案件審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）

1案件審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案第一章項(xiàng)目背景及需求分析 第一節(jié)項(xiàng)目背景 一、案件審計(jì)的定義 三、案件審計(jì)對(duì)審計(jì)人員的特殊性 第二節(jié)需求分析 一、項(xiàng)目概況 三、服務(wù)要求 第二章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備 第一節(jié)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)分類 一、職能型組織結(jié)構(gòu) 三、矩陣型組織結(jié)構(gòu) 第二節(jié)項(xiàng)目組織規(guī)劃原則 三、項(xiàng)目組織一體化原則 2第三節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 一、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 二、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖 第四節(jié)項(xiàng)目人員配備 一、本項(xiàng)目人員配備 二、人員配備表 三、人員崗位職責(zé) 第三章人員管理及培訓(xùn) 第一節(jié)審計(jì)人員管理辦法 一、職業(yè)操守 二、專業(yè)素養(yǎng) 三、技能培訓(xùn) 第二節(jié)項(xiàng)目人員守則 一、項(xiàng)目人員員工守則 二、項(xiàng)目人員執(zhí)業(yè)守則 三、項(xiàng)目管理人員守則 第三節(jié)項(xiàng)目人員要求 一、思想道德要求 二、業(yè)務(wù)能力要求 第四節(jié)人員培訓(xùn)計(jì)劃 3一、培訓(xùn)目的 二、培訓(xùn)對(duì)象 三、培訓(xùn)時(shí)間 六、培訓(xùn)教材 七、培訓(xùn)內(nèi)容 第五節(jié)審計(jì)人員對(duì)案件審計(jì)技巧培訓(xùn) 一、收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧58二、虛報(bào)冒領(lǐng)費(fèi)用開支的查賬技巧 三、監(jiān)守自盜的查賬技巧 四、盜用支票的查賬技巧 五、私吃回扣或吃利息的查賬技巧 六、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧 七、虛設(shè)賬戶從中侵吞公款的查賬技巧 60八、張冠李戴，從中貪污的查賬技巧 九、利用差賬、漏賬，截留中飽私囊的查賬技巧.60十、“飛過海”手法的查賬技巧 十一、變?cè)?、偽造?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的查賬技巧61十二、虛列成本偷漏稅款的查賬技巧 十三、亂攤亂擠成本費(fèi)用開支的查賬技巧 62十四、隱瞞收入、搞小金庫(kù)的查賬技巧 4第六節(jié)項(xiàng)目人員保密教育與培訓(xùn) 一、保密教育培訓(xùn)要求 二、保密培訓(xùn)對(duì)象 三、涉密人員保密教育 七、涉密人員考核與獎(jiǎng)懲 第四章項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備 第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 二、適用范圍 三、職責(zé) 第五章項(xiàng)目管理制度 第一節(jié)審計(jì)人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 三、保密規(guī)定 四、機(jī)要文件規(guī)定 六、文件歸檔 七、文件銷毀 5第二節(jié)人力資源管理制度 一、員工管理制度 二、員工聘用制度 三、勞動(dòng)合同管理制度 七、員工獎(jiǎng)懲制度 第三節(jié)財(cái)務(wù)管理制度 一、總則 二、財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé) 三、收益分配 七、成本費(fèi)用管理 八、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算 第四節(jié)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 一、總則 二、質(zhì)量控制目標(biāo) 三、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 第六章案件審計(jì)服務(wù)方案 第一節(jié)案件審計(jì)服務(wù)計(jì)劃 6一、確定審計(jì)范圍及目標(biāo) 三、服務(wù)審計(jì)重點(diǎn) 四、項(xiàng)目審計(jì)方法 第二節(jié)案件審計(jì)服務(wù)方案 一、審計(jì)思路 六、審計(jì)程序和審計(jì)方法 七、工作計(jì)劃(日程表) 第三節(jié)案件審計(jì)服務(wù)意識(shí) 一、審計(jì)人員案件服務(wù)意識(shí) 二、案件線索移送質(zhì)量意識(shí) 三、保密意識(shí) 第四節(jié)經(jīng)濟(jì)案件審查服務(wù)關(guān)鍵 一、明確案件查賬的要點(diǎn) 二、發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件中問題 三、熟悉案件查賬的技巧 第五節(jié)案件審計(jì)服務(wù)流程 一、案件審計(jì)的指定 7二、進(jìn)行案件審計(jì) 三、制作案件審計(jì)報(bào)告書 第六節(jié)案件審計(jì)服務(wù)方式 二、業(yè)務(wù)流審計(jì)法 三、物資流審計(jì)法 四、信息流審計(jì)法 第七節(jié)案件審計(jì)取證方法 二、案件審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制 第七章案件審計(jì)進(jìn)度控制方案 第一節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制措施和流程 一、本所的組織保證工作 三、審計(jì)工作進(jìn)度安排 第二節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施 第三節(jié)進(jìn)度控制承諾 一、進(jìn)度控制承諾 二、審計(jì)反應(yīng)速度的承諾 8第八章項(xiàng)目服務(wù)保密方案 第一節(jié)保密管理人員管理 第二節(jié)涉密載體管理 一、管理要求 二、涉密載體的制作 三、涉密載體的收發(fā)與傳遞 六、涉密載體的保存管理 七、涉密載體的清查、清退管理 八、涉密載體的銷毀管理 十一、處罰 第三節(jié)涉密信息設(shè)備管理 一、說明 二、職責(zé) 三、管理要求 六、涉密信息設(shè)備的維護(hù)管理 七、涉密信息設(shè)備的使用管理 八、涉密計(jì)算機(jī)的安全管理 9第四節(jié)保密監(jiān)督檢查 一、保密檢查要求 二、分工 三、保密檢查周期 五、保密檢查管理 第五節(jié)保密工作考核與獎(jiǎng)懲 二、考核內(nèi)容 三、獎(jiǎng)勵(lì) 第六節(jié)泄密事件報(bào)告與查處 一、說明 二、職責(zé) 三、泄密事件的報(bào)告 四、泄密事件的查處 第七節(jié)保密管理持續(xù)改進(jìn)機(jī)制 一、職責(zé) 二、措施和方法 三、預(yù)防措施和要求 第九章后期服務(wù)方案 205第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾 第二節(jié)審計(jì)服務(wù)響應(yīng) 一、審計(jì)服務(wù)內(nèi)容的響應(yīng) 二、對(duì)服務(wù)速度的響應(yīng) 三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng) 第十章服務(wù)承諾及質(zhì)量保障措施 第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密承諾書 一、審計(jì)服務(wù)保密承諾書 第二節(jié)質(zhì)量控制保障措施 三、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量保障 第三節(jié)質(zhì)量保證體系綜述 一、質(zhì)量方針 第十一章合同檔案管理 第一節(jié)審計(jì)檔案管理制度 第二節(jié)審計(jì)檔案管理 一、審計(jì)檔案的歸檔范圍 三、其他 222第三節(jié)審計(jì)檔案的重要性 一、審計(jì)檔案的作用 二、進(jìn)一步提升審計(jì)檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 四、審計(jì)檔案計(jì)算機(jī)應(yīng)用 第四節(jié)審計(jì)檔案工作規(guī)范 第五節(jié)審計(jì)文件材料立卷歸檔規(guī)定 第六節(jié)審計(jì)業(yè)務(wù)檔案管理 溫馨提示：本方案目錄中的內(nèi)容在word文檔內(nèi)均有詳細(xì)闡述，如需查閱，請(qǐng)購(gòu)買后下載。一、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目背景和需求分析”,詳情見本方案的第一章；二、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備”,詳情見本方案的第二章；三、如招標(biāo)文件要求“人員管理及培訓(xùn)”,詳情見本方四、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備”,詳情見五、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目管理制度”,詳情見本方案六、如招標(biāo)文件要求“案件審計(jì)服務(wù)方案”,詳情見本七、如招標(biāo)文件要求“案件審計(jì)進(jìn)度控制”,詳情見本八、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目服務(wù)保密方案”,詳情見本九、如招標(biāo)文件要求“后期服務(wù)方案”,詳情見本方案十、如招標(biāo)文件要求“服務(wù)承諾及質(zhì)量保障措施”,詳情見本方案的第十章。十一、如招標(biāo)文件要求“合同檔案管理”,詳情見本方(如有最新法律法規(guī)，從其規(guī)定。)(以下內(nèi)容根據(jù)招標(biāo)文件及項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行修第一章項(xiàng)目背景及需求分析第一節(jié)項(xiàng)目背景被審計(jì)單位的作弊不僅發(fā)生在資金環(huán)節(jié)，也發(fā)生在業(yè)務(wù)環(huán)為了做得更隱蔽，他們還進(jìn)一步通過財(cái)務(wù)手段對(duì)此加以掩蓋，通過“洗賬”方式，把“黑賬”洗成“白賬”,以掩蓋確定審計(jì)對(duì)象資金流動(dòng)的主要通道及其在會(huì)計(jì)處理中的賬運(yùn)用重要性原則確立分析重點(diǎn)。資金流分析應(yīng)當(dāng)充分研究審計(jì)對(duì)象自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模和趨勢(shì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容和重心、資金流動(dòng)方式和特點(diǎn)，把握影響審計(jì)對(duì)象資金流動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要通道，緊貼審計(jì)對(duì)象實(shí)際靈活運(yùn)用重要性原則，從資金流層面準(zhǔn)確有效的確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，提升資金流三是理清審計(jì)對(duì)象資金流程環(huán)節(jié)，注意抓住資金源頭和歸屬，特別是要弄清資金的最終去向。無論會(huì)計(jì)處理和資金過戶程序怎樣復(fù)雜，資金流動(dòng)總有一個(gè)最終歸屬，資金歸屬能夠準(zhǔn)確說明資金流動(dòng)性質(zhì)和目的，具有鮮明有力的證據(jù)效應(yīng)。掌握資金流程環(huán)節(jié)有助于把握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程，理清資金流向可以更好地判斷經(jīng)濟(jì)行為性質(zhì)。四是在分析資金流情況時(shí)，要增強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)異常狀況體察的敏感性，從中發(fā)覺挖掘不法行為線索。不同經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的審計(jì)對(duì)象具有各自資金流動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律在資金流表現(xiàn)上有異于自身結(jié)構(gòu)周期性的信號(hào)應(yīng)該引起審計(jì)人員的關(guān)注并重點(diǎn)進(jìn)行真實(shí)性合法性核實(shí)，在資金流分析時(shí)更需發(fā)揮審計(jì)人員的職業(yè)敏感和分析能力。五是從銀行賬戶入手。銀行賬戶是審計(jì)對(duì)象資金外匯市場(chǎng)的主要通道，從銀行賬戶入手審查分析其資金流情況是開展資金流審計(jì)的突破口。銀行賬戶匯集了審計(jì)對(duì)象絕大多數(shù)資金流動(dòng)，集中反映了審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)信息在進(jìn)行資金流分析過程中，應(yīng)重視對(duì)銀行賬戶提供的信息的收集和梳理。在與審計(jì)長(zhǎng)期打交道的過程中，被審計(jì)單位已熟悉審計(jì)人員的習(xí)慣，就是把重點(diǎn)放在查賬上。在通過賬面很難作弊的情況下，被審計(jì)單位開始向賬下的資金流載體下黑手，主要是通過對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行開戶、銀行存款、定期和活期存單、銀行對(duì)賬單，借款白條等資金載體造假，進(jìn)行作弊。