絕對(duì)服從本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)。

“社管分中心〃設(shè)立財(cái)會(huì)室，負(fù)責(zé)各基地物業(yè)管理、養(yǎng)

老保險(xiǎn)及離退休人員等生活后勤服務(wù)方面財(cái)務(wù)收支管理和

核算，并匯總上報(bào)決算報(bào)表。

第五條各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)管理使命

一、公司本部

〔一）負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

〔二）進(jìn)行財(cái)務(wù)猜測(cè)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，做好公司各項(xiàng)財(cái)

務(wù)收支計(jì)劃的控制、分析和考核工作；

（三〕積極籌措資金，滿足正常的資金需求；

〔四〕建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、

檢查公司所屬各單位的財(cái)會(huì)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的

各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

（五〕正確計(jì)量和反映公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅金;

（六〕負(fù)責(zé)公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公

積金等業(yè)務(wù)的宏觀管理工作；

（七〕負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算的審核、匯總、上報(bào)以及其它相關(guān)

業(yè)務(wù)工作；

（八〕認(rèn)真組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；

（九）擬定公司的利潤(rùn)分配及彌補(bǔ)虧損方案；

（十）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作；

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、分公司、指揮部

（一）依據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定本單位財(cái)務(wù)

管理實(shí)施細(xì)則，參加制定其它內(nèi)控制度；

（二〕認(rèn)真測(cè)算本單位全年固定（基本）費(fèi)用支出，依

據(jù)公司制定下達(dá)的經(jīng)營(yíng)及施工生產(chǎn)計(jì)劃，編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)

算，并上報(bào)公司財(cái)會(huì)部；

（三）負(fù)責(zé)本單位所屬項(xiàng)目工程價(jià)款的結(jié)算，認(rèn)真執(zhí)行

公司資金管理政策，及時(shí)、足額完成公司下達(dá)的上繳款指標(biāo);

（四）依據(jù)二程項(xiàng)目“內(nèi)部預(yù)算〃及“責(zé)任成本計(jì)劃〃，

嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目資金支出；

（五〕負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

〔六〕負(fù)責(zé)本單位工程項(xiàng)目財(cái)會(huì)管理工作，依法納稅；

（七）積極牽頭組織本單位項(xiàng)目責(zé)任成本管理，進(jìn)行責(zé)

任成本分析和考核；

（八）積極配合集團(tuán)公司部門對(duì)本單位的財(cái)務(wù)審計(jì)和檢

查；

（九〕及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)集團(tuán)公司要求的各種統(tǒng)計(jì)資料；

（十）組織本單位財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作；

〔十一〕正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況,

按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整；

［十二［負(fù)責(zé)本單位及所屬工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的歸集和

整理（對(duì)所屬項(xiàng)目部要分別設(shè)帳，單獨(dú)核算。會(huì)計(jì)檔案要單

獨(dú)裝訂和儲(chǔ)存，項(xiàng)目結(jié)束后移交公司檔案室〕。

三、社管分中心

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括離退休費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公

積金、待崗培訓(xùn)人員工資、“物業(yè)分公司〃管理費(fèi)以及小型

項(xiàng)目資金管理等內(nèi)容，要明確各部分管理責(zé)任人的相關(guān)使

命，核算明晰，并能及時(shí)、準(zhǔn)確提供各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。

其中待崗人員生活費(fèi)用的核算要能夠充分體現(xiàn)“社管分中

心〃社會(huì)化管理的職能。

（一）負(fù)責(zé)對(duì)全公司員工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的管

理與核算；

〔二）負(fù)責(zé)離退休活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、生活補(bǔ)貼及遺霜待遇以及

醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等支出業(yè)務(wù)管理；

（三〕負(fù)責(zé)公司內(nèi)部待崗培訓(xùn)人員的工資發(fā)放以及其它

相關(guān)費(fèi)用支出核算；

〔四）負(fù)責(zé)“社管分中心〃管理費(fèi)用的管理和控制；

〔五）負(fù)責(zé)小型項(xiàng)目資金管理和成本核算；

〔六）負(fù)責(zé)自攬工程及多經(jīng)項(xiàng)目的財(cái)會(huì)管理，正確核算

收入和成木支出；

（七）按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算，并按季度提報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,

對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)支出要重點(diǎn)說明；

（八）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔工作。

第三章各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限

第六條審批原則

一、保持“依法審批〃原則。財(cái)務(wù)開支必需符合國(guó)家法

律法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)規(guī)定。

二、保持預(yù)算審批原則。強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性與實(shí)際性的協(xié)調(diào)和

統(tǒng)一。重大事項(xiàng)須經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議集體討論。

三、保持“一支筆〃審批原則。強(qiáng)調(diào)責(zé)權(quán)統(tǒng)一，即誰(shuí)審

批、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

第七條審批權(quán)限

一、公司本部：公司財(cái)務(wù)支出執(zhí)行董事會(huì)和董事會(huì)授權(quán)

下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。董事會(huì)審議通過的“財(cái)務(wù)預(yù)算〃內(nèi)的各

項(xiàng)支出，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的各級(jí)單位或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審

批。預(yù)算外支出須經(jīng)董事會(huì)研究通過后確定。大額資金支付

須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議或黨政聯(lián)席會(huì)議集體討論決定。

（一）董事會(huì)的審批權(quán)限。以下支出須經(jīng)董事會(huì)表決通

過，股東會(huì)同意：

1、單項(xiàng)投資總額200萬(wàn)元及以二的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。

2、單項(xiàng)金額在100萬(wàn)元以上的對(duì)外投資項(xiàng)目。

3、總額在300萬(wàn)元及以上的年度預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置。

4、一次性額度在100萬(wàn)元及以上的公司財(cái)產(chǎn)處置。

5、其他預(yù)算外支出。

（二）總經(jīng)理的審批權(quán)限。負(fù)責(zé)公司“財(cái)務(wù)預(yù)算〃內(nèi)各

項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批。以下財(cái)務(wù)支出必需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批:

1、總經(jīng)理辦公會(huì)議通過的總額度在200萬(wàn)元以下的公

司內(nèi)部投資項(xiàng)目。

2、總經(jīng)理辦公會(huì)議通過的總額度在300萬(wàn)元以內(nèi)的年

度計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置。

3、總經(jīng)理辦公會(huì)議通過的一次額度在100萬(wàn)元以下的

財(cái)產(chǎn)處置。

4、投標(biāo)確保金、履約確保金和預(yù)付款項(xiàng)的支付。

5、一次額度在3000元及以上的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及其他與

經(jīng)營(yíng)有關(guān)的咨詢費(fèi)、贊助費(fèi)支出。

6、多種經(jīng)營(yíng)投資及向外單位借款。

7、乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用。

8、公司本部對(duì)所屬各單位的借款及墊資款。

9、公司對(duì)所屬各單位及員工的一次性嘉獎(jiǎng)。

10、公司本部員工辦理公務(wù)所需的一次額度在3000元

以上〔含）的借款和預(yù)付款。

11、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，經(jīng)營(yíng)開發(fā)部的市場(chǎng)

經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

12、公司本部副職發(fā)生的差旅費(fèi)用支出。

（三）總會(huì)計(jì)師的審批權(quán)限。受總經(jīng)理委托，對(duì)總經(jīng)理

審批內(nèi)容以外的公司本部的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批，主要有：

1、年度固定資產(chǎn)購(gòu)置及大修理計(jì)劃之內(nèi)的資金支付。

2、計(jì)劃內(nèi)撥付公司“社管分中心〃管理費(fèi)用、小型項(xiàng)

目修理及建設(shè)費(fèi)用。

3、償還外部債務(wù)，繳納稅金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、支付住房

公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金，上交集團(tuán)公司管理費(fèi)及其他相關(guān)支出。

4、除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、經(jīng)營(yíng)開發(fā)部以外的其他部室年度費(fèi)

用計(jì)劃之內(nèi)的各項(xiàng)開支，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、

小車指揮車費(fèi)用等。

5、除一次性嘉獎(jiǎng)以外的正常工資支付。

6、公司本部員工辦理公務(wù)所需的一資性額度在3000元

以下的借款。

7、總經(jīng)理授權(quán)的其它財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。

以上一至三項(xiàng)內(nèi)容，總會(huì)計(jì)師在審批和支付資金時(shí)必需

事先征得總經(jīng)理同意?？偨?jīng)理外出期間委托總會(huì)計(jì)師審批的

非總會(huì)計(jì)師審批雙限之內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，必需在總經(jīng)理回來(lái)后

送交補(bǔ)審。

二、各單位的審批權(quán)限。公司所屬各單位發(fā)生的財(cái)務(wù)支

出除必需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批的內(nèi)容外，其他支出受總經(jīng)理委托

可自行審批。金額較大的支出，應(yīng)召開辦公會(huì)議，集體研究

決定。單位正職發(fā)生的費(fèi)用支出，在報(bào)銷時(shí)應(yīng)由常務(wù)副職和

黨工委書記共同審簽。以下財(cái)務(wù)支出必需報(bào)總經(jīng)理審批：

1、計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置。

2、一次額度在3000元以上〔含）的特定費(fèi)用。

3、多種經(jīng)營(yíng)投資及對(duì)外借款。

4、對(duì)公司內(nèi)部其他單位的撥款和借款。

5、乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用支出。

6、安全、質(zhì)量事故造成的相關(guān)支出。

7、業(yè)主撥付各類獎(jiǎng)金。

（一）項(xiàng)目經(jīng)理的審批權(quán)限。項(xiàng)目經(jīng)理作為工程項(xiàng)目成

本管理第一責(zé)任人，在本單位制定下達(dá)的所管項(xiàng)目“責(zé)任成

本計(jì)劃〃范圍內(nèi)，依據(jù)與本單位簽定的工程項(xiàng)目管理責(zé)任書

以及單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)，行使責(zé)任成本控制權(quán)和責(zé)任成本資

金支出的審批權(quán)。其中勞務(wù)工工費(fèi)支出總額超出60%部分、c

類材料支出、一次性動(dòng)用資金3萬(wàn)元以上以及其它較大的成

本費(fèi)用支出，必需報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人同意后方可支付。

（二）各單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管為本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)支

出第一審核責(zé)任人，對(duì)本單位所有發(fā)生的財(cái)務(wù)支出內(nèi)容必需

進(jìn)行審核。

第八條審批程序。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)〔借支和報(bào)銷程序），

必需遵循以下審批程序，逐級(jí)審批和負(fù)責(zé)。需上級(jí)組織審批

的財(cái)務(wù)支出，本級(jí)機(jī)構(gòu)不得越權(quán)審批；需本級(jí)機(jī)構(gòu)集體討論

審批的財(cái)務(wù)支出，不得個(gè)人或少數(shù)人單獨(dú)審批。有權(quán)審批人

出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批，但事后必需經(jīng)授權(quán)人

補(bǔ)辦簽批手續(xù)。重大財(cái)務(wù)支出無(wú)書面委托書，被授權(quán)人不得

代核代批。

一、公司本部：經(jīng)辦人一部門負(fù)責(zé)人主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)

計(jì)師）一財(cái)會(huì)部門（內(nèi)部流程）一出納（或業(yè)務(wù)）。

二、各單位：經(jīng)辦人一部門負(fù)責(zé)人一主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)

師或財(cái)務(wù)主任）一財(cái)會(huì)部門（內(nèi)部流程）f出納（或業(yè)務(wù)）。

三、項(xiàng)目經(jīng)理部：經(jīng)辦人f部門負(fù)責(zé)人一項(xiàng)目經(jīng)理~財(cái)

會(huì)部門。本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管在現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，必需經(jīng)過審

核后方可辦理；如不在現(xiàn)場(chǎng)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員在其授權(quán)范圍內(nèi)

辦理，授權(quán)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需征得同意。

第九條審批責(zé)任

一、公司各單位負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)審批第一責(zé)任人，對(duì)本單

位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)。常務(wù)副

職為次級(jí)責(zé)任人，對(duì)本單位所有財(cái)務(wù)支出負(fù)次級(jí)責(zé)任。

二、各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級(jí)責(zé)任人，依據(jù)國(guó)家及公

司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及規(guī)章制度對(duì)已批準(zhǔn)的支出款項(xiàng)

從單據(jù)、數(shù)量和開支標(biāo)準(zhǔn)上加以審核。同時(shí)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)

管理秩序，財(cái)務(wù)決算及其它會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。

三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)審批次級(jí)責(zé)

任人，對(duì)本部門承辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的計(jì)劃性以及原始報(bào)銷

憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第四章資金管理

第十條庫(kù)存現(xiàn)金

各單位必需建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理

暫行條例》，配備專職出納人員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保

管業(yè)務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金

收支事項(xiàng)都必需以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為辦理依據(jù)。

一、確?，F(xiàn)金存取安全完整。提取現(xiàn)金必需有兩人以上

同行和專車護(hù)送，并嚴(yán)格保管和安全放置。大宗或特別現(xiàn)金

提取業(yè)務(wù)，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)作專門批示。超過限額部分應(yīng)及時(shí)送

存銀行，防止現(xiàn)金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失,

確保貨幣資金安全完整。

二、確?，F(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，

如實(shí)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。

三、規(guī)范工作流程。財(cái)會(huì)部門必需嚴(yán)格按照現(xiàn)金支出辦

理程序及國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，辦理一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

第十一條銀行存款

一、帳戶設(shè)置

各單位以資金控制為重點(diǎn)，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要為前

提，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)管理工作的

正常進(jìn)行。

〔一）施工生產(chǎn)單位。各單位以管理機(jī)構(gòu)或主要工程項(xiàng)

目所在地為管理中心，只許在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)一個(gè)“基本帳

戶〃。如果同時(shí)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上重大工程項(xiàng)目，應(yīng)分不

同狀況具體確定。

新開工的單項(xiàng)工程項(xiàng)目達(dá)到一定規(guī)模（一般工期超過一

年，產(chǎn)值500萬(wàn)元以上），符合公司制定的獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)，

且離管理機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，確需開設(shè)銀行帳戶，開戶單位必需提出

書面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)會(huì)部備案后方可辦理

開戶手續(xù)。

規(guī)模較小、工期較短的零小工程項(xiàng)目，任何單位不得單

設(shè)銀行帳戶。

（二）社管分中心。以“物業(yè)公司〃為核算主體，在榆

次地區(qū)開設(shè)一個(gè)基本存款帳戶，核算生活系統(tǒng)總體資金收支

狀況。另外按規(guī)定分別開設(shè)專項(xiàng)存款戶，核算公司養(yǎng)老保險(xiǎn)

金、住房公積金和員工售房款的存交業(yè)務(wù)。各基地除“北京

分公司〃原帳戶保留外，其它地方在銀行開設(shè)臨時(shí)帳戶。日

常費(fèi)用支出執(zhí)行報(bào)銷制，財(cái)務(wù)設(shè)立個(gè)人備用金卡片，單獨(dú)核

算。員工工資可就近聯(lián)系儲(chǔ)蓄所，由銀行代開。一次性支出

數(shù)額較大的，如冬季取暖費(fèi)用、水電費(fèi)、小型項(xiàng)目修理費(fèi)等,

由各基地負(fù)責(zé)人辦理結(jié)算手續(xù)后，經(jīng)“社管中心〃有關(guān)部門

審核、領(lǐng)導(dǎo)簽批后，通過銀行統(tǒng)一辦理匯款事宜。

二、帳戶管理

依據(jù)國(guó)家《銀行帳戶管理辦法》及企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定，強(qiáng)化

銀行帳戶管理。各單位銀行帳戶必需由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理。

如不按規(guī)定或沒經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的帳戶，且沒有說明帳戶留存原

因的，公司將強(qiáng)行撤銷并沒收該帳戶銀行存款余額。

（一）各生產(chǎn)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)以管理機(jī)構(gòu)或主要工程項(xiàng)

目所在地為資金結(jié)算中心和會(huì)計(jì)核算中心，以“基本帳戶〃

為結(jié)算帳戶，統(tǒng)一辦理對(duì)外收取工程款、撥付廠家料款、協(xié)

作隊(duì)伍工程款、勞務(wù)工工費(fèi)以及員工工資等各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的

支付和結(jié)算。

（二）其它工程項(xiàng)目開設(shè)的臨時(shí)帳戶，只能用于與工程

項(xiàng)目有關(guān)的日常零星開支，如工程零星用料等。財(cái)務(wù)部門要

依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際狀況，核定存款限額，并安排專職會(huì)計(jì)人員管