在這種情況下，就要求審計(jì)人員以資金流為導(dǎo)向，密切關(guān)注被審計(jì)單位所有資金流載體的異動(dòng)情況，尋找蛛絲馬跡，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索。如在對(duì)某單位的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)該單位某財(cái)務(wù)人員有篡改、涂改很行對(duì)賬單的問題，涂改后的對(duì)賬單反映該單位在某銀行的存款有60余萬元。這里有兩個(gè)疑問，財(cái)務(wù)人員為什么要涂改對(duì)賬單的存款數(shù)額，其用意何在?真實(shí)的銀行存款到底是多少?帶著這兩個(gè)疑點(diǎn)，審計(jì)組延伸調(diào)查了對(duì)方銀行。經(jīng)查證，證實(shí)了該單位同期在對(duì)方銀行僅有6000余元的存款，雙方為什么會(huì)有60萬元的差額呢?審計(jì)人員接著對(duì)該單位所有在各銀行的存款戶對(duì)賬單進(jìn)行了檢查，又發(fā)現(xiàn)了該財(cái)務(wù)人員經(jīng)手的2張銀行對(duì)賬單被涂改。在鐵的證據(jù)面前，該財(cái)務(wù)人員最后承認(rèn)是他通過偽造銀行對(duì)賬單的手法，在三個(gè)銀行賬戶上挪用公款120余萬元、時(shí)間最長(zhǎng)一筆達(dá)一年之久、部分資金難以收回的事實(shí)。2.業(yè)務(wù)流審計(jì)查處經(jīng)濟(jì)案件線索是審計(jì)的一個(gè)難點(diǎn)，其根本原因就是被審計(jì)單位為了對(duì)付檢查，改變策略，采用了收入不入賬，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)使用移花接木手法，隱瞞、截取了非法收入，造成審計(jì)人員很難從賬面上發(fā)現(xiàn)問題。在這種情況下，就要求審計(jì)人員以業(yè)務(wù)流為導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位所有與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)記錄，特別是要關(guān)注其主營(yíng)業(yè)務(wù)、附營(yíng)及基本建設(shè)和對(duì)外投資等情況，通過審查這些業(yè)務(wù)活動(dòng)資料的異常情況，追蹤經(jīng)濟(jì)案件線索。如在對(duì)某單位的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)該單位簽訂的部分主營(yíng)業(yè)務(wù)合同中“要約”部分有不合常理的問題，表現(xiàn)在該單位與某生產(chǎn)廠商大簽訂供銷合同的標(biāo)準(zhǔn)方面與其他廠家不同，讓利過大。通過延伸調(diào)查對(duì)方廠家，證實(shí)了該生產(chǎn)廠商當(dāng)年向該單位提供商業(yè)回扣上百萬元，而且這筆收入單位未入賬的事實(shí)。3.物資流審計(jì)化國(guó)有為集體、化大集體為小集體，這是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)侵占國(guó)有資產(chǎn)的突出現(xiàn)象。這類案件的特點(diǎn)是其不通過資金的收支反映，而是通過物資的流動(dòng)環(huán)節(jié)作弊，達(dá)到非法侵占國(guó)有資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移國(guó)有利潤(rùn)的目的。這就要求審計(jì)人員以物資流為導(dǎo)向，對(duì)被審計(jì)單位所發(fā)生的與物資流有關(guān)的記錄資料予以關(guān)注，包括土地、設(shè)備、廠房、存貨等，通過追蹤這些物資流的異動(dòng)、流向情況開展審計(jì)。如，我們?cè)趯?duì)某單位的審計(jì)中，就是通過對(duì)該單位存貨量在某個(gè)時(shí)期奇高奇低、變動(dòng)異常的疑點(diǎn)，進(jìn)行追蹤審計(jì)，從而證實(shí)了該單位違規(guī)設(shè)立“三產(chǎn)”,將國(guó)家專營(yíng)商品多次無償撥給了下屬“三產(chǎn)”經(jīng)營(yíng)，非法侵占國(guó)家特殊行業(yè)利潤(rùn)數(shù)百萬元為集體所有。4.信息流審計(jì)貪污、受賄、私分國(guó)有資產(chǎn)這些違法案件常常做得很隱蔽，不留痕跡，賬面上很難發(fā)現(xiàn)。審計(jì)人員查處這類案件就實(shí)了該單位負(fù)責(zé)人受賄5萬元的事實(shí)。具體情況是：在審計(jì)宣讀政策，終于有2名工作人員用匿名信的方式，向?qū)徲?jì)組進(jìn)的是同類同型號(hào)的產(chǎn)品，而每臺(tái)費(fèi)用卻比審計(jì)局高出了貨方按照每臺(tái)高于實(shí)際價(jià)2.5萬元的金額開具發(fā)票，并按照發(fā)票金額給予付款，對(duì)方還證實(shí)多收的5萬元資金已被該單利用公權(quán)為個(gè)人謀利，危害國(guó)家利益，是當(dāng)前職務(wù)犯罪的主要特點(diǎn)。審計(jì)人員要發(fā)現(xiàn)這些案件，就不能停留在傳統(tǒng)的就賬查賬的方式上，而應(yīng)當(dāng)另辟蹊徑。文件流審計(jì)法就是其中的一招。該法要求審計(jì)人員以文件流為導(dǎo)向，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)生的所有與文件流有關(guān)的要素予以關(guān)注，包括被審計(jì)單位簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、制發(fā)的業(yè)務(wù)文件、管理層會(huì)議記錄甚至政府部門的業(yè)務(wù)批文等，通過對(duì)這些文件內(nèi)容甚至公章、文號(hào)、字號(hào)的審核，分析其異常情況，追蹤經(jīng)濟(jì)案件線索。如，某審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)一被審計(jì)單位的在建工程時(shí)，發(fā)現(xiàn)在國(guó)家重申明令禁止樓堂館所建設(shè)的時(shí)候，這家單位1.2億元的綜合性建設(shè)項(xiàng)目卻得到批準(zhǔn)立項(xiàng)。帶著這一政策性疑點(diǎn)，審計(jì)組對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的批文進(jìn)行了認(rèn)真審閱和仔細(xì)觀察。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，該批文在真實(shí)性方面有重大疑點(diǎn)，其突出表現(xiàn)是批文機(jī)關(guān)的公章尺寸偏小，與其級(jí)別規(guī)格不符，而且公章的字體、字號(hào)不符，字形擺布不對(duì)。后經(jīng)到批文機(jī)關(guān)調(diào)查，證實(shí)該機(jī)關(guān)根本沒有制發(fā)該批文。后在司法機(jī)關(guān)協(xié)助下，通過司法偵訊手段，查實(shí)是批文機(jī)關(guān)某國(guó)家工作人員利用職務(wù)之便，通過騙取文件頭、偽造虛假文號(hào)和公章的手段，繞過所在機(jī)關(guān)幫助這家單位偽造了國(guó)家批文，使得這家單位1.2億元的綜合性建設(shè)項(xiàng)目得以批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)，并從中收受了2套住房的好處。二、案件審計(jì)在經(jīng)濟(jì)案件的作用1.內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)犯罪分子的作案手段日益狡猾，許多問題單純通過單位賬簿很難查清事實(shí)，因此，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索，好充分準(zhǔn)備工作。通過內(nèi)查，列出需要外調(diào)單位名單、事項(xiàng)、疑點(diǎn)及最佳外調(diào)時(shí)間，增強(qiáng)外調(diào)的有效性；另一方面外調(diào)的結(jié)果要及時(shí)反饋。通過情況反饋提高內(nèi)查的針對(duì)性，達(dá)到結(jié)果的可靠性；同時(shí)，在內(nèi)查外調(diào)中要注重運(yùn)用訪談?wù){(diào)查法。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索審計(jì)與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是不同的，工作的手段與方法也不盡相同。審計(jì)實(shí)踐證明，作為財(cái)務(wù)收支審計(jì)不常用的訪談?wù){(diào)查法，在發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索審計(jì)中往往能達(dá)到預(yù)想不到的效果。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索審計(jì)一般采用個(gè)別訪談法，個(gè)別訪談時(shí)應(yīng)有兩個(gè)以上的調(diào)查人員在場(chǎng)。進(jìn)行談話調(diào)查必須做好詳細(xì)記錄。值得注意的是，對(duì)同一談話內(nèi)容應(yīng)找相關(guān)的多人進(jìn)行問詢，達(dá)到相互驗(yàn)證的目2.審計(jì)調(diào)查與群眾舉報(bào)相結(jié)合。信訪工作是反腐倡廉的一道重要防線，中紀(jì)委公布的大案要案中就有60%左右的案件是人民群眾舉報(bào)的結(jié)果。群眾的眼睛是雪亮的，凡有重大違法違紀(jì)犯罪行為的單位和個(gè)人，或多或少都會(huì)暴露出一些蛛絲馬跡，人民群眾最容易感覺其中的微妙變化。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)平時(shí)要重視群眾來信和舉報(bào)材料，并經(jīng)常同紀(jì)檢、監(jiān)察部門交流信息、互通有無。審計(jì)的優(yōu)勢(shì)在于：根據(jù)需要補(bǔ)充審計(jì)計(jì)劃，隨時(shí)安排常規(guī)性檢查，不容易引起被審計(jì)單位和犯罪嫌疑人的特別關(guān)注。尤其涉及重大違紀(jì)案件時(shí)，在整移交紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處。審計(jì)調(diào)查像一塊“試金石”,手法簡(jiǎn)便、效果顯著。常規(guī)審計(jì)由于實(shí)施時(shí)間短、審計(jì)資源不足等諸多因素的制和事業(yè)心；要堅(jiān)持原則、敢于動(dòng)真碰硬，并消除三種模糊認(rèn)一是要消除畏難情緒。目前審計(jì)環(huán)境雖有所改善，但并不寬松。特別是查到關(guān)鍵問題，觸及被審計(jì)單位和利益時(shí)，勢(shì)必會(huì)遭到種種阻撓和刁難，得不到應(yīng)有的配合和支持，如吃閉門羹、拒絕提供會(huì)計(jì)資料甚至是諷刺挖苦。每當(dāng)遇到這些情況，我們都耐心地宣傳，依靠上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，不斷化解困難和矛盾，贏得被審計(jì)單位和社會(huì)各界的理解，更加堅(jiān)定審計(jì)人員克難攻堅(jiān)的信心。二是要消除怕得罪人的思想。尤其是查出經(jīng)濟(jì)案件線索，有時(shí)會(huì)遇到領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系、人情關(guān)系等方方面面的說情阻撓。要堅(jiān)持一抓到底，不怕得罪人。三是要消除“吃力不討好”的心態(tài)。審計(jì)人員在一線查有審計(jì)成果；二怕問題查出來了，上下礙于關(guān)系情面，得不到及時(shí)處理；三怕案件線索移交了，由于辦案成本大或司法機(jī)關(guān)做好人，大事化小、小事化了。因此，審計(jì)人員一定要端正思想，提高認(rèn)識(shí)，凝心聚力，強(qiáng)化責(zé)任。同時(shí)，審計(jì)人審計(jì)對(duì)事不對(duì)人的觀念，既要對(duì)事也要對(duì)人，而且要多從人的角度去思考問題和分析問題；另一方面要增強(qiáng)對(duì)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索的敏感性。2.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)一是注重審前準(zhǔn)備，周密編制實(shí)施方案。充分利用以前的審計(jì)檔案，審前收集和分析被審計(jì)單位往年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，便于在審計(jì)中檢查整改落實(shí)情況；調(diào)查財(cái)政稅務(wù)物價(jià)等部門和走訪與被審計(jì)單位相關(guān)聯(lián)的單位，了解其納稅、收費(fèi)及賬戶管理方面是否存在不合規(guī)的問題；從紀(jì)委、司法部門了解人民群眾來信中所提示的違紀(jì)線索。如某市審計(jì)局在對(duì)該市人保公司審計(jì)中，就是利用以往審計(jì)檔案的資料，在審計(jì)資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了其保險(xiǎn)分所的賬外房產(chǎn)被變賣后，但資金金庫(kù)”以及胡花亂支、損失浪費(fèi)1199.47萬元。二是注重全不放過每一筆可疑之處，尤其要對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的往來賬、管理混亂的資產(chǎn)資金賬、使用不規(guī)范的收支票據(jù)等方面進(jìn)行詳查，逐筆核對(duì)、從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和問題。如某市交警大隊(duì)車管所原所長(zhǎng)程某挪用車輛代征手續(xù)費(fèi)20.95萬元，其中一筆就是通過自制手續(xù)費(fèi)憑證，從保險(xiǎn)公司賬面支出，然后劃轉(zhuǎn)到“城區(qū)保險(xiǎn)辦”支付現(xiàn)金12.20萬元，一筆轉(zhuǎn)賬到某金店8.75萬元，經(jīng)審計(jì)人員仔細(xì)審查，認(rèn)為有挪用貪污之嫌，移注重延伸。