理和核算。

〔三）不得出租、出借單位銀行帳戶，更不得將單位資

金以個(gè)人名義存儲(chǔ)。

〔四）財(cái)務(wù)印鑒章和銀行支票應(yīng)分別存放，不能由同一

人保管，提取現(xiàn)金要有專人護(hù)送。

（五）各單位除管理機(jī)構(gòu)所在地“銀行帳戶〃長(zhǎng)期保留

外，其它“帳戶〃隨工程項(xiàng)目結(jié)束一律撤銷，并將撤戶狀況

通知財(cái)會(huì)部備案。如有其他原因不能馬上撤銷的，如甲方款

項(xiàng)未結(jié)算等，應(yīng)在一個(gè)月期限內(nèi)辦理帳戶變更說明并通知對(duì)

方單位，以確保撤戶后各項(xiàng)業(yè)務(wù)的延續(xù)。堅(jiān)決杜絕工程結(jié)束

后帳戶長(zhǎng)期無(wú)人管理的現(xiàn)象。

（六）各單位財(cái)會(huì)部門要制定具體核算程序和管理細(xì)

則，確保各項(xiàng)工作有效進(jìn)行。

三、結(jié)算管理

（一）勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算，執(zhí)行月份預(yù)支生活費(fèi)、季度預(yù)

結(jié)算、末次清算的結(jié)算程序。

（二）管理機(jī)構(gòu)所在地或大型工程項(xiàng)目以外的其它零小

工程項(xiàng)目，依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際狀況，可執(zhí)行備用金定額管理，定

期報(bào)銷。

【三）規(guī)范工作流程。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，辦

埋一切銀行收支業(yè)務(wù)。

第十二條資金預(yù)算

一、預(yù)算期間

公司本部：以年度為預(yù)算周期，即每年的元月一日至十

二月三十一日，同時(shí)還要逐月編列資金收支計(jì)劃。

生產(chǎn)單位：年初制定一季度（以后每季度末編制下一季

度）資金收支計(jì)劃，四月末制定本單位年度“資金預(yù)算〃，

并上報(bào)公司財(cái)會(huì)部。

社管分中心：以年度為預(yù)算期，編制月、季資金收支計(jì)

劃。

二、預(yù)算執(zhí)行

“預(yù)算〃下達(dá)后，要嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)增或更改。

同時(shí)在“預(yù)算〃范圍之內(nèi)，各單位要編制和上報(bào)月、季資金

使用計(jì)劃，每季度隨財(cái)務(wù)決算上報(bào)當(dāng)期“資金預(yù)算〃執(zhí)行狀

況及具體說明。

（一〕公司本部：資金收入依據(jù)“資金預(yù)算〃核定的各

指揮部上繳款金額按計(jì)劃定期收取；資金支出依據(jù)公司本部

經(jīng)費(fèi)支出及公司本部各部門費(fèi)用控制計(jì)劃、公司固定資產(chǎn)購(gòu)

置及小型計(jì)劃、分公司基本費(fèi)用支出計(jì)劃等編制的“資金預(yù)

算〃控制執(zhí)行。

（二〕各單位：依據(jù)施工生產(chǎn)完成及驗(yàn)工計(jì)價(jià)狀況，及

時(shí)向建設(shè)單位結(jié)算工程款；及時(shí)足額完成公司下達(dá)的上繳款

計(jì)劃指標(biāo)；按所屬各工程項(xiàng)目實(shí)際完成工作量及責(zé)任成本計(jì)

劃嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目資金支出。

（三〕社管分中心：由公司財(cái)會(huì)部依據(jù)“資金預(yù)算〃分

月?lián)芨?，本單位控制?zhí)行；嚴(yán)格控制多經(jīng)支出，盈余部分彌

補(bǔ)費(fèi)用不夠。

第十三條資金收支管理

財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公司資金的宏觀調(diào)控管理。各單位按“資

金預(yù)算〃控制資金的撥付和使用。不得隨意出借資金，不得

把公司撥付的專用款項(xiàng)挪作他用。執(zhí)行資金“月報(bào)〃制度。

每月5日前，各單位向公司財(cái)會(huì)部報(bào)告本單位上月資金的收

支、結(jié)存狀況。

一、撥款及資金支出管理

撥款在不突破“資金預(yù)算〃的前提下，按照月、季撥款

（或用款）計(jì)劃支付。日常支出，執(zhí)行“先申請(qǐng)、后報(bào)批〃

的制度。報(bào)銷審批的程序執(zhí)行“先領(lǐng)導(dǎo)，后財(cái)務(wù)〃。具體用

款程序如下：

公司本部：固定資產(chǎn)購(gòu)置及小型項(xiàng)目撥款，由業(yè)務(wù)部門

主辦人到財(cái)會(huì)部辦理?yè)芸钍掷m(xù)。財(cái)會(huì)部長(zhǎng)依據(jù)“資金預(yù)算〃

及撥款計(jì)劃，填制撥款單，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽批后，交出納員辦

理付款；公司本部各部門零星借款及日常費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)部

門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)會(huì)部長(zhǎng)審核，總會(huì)計(jì)師簽批后,

交出納員辦理付款。財(cái)會(huì)部門依據(jù)年初下達(dá)的公司本部各部

門可控費(fèi)用支出計(jì)劃，分別建立臺(tái)帳，并據(jù)實(shí)登記，年底計(jì)

算、考核。

各單位：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)本單位資金管理。所屬工程項(xiàng)目

資金支出，包括勞務(wù)工工費(fèi)、材料采購(gòu)、協(xié)作隊(duì)伍工程款、

工班雙文明承包工資等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人事先必需向財(cái)會(huì)部門提

供經(jīng)濟(jì)合同。其中：

勞務(wù)工工費(fèi)，實(shí)際撥付資金，按低于結(jié)算價(jià)的15%控制。

其中應(yīng)支付個(gè)人工費(fèi)，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人提供支付單，可在個(gè)人

月支付標(biāo)準(zhǔn)不高于800元的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)支付，并辦理相關(guān)撥

款手續(xù)。勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算額=結(jié)算價(jià)-預(yù)付款-領(lǐng)用材料費(fèi)-

其它扣款-工程質(zhì)保金。

同時(shí)，各單位相關(guān)部門對(duì)所屬工程項(xiàng)目勞務(wù)工工費(fèi)、材

料費(fèi)的結(jié)算，要進(jìn)行審核和監(jiān)督。日常撥款，由具體責(zé)任部

門和責(zé)任人，提供結(jié)算資料，總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主任填制撥款

單，指揮長(zhǎng)簽批后撥付。

二、各單位上繳款

年初，依據(jù)公司下達(dá)各單位施工生產(chǎn)目標(biāo)計(jì)劃、債權(quán)債

務(wù)清理狀況以及本單位固定資產(chǎn)折舊狀況，制定下達(dá)各單位

年度利潤(rùn)及上繳現(xiàn)款指標(biāo)。

（一）上繳現(xiàn)款包括的內(nèi)容

1、合同價(jià)與內(nèi)部預(yù)算差額，包括：利潤(rùn)，計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)

金、住房公積金單位部分，集團(tuán)公司管理費(fèi)等內(nèi)容；

2、固定資產(chǎn)折舊。

（二）制定的原則

按公司“內(nèi)部預(yù)算〃核定的各工程項(xiàng)目應(yīng)上繳款比例以

及當(dāng)年施工產(chǎn)值計(jì)劃下達(dá)現(xiàn)款上繳指標(biāo)，年底按施工產(chǎn)值實(shí)

際完成額核定應(yīng)上繳款指標(biāo)。工程項(xiàng)目完工后，按合同紿算

價(jià)與“內(nèi)部預(yù)算〃指標(biāo)的差額以及實(shí)際已上繳現(xiàn)款狀況，調(diào)

整當(dāng)年上繳款指標(biāo)。

（三）交款時(shí)間

以甲方撥款實(shí)際到帳時(shí)間為準(zhǔn)，以每次撥款數(shù)為基數(shù)，

按“內(nèi)部預(yù)算〃核定的上繳比例，足額匯交公司財(cái)會(huì)部。財(cái)

會(huì)部計(jì)算各單位上繳款時(shí)間，從當(dāng)年2月1日起至下年1月

31日止，以財(cái)會(huì)部實(shí)際收款時(shí)間為準(zhǔn)。

（四）考核計(jì)算

各單位全年上繳現(xiàn)款指標(biāo)實(shí)際完成狀況，分季計(jì)算年終

考核，其中一季度占20%,二、三季度分別占25%,四季度

占30%o

（五）其它

1、各單位除上繳現(xiàn)款外，其它如：集團(tuán)公司代扣集中款、

經(jīng)營(yíng)費(fèi)以及經(jīng)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師同意代付的各項(xiàng)資金

支出，列入上繳款統(tǒng)計(jì)范圍。

2、各單位要加大工程款催收力度，特別是以前年度外欠

工程款要有專人負(fù)責(zé)清理。

三、公司內(nèi)部單位間結(jié)算

建安分公司、通信分公司向各單位提供材料加工和承當(dāng)

部分工作量以及其他各單位之間的費(fèi)用結(jié)算，依據(jù)實(shí)際工作

量，在“內(nèi)部預(yù)算〃框架內(nèi)，下達(dá)責(zé)任成本計(jì)劃，并以“責(zé)

任成本〃為結(jié)算價(jià)，簽定經(jīng)濟(jì)合同。

債務(wù)單位以合同為依據(jù)，按實(shí)際完成工作量每季度結(jié)算

一次。債權(quán)單位以雙方簽認(rèn)的“結(jié)算單〃（一式三份，報(bào)送

公司財(cái)會(huì)部一份：為撥款依據(jù)，并將款項(xiàng)直接匯繳公司財(cái)會(huì)

部。各單位之間不得直接撥付款項(xiàng)。

第十四條工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理

包括工程價(jià)款結(jié)算，債權(quán)、債務(wù)清理，責(zé)任成本核算等

具體內(nèi)容。其中應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳

款、預(yù)付帳款、備用金等債權(quán)、債務(wù)的管理，要分別建立檔

案，分類管理，卑獨(dú)存放?；A(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，結(jié)算手續(xù)及基

礎(chǔ)資料要齊全。要加強(qiáng)納稅意識(shí)，依法納稅，各種完稅票據(jù)

要有復(fù)印件，登記后單獨(dú)管理。

應(yīng)收工程款管理臺(tái)帳的建立以工程項(xiàng)目和建設(shè)單位為

主線，內(nèi)容包括：施工合同、建設(shè)單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)〔結(jié)算〕單、

建設(shè)單位撥款和各種代扣款單、與撥款單位對(duì)帳單;

其它應(yīng)收款主要指工程質(zhì)保金、投標(biāo)確保金、各種押金

以及以前年度遺留款項(xiàng)，各單位要認(rèn)真落實(shí)，并明確清收責(zé)

任人，對(duì)超過合同確保期的各種款項(xiàng)要及時(shí)抓緊清理。

應(yīng)付帳款管理臺(tái)帳分為應(yīng)付購(gòu)貨款、勞務(wù)工工費(fèi)、其它

應(yīng)付款三部分，以供貨單位、勞務(wù)工負(fù)責(zé)人為主線，基礎(chǔ)資

料包括：購(gòu)貨或民工施工合同、材料發(fā)票及驗(yàn)收記錄或勞務(wù)

工工費(fèi)結(jié)算單、付款單。

責(zé)任成本管理臺(tái)帳以施工班組責(zé)任人為主線，基礎(chǔ)資料

包括：責(zé)任成本責(zé)任書或施工協(xié)議、各項(xiàng)成本費(fèi)用支出憑證、

預(yù)付工資單、結(jié)算單、末次分配兌現(xiàn)，季末分類歸集，列入

項(xiàng)目總成本。

各單位以前年度形成的債權(quán)、債務(wù)，要逐筆進(jìn)行核對(duì)，

分清責(zé)任，制定清償目標(biāo)。對(duì)新發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)，要

按時(shí)間順序、對(duì)方單位名稱、內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任人，建立臺(tái)帳,

以便及時(shí)清理。生產(chǎn)單位“應(yīng)收帳款〃科目列支的內(nèi)容，要

按會(huì)計(jì)核算程序規(guī)范運(yùn)作。項(xiàng)目部結(jié)束時(shí)，債權(quán)、債務(wù)必需

清理完畢“季度末要對(duì)本單位的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)及余額逐項(xiàng)

進(jìn)行核對(duì)，并在財(cái)務(wù)決算中具體說明。

第十五條備用金管理

備用金是指墊付給公司員工用于支付日常零星開支的

暫借款項(xiàng)。以前年度形成的掛帳，要按人分別進(jìn)行核對(duì)，并

分清原因。屬于費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，尚未辦理報(bào)銷的，要及早辦

理報(bào)銷手續(xù)；屬于個(gè)人原因久借不還的，要盡快清理，數(shù)額

較大的要制定還款計(jì)劃，在規(guī)定期限內(nèi)清理完畢。當(dāng)期發(fā)生

的備用金，除食堂伙食周轉(zhuǎn)金外，其它暫借款項(xiàng)，要隨借、

隨報(bào)、隨時(shí)清埋。保持“有欠帳，不續(xù)借〃、“當(dāng)月不還，

工資扣除〃的借款原則，強(qiáng)化備用金管理。如借款人不按規(guī)

定用途使用或借款額大于使用額，且現(xiàn)款長(zhǎng)期滯留個(gè)人手中

不能清理，按照公司3:3:4的規(guī)定，簽批人、財(cái)務(wù)主管、借

款人各承當(dāng)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)

各級(jí)財(cái)會(huì)部門必需建立本單位“固定資產(chǎn)〃明細(xì)卡片

（格式見副表），并定期核對(duì)，做到帳、卡、物相符。日常

管理執(zhí)行公司“資產(chǎn)管理制度〃。在此對(duì)固定資產(chǎn)的毀損和

報(bào)廢處理做特別規(guī)定。

固定資產(chǎn)報(bào)廢分正常和非正常報(bào)廢兩種。其中，正常報(bào)

廢指固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到法定使用年限，按規(guī)定需辦理報(bào)廢手

續(xù)；非正常報(bào)廢指由于自然災(zāi)害、事故或因技術(shù)淘汰等非正

常原因，致使固定資產(chǎn)無(wú)法正常和持續(xù)使用，需辦理報(bào)廢報(bào)

批手續(xù)。

一、正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢

申請(qǐng)，報(bào)公司機(jī)械物資管理部，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，按正常

程序辦理報(bào)廢手續(xù)。

二、非正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)

廢申請(qǐng)，并填制“固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單〃，報(bào)公司機(jī)械

物資管理部。機(jī)械物資管理部應(yīng)組織鑒定小組，分析事故或

報(bào)廢原因，寫出書面報(bào)告，連同地方有關(guān)部門簽發(fā)的“責(zé)任

簽定書〃、保險(xiǎn)公司“賠償清單〃等資料，一并交公司財(cái)會(huì)

部。財(cái)會(huì)部門應(yīng)積極與國(guó)稅部門聯(lián)系，辦理固定資產(chǎn)毀損報(bào)

批手續(xù)。

“固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單〃一式三份，單位固定資產(chǎn)

管理部門一份、財(cái)會(huì)部留兩份。各有關(guān)部門“固定資產(chǎn)登記

卡〃同時(shí)登記減少，財(cái)會(huì)部門做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第十七條存貨管理

存貨對(duì)公司而言，是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為施工生產(chǎn)耗

用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，包括庫(kù)存的、在用的和在途的各種原

材料、燃料、包裝物、低值易耗品、自制半成品以及“未完

施工〃等。在此對(duì)以下事項(xiàng)做特別說明。

一、存貨范圍

確定存貨應(yīng)包括的范圍，其基本原則是：凡在盤存日期，

法定所有權(quán)歸公司的一切物品，不管其存放地點(diǎn)，都應(yīng)視為

公司的存貨。就施工現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)貨而言，部分或全部付款，材料

已入庫(kù)而發(fā)票未到，應(yīng)按合同價(jià)辦理入庫(kù)手續(xù)，列“未提帳

單〃；全部付款，發(fā)票已到而材料未到，業(yè)務(wù)部門驗(yàn)票后，

列“在途材料〃?！拔刺釒巍ê汀霸谕静牧稀?，都應(yīng)視為

存貨管理，財(cái)務(wù)部門須做相應(yīng)帳務(wù)處理。

“未完施工〃是指工程施工過程中，成本費(fèi)用已經(jīng)耗用，

期末尚未辦理結(jié)算的工程成本。期末應(yīng)由施工技術(shù)、驗(yàn)工計(jì)

價(jià)和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)“未完施工〃進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制“未完

施工盤點(diǎn)單〃，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門簽字后，財(cái)務(wù)部門

據(jù)以列帳?！拔赐晔┕ぁㄒ凑胀粫?huì)計(jì)期間收入與成本、

費(fèi)用的互相配比性據(jù)實(shí)反映，堅(jiān)決杜絕用“未完施工〃調(diào)節(jié)

利潤(rùn)指標(biāo)的不良做法。

二、存貨計(jì)價(jià)

采納各別計(jì)價(jià)法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取

得，按照實(shí)際購(gòu)入原價(jià)入帳，相應(yīng)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)等

單獨(dú)反映，月末或季末按發(fā)出存貨分?jǐn)偭腥氤杀尽?/p>

三、存貨入庫(kù)

購(gòu)進(jìn)工程用料等存貨，依據(jù)采購(gòu)人員出具的購(gòu)貨發(fā)票及

物資管理部門提供的驗(yàn)收記錄辦理報(bào)銷，并登記入帳。

依據(jù)材料部門提供的溢余或毀損短缺記錄或清單，以及

本單位責(zé)任處罰決定書，正確進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理.