在審計(jì)中，要注重突出審計(jì)重點(diǎn)，向三個(gè)方面進(jìn)另一方面是向主管部門進(jìn)行延伸檢查；再一方面是向有業(yè)務(wù)往來的單位進(jìn)行延伸調(diào)查，尋找有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和資金往來中的貓膩。如某市在對(duì)“人保公司”下屬兩個(gè)保險(xiǎn)分公司延伸審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該人保公司分別虛列兩筆手續(xù)費(fèi)支出4.50萬元和6.75萬元，分別劃入上述兩個(gè)保險(xiǎn)分公司賬戶中，而兩個(gè)保險(xiǎn)分公司又分別提取以上款項(xiàng)，將現(xiàn)金交給人保公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)林某，然后林某又將這兩筆賬外資金劃入“城區(qū)辦”,將該市交警大隊(duì)車管所原所長(zhǎng)程某的借款11.25萬元予以沖平。審計(jì)期間，督促保險(xiǎn)公司將借給程某的11.25萬元迅速予以追回，避免了國(guó)有資產(chǎn)的流失。3.明晰目標(biāo)，把握關(guān)鍵部位采購(gòu)環(huán)節(jié)。從程序上看，采購(gòu)有無舍近求遠(yuǎn)、價(jià)格上是否舍低就高?？梢酝ㄟ^走訪業(yè)務(wù)部門了解主要的進(jìn)貨渠道、市場(chǎng)價(jià)格，通過網(wǎng)絡(luò)查詢，然后加以比較。尤其要注意采購(gòu)量與需要量的對(duì)比，有無存貨較多，仍大量采購(gòu)的異常現(xiàn)象等。二是銷售環(huán)節(jié)。注意有無暢銷產(chǎn)品低價(jià)銷售；在貨款回籠整體情況比較好的勢(shì)態(tài)下，個(gè)別貨款長(zhǎng)期不收回。個(gè)別單位產(chǎn)品售價(jià)制定是否嚴(yán)格遵循相關(guān)程序；緊俏產(chǎn)品銷售給自己負(fù)責(zé)人的單位或銷售給自己的親屬。有無明虧仍大量銷售的情況等。三是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)。注意資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否按程序辦事，有無經(jīng)過必要的評(píng)估，有無低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓對(duì)象與本單位關(guān)系是否密切等，有無隱瞞轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)，化公為私的現(xiàn)象。四是對(duì)外投資環(huán)節(jié)、借款環(huán)節(jié)。注意有無未按規(guī)定完成決策程序，擅自對(duì)外投資的；被投資單位效益較好，但長(zhǎng)期收不到應(yīng)得收益的；有無以投資之名，將借款長(zhǎng)期被對(duì)方占用，又不加催收的；有無將本和材料的發(fā)包是否符合法定程序；對(duì)不經(jīng)過招標(biāo)的零星工中心“定期存款”賬面反映有350萬元資金存在人壽保險(xiǎn)公第二節(jié)需求分析(根據(jù)項(xiàng)目具體情況自行更改)一、項(xiàng)目概況(一)項(xiàng)目名稱：案件審計(jì)服務(wù)(二)項(xiàng)目概況及其關(guān)聯(lián)公司開展案件審計(jì)。二、服務(wù)內(nèi)容按審計(jì)準(zhǔn)則開展審計(jì)，并結(jié)合案件偵辦需求，完成以下賬目、資產(chǎn)及資金流轉(zhuǎn)情況。(根據(jù)項(xiàng)目的不同案件的不同自行更改)三、服務(wù)要求1.供應(yīng)商根據(jù)采購(gòu)人提供公司企業(yè)、人員名單、賬冊(cè)及賬戶交易明細(xì)開展并完成審計(jì)工作。2.供應(yīng)商根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，依法開展審計(jì)工作，不受被審計(jì)單位及相關(guān)人員的干擾；3.審計(jì)報(bào)告對(duì)采購(gòu)人負(fù)責(zé)；便利侵害被審計(jì)單位合法權(quán)益和與審計(jì)有關(guān)的權(quán)利人的合第二章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備第一節(jié)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)分類個(gè)組織結(jié)構(gòu)適用于主要由一個(gè)部門完成的項(xiàng)目或技術(shù)比較(1)以職能部門作為承擔(dān)項(xiàng)目任務(wù)的主體，可以充分(2)職能部門內(nèi)部的技術(shù)專家可以被該部門承擔(dān)的不(3)同一職能部門內(nèi)部的專業(yè)人員便于交流、相互支援，對(duì)創(chuàng)造性地解決技術(shù)問題很有幫助。同部門的專業(yè)人員易于交流知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，項(xiàng)目成員在事業(yè)上具有連續(xù)性和保障(4)當(dāng)項(xiàng)目成員調(diào)離項(xiàng)目或者離開公司，所屬職能部門可以增派人員，保持項(xiàng)目技術(shù)的連續(xù)性。(5)項(xiàng)目成員可以將完成項(xiàng)目和完成本部門的職能工作融為一體，可以減少因項(xiàng)目的臨時(shí)性給項(xiàng)目成員帶來的不2.職能型組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)如下：(1)客戶利益和職能部門的利益經(jīng)常發(fā)生沖突，職能部門會(huì)為本部門的利益而忽視客戶的需求，只集中于本職能部門的活動(dòng)，項(xiàng)目及客戶的利益往往得不到優(yōu)先考慮。(2)當(dāng)項(xiàng)目需要多個(gè)職能部門共同完成，或者一個(gè)職能部門內(nèi)部有多個(gè)項(xiàng)目需要完成時(shí)，資源的平衡就會(huì)出現(xiàn)問(3)當(dāng)項(xiàng)目需要由多個(gè)部門共同完成時(shí)，權(quán)力分割不利于各職能部門之間的溝通交流、團(tuán)結(jié)協(xié)作。項(xiàng)目經(jīng)理沒有足夠的權(quán)力控制項(xiàng)目的進(jìn)展。(4)項(xiàng)目成員在行政上仍隸屬于各職能部門的領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目成員沒有完全的權(quán)利，項(xiàng)目經(jīng)理需要不斷地同職能部門進(jìn)行有效的溝通，以消除項(xiàng)目成員的顧慮。當(dāng)小組成員對(duì)部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理都要負(fù)責(zé)時(shí)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的管理經(jīng)常是復(fù)雜的。對(duì)這種雙重報(bào)告關(guān)系的有效管理常常是項(xiàng)目最重要的成功因素，而且通常是項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任。二、項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)中的部門完全是按照項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置，是一種單目標(biāo)的垂直組織方式。在項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)中，項(xiàng)目經(jīng)理有足夠的權(quán)力控制項(xiàng)目的資源。項(xiàng)目成員向唯一領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。這種組織結(jié)構(gòu)適用于開拓性等風(fēng)險(xiǎn)比較大的項(xiàng)目或進(jìn)度、成本、質(zhì)量等指標(biāo)有嚴(yán)格要求的項(xiàng)目，不適合人才匱乏或規(guī)模小的企業(yè)。1.項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)如下：(1)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目可以全權(quán)負(fù)責(zé)，可以根據(jù)項(xiàng)目需要隨意調(diào)動(dòng)項(xiàng)目的內(nèi)部資源或者外部資源。(2)項(xiàng)目型組織的目標(biāo)單一，完全以項(xiàng)目為中心安排工作，決策的速度得以加快，能夠?qū)蛻舻囊笞龀黾皶r(shí)響應(yīng)，項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)精神得以充分發(fā)揮，有利于項(xiàng)目的順利完成。(3)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目成員有全部權(quán)利，項(xiàng)目成員只對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，避免了職能型項(xiàng)目組織下項(xiàng)目成員處于多重領(lǐng)導(dǎo)、無所適從的局面，項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目真正、唯一的領(lǐng)導(dǎo)(4)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，易于操作。項(xiàng)目成員直接屬于同同時(shí)加快了決策速度。2.項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)如下：(1)對(duì)于每一個(gè)項(xiàng)目型組織，資源不能共享，即使某個(gè)項(xiàng)目的專用資源閑置，也無法應(yīng)用于另外一個(gè)同時(shí)進(jìn)行的類似項(xiàng)目，人員、設(shè)施、設(shè)備重復(fù)配置會(huì)造成一定程度的資(2)公司里各個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目型組織處于相對(duì)封閉的環(huán)境之中，公司的宏觀政策、方針很難做到完全、真正地貫徹實(shí)施，可能會(huì)影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。(3)在項(xiàng)目完成以后，項(xiàng)目型組織中的項(xiàng)目成員或者被派到另一個(gè)項(xiàng)目中去，或者被解雇，對(duì)于項(xiàng)目成員來說，缺乏一種事業(yè)上的連續(xù)性和安全感。(4)項(xiàng)目之間處于一種條塊分割狀態(tài)，項(xiàng)目之間缺乏信息交流，不同的項(xiàng)目組很難共享知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，項(xiàng)目成員的工作會(huì)出現(xiàn)忙閑不均的現(xiàn)象。矩陣型組織結(jié)構(gòu)是職能型組織結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)的混合體，既具有職能型組織的特征，又具有項(xiàng)目型組織結(jié)它是根據(jù)項(xiàng)目的需要，從不同的部門中選擇合適的項(xiàng)目人員組成一個(gè)臨時(shí)項(xiàng)目組，項(xiàng)目結(jié)束之后，這個(gè)項(xiàng)目組也就解散了，然后各個(gè)成員回到各自原來的部門，團(tuán)隊(duì)的成員需要向不同的經(jīng)理匯報(bào)工作。這種組織結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是項(xiàng)目經(jīng)理需要具備好的談判和溝通技能，項(xiàng)目經(jīng)理與職能經(jīng)理之間建立友好的工作關(guān)系。項(xiàng)目成員需要適應(yīng)于兩個(gè)上司協(xié)調(diào)工作。加強(qiáng)橫向聯(lián)結(jié)，充分整合資源，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高反應(yīng)速度等方面的優(yōu)勢(shì)恰恰符合當(dāng)前的形勢(shì)要求。這種組織結(jié)構(gòu)適用于管理規(guī)范、分工明確的公司或者跨職能部門的項(xiàng)1.矩陣型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)如下：(1)專職的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目，以項(xiàng)目為中心，把不同職能的人才集中在一起。(2)多個(gè)項(xiàng)目可以共享各個(gè)職能部門的資源。在矩陣管理中，人力資源得到了更有效地利用，減少了人員冗余。(3)既有利于項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也有利于公司目標(biāo)方(4)項(xiàng)目成員的顧慮減少了，因?yàn)轫?xiàng)目成員后，他們?nèi)匀豢梢曰氐皆瓉淼穆毮懿块T，不用擔(dān)心被解散，而且他們能有更多機(jī)會(huì)接觸自己企業(yè)的不同部門。2.矩陣型組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)如下：(1)容易引起職能經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)力的沖突(2)資源共享可能引起項(xiàng)目之間的沖突(3)項(xiàng)目成員有多位領(lǐng)導(dǎo)，即員工必須要接受雙重領(lǐng)導(dǎo)，因此經(jīng)常有焦慮與壓力。第二節(jié)項(xiàng)目組織規(guī)劃原則項(xiàng)目組織成員的配備、組織結(jié)構(gòu)選擇的根本目的，是為了產(chǎn)生組織功能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。項(xiàng)目組織規(guī)劃要從這一根本目的出發(fā)，因目標(biāo)設(shè)事，因事設(shè)崗，因職責(zé)定權(quán)力。