四、存貨出庫(kù)

（一）發(fā)出討料的計(jì)量，采納實(shí)際成本法，即按照實(shí)際

入帳價(jià)計(jì)算發(fā)出存貨的價(jià)值。

（二）物資業(yè)務(wù)部門依據(jù)技術(shù)部門提供的限額領(lǐng)料計(jì)

劃，填制領(lǐng)〔發(fā)〕料單。財(cái)會(huì)部門依據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)料小票,

核準(zhǔn)后登記入帳。

五、實(shí)物管理

存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)查明原

因，分清責(zé)任，并填制“損失報(bào)告單〃。上報(bào)審批后，物資

部門作減少帳務(wù)記錄。財(cái)會(huì)部門匯總有關(guān)存貨報(bào)廢資料，以

報(bào)告形式書面上報(bào)公司，并做有關(guān)帳務(wù)處理。

六、存貨盤點(diǎn)與清查

在物資管理部門帳、卡、物相符的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門與

物資部門要進(jìn)行核對(duì)，做到帳、帳相符，同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)到

倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽樣核對(duì)，真正做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

第十八條低值易耗品管理

低值易耗品執(zhí)行一次攤銷法，其中單項(xiàng)價(jià)格在500元以

上的，財(cái)會(huì)部門要建立明細(xì)卡片。實(shí)物分口管理，其中辦公

用品由辦公室負(fù)責(zé)，施工用工器具由機(jī)物部門負(fù)責(zé)。確實(shí)無(wú)

法持續(xù)使用，需報(bào)廢改換時(shí)，要按規(guī)定程序辦理報(bào)廢手續(xù)。

財(cái)會(huì)部門做相應(yīng)帳務(wù)處理。

第十九條無(wú)形資產(chǎn)攤銷

無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、

土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等。目前，公司的無(wú)形資產(chǎn)有土

地使用權(quán)、用水權(quán)、通訊權(quán)以及計(jì)算機(jī)軟件使用權(quán)等，各項(xiàng)

資產(chǎn)攤銷年限如下：

土地使用權(quán)50年；用水權(quán)5年；通訊權(quán)5年；計(jì)算機(jī)

軟件使用權(quán)5年

第六章成本、費(fèi)用控制

第二十條控制原則

工程項(xiàng)目執(zhí)行責(zé)任成本控制，工班執(zhí)行雙文明承包。各

單位按項(xiàng)目估計(jì)發(fā)生的成本、費(fèi)用劃分責(zé)任，以責(zé)任人為核

算對(duì)象，按照“誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)承當(dāng)、誰(shuí)控制〃的原則，歸集核

算可控成本。

各單位每季至少要進(jìn)行一次責(zé)任成本分析。按各責(zé)任主

體實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)比較，認(rèn)真分析節(jié)

超原因，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

具體實(shí)施執(zhí)行“責(zé)任成本管理辦法〃。

第二十一條費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

本著“經(jīng)濟(jì)、節(jié)約〃的原則，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司

制定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。具體如下：

（一）員工工資、法定節(jié)日〔元旦、春節(jié)、勞作節(jié)、國(guó)

慶節(jié)）加班工資，按公司“勞作工資分配辦法〃中有關(guān)規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

（二）差旅費(fèi)、交通費(fèi)執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法；

（三）支付員工防暑費(fèi)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

（四）取暖費(fèi)按年80元/人標(biāo)準(zhǔn)支付；

（五）員工醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼按公司核定支付標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

（六）員工勞作保護(hù)費(fèi)年人均標(biāo)準(zhǔn)最高不得超過300元;

〔七）享受移動(dòng)費(fèi)補(bǔ)貼的人員，執(zhí)行公司核定的支

付標(biāo)準(zhǔn)，各部室公用賽按公司核定標(biāo)準(zhǔn)控制使用。

第七章工資總額管理

第二十二條工資總額核算范圍：年薪工資、績(jī)效工資、

崗效工資、雙文明承包工資、社管中心在崗人員工資及內(nèi)退、

待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)。

第二十三條各單位以公司下達(dá)的年度工資總額干劃

為控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工資管理，在公司下達(dá)調(diào)整計(jì)劃之前，不

得突破。年終，公司依據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)際完成狀況重新

核定工資總額，節(jié)余部分可轉(zhuǎn)年使用；超支部分扣減下年指

標(biāo)，執(zhí)行“以豐補(bǔ)欠，欠資遞延〃程序。

第二十四條各單位以公司公布的本單位定崗、定員設(shè)

置為準(zhǔn)，依據(jù)各類人員不同崗位工資系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)分月計(jì)算。

一、各指揮部、分公司

單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)。正職、常務(wù)副職及項(xiàng)目經(jīng)理每月按

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，即：指揮部、分公司正職〔不含公司副職），

月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2800元；常務(wù)副職，月預(yù)支2500元；由公司項(xiàng)

目經(jīng)理室派出的項(xiàng)目經(jīng)理正職，月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2300元，副職,

按正職的80%預(yù)支。

管理人員執(zhí)行崗效工資，基礎(chǔ)工資部分執(zhí)行公司“勞作

工資分配辦法〃規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，效益工資基數(shù)依據(jù)本單位實(shí)除狀

況自行確定標(biāo)準(zhǔn)。

一線生產(chǎn)工班，執(zhí)行“雙文明〃承包，在項(xiàng)目施工過程

中，暫按一定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，項(xiàng)目完工后，依據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)

行狀況和項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行二次分配。一線員工息工期間

按月450元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付，在職工班長(zhǎng)不得少于800元。

二、社管分中心（物業(yè)公司）

正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2200元，副職收入由本單位依據(jù)管理

目標(biāo)和考核結(jié)果自行確定；管服人員工資標(biāo)準(zhǔn)自行核定；待

崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)按月人均300+x元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)退人

員工資按實(shí)際核定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付。

三、公司本部

包括本部各部室管理人員、服務(wù)人員、公安分處以及小

車班。工資總額按照公司績(jī)效工資預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)、崗位工資系數(shù)

與效益工資基數(shù)以及其它工作人員工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。其中效益

工資基數(shù)動(dòng)態(tài)控制，按季度核定，即每季度依據(jù)上一決算期

公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體完成狀況以及各基層單位平均收入

水平綜合測(cè)定。

第二十五條工資統(tǒng)計(jì)

一、各單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)向公司財(cái)會(huì)部上報(bào)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)

表，從2003年1月1日起，各單位必需建立本單位個(gè)人工

資臺(tái)帳，按月?lián)?shí)登記；

二、各單位要嚴(yán)格按公司統(tǒng)計(jì)報(bào)表要求，統(tǒng)一報(bào)表口徑。

財(cái)會(huì)部門依據(jù)月份“員工工資支付單〃，填寫員工個(gè)人“工

資收入統(tǒng)計(jì)表〃及“工資匯總表〃，經(jīng)勞資部門審核，主管

領(lǐng)導(dǎo)簽批后，必需于每月末5日前上報(bào)公司財(cái)會(huì)部；

三、公司向集團(tuán)公司上報(bào)的資料，必需經(jīng)財(cái)會(huì)部長(zhǎng)簽字;

四、各單位財(cái)務(wù)決算反映的工資總額，一律以公司財(cái)會(huì)

部核準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。

第二十六條工資附加費(fèi)的提取

工會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司財(cái)會(huì)部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提

取。

醫(yī)藥福利費(fèi)各單位按實(shí)際應(yīng)發(fā)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)正確計(jì)提和列支，其中各單位醫(yī)藥費(fèi)自留2%、上繳6%,

福利費(fèi)自留1%、上繳5%,上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付

使用。

第二十七條工資總額控制

一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、常務(wù)副職以及

財(cái)務(wù)、人事（勞資）部門共同管理和至制，其中人事（勞資）

部門負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)會(huì)部門審核和發(fā)放。

二、“社管分中心〃工資總額在計(jì)劃范圍內(nèi)，款源分兩

部分，一部分由公司財(cái)會(huì)部依據(jù)核定基本額度，按月?lián)芨叮?/p>

一部分由“物業(yè)分公司〃自創(chuàng)增收解決。

三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門，對(duì)各單位

的工資管理進(jìn)行檢查。檢查的內(nèi)容包括：管理人員工資的計(jì)

算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個(gè)人工資臺(tái)

帳的建立、工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表等與工資有關(guān)的各項(xiàng)管理，并依據(jù)

檢查狀況，定期向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)做專題匯報(bào)。

第二十八條其它

一、工作調(diào)動(dòng)人員，各單位財(cái)會(huì)部門一律以公司“勞作

人事令〃和調(diào)出單位“轉(zhuǎn)勤通知書〃為依據(jù)，支付工資，否

則，不管以何種形式和名義，都不得參加分配。

二、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)派出的駐勤人員（班組）,

在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工

資總額。但必需單獨(dú)建立駐勤人員工資臺(tái)帳，分月登記，工

資統(tǒng)計(jì)表要單獨(dú)注明。年末或駐勤結(jié)束，臺(tái)帳轉(zhuǎn)原單位管理。

第八章養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金管理

第二十九條管理程序

標(biāo)準(zhǔn)核定：財(cái)會(huì)部一社管分中心f財(cái)會(huì)部一各單位

扣繳款：社管分中心一財(cái)會(huì)部一各單位f財(cái)會(huì)部一社管

分中心

第三十條管理使命

養(yǎng)老保險(xiǎn)金無(wú)論是單位提取還是扣繳個(gè)人部分，都必需

?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。

一、公司財(cái)會(huì)部

1、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、核實(shí)公司員工個(gè)人全年工資收入，核定

個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，審核員工個(gè)人扣繳標(biāo)準(zhǔn)。

2、核定單位提取養(yǎng)老保險(xiǎn)金工資基數(shù)。

3、依據(jù)社管分中心提供的各單位員工個(gè)人扣繳清單,

按月發(fā)轉(zhuǎn)帳通知書，并依據(jù)收繳狀況，每月在平臺(tái)上通報(bào)。

4、負(fù)責(zé)公司計(jì)提和員工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分匯總上繳工作。

5、負(fù)責(zé)檢查社管分中心管理狀況與各單位員工個(gè)人負(fù)

擔(dān)部分代扣代繳工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)積極處理。

二、社管分中心

1、依據(jù)財(cái)會(huì)部核定的繳費(fèi)工資總額、單位提取部分以

及計(jì)算員工個(gè)人扣繳部分，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按集團(tuán)社管

中心要求填報(bào)相關(guān)報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)個(gè)人帳戶管理，包括個(gè)人帳戶的設(shè)立、臺(tái)帳登

記、存儲(chǔ)額計(jì)息、個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)移、退出。

3、按集團(tuán)公司社管中心要求，準(zhǔn)時(shí)上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

4、每月向財(cái)會(huì)部提供各單位員工動(dòng)態(tài)。每季在工作平

臺(tái)上通報(bào)一次員工個(gè)人帳戶儲(chǔ)存狀況。

5、每半年進(jìn)行一次工作總結(jié)，分析主要存在問題以及

處理建議。

三、各單位

1、按財(cái)會(huì)部工作平臺(tái)信息和轉(zhuǎn)帳通知書，及時(shí)核對(duì)人

員及數(shù)量以及扣繳月份和標(biāo)準(zhǔn)。

2、建立個(gè)人扣繳臺(tái)帳，按核定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)扣繳。

3、按財(cái)會(huì)部核準(zhǔn)數(shù)額，每月25日前全額匯繳財(cái)會(huì)部。

4、公司內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)，其扣繳時(shí)間一律以工資起止時(shí)

間為準(zhǔn)。因特別原因不能及時(shí)扣繳的，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)時(shí)要做

特別說明，并及時(shí)與相關(guān)單位聯(lián)系扣繳事宜。

第三十一條繳費(fèi)工資總額及扣繳比率

執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按核定繳費(fèi)工資總額（基數(shù)〕，單

位提取比例為20%,個(gè)人扣繳比例7%。月繳費(fèi)工資總額［基

數(shù)）及個(gè)人扣繳標(biāo)準(zhǔn)，每年核定一次。其中扣繳個(gè)人部分，

1?3月份按上年標(biāo)準(zhǔn)予扣，4月份以后執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，退補(bǔ)1?

3月份新舊標(biāo)準(zhǔn)差額。

第三十二條繳費(fèi)基數(shù)

1、單位繳費(fèi)基數(shù)以員工工資總額核定，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)

不得小于個(gè)人繳費(fèi)之和；

2、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)以本人全年工資收入核定，月繳費(fèi)工

資超過山西省職工平均工資300%以上的部分不計(jì)，低于60%

的按60%計(jì)算；

3、新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復(fù)轉(zhuǎn)

軍人等），當(dāng)年以起薪當(dāng)月工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，第二年按

本條上款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第三十三條管理檔案

各單位要指定專人管理，確保帳卡相符。

一、各單位：必需建立個(gè)人繳費(fèi)記錄臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)儲(chǔ)存。

建立備查制度，除每季公告外，隨時(shí)接受參保員工的查詢與

核對(duì)。核對(duì)后的扣繳臺(tái)帳要移交本單位檔案室。

二、“社管分中心〃：個(gè)人繳費(fèi)卡片與各單位實(shí)際扣繳

臺(tái)帳記錄每年核對(duì)一次，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤；有關(guān)檔案要單

獨(dú)裝訂和保管，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每?jī)赡晗蚬緳n案室移交一次。

三、調(diào)動(dòng)人員

1、公司內(nèi)部單位間人員調(diào)動(dòng)，相關(guān)單位辦理有關(guān)手續(xù)。

2、調(diào)出公司人員，社管分中心應(yīng)依據(jù)本人所在單位扣

繳清理證實(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)。

3、駐勤人員，派出單位管理扣繳臺(tái)帳，用人單位不建

立臺(tái)帳。具體做法是：派出單位依據(jù)公司勞人部命令，財(cái)務(wù)

部門辦理轉(zhuǎn)勤待遇通知書，通知用人單位扣繳標(biāo)準(zhǔn)。用人單

位及時(shí)扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶（不超過三個(gè)月、

不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。

第三十四條稽核檢查及責(zé)任追究

發(fā)現(xiàn)以下行為者，嚴(yán)格按照公司獎(jiǎng)懲制度有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)

正處理：

1、不能按時(shí)代扣代繳的；

2、不按要求進(jìn)行管理的；

3、弄虛作假損害單位和個(gè)人利益的；

4、不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。

第九章.投資管理

第三十五條各單位不得擅自對(duì)外投資，如有對(duì)外投資

項(xiàng)目，必需報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并執(zhí)行以下程序。

一、進(jìn)行可行性研究，做好投資猜測(cè)工作。對(duì)投資項(xiàng)目，

要做好細(xì)致的調(diào)查研究，嚴(yán)密的分析論證，從投入和產(chǎn)出、

收益和風(fēng)險(xiǎn)、成本和效益等方面進(jìn)行分析和比較，選擇出最

優(yōu)方案。

二、建立嚴(yán)密的投資管理程序，做到科學(xué)決策。投資要

通過董事會(huì)集體研究決定，防止個(gè)人拍板決策。在投資決策

前，財(cái)會(huì)人員應(yīng)參加投資項(xiàng)目的可行性研究，充分論證投資

在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，防止投資決策的失

誤。

三、及時(shí)足額籌措投資資金，確保投資活動(dòng)正常進(jìn)行。

四、有足夠的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)高、周期長(zhǎng)，不

可預(yù)見因素多，因此，在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)要有

足夠估計(jì)，盡量把風(fēng)險(xiǎn)損失限制在公司可承受的范圍之內(nèi)，

避免因投資決策失誤給公司帶來(lái)無(wú)法承受的負(fù)擔(dān)。

第三十六條制定監(jiān)管措施，落實(shí)監(jiān)管使命。要定期對(duì)

被投資單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，包括：收入、成本、費(fèi)用、

利潤(rùn)、分配等具體核算環(huán)節(jié)。

依據(jù)公司對(duì)外投資狀況，將制定下達(dá)具體管理辦法。

第十章會(huì)計(jì)核算

第三十七條基本內(nèi)容：總體包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者

權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用等各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素以及利潤(rùn)和利澗分