二、精于高效原則大多數(shù)項(xiàng)目組織是一個(gè)臨時(shí)性組織，項(xiàng)目結(jié)束后就要解應(yīng)著眼于使用和學(xué)習(xí)鍛煉相結(jié)合，以提高人員素質(zhì)。三、項(xiàng)目組織一體化原則項(xiàng)目組織往往是企業(yè)組織的有機(jī)組成部分，企業(yè)是它的母體，項(xiàng)目組織是由企業(yè)組建的，項(xiàng)目管理人員來自企業(yè)，項(xiàng)目組織解體后，其人員仍回企業(yè)，所以項(xiàng)目的組織形式與企業(yè)的組織形式密切相關(guān)。四、管理跨度原則管理跨度也稱管理幅度是指一個(gè)主管人員直接管理的下屬人數(shù)。管理跨度大，管理人員需要協(xié)調(diào)的人與人之間的關(guān)系就多。管理跨度小，管理人員需要協(xié)調(diào)的人與人之間的關(guān)系就少。另外，管理跨度的大小決定了管理層次的多少。在組織規(guī)模一定的情況下，管理層次與管理跨度成反比。因此，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和班子成員的能力和項(xiàng)目的大小進(jìn)行由于項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的過程中，不同專業(yè)、工序之間存在著大量結(jié)合部，這就要求項(xiàng)目組織要形成一個(gè)有機(jī)整體，防止職能分工、權(quán)限劃分和信息溝通上相互矛盾或重疊，在設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)時(shí)要使組織結(jié)構(gòu)成為嚴(yán)密的有機(jī)系統(tǒng)。六、及時(shí)更新原則項(xiàng)目的單件性、階段性和一次性必然帶來任務(wù)量的變化，帶來資源配置種類和數(shù)量變化。這就要求組織結(jié)構(gòu)隨之調(diào)整，及時(shí)更新，以適應(yīng)項(xiàng)目活動(dòng)內(nèi)容的變化。第三節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)一、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)為了更好地協(xié)助采購(gòu)方對(duì)XX案件進(jìn)行案件審計(jì)服務(wù)工作，我會(huì)計(jì)師事務(wù)所特設(shè)立項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)。二、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖第四節(jié)項(xiàng)目人員配備一、本項(xiàng)目人員配備本項(xiàng)目部組成人員為X人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人外項(xiàng)目部其他組成人員有X名具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，其他人員具有會(huì)計(jì)師、審計(jì)師證書，并且項(xiàng)目部人員均為本公司職工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備10年以上財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)歷，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師應(yīng)具備5年以上財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)歷。本項(xiàng)目部的服務(wù)人員都具有豐富的審計(jì)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，能夠接受采購(gòu)人提出的審計(jì)要求，客觀、公正執(zhí)行委托事項(xiàng)，并對(duì)委托事項(xiàng)負(fù)全部責(zé)任。二、人員配備表項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷姓名性別出生年月專業(yè)學(xué)歷職稱何時(shí)參加工作何時(shí)進(jìn)入公司從事項(xiàng)目年限已完成項(xiàng)目情況采購(gòu)人單位項(xiàng)目名稱規(guī)模合同時(shí)間管理業(yè)績(jī)項(xiàng)目人員配備表單位名稱項(xiàng)目負(fù)責(zé)人姓名性別年齡資格時(shí)間職務(wù)單位主要服務(wù)人員姓名性別年齡資格時(shí)間職務(wù)單位(一)項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)(二)財(cái)務(wù)審計(jì)人員崗位職責(zé)9.根據(jù)本部?jī)?nèi)審計(jì)任務(wù)及工作情況，服從工作統(tǒng)一安(三)管理審計(jì)人員崗位職責(zé)2.在項(xiàng)目經(jīng)理的帶領(lǐng)下，對(duì)企業(yè)制度流程的建立、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)制度執(zhí)行中存在的問題予以及時(shí)反饋，通過審計(jì)進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。3.根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的工作安排，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)單元的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制進(jìn)行調(diào)查，識(shí)別各業(yè)務(wù)單元存在的風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)流程。4.負(fù)責(zé)調(diào)查、評(píng)價(jià)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的運(yùn)行效果，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績(jī)效審計(jì)的有關(guān)規(guī)章制度、審計(jì)程序及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。(四)合同審計(jì)人員崗位職責(zé)1.根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的工作安排，對(duì)招標(biāo)文件和合同進(jìn)行評(píng)審，包括招標(biāo)合同條款的審核。2.審核合同的審批情況，確保所有超出政策權(quán)限的合同條款都依據(jù)相關(guān)政策和程序得到適當(dāng)批準(zhǔn)，確保合同評(píng)審文件信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。3.對(duì)執(zhí)行過程中需變更的合同進(jìn)行審核，審核合同變更申請(qǐng)，比較變更后的內(nèi)容與變更前已批準(zhǔn)的條件，并取得必4.及時(shí)準(zhǔn)確地編寫和審核合同評(píng)審報(bào)批文件，包括客戶簡(jiǎn)介及資信評(píng)估，提供的產(chǎn)品及其價(jià)格，成本估算，資格評(píng)審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等。第三章人員管理及培訓(xùn)第一節(jié)審計(jì)人員管理辦法一、職業(yè)操守審計(jì)體系人員應(yīng)遵守以下行為準(zhǔn)則：1.在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)保持客觀、獨(dú)立、公正，不得參與任何不正當(dāng)活動(dòng)，或可能影響、妨礙審計(jì)人員客觀性的活動(dòng)。2.應(yīng)依法、依規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)，忠于職守3.不得接受被審單位或個(gè)人、客戶、供應(yīng)商或其他與經(jīng)營(yíng)單位有聯(lián)系的企業(yè)贈(zèng)送的任何物品，以免削弱專業(yè)判斷能力和工作獨(dú)立性。4.只能從事力所能及的、適當(dāng)?shù)膶I(yè)工作。5.應(yīng)慎重使用所獲得的信息，不得利用機(jī)密信息謀取私利，不得在使用信息時(shí)損害公司利益。6.應(yīng)不斷提高自己的能力、工作效率和工作質(zhì)量。7.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)刻銘記職責(zé)，遵守審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德，維護(hù)公司利益。8.匯報(bào)工作成果時(shí)，應(yīng)揭示所了解的重要事實(shí)。二、專業(yè)素養(yǎng)審計(jì)人員均應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，應(yīng)具有較高的審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營(yíng)管理、工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)，且至少有兩年企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。三、技能培訓(xùn)為保持審計(jì)人員較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高充實(shí)，集團(tuán)給予專項(xiàng)費(fèi)用支持審計(jì)培訓(xùn)項(xiàng)目。1.審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門、其他部門之間可進(jìn)行崗位輪換。對(duì)各審計(jì)人員進(jìn)行輪換或抽調(diào)，應(yīng)事先征得各事業(yè)部總2.審計(jì)人員在任職期間除有違法違紀(jì)或經(jīng)考核不稱職外，各總經(jīng)理不得予以辭退或裁員，統(tǒng)一由集團(tuán)審計(jì)部調(diào)整。1.審計(jì)人員應(yīng)與集團(tuán)簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議、保密協(xié)議。簽訂最低服務(wù)期限三年的勞動(dòng)合同，在三年內(nèi)，不得擅自轉(zhuǎn)入其他部門或單位任職，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，但經(jīng)理同意的除外。3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循回避制度。六、責(zé)任、待遇與獎(jiǎng)罰1.審計(jì)人員應(yīng)努力提高自身業(yè)務(wù)水平，工作中盡職盡責(zé)。實(shí)施審計(jì)前應(yīng)全面了解情況，充分考慮審計(jì)重要性、正確分析審計(jì)成本效益和可操作性，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)由于工(主要從工作質(zhì)量、效率和系統(tǒng)性思維進(jìn)行考評(píng))。(1)拒絕或嚴(yán)重拖延提供審計(jì)資料，造成審計(jì)工作難(2)故意隱瞞事實(shí)真相，提供虛假材料的；(3)相互推諉責(zé)任，不配合審計(jì)人員審計(jì)工作的；(4)知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)的；(5)以各種方式阻撓審計(jì)工作開展的；(6)故意或重大過失造成有關(guān)審計(jì)秘密泄露的；(7)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；(8)打擊報(bào)復(fù)、誣告陷害審計(jì)人員的；(9)其他違反本辦法的行為。第二節(jié)項(xiàng)目人員守則(一)愛國(guó)敬業(yè)熱愛祖國(guó)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，立足本(二)遵法守法遵守國(guó)家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守(三)服務(wù)至上樹立“客戶至上、信譽(yù)第一”的觀念，(四)客觀公正執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求(五)廉潔自律執(zhí)業(yè)時(shí)，盡力減輕客戶的負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)(六)鉆研進(jìn)取員工要具有事業(yè)心和進(jìn)取心，危機(jī)感和(七)團(tuán)結(jié)協(xié)作各部門之間各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切(八)珍惜榮譽(yù)珍惜本所信譽(yù)，在外勤和其他場(chǎng)合，不得有損害本所信譽(yù)的言行。(九)從我做起維護(hù)“獨(dú)立、客觀、公正”形象是每個(gè)員工的天職。樹立“客戶、服務(wù)、信譽(yù)”觀念，忠誠(chéng)、進(jìn)取、團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)，從我做起。二、項(xiàng)目人員執(zhí)業(yè)守則(一)本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。(二)執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚，在維護(hù)有關(guān)各方利益前提下，竭誠(chéng)為客戶服務(wù)，為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。(三)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對(duì)未經(jīng)查證的事項(xiàng)發(fā)表意見和作出結(jié)論。未經(jīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，不得為客戶出具任何形式的報(bào)告或其他證明文件。(四)建立風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和道德意識(shí)，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因時(shí)間的關(guān)系和審計(jì)的難度而放棄按要求實(shí)施必備的審計(jì)程序。(五)執(zhí)業(yè)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)格保密，不得向第三者泄漏。(六)執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中，不得借機(jī)謀取私利，不得向委托單位提出正常工作需要以外的要求。(七)執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的利害關(guān)系的，應(yīng)實(shí)行回避。(八)執(zhí)業(yè)人員不得承辦自身不能勝任的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。(九)在本所經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞?、手段開拓市場(chǎng)，維護(hù)職業(yè)形象，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)能力。(十)樹立以誠(chéng)為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪的觀念，忠于職守，努力工作。三、項(xiàng)目管理人員守則參照國(guó)內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計(jì)部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等三個(gè)職別，每個(gè)職別自下而上形成金字塔型。(二)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.具有獨(dú)立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3.對(duì)執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體4.知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5.能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶服務(wù)工作，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。6.具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和趨勢(shì)，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。7.能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地8.有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。9.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。(三)部門經(jīng)理3.能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)4.能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問5.對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體第三節(jié)項(xiàng)目人員要求(一)具有很高的思想政治素質(zhì)(二)具有高尚的審計(jì)職業(yè)道德職業(yè)道德是國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在從事職業(yè)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)(一)具有過硬的審計(jì)專業(yè)技能。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)工作是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，客觀需要其人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)層次呈現(xiàn)多學(xué)科、多領(lǐng)域的狀態(tài)。因此，審計(jì)人員必須隨著時(shí)代的發(fā)展，不斷學(xué)習(xí)，盡快實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新?lián)Q代，努力達(dá)到一專多能、精益求精的要求。審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)技能主要包括：1.審計(jì)專業(yè)知識(shí)審計(jì)方法選擇恰當(dāng)與否，不但會(huì)直接影響到審計(jì)工作效審計(jì)人員必須熟練掌握并靈活運(yùn)用各種審計(jì)方法，如審閱法、核對(duì)法、查詢法、比較法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法等，熟知并在實(shí)踐中實(shí)施審計(jì)全過程。2.會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)是開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)知識(shí)，在一定程度上影響著審計(jì)工作質(zhì)量的提高。因此，審計(jì)人員要掌握相關(guān)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，通過審查分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，反映被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理過程中的利弊得失及未來發(fā)展前景，為改進(jìn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理工作提出合理化建議和措施。3.法律法規(guī)知識(shí)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為需要依法定性時(shí)，國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)的規(guī)章制度就顯得尤為重要。因此，審計(jì)人員要熟悉國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)的規(guī)章制度，同時(shí)，要注意法律法規(guī)的層次性、時(shí)效性和地域性，做到對(duì)問題的定性客觀、準(zhǔn)確、適當(dāng)、合法。4.計(jì)算機(jī)知識(shí)計(jì)算機(jī)審計(jì)的開展，減少了手工抄錄、計(jì)算、匯總等方面的工作量，大大地提高了審計(jì)工作效率，增強(qiáng)了審計(jì)實(shí)施的針對(duì)性，保證了審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)人員一定要熟練掌握計(jì)算機(jī)的操作運(yùn)用，如目前正在應(yīng)用的A0軟件，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)不斷提高計(jì)算機(jī)專業(yè)水平，以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的審計(jì)事業(yè)的需要，提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)中的科技含量。5.文字表達(dá)能力審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息是審計(jì)成果的載體，集中反映了審計(jì)工作的整體水平和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。要讓更多的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策，提高審計(jì)地位，審計(jì)人員就必須要有良好的文字表達(dá)能力，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，能以小見大、由表及里地分析問題的根源，圍繞黨委、政府的中心工作和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，歸納、提煉出具有本質(zhì)性、規(guī)律性的東西和管理制度中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而從體制上、機(jī)制上提出解決和預(yù)防問題的辦法，使審計(jì)報(bào)告成為黨委、政府宏觀(二)具有扎實(shí)的工作作風(fēng)審計(jì)工作的特殊性，決定了審計(jì)人員必須具有扎實(shí)的工1.要嚴(yán)肅認(rèn)真在日常工作中，要嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持按審計(jì)程序辦事；在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)時(shí)，要潛下心來，真抓實(shí)干，切實(shí)把問題查深查細(xì)查透，做到不留死角、不走過場(chǎng)。2.要準(zhǔn)確無誤對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)；對(duì)審計(jì)查出的問題要如實(shí)反映；對(duì)問題的處理要提出切實(shí)可行的解決辦法和建議，做到合理合法，便于執(zhí)行。3.要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致審計(jì)工作是一項(xiàng)既細(xì)致又煩瑣的工作，稍有疏忽，就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，審計(jì)人員一定要注意磨煉自己的細(xì)心和耐性，做到不馬虎、不厭煩，努力把工作中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)降4.要實(shí)事求是本份、公正、可靠”。(三)具有積極的進(jìn)取精神當(dāng)前審計(jì)工作面臨著許多困難和矛盾，客觀上要求審計(jì)人員必須具有創(chuàng)新意識(shí)和頑強(qiáng)拼搏的精神，順應(yīng)形勢(shì)，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，要求審計(jì)人員不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)與研究，提高消化新東西、理解新思想、挑戰(zhàn)新技術(shù)的能消除畏難情緒，勇于向困難挑戰(zhàn)，變壓力為動(dòng)力，不斷增強(qiáng)使命感、責(zé)任感。要勇于創(chuàng)新，敢于同陳腐的意識(shí)決裂，實(shí)現(xiàn)思維方式、思想觀念和行為模式的轉(zhuǎn)變。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和普及，計(jì)算機(jī)審計(jì)勢(shì)在必行，這就要求審計(jì)人員必須奮發(fā)學(xué)習(xí)，大膽實(shí)踐，勇于創(chuàng)新，不斷改進(jìn)傳統(tǒng)的思維方式和工作方法，在實(shí)踐中探索出一套適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作的新思路、新方法，以適應(yīng)未來審計(jì)的需要，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的跨越式發(fā)展。(四)有較強(qiáng)的綜合分析能力1.要有職業(yè)敏感面對(duì)給定的審計(jì)材料，要能迅速找到切入點(diǎn)，能從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)問題，這取決于個(gè)人對(duì)問題觀察的敏銳程度，需要長(zhǎng)時(shí)間知識(shí)和實(shí)踐的積累。2.要有敏銳的洞察力審計(jì)就是要抓住實(shí)質(zhì)問題，敏銳的洞察力可以幫助審計(jì)人員找到解決問題的著眼點(diǎn)，從紛繁復(fù)雜的各種資料中確定審計(jì)重點(diǎn)，找到深入調(diào)查切入點(diǎn)，提高審計(jì)工作的敏銳性。不少重大問題的發(fā)現(xiàn)，不是就賬看賬查出的，而是通過與有關(guān)人員的交談，從而發(fā)現(xiàn)了蛛絲馬跡，查出隱藏的問題。3.要有高度的綜合判斷能力判斷能力不僅僅是簡(jiǎn)單的分析判斷，而是要從問題的宏觀層面進(jìn)行剖析，分析問題的產(chǎn)生和發(fā)展脈絡(luò)，對(duì)被審計(jì)單位所處的行業(yè)現(xiàn)狀有不同程度的研究，能夠把握審計(jì)所涉及的方方面面。在統(tǒng)籌分析的基礎(chǔ)上才能對(duì)所掌握的材料進(jìn)行高度的概括和總結(jié)，做到對(duì)問題準(zhǔn)確地處理，提出有價(jià)值的三、綜合素質(zhì)要求(一)具有較強(qiáng)的溝通能力作為一名審計(jì)人員，要與不同審計(jì)對(duì)象打交道，因此，審計(jì)人員要擺正自己的位置，既做到不卑不亢，又不能簡(jiǎn)單地以監(jiān)督者自居，要掌握溝通的藝術(shù)和技巧，使被審計(jì)單位能夠端正態(tài)度，積極配合，共同完成審計(jì)項(xiàng)目。(二)具有宏觀的思維能力審計(jì)工作要發(fā)揮宏觀監(jiān)督職能，審計(jì)人員就必須具備宏觀思維能力。廣大審計(jì)人員務(wù)必要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合分析和文字表達(dá)能力，力爭(zhēng)多出高層次的“成品”、“精品”審計(jì)報(bào)告，少出或不出低層次的“次品”、“劣品”審計(jì)報(bào)告，努力使審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮更大的價(jià)值。