配的核算，并編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三十八條核算體系：以公司財(cái)會(huì)部為中心，各單位

為核算主體，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。其中，各生產(chǎn)

單位所屬工程項(xiàng)目符合以下條件之一者，要單獨(dú)設(shè)帳，單獨(dú)

核算。

一、通過集團(tuán)公司辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程價(jià)款結(jié)算。

二、工程項(xiàng)目合同價(jià)款在500萬(wàn)元以上。

三、工程項(xiàng)目經(jīng)理由公司項(xiàng)目經(jīng)理室委派。

第三十九條記帳

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用在新的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施之前，仍

執(zhí)行《鐵路施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并按規(guī)定設(shè)置帳戶，進(jìn)行

會(huì)計(jì)核算。其中“應(yīng)收帳款〃、“預(yù)收帳款〃等工程結(jié)算科

目，按建設(shè)單位單獨(dú)設(shè)立輔助帳。

第四十條編制會(huì)計(jì)報(bào)表

一、編報(bào)決算單位

經(jīng)營(yíng)性單位包括：公司本部、東北指揮部、華北指揮部、

濟(jì)南指揮部、華東指揮部、華南指揮部、西南指揮部、西北

指揮部、蘭州指揮部、電化分公司、通信分公司、建安分公

司以及海外指揮部。各單位獨(dú)立核算，并自行編報(bào)財(cái)務(wù)決算。

各生產(chǎn)單位所屬工程項(xiàng)目符合單獨(dú)核算條件的，要單獨(dú)編制

項(xiàng)目成本決算報(bào)表，匯總后上報(bào)。

“社管分中心〃包括“物業(yè)分公司〃、社會(huì)保險(xiǎn)（含內(nèi)

退、待崗人員）、房改三部分，財(cái)務(wù)決算以“社管分中心〃

匯總上報(bào)。

二、上報(bào)時(shí)間

生產(chǎn)單位季后25天、年后35天；“社管分中心〃季后

20天、年后30天。

三、財(cái)務(wù)狀況說明書

各決算單位必需隨會(huì)計(jì)報(bào)表一并提供財(cái)務(wù)狀況說明書，

并在財(cái)務(wù)決算上報(bào)之前對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，力

求提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)狀況說明書編寫的內(nèi)容:

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

主要說明本單位人員數(shù)量和組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、年度

及本期目標(biāo)（包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)）、項(xiàng)目

管理（分別說明〕及生產(chǎn)完成狀況、項(xiàng)目管理中存在的問題

與困難以及解決的方案。

（二）財(cái)務(wù)狀況

分析本單位的財(cái)務(wù)狀況，包括總資產(chǎn)構(gòu)成、固定資產(chǎn)增

減變動(dòng)狀況、債雙債務(wù)清理狀況、存貨（帳內(nèi)、帳外要分別

說明）以及不良資產(chǎn)狀況等。

分析的內(nèi)容主要包括：

1、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程結(jié)算狀況（分項(xiàng)目和建設(shè)單位，將別

是路外工程要做具體說明）；

2、工程款的回收及結(jié)存狀況（計(jì)算工程資金回收率〕;

3、債權(quán)債務(wù)清理狀況；

4、指揮部及項(xiàng)目部資產(chǎn)狀況；

5、現(xiàn)場(chǎng)存貨管理及庫(kù)存。

（三）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況

分析說明主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)

業(yè)外收支凈額以及各項(xiàng)目增減變動(dòng)的原因。

（四）成本費(fèi)用狀況

主要分析說明本單位年度及本期費(fèi)用控制目標(biāo)及本期累

計(jì)實(shí)際支出狀況（分現(xiàn)金和非現(xiàn)金費(fèi)用總支出）并分析節(jié)

［超）原因。

1、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出狀況；

2、項(xiàng)目責(zé)任成本的管理及執(zhí)行狀況；

3、材料物資供應(yīng)狀況；

4、成本費(fèi)用管理中存在的問題和困難以及采用的措施。

（五）資金使用狀況

主要說明資金的流向，特別是指揮部要著重統(tǒng)計(jì)說明上

繳款的完成狀況。

（六）稅金繳納狀況

分析說明營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算和繳納狀況、當(dāng)?shù)馗郊佣惵室约?/p>

會(huì)計(jì)處理方法。

（七）重要事件

如涉及訴訟、仲裁事項(xiàng)，報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資不正常

變動(dòng)狀況，以及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益有重大影

響的其他事件。

（八）其他需要說明的事項(xiàng)

包括建議、措施和人力資源信息等。

第四十一條主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算

一、工程價(jià)款的核算

（一）指揮部、分公司的帳務(wù)處理

1、建設(shè)單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)程序

1）依據(jù)建設(shè)單位批復(fù)的“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表〃編制

借：113應(yīng)收帳款--XX建設(shè)單位

貸：209其它應(yīng)付款--應(yīng)付XX項(xiàng)目工程款

2）依據(jù)公司內(nèi)部簽批的“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表〃編制

借：209其它應(yīng)付款--應(yīng)付XX項(xiàng)目工程款

貸：117內(nèi)部往來(lái)--XX工程項(xiàng)目

或501工程結(jié)算收入

3）建設(shè)單位撥付工程款，依據(jù)銀行收款通知編制

借：102銀行存款--XX銀行存款

貸：113應(yīng)收帳款--XX建設(shè)單位

4）建設(shè)單位預(yù)付款，依據(jù)銀行收款通知編制

借：102銀行存款-一XX銀行存款

貸：204預(yù)收帳款--XX單位XX明細(xì)科目

5）甲供料或設(shè)備，依據(jù)甲方財(cái)務(wù)通知書編制

借：117內(nèi)部往來(lái)--義義工程項(xiàng)目

貸：204預(yù)收帳款--XX單位XX明細(xì)科目

6）建設(shè)單位抵扣預(yù)付款或末次清算，依據(jù)財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)

帳通知書〃或末次清算單編制

借：204預(yù)收帳款一XX單位一XX明細(xì)科目

貸：113應(yīng)收帳款一XXX單位

季末和年末，113“應(yīng)收帳款〃余額為建設(shè)單位欠撥款,

應(yīng)與對(duì)方核對(duì)；209“其它應(yīng)付款〃余額為內(nèi)、外驗(yàn)工差，

應(yīng)與公司有關(guān)預(yù)算驗(yàn)工部門進(jìn)行核對(duì)。

2、甲方不辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)程序，按工程進(jìn)度直接撥款

1）甲方撥付工程款、備料款，依據(jù)銀行收款通知編制

借：102銀行存款--XXX銀行存款

貸：204預(yù)收帳款一XX單位一XX工程項(xiàng)目

2）依據(jù)公司簽批的內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表〃編制

借：204預(yù)收帳款一XX單位一XX工程項(xiàng)目

貸：117內(nèi)部往來(lái)---XX工程項(xiàng)目

季末和年末，204”預(yù)收帳款〃貸方總額為建設(shè)單位總

撥款數(shù)，應(yīng)與對(duì)方核對(duì)；借方總額為內(nèi)部驗(yàn)工總額，應(yīng)與公

司有關(guān)預(yù)算驗(yàn)工部門進(jìn)行核對(duì)。工程完工、清算，內(nèi)部驗(yàn)工

完畢，借、貸方總金額應(yīng)相等。

3、通過集團(tuán)公司指揮部驗(yàn)工計(jì)價(jià)

1）依據(jù)批復(fù)的集團(tuán)公司指揮部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表〃本季數(shù)

額編制

借：117內(nèi)部往來(lái)-一集團(tuán)公司XXX指揮部

貸：209其它應(yīng)付款一應(yīng)付X義項(xiàng)目工程款

2）依據(jù)公司簽批的內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表〃編制

借：209其它應(yīng)付款一應(yīng)付XX項(xiàng)目工程款

貸：117內(nèi)部往來(lái)---XX項(xiàng)目部

3）集團(tuán)公司指揮部撥付工程款，依據(jù)銀行憑據(jù)編制

XX指揮部

貸：H7內(nèi)部往來(lái)-一集團(tuán)公司XX指揮部

4）集團(tuán)公司指揮部轉(zhuǎn)料款，依據(jù)“轉(zhuǎn)帳通知書〃編制

借：117內(nèi)部往來(lái)--XX工程項(xiàng)目

貸：117內(nèi)部往來(lái)-一集團(tuán)公司XX指揮部

公司內(nèi)部驗(yàn)工數(shù)應(yīng)與集團(tuán)公司指揮部批復(fù)的驗(yàn)工數(shù)額

一致，季末和年末，209“其它應(yīng)付款〃一集團(tuán)公司XX指

揮部明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。

（二）工程項(xiàng)目經(jīng)理部的帳務(wù)處理

1、支付員工工資、勞務(wù)工工費(fèi)以及其它直接費(fèi)，依據(jù)