(三)具有良好的團(tuán)隊(duì)意識(shí)審計(jì)工作是一項(xiàng)集體性工作，需要依靠審計(jì)人員的集體智慧、分工協(xié)作去完成，這就要求審計(jì)人員必須牢固樹立團(tuán)隊(duì)意識(shí)。因此，在實(shí)際工作中，審計(jì)人員要明確自己所承擔(dān)的角色和任務(wù)，充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，努力做好本職工作，力爭(zhēng)在團(tuán)隊(duì)中實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值。在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)工作進(jìn)展和情況變化做些人員分工調(diào)整是經(jīng)常遇到的事情，對(duì)此，審計(jì)人員要不講條件、愉快服從，要變要我干為我要干。審計(jì)工作專業(yè)性強(qiáng)，每個(gè)人都有自己的專業(yè)特長(zhǎng)，所以，相互之間要注意協(xié)調(diào)配合，以己之長(zhǎng)，避他之短，取長(zhǎng)補(bǔ)短，齊心協(xié)力，共同為團(tuán)隊(duì)的整體利益與目標(biāo)(四)具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力審計(jì)工作需要協(xié)調(diào)處理好審計(jì)與被審計(jì)對(duì)象、與各有關(guān)部門的關(guān)系。上述關(guān)系協(xié)調(diào)處理好壞，將直接影響到審計(jì)事查問題，他們只知道審計(jì)的監(jiān)督職能，而不知道審計(jì)的維護(hù)、促進(jìn)和公正職能，從而對(duì)審計(jì)產(chǎn)生了一定程度上的誤解。因此，審計(jì)人員要充分利用各種時(shí)機(jī)和場(chǎng)合做好宣傳解釋工作，努力創(chuàng)造出良好的外部審計(jì)環(huán)境。在工作中，審計(jì)人員要充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，把各方面的力量吸引到關(guān)心、支持審計(jì)工作上來，努力形成黨委政府重視、機(jī)關(guān)上下協(xié)同的良好審計(jì)氛圍。同時(shí)，審計(jì)人員還要對(duì)查出的問題認(rèn)真分析其形成原因，區(qū)別不同情況，客觀公正地提出處理意見和建議，使違法者得到懲處，使過失者受到教育，使蒙冤者得到解脫，只有這樣，才能更好地推動(dòng)和促進(jìn)審計(jì)工作。(五)具有健康的身心素質(zhì)1.要有健康的體質(zhì)“身體是革命的本錢”。干審計(jì)加班加點(diǎn)是常事，有時(shí)甚至通宵達(dá)旦，電腦伴隨著賬本，加班伴隨著疲憊，如果沒有健康的體質(zhì)、充沛的精力，就難以適應(yīng)審計(jì)工作的需要。因此，審計(jì)人員一定要加強(qiáng)身體鍛煉，注意勞逸結(jié)合，保持身心健康。只有這樣，才能始終保持健康的體質(zhì)、充沛的精力，以昂揚(yáng)的斗志去完成各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。審計(jì)人員要做到遇事處變不驚，對(duì)被審計(jì)單位的不支第四節(jié)人員培訓(xùn)計(jì)劃一、培訓(xùn)目的二、培訓(xùn)對(duì)象所有項(xiàng)目人員。三、培訓(xùn)時(shí)間項(xiàng)目人員入職培訓(xùn)期1個(gè)月，包括2-3天的集中脫崗培四、培訓(xùn)方式1.脫崗培訓(xùn)：采用集中授課的形式。2.在崗培訓(xùn)：采用日常工作指導(dǎo)及一對(duì)一輔導(dǎo)形式。行政人事部負(fù)責(zé)人、聘用公司經(jīng)理、經(jīng)理助理、在某方面具備專長(zhǎng)和特殊技能的技術(shù)人員。六、培訓(xùn)教材七、培訓(xùn)內(nèi)容案件審計(jì)的審計(jì)方式，案件審計(jì)的審計(jì)知識(shí)八、培訓(xùn)考核1.書面考核。人事部統(tǒng)一印制考試受訓(xùn)者。脫崗培訓(xùn)中使用。通過觀察測(cè)試等方法考察受訓(xùn)者在實(shí)際工作中對(duì)培訓(xùn)知識(shí)或技巧的應(yīng)用。由部門直接上級(jí)、同事、行政人事部共行政人事部與項(xiàng)目人員所在部門通過與受訓(xùn)者、教師、經(jīng)理助理直接交流。跟蹤了解培訓(xùn)后受訓(xùn)者的工作情況，逐步減少培訓(xùn)內(nèi)容的偏差，改進(jìn)培訓(xùn)方式，以使培訓(xùn)更加富有成效，達(dá)到預(yù)期培訓(xùn)目標(biāo)。第五節(jié)審計(jì)人員對(duì)案件審計(jì)技巧培訓(xùn)在XX案件審計(jì)項(xiàng)目的服務(wù)中，我公司主要對(duì)項(xiàng)目服務(wù)人員對(duì)案件審計(jì)的審計(jì)方法進(jìn)行培訓(xùn)，更好的幫助服務(wù)人員完成項(xiàng)目工作，幫助采購(gòu)方快速找到XX案件的犯罪證據(jù)。經(jīng)濟(jì)案件的作案手法，是指違紀(jì)違法者運(yùn)用財(cái)務(wù)上的處理技巧或利用管理上的漏洞，采取掩蓋事實(shí)真相，以達(dá)到變公共財(cái)物為私人占有，或者偽造財(cái)務(wù)報(bào)表，虛假地反映財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果以達(dá)到多分獎(jiǎng)金、多留利潤(rùn)、少交稅利等目的的種種手段。經(jīng)濟(jì)案件的作案手法不同，其查賬技巧也不一、收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧通常發(fā)生于財(cái)會(huì)制度不健全的單位，特別是開票與收款同屬于一人最易出現(xiàn)此種現(xiàn)象。其查賬技巧是，應(yīng)將所有已使用過的發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)都收集起來，檢查號(hào)碼是否連續(xù)，有無缺號(hào)、缺頁(yè)以及作廢的發(fā)票和收據(jù)的正聯(lián)和入賬聯(lián)是否粘在存根聯(lián)上，然后對(duì)發(fā)票和收據(jù)存根聯(lián)的合計(jì)數(shù)同入賬數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否符合，即可查出問題。如果發(fā)現(xiàn)有涂改采用“過橋”式填寫發(fā)票或收據(jù)時(shí)，可使用核對(duì)驗(yàn)證法進(jìn)行查對(duì)核實(shí)。對(duì)于發(fā)票和收據(jù)不編號(hào)、截留不入賬的情況，通常需與其他檢查手段配合起來才行。從外來原始憑證來看，主要舞弊手段是偽造、盜用、涂改或重報(bào)購(gòu)貨發(fā)票和費(fèi)用單據(jù)。偽造單據(jù)常見于利用白條發(fā)票或收據(jù)。遇此情況，應(yīng)嚴(yán)格審查有無經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管領(lǐng)導(dǎo)人的批準(zhǔn)。盜用單據(jù)報(bào)銷常見于盜用其他單位的發(fā)票或已廢棄不用的單據(jù)。此種情況只需與對(duì)方單位通過核對(duì)驗(yàn)證即可查清問題。重報(bào)單據(jù)往往發(fā)生在供貨單位不根據(jù)發(fā)票收款，而在收款時(shí)另出具收據(jù)。如果發(fā)現(xiàn)有用收據(jù)單獨(dú)支付貨款的，就應(yīng)查明不使用發(fā)票付款的原因以及有無利用發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的情況。從自制憑證來看，主要舞弊手段有：虛報(bào)冒領(lǐng)職工旅差費(fèi)、臨時(shí)工工資以及長(zhǎng)期支取已死亡職工的退休金等。對(duì)此應(yīng)審查領(lǐng)款出具的單據(jù)是否系本人親自簽收，如有疑問，還監(jiān)守自盜大多數(shù)出現(xiàn)在倉(cāng)庫(kù)管理混亂、制度不嚴(yán)的單盜用支票只有在財(cái)會(huì)人員既管出納又管分類賬的情況時(shí)還可通過該單位的銀行存款賬戶同銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行回扣”,還須查對(duì)有關(guān)購(gòu)貨賬目和對(duì)方單位有關(guān)開支賬目，六、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧利用賬目混亂渾水摸魚的情況，通常發(fā)生在會(huì)計(jì)制度不健全和機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)工作無人負(fù)責(zé)的單位。其查賬技巧清理所有賬目，然后采取內(nèi)查外調(diào)來搞清是屬于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上的問題，還是屬于違紀(jì)違法舞弊的問題。七、虛設(shè)賬戶從中侵吞公款的查賬技巧貨款等往來結(jié)算賬戶上。如事先將一筆賒銷的貨款業(yè)務(wù)記入一個(gè)虛設(shè)的應(yīng)收銷貨款賬戶上，而不以客戶真實(shí)名稱開立賬戶，該貨款收到后，即將該筆貨款侵吞入私囊，然后再采用款賬戶上處理壞賬損失的手續(xù)是否完備真實(shí)；另一方面可通過其他途徑進(jìn)行追查，弄清情況。八、張冠李戴，從中貪污的查賬技巧的現(xiàn)金后直接借記現(xiàn)金、銀行存款以外的一些賬戶中，最常見的是記入費(fèi)用賬戶，然后伺機(jī)貪污。這種情況的查賬技巧是，根據(jù)記賬憑證來檢查費(fèi)用賬戶。九、利用差賬、漏賬，截留中飽私囊的查賬技巧在往來結(jié)算中發(fā)生漏賬、錯(cuò)賬或者原始憑證的計(jì)算上發(fā)其他現(xiàn)金款項(xiàng)不如實(shí)入賬，而直接沖銷該賬戶；或者將該賬戶轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款賬目上所虛擬的暫付款賬目后，再開具現(xiàn)金支票現(xiàn)金，落入私囊，并用以沖平該項(xiàng)虛擬的其查賬技巧是，前者可通過現(xiàn)金收入憑證與各該賬戶進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證；后者可通過仔細(xì)審查其他應(yīng)收款賬目上的暫付賬十、“飛過?！笔址ǖ牟橘~技巧“飛過?！鼻闆r，常發(fā)生在代人非法套購(gòu)計(jì)劃或緊缺物質(zhì)中獲取暴利。這類非法套購(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，有的根本不在賬目.上反映；有的通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，只在材料賬戶上作一收一付處理或者直接作為應(yīng)收、應(yīng)付或暫收、暫付款不入賬，不用函詢方式與有關(guān)單位的往來賬目進(jìn)行全面核對(duì)驗(yàn)證，才能發(fā)現(xiàn)問題。在進(jìn)行此類查賬時(shí)，還應(yīng)同時(shí)注意審查其中是否有同貪污、盜竊、賄賂等其他違紀(jì)違法行為結(jié)合在一起的情十一、變?cè)臁卧鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的查賬技巧所謂變?cè)?，是指涂改、拼接、挖補(bǔ)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的行為。其查賬技巧，首先可從審查會(huì)計(jì)核算資料的完整性入手。如果發(fā)現(xiàn)裝訂成冊(cè)的證、賬、表有殘缺破損，斷號(hào)少行為相聯(lián)系。查賬技巧是，應(yīng)根據(jù)有關(guān)成本核算管理的規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，審核生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)賬。十四、隱瞞收入、搞小金庫(kù)的查賬技巧隱瞞收入、搞小金庫(kù)的情況一般發(fā)生在企業(yè)將處理廢舊物資等其他收入、營(yíng)業(yè)外收入或代人套購(gòu)物資，從中牟利所得款項(xiàng)，隱瞞不入賬，留作本企業(yè)或小單位的小金庫(kù)，甚至也有截留其他經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)收入的。查賬技巧是，根據(jù)相關(guān)賬目之間的內(nèi)在聯(lián)系，查明隱瞞收入的來龍去脈，以求水落石出。第六節(jié)項(xiàng)目人員保密教育與培訓(xùn)1.公司保密教育的基本原則是：保密教育齊參與、保密風(fēng)險(xiǎn)共防范。2.保密宣傳教育、培訓(xùn)計(jì)劃制定、組織涉密人員培訓(xùn)、考核等工作由保密管理辦公室具體承辦。3.保密管理辦公室主任在每年12月底制定下一年度的培訓(xùn)計(jì)劃，由保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。4.涉密人員每年培訓(xùn)時(shí)間為大于或等于10個(gè)學(xué)時(shí)。5.各部門負(fù)責(zé)本部門所屬涉密人員的日常保密教育，傳達(dá)保密管理辦公室、保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組或有關(guān)XX省國(guó)家保密局傳達(dá)的保密精神，做到保密工作與經(jīng)營(yíng)工作同計(jì)劃、同部署、同檢查、同總結(jié)、同獎(jiǎng)懲。二、保密培訓(xùn)對(duì)象包括保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組的全體成員、保密管理辦公室全體成員、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、全體涉密人員等。涉密人員的保密教育為崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、出國(guó)/出境教育、項(xiàng)目實(shí)施前的教育、離職/離崗教育、保密管理專1.涉密人員的崗前培訓(xùn)(1)通過崗前培訓(xùn)使涉密人員在上崗前明確保密法律責(zé)任，理解并掌握保密工作的方法和要求。(2)涉密人員崗前培訓(xùn)以保密基礎(chǔ)知識(shí)為主，主要包括國(guó)家法律法規(guī)、公司的保密體系、保密環(huán)節(jié)、保密要求、(3)保密管理辦公室主任組織通過政審的所有涉密人員在上崗前進(jìn)行保密知識(shí)教育，隨后進(jìn)行考核，考核形式有書面檢查、口述答辯等。只有經(jīng)過崗前培訓(xùn)、考核達(dá)到優(yōu)良水平的員工才能具有從事涉密工作的資格。2.涉密人員的在崗培訓(xùn)(1)涉密人員在崗培訓(xùn)以警示教育、典型失泄密案例的分析、保密制度、保密標(biāo)準(zhǔn)為重點(diǎn)，主要包括傳達(dá)學(xué)習(xí)XX省國(guó)家保密局有關(guān)文件精神，參加專業(yè)培訓(xùn)、觀看保密教育警示片、參加典型失泄密案例的分析等。(2)通過專題培訓(xùn)、警示片播放、專家講座、宣傳板報(bào)、小組活動(dòng)等多種形式的宣傳教育活動(dòng)，使涉密人員不斷強(qiáng)化保密意識(shí)，牢固樹立敵情觀念，養(yǎng)成自覺遵守保密制度3.涉密項(xiàng)目實(shí)施前的保密教育培訓(xùn)承接涉密項(xiàng)目時(shí)，由涉密項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)出培訓(xùn)需求，由公司保密管理辦公室主任牽頭，協(xié)同涉密業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人組織對(duì)涉密項(xiàng)目組成員進(jìn)行涉密項(xiàng)目實(shí)施前、涉密項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理等相關(guān)的保密教育。4.涉密人員離職/離崗保密教育培訓(xùn)保密管理辦公室主任對(duì)離開涉密崗位人員或者離職/退休涉密人員進(jìn)行保密法律法規(guī)的教育，并對(duì)離職涉密人員進(jìn)行脫密期管理，讓其明確脫密期內(nèi)自己的職責(zé)內(nèi)容和注意事5.保密管理人員的專項(xiàng)培訓(xùn)(1)保密管理人員的培訓(xùn)以國(guó)家各項(xiàng)保密法律法規(guī)、保密標(biāo)準(zhǔn)、保密管理制度等各項(xiàng)保密管理規(guī)定為重點(diǎn)，著重提高保密管理人員的保密管理水平及保密意識(shí)。(2)保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)牽頭，保密管理辦公室主任組織全體保密管理人員進(jìn)行專項(xiàng)的保密培訓(xùn)，提高保密管理人員的保密意識(shí)以及保密管理水平，保密管理人員每年的培訓(xùn)學(xué)時(shí)為大于或等于3學(xué)時(shí)。1.涉密人員違反保密標(biāo)準(zhǔn)、公司保密管理規(guī)定的，保密管理辦公室主任負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行保密再教育，視涉密人員違反保密紀(jì)律、規(guī)定的情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，具體可參照保密工作考核與獎(jiǎng)懲的有關(guān)規(guī)定。2.涉密人員泄露項(xiàng)目秘密或嚴(yán)重違反保密規(guī)章制度的，應(yīng)當(dāng)調(diào)離涉密崗位，并追究其法律責(zé)任。五、涉密人員管理(一)要求1.選用涉密人員必須嚴(yán)把審核關(guān)，要堅(jiān)持“先審后用”的原則，涉密人員要符合以下基本條件：(1)涉密人員應(yīng)當(dāng)保守項(xiàng)目秘密，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)保密(2)涉密人員應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法，具有良好的政治素質(zhì)和(3)涉密人員應(yīng)當(dāng)公司正式職工，并在其他單位無兼(4)涉密人員應(yīng)當(dāng)社會(huì)關(guān)系清楚，本人及其配偶為中(5)涉密人員應(yīng)當(dāng)掌握保密基本知識(shí)技能。(二)涉密人員分類與等級(jí)界定1.因崗定級(jí)，根據(jù)該崗位在工作中可能接觸到的最高等級(jí)秘密而設(shè)定涉密崗位等級(jí)和涉密人員涉密等級(jí)。2.公司根據(jù)目前保密工作的發(fā)展需要以及涉密人員工作任務(wù)、工作崗位和職責(zé)范圍的實(shí)際涉密情況，將涉密人員分為重要涉密人員和一般涉密人員，實(shí)行分類管理。3.根據(jù)實(shí)際崗位的涉密情況提出崗位涉密等級(jí)確定或變更需求保密管理員填寫《涉密崗位界定表》,由保密管理辦公室主任審查通過，保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)最后確定后最終確認(rèn)涉密崗位和涉密等級(jí)，由保密管理員存檔。(三)涉密人員上崗前管理1.涉密人員審查(1)涉密人員要堅(jiān)持“先審后用”和“先定崗再定人”的原則，各部門根據(jù)部門涉密范圍和涉密崗位的實(shí)際需要，對(duì)擬用的涉密人員要逐一填寫《涉密人員資格審查表》,由行政后勤部協(xié)助保密管理辦公室主任對(duì)涉密人員進(jìn)行政治(2)保密管理辦公室主任通過審核的涉密人員，報(bào)保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)審核，報(bào)公司保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)2.涉密人員崗前培訓(xùn)與保密責(zé)任書簽訂通過涉密資格審查的涉密人員，由保密管理辦公室主任組織崗前保密教育培訓(xùn)和保密考核?？己诉_(dá)到優(yōu)良水平者，經(jīng)保密管理辦公室主任確認(rèn)，簽訂《資質(zhì)單位涉密人員保密責(zé)任書》后正式上崗。(四)涉密人員在崗管理1.保密管理辦公室主任按照培訓(xùn)計(jì)劃對(duì)涉密人員進(jìn)行經(jīng)常性的保密教育，并定期進(jìn)行保密教育培訓(xùn)考核，保密管2.涉密人員在崗期間因工作需要進(jìn)行密級(jí)或涉密崗位3.根據(jù)涉密人員的涉密等級(jí)，公司給予相應(yīng)的保密補(bǔ)質(zhì)單位涉密人員保密責(zé)任書》)當(dāng)月起至脫離涉密崗位(簽訂《資質(zhì)單位涉密人員離職保密承諾書》)次月停止享有保4.每半年涉密人員需根據(jù)《涉密人員保密工作自查表(半年)》逐項(xiàng)進(jìn)行自查，將填好的自查表交保密管理辦公公司的QQ群、微信群、企業(yè)郵箱、辦公電腦賬號(hào)和密碼等退出及注銷內(nèi)容，同時(shí)需移交涉密載體和涉密設(shè)備的清退和移交手續(xù)后，憑保密管理辦公室簽章的《涉密人員離職離崗審批表》、《涉密載體/設(shè)備移交表》和《資質(zhì)單位涉密人員離職保密承諾書》后，才能到公司行政后勤部辦理相應(yīng)的離職/離崗手續(xù)。3.對(duì)離開涉密崗位的涉密人員實(shí)行脫密期管理，脫密期長(zhǎng)短視涉密人員的涉密等級(jí)而定，根據(jù)實(shí)際工作需要，必要時(shí)可適當(dāng)延長(zhǎng)涉密人員的脫密期。4.根據(jù)保密標(biāo)準(zhǔn)的要求，公司重要涉密人員脫密期為一年，一般涉密人員脫密期為半年，時(shí)間從簽訂《資質(zhì)單位涉密人員離職保密承諾書》之日算起。保密管理辦公室主任或保密管理員每3個(gè)月對(duì)離職/離崗涉密人員進(jìn)行脫密期跟蹤回訪，保密管理員填寫《涉密人員脫密期跟蹤記錄表》。5.涉密人員離職/離崗后須嚴(yán)格遵守《資質(zhì)單位涉密人員離職保密承諾書》中的內(nèi)容，履行保密責(zé)任和義務(wù)，脫密期內(nèi)不準(zhǔn)到境外任何駐華機(jī)構(gòu)、組織或外資企業(yè)應(yīng)聘任職。6.涉密人員脫密期間不再享有保密補(bǔ)貼。七、涉密人員考核與獎(jiǎng)懲1.保密管理辦公室主任每季度組織一次對(duì)涉密人員進(jìn)行考核與檢查，考核結(jié)果作為發(fā)放保密補(bǔ)貼和評(píng)選保密先進(jìn)的依據(jù)之一。2.涉密人員在保密工作中做出突出成績(jī)者，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行度年底對(duì)保密方面做出顯著成績(jī)的涉密人員，由部門/個(gè)人填寫《保密工作獎(jiǎng)懲審批表(部門/個(gè)人)》報(bào)保密管理辦第四章項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備項(xiàng)目辦公室設(shè)備配備表設(shè)備(臺(tái))準(zhǔn)(元)(年)性能臺(tái)式計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)軟操作系統(tǒng)軟打印機(jī)票據(jù)打印機(jī)復(fù)印機(jī)一體機(jī)/傳真機(jī)掃描儀碎紙機(jī)電話機(jī)投影儀第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度一、目的規(guī)范辦公設(shè)備管理，保證辦公設(shè)備的正常使用，合理控制辦公費(fèi)用。二、適用范圍本規(guī)定適用于能多次重復(fù)使用并保持原有實(shí)物形態(tài)，正常使用壽命在1年以上的辦公設(shè)備及用品的使用和管理。(一)總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批各部門辦公設(shè)備的申購(gòu)及報(bào)廢。(二)辦公室與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全辦公設(shè)備管理制度，并監(jiān)督落實(shí)相關(guān)工作。(三)各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門辦公設(shè)備的申購(gòu)及監(jiān)控(四)品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)組織辦公設(shè)備維修保養(yǎng)分包服務(wù)(五)行政秘書負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)辦公設(shè)備的維保和責(zé)任范圍外辦公設(shè)備監(jiān)督管理。(六)網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)協(xié)助辦公設(shè)備分包服務(wù)與日常管(七)辦公設(shè)備領(lǐng)用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)用辦公設(shè)備的保管和日(一)辦公設(shè)備范圍(二)辦公設(shè)備的申購(gòu)和領(lǐng)用(三)辦公設(shè)備維修維護(hù)分包保管人/使用人應(yīng)定期聯(lián)系設(shè)備維護(hù)服務(wù)商對(duì)辦公設(shè)備(1)計(jì)算機(jī)由使用人辦理保管手續(xù)后，保管責(zé)任移交(2)嚴(yán)格按計(jì)算機(jī)操作規(guī)定進(jìn)行操作。(3)保持計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備整潔、無灰塵。(4)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障后，應(yīng)立即通知分包方或后勤管(5)計(jì)算機(jī)使用人須遵守公司保密管理規(guī)定，做好計(jì)(6)計(jì)算機(jī)使用人要做好日常數(shù)據(jù)備份工作，堅(jiān)持做(7)計(jì)算機(jī)使用人不得有意破壞電腦硬件設(shè)備，若經(jīng)(8)打印機(jī)的日常使用中，色帶、墨盒用完需及時(shí)更(1)由各部門指定專人負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)器進(jìn)行管理，定期保(2)嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)程進(jìn)行操作；(3)保持設(shè)備的干凈整潔；(4)若違規(guī)操作導(dǎo)致設(shè)備損壞，應(yīng)追究使用人相應(yīng)責(zé)(1)所有辦公設(shè)備，在保修期內(nèi)，參照《公共設(shè)備維(2)辦公設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)故障，保管使用人應(yīng)須經(jīng)公司專業(yè)人員核驗(yàn)后，報(bào)歸口部門經(jīng)理審批后方可維修。修好后，保管/使用人、公司專業(yè)人員須在《機(jī)器故障(1)辦公設(shè)備故障而無法修復(fù)或無維修價(jià)值需要報(bào)廢的，設(shè)備使用部門須填寫《物品報(bào)廢單》,經(jīng)部門經(jīng)理審批(2)批準(zhǔn)報(bào)廢的辦公設(shè)備交倉(cāng)庫(kù)管理員入庫(kù)并登記。后勤管理員出售或報(bào)廢處理物品時(shí)應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)(3)后勤管理員出售或報(bào)廢處理的辦公設(shè)備，其收入第五章項(xiàng)目管理制度第一節(jié)審計(jì)人員保密制度(一)全局人員知悉的國(guó)家機(jī)密和本局所有審計(jì)事項(xiàng)，罰意見、審計(jì)人員知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部資(三)各股(室)為保密要害部門，打字室、檔案室、(一)不該說的機(jī)密，絕對(duì)不說；(二)不該問的機(jī)密，絕對(duì)不問；(三)不該看的機(jī)密，絕對(duì)不看；(四)不該記錄的機(jī)密，絕對(duì)不記錄；(五)不在非保密本上記錄機(jī)密；(六)不在私人通信中涉及機(jī)密；(八)不在不利于保密的地方存放機(jī)密文件、資料；(九)不在普通電話、明碼電報(bào)、普通郵局傳送機(jī)密事(十)不攜帶機(jī)密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入(一)報(bào)送審計(jì)時(shí)，應(yīng)切實(shí)保管好被審計(jì)單位報(bào)送的所(二)工作中形成的草稿及其他需要銷毀的資料，都應(yīng)(三)審計(jì)過程中形成的資料應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)作業(yè)流程(四)嚴(yán)禁在家中、親朋好友及其他人面前談?wù)搶徲?jì)有(五)嚴(yán)格審計(jì)信息、稿件審核把關(guān)，問題性信息和稿(六)涉及國(guó)家秘密的信息，不得在與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的公室對(duì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)的資料嚴(yán)格把關(guān)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得在互聯(lián)網(wǎng)上運(yùn)行任何涉密級(jí)審計(jì)資料及上級(jí)文件。