工資支付單及結(jié)算單編制

借：401工程施工——XXX明細(xì)科目

貸：相關(guān)科目

2、收到甲供料，依據(jù)財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書〃、供貨發(fā)票

以及驗(yàn)收記錄編制

借：123庫(kù)存材料--XXX明細(xì)科目

貸：117內(nèi)部往來(lái)--XXX指揮部

3、工程用料，依據(jù)“發(fā)料單〃按成本責(zé)任主體登記臺(tái)

帳，同時(shí)編制

借：401工程施工--XXX明細(xì)科目

貸：123庫(kù)存材料--XXX明細(xì)科目

4、工程用設(shè)備，依據(jù)“出庫(kù)單〃編制

借：123庫(kù)存材料--在用設(shè)備XX明細(xì)科目

貸：123庫(kù)存材料--XX明細(xì)科目

5、甲供料，如甲方不予計(jì)價(jià)，公司內(nèi)部折合驗(yàn)工計(jì)價(jià),

財(cái)會(huì)部門不予核算。

6、設(shè)備驗(yàn)工計(jì)價(jià)，依據(jù)財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書〃編制

借：117內(nèi)部往來(lái)--XXX指揮部

貸：123庫(kù)存材料--在用設(shè)備XX明細(xì)科目

7、季度或年末驗(yàn)工計(jì)價(jià)，依據(jù)財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書〃及

公司“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表〃分劈復(fù)印件

借：117內(nèi)部往來(lái)--XXX指揮部

貸：501工程結(jié)算收入（不含設(shè)備）

二、營(yíng)業(yè)稅及附加的核算

（一）指揮部、分公司帳務(wù)處理

1、路內(nèi)工程項(xiàng)目，建設(shè)單位單獨(dú)計(jì)稅，公司對(duì)項(xiàng)目部

的“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表〃也含稅（計(jì)稅額應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅率及當(dāng)?shù)馗郊?/p>

標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提），依據(jù)計(jì)稅額列帳。如前期不計(jì)稅，前期按稅率

預(yù)提，末次調(diào)整。其帳務(wù)處理如下：

1）依據(jù)公司“驗(yàn)工計(jì)價(jià)單〃計(jì)稅額編制

借：H7內(nèi)部往來(lái)--XXX工程項(xiàng)目

貸：209其它應(yīng)付款--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加

2）建設(shè)單位代扣、代繳營(yíng)業(yè)稅及附加，依據(jù)代扣、

代繳“通知單〃及稅票復(fù)印件編制

借：H7內(nèi)部往來(lái)--XXX工程項(xiàng)目

貸:H3應(yīng)收帳款--XXX單位

2、路外工程項(xiàng)目，建設(shè)單位不單獨(dú)計(jì)稅（合同單價(jià)含

稅），當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門直接征收，應(yīng)依據(jù)建設(shè)單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)額

及當(dāng)?shù)馗郊訕?biāo)準(zhǔn)計(jì)提稅金。

1）依據(jù)公司內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)單〃計(jì)稅額制證

借：117內(nèi)部往來(lái)--XXX工程項(xiàng)目

貸：209其它應(yīng)付款--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加

2）建設(shè)單位代交或自行繳納比照第一項(xiàng)辦理。

3、集團(tuán)公司管轄項(xiàng)目，并由集團(tuán)公司指揮部代扣、代

交營(yíng)業(yè)稅及附加（公司計(jì)稅額應(yīng)與局指計(jì)稅一致）。

1）財(cái)務(wù)依據(jù)公司內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)單〃計(jì)稅額制證

借：117內(nèi)部往來(lái)--XXX項(xiàng)目部

貸：209其它應(yīng)付款一-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加

2）依據(jù)集團(tuán)公司指揮部財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書〃及稅票

復(fù)印件編制

借：209其它應(yīng)付款--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加

貸:117內(nèi)部往來(lái)-一集團(tuán)公司XXX指揮部

（二）各單位所屬工程項(xiàng)目帳務(wù)處理

1、依據(jù)分轉(zhuǎn)的公司“驗(yàn)工計(jì)價(jià)單"編制

借：504工程結(jié)算稅金及附加

貸：221應(yīng)交稅金---營(yíng)業(yè)稅

229其它應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

2、由指揮部、分公司代繳，依據(jù)“轉(zhuǎn)帳通知書〃及稅

票編制

借：221應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

229其它應(yīng)交款-一應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：H7內(nèi)部往來(lái)--XXX指揮部

3、各單位工程項(xiàng)目自行交稅，依據(jù)完稅票據(jù)編制

借：221應(yīng)交稅金一XXX工程項(xiàng)目

貸：102銀行存款--XXX銀行存款

季末和年末，221“應(yīng)交稅金〃，229“其它應(yīng)交款〃

明細(xì)科目，其貸方余額為應(yīng)交稅款。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金的核算

（一）財(cái)會(huì)部帳務(wù)處理：

1、提取養(yǎng)老金、公積金單位部分

借：521管理費(fèi)用

貸：209其他應(yīng)付款一養(yǎng)老金、公積金一提取數(shù)

2、依據(jù)公司本部工資扣款額編制

借：211應(yīng)付工資

貸：209其他應(yīng)付款一養(yǎng)老金、公積金一本部員工

個(gè)人

3、給各單位轉(zhuǎn)帳時(shí)：

借：119其它應(yīng)收款-基層各單位-養(yǎng)老金、公積金

貸：209其他應(yīng)付款--養(yǎng)老金、公積金-各單位

4、收各單位匯繳的養(yǎng)老金

借：102銀行存款

貸：H9其它應(yīng)收款-基層各單位-養(yǎng)老金、公積金

5、將提取數(shù)、個(gè)人應(yīng)扣數(shù)及各單位上繳數(shù)以現(xiàn)款撥社

管中心或代社管中心直接繳集團(tuán)公司時(shí)

借：209其他應(yīng)付款一養(yǎng)老金、公積金一提取數(shù)

209其他應(yīng)付款一養(yǎng)老金、公積金一本部個(gè)人

209其他應(yīng)付款一養(yǎng)老金一各單位個(gè)人

貸：102銀行存款

（二）指揮部、分公司的帳務(wù)處理：

1、月份依財(cái)會(huì)部（據(jù)社管中心核定的員工扣款額）轉(zhuǎn)

發(fā)的通知書進(jìn)行扣款，并編制

借：119其他應(yīng)收款一員工個(gè)人養(yǎng)老金、公積金

貸：209其它應(yīng)付款一財(cái)會(huì)部一養(yǎng)老金、公積金

2、據(jù)實(shí)際扣款額編制

借：2n應(yīng)付工資

貸：H9其他應(yīng)收款一員工個(gè)人養(yǎng)老金、公積金

3、每月25日前將應(yīng)繳扣款額匯款至財(cái)會(huì)部，并編制如

下憑證：

借：209其它應(yīng)付款一財(cái)會(huì)部一養(yǎng)老金、公積金

貸：102銀行存款

（三）社管中心的業(yè)務(wù)處理

社管中心應(yīng)按月及時(shí)提供個(gè)人扣繳金額及各單位人員變

動(dòng)狀況，及時(shí)認(rèn)真登記員工個(gè)人卡片及帳戶，并按月與核定

數(shù)進(jìn)行核對(duì)相符。

第十一章內(nèi)部稽核

第四十二條稽核的業(yè)務(wù)范圍：會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核、會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)稽核和成本費(fèi)用稽核。其中帳務(wù)稽核主要包括原始憑證、

記帳憑證、各類帳簿及會(huì)計(jì)核算的檢察，同時(shí)對(duì)各單位財(cái)經(jīng)

紀(jì)律的遵守狀況也要進(jìn)行檢查。

第四十三條原始憑證的檢察

一、外來(lái)原始憑證

1、原始發(fā)票是否合法和有效，是否按規(guī)定格式和內(nèi)容

填制；

2、報(bào)銷內(nèi)容是否超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，是否按規(guī)定程序?qū)徍?/p>

和簽批;

3、現(xiàn)金結(jié)算是否超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

二、自制原始憑證