(七)各股室接到舉報(bào)或檢查上網(wǎng)有泄密情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即組織查處，并向有關(guān)單位匯報(bào)，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，限期刪除網(wǎng)上涉及國(guó)家秘密的信息。(八)各股室要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)使用管理，采取保密技術(shù)措施，設(shè)定并經(jīng)常更換計(jì)算機(jī)密碼；重要審計(jì)資料應(yīng)存于u盤和在手提電腦中備份，并妥善保管；嚴(yán)格限制接觸秘密的使用人員。嚴(yán)禁在涉密計(jì)算機(jī)上使用非涉密u盤，嚴(yán)禁在非涉密計(jì)算機(jī)上使用涉密u盤。(九)涉密計(jì)算機(jī)的維修、更換、報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)通知辦公室，由辦公室指派專人進(jìn)行處理。(十)加強(qiáng)通信保密管理，不得在無保密措施的電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)等通信、傳遞設(shè)備上傳輸涉密信息。四、機(jī)要文件規(guī)定(一)上級(jí)來的機(jī)要文件，由黨組主要負(fù)責(zé)人批示，按(二)送閱機(jī)要文件，必須做到“雙見面”不能在無保密保障的場(chǎng)所閱辦、送審、存放涉密文件。(三)領(lǐng)導(dǎo)同志不在家中閱辦秘密文件，確需在家中閱辦的，必須具備保密條件，辦完后帶回交辦公室保管。(四)絕密級(jí)文件應(yīng)在辦公室閱辦，不能帶回家中。(五)領(lǐng)導(dǎo)同志在外時(shí)，確需閱辦涉密文件，由辦公室(六)凡傳閱絕密級(jí)文件都要當(dāng)天送回辦公室，如當(dāng)天(七)辦理完畢的機(jī)要文件要及時(shí)歸檔。(八)文件閱讀，不得超出規(guī)定的范圍；查閱機(jī)密、絕(九)嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)內(nèi)部計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)的使用，復(fù)印(十)任何人員不得擅自或指使他人復(fù)制、摘抄、銷毀(十一)不準(zhǔn)在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的(十二)不準(zhǔn)攜帶涉密文件、資料進(jìn)入公共場(chǎng)所或進(jìn)行秘密文件與一般文件分開，并存放在有保密設(shè)施的文件柜(二)出差攜帶秘密文件，要有相應(yīng)的安全防范措施。(三)絕密級(jí)文件不得個(gè)人攜帶外出。(四)工作崗位調(diào)整的人員，必須辦理清退移交手續(xù)，(一)應(yīng)立卷歸檔的文件、資料，各股室要按照檔案管(二)歸檔后的文件原則上不借出使用，使用時(shí)要登記(一)不需歸檔、無保存價(jià)值帶有秘密級(jí)以上內(nèi)容的文(二)成批文件的銷毀，嚴(yán)禁向廢品收購(gòu)人員出售秘密(三)機(jī)要文件資料對(duì)外提供規(guī)定第二節(jié)人力資源管理制度(一)員工守則(1)按時(shí)上下班，對(duì)自己擔(dān)當(dāng)?shù)墓ぷ鞑煌侠?、不推諉?2)服從領(lǐng)導(dǎo)，聽從指揮，上級(jí)決定的事情應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)(3)盡忠職守，保守單位秘密；(4)愛護(hù)公共財(cái)物，不浪費(fèi)、不化公為私；(5)遵守本公司一切規(guī)章制度和工作守則；(6)維護(hù)本公司信譽(yù)，不做任何有損本公司名譽(yù)的事(7)注意自身的品德修養(yǎng)，戒除不良嗜好；(8)專心做好本職工作，不從事第二職業(yè)，不做侵犯(9)待人接物要態(tài)度謙和；(10)嚴(yán)禁收受與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)單位和有關(guān)人員饋贈(zèng)(1)病假——因病需要治療或休養(yǎng)者可請(qǐng)病假，病休(2)事假——因私事需要處理者，可請(qǐng)事假，事假期(3)婚假——員工本人結(jié)婚，可請(qǐng)婚假，其休假時(shí)間(4)喪假——祖父母、父母、岳父母或公婆、配偶、(5)產(chǎn)假——女性員工分娩，可按當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)規(guī)定(6)公假——因參加政府舉辦的資格考試(不以就業(yè)為前提者),征兵及參加選舉者，可請(qǐng)公假，假期依實(shí)際情(7)工傷假——因公受傷可請(qǐng)工傷假，假期依實(shí)際情況決定，休假期間的待遇按國(guó)家工傷保險(xiǎn)條例有關(guān)規(guī)定辦10.請(qǐng)假期間內(nèi)的工資待遇，按當(dāng)?shù)卣捅竟镜挠?1.員工請(qǐng)假應(yīng)填寫請(qǐng)假單，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)批準(zhǔn)。凡12.員工可按本公司有關(guān)規(guī)定，給以一定時(shí)間的特別休(二)人事調(diào)整管理制度(1)為了促進(jìn)本公司的穩(wěn)步發(fā)展，發(fā)揮員工的潛能，(2)員工的升、降、調(diào)、辭職及退休等，必須本著客(3)人員調(diào)配應(yīng)以考核為依據(jù)，以任職資格為標(biāo)準(zhǔn)，(4)人事調(diào)整包括升、降、調(diào)、免職，離退休，辭聘，辭退，停薪留職等內(nèi)容。(5)人事調(diào)整管理權(quán)限按本公司人事決策權(quán)限及其他有關(guān)規(guī)定辦理。2.任免規(guī)定(1)凡升任、降職、調(diào)任員工，均由所在部門的主管領(lǐng)導(dǎo)提名，報(bào)行政人事管理部門審查，按其管理權(quán)限的規(guī)定呈報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。(2)凡升任、降職、調(diào)任員工所在的部門，應(yīng)準(zhǔn)備好1)擬調(diào)整的職務(wù)或工作；2)員工績(jī)效考核表；3)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其所做的全面鑒定；4)具有說服力的事例；5)其他有關(guān)材料。3.凡由上級(jí)部門決定調(diào)整的人員，其所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按上述條款的規(guī)定配齊材料。4.高級(jí)管理人員的任職通知由本公司主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)，行政人事部門負(fù)責(zé)通知有關(guān)單位；高層以下管理部門的負(fù)責(zé)人員其任職通知書，由本公司分管負(fù)責(zé)人簽發(fā)任職通知書。5.因職務(wù)變化或因重大失誤，需免去原任職務(wù)的高級(jí)管理人員，由本公司主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)免職通知書，并由行政人事部門向有關(guān)單位通報(bào)；高層以下管理部門負(fù)責(zé)人員的免職通知書，由本公司分管負(fù)責(zé)人簽發(fā)免職通知書。6.凡接到任免通知書的員工，一般在一周內(nèi)交接好工(三)員工晉升管理辦法(1)具備較高職位的技能；(2)具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)和資歷；(3)在職工作表現(xiàn)及操行；(4)適應(yīng)職位所需的有關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)；(5)具有較好的適應(yīng)性和潛力。(1)定期——每年的一定期間，依據(jù)考核評(píng)分辦法，(2)不定期——在年度工作中，對(duì)工作有特殊貢獻(xiàn)、(3)試用人員成績(jī)卓越者，由試用單位推薦晉升。(1)人事管理部門根據(jù)規(guī)定，每年定期依據(jù)考核資料，(2)凡經(jīng)核定的晉升人員，人事管理部門以人事通報(bào)6.各級(jí)各類人員的晉升根據(jù)本公司核定權(quán)限審定7.各級(jí)員工接到職務(wù)調(diào)整通知后，應(yīng)在指定日期內(nèi)辦妥移交手續(xù)，就任新職。8.凡因晉升、變動(dòng)職務(wù)，其薪酬由晉升之日起按新任職9.員工年度內(nèi)受處罰未解除者，次年不得晉升職位。(四)辭退、辭職管理制度1.總則(1)為使本公司員工隊(duì)伍合理流動(dòng)，增強(qiáng)本公司活力，促進(jìn)本公司的發(fā)展，特制定本制度。(2)對(duì)違紀(jì)員工經(jīng)勸告、教育、警告而不改者，本公(3)本公司所有員工，如對(duì)工作不適應(yīng)或不滿意等原2.辭退的管理(1)本公司對(duì)有下列情形之一者，給予辭退：1)一年內(nèi)記過三次者；2)連續(xù)曠職(曠工)三日或全年累計(jì)超過一周者；3)營(yíng)私舞弊、挪用公款、收受賄賂者；4)工作疏忽、貽誤要?jiǎng)?wù)，致使本公司蒙受重大經(jīng)濟(jì)和5)不服從命令、擅離職守，情節(jié)嚴(yán)重者；6)借故聚眾罷工、怠工，造謠生事，破壞正常的工作7)模仿上級(jí)主管人員簽字、盜用印信或涂改本公司文8)破壞、盜竊、毀棄、隱匿本公司之設(shè)施等，致使本9)品行不端、行為不檢，屢教不改者；10)擅自離職為其他單位工作者；11)違背國(guó)家法律、法規(guī)或本公司規(guī)章制度，情節(jié)嚴(yán)重12)泄漏本公司秘密情節(jié)嚴(yán)重者；13)辦事不力、玩忽職守，有具體事實(shí)且情節(jié)嚴(yán)重者；14)員工對(duì)所承擔(dān)的工作不能勝任者；15)為個(gè)人利益?zhèn)卧熳C件，冒領(lǐng)各項(xiàng)費(fèi)用者；16)年終考績(jī)不合格，經(jīng)考察試用仍不合格者；17)因本公司旅游業(yè)務(wù)的變化須減少一部分員工時(shí)；18)工作期間因受刑事處分而經(jīng)法院判刑者；19)員工在試用期內(nèi)，被發(fā)現(xiàn)不符合錄用條件者；20)由于其他類似原因或業(yè)務(wù)上的原因而必須辭退者。(2)本公司按上一條的規(guī)定辭退員工時(shí)，應(yīng)遵照《中(3)辭退員工時(shí)，由其單位負(fù)責(zé)人向行政人事部門索辦理手續(xù)，再送人事部門審核。(4)被辭退的員工對(duì)辭退處理決定不服時(shí)，可以在接到《員工辭退證明書》之日起的15日內(nèi)，向本地勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁部門提出申訴，對(duì)仲裁仍不服者，可以向本地人民法院(5)被辭退員工無理取鬧，糾纏領(lǐng)導(dǎo)，影響本公司正常經(jīng)營(yíng)和工作秩序的，本公司將提請(qǐng)公安部門按照有關(guān)規(guī)定(6)本公司辭退員工后，行政人事部門應(yīng)及時(shí)填寫《人(7)本公司下屬各部門辭退員工，必須經(jīng)本公司行政人事部門或分管人事工作的負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3.員工辭職的管理(1)辭職程序：1)員工應(yīng)于辭職前1個(gè)月向其所在部門負(fù)責(zé)人提出辭2)員工所在部門負(fù)責(zé)人與辭職員工積極溝通，對(duì)績(jī)效良好的員工應(yīng)努力挽留，探討改善其工作環(huán)境、條件和待遇3)辭職員工應(yīng)填寫《辭職申請(qǐng)表》,由領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批、4)員工辭職申請(qǐng)獲準(zhǔn)，則辦理離職移交手續(xù)，本公司應(yīng)安排其他人員接替其工作和職責(zé)；5)在所有必需的離職手續(xù)辦妥后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取一6)本公司可出具辭職人員在本公司的工作履歷和績(jī)效(2)員工辭職時(shí)，所在部門主管與辭職人員進(jìn)行談話，如有必要，可請(qǐng)其他人員協(xié)助，談話主要內(nèi)容如下：1)審查其勞動(dòng)合同；2)審查文件、資料的所有權(quán)；3)審查其了解本公司秘密的程度；4)審查其掌管的工作、進(jìn)度和角色；5)闡明本公司和員工的權(quán)利和義務(wù)。記錄離職談話的內(nèi)容，經(jīng)員工和談話主管共同簽字，并分存于本公司和員工檔案。(3)員工辭職時(shí)，行政人事部門負(fù)責(zé)人應(yīng)與辭職人員進(jìn)行談話并交接工作，包括：1)收回員工工作證、胸章、鑰匙、名片等；2)審查員工的福利狀況；3)回答員工可能提出的問題；4)征求對(duì)本公司的評(píng)價(jià)及建議。記錄離職談話的內(nèi)容，經(jīng)員工和談話主管共同簽字，并分存于本公司和員工檔案。(4)辭職員工因故不能親臨本公司會(huì)談，應(yīng)通過電話(5)辭職員工應(yīng)移交的工作及物品包括：1)本公司的文件資料；2)技術(shù)項(xiàng)目資料；3)已領(lǐng)用的高價(jià)值辦公用品，具體由行政部門確認(rèn)；4)本公司分配使用的車輛；5)其他屬于本公司的財(cái)物。(6)清