上市企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程

上市企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作流程編寫財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告工程費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用預(yù)算編寫財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告工程費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用預(yù)算總經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)職能部門主辦部門財(cái)務(wù)部流程名稱財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作流程編修部門簽發(fā)人簽發(fā)日期1.項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用預(yù)算提供項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用資料開始3.直接人工預(yù)算5.銷售費(fèi)用預(yù)算審批6.管理費(fèi)用預(yù)算結(jié)束2.直接材料耗用以及采購預(yù)算提供施工材料設(shè)備、相關(guān)費(fèi)用資料人員培訓(xùn)費(fèi)用支出資料4.工程費(fèi)用預(yù)算開工、施工、竣工相關(guān)費(fèi)用資料媒體、產(chǎn)品、客服費(fèi)用資料行政費(fèi)用支出資料銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算7.編寫年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告現(xiàn)金、銀行存款管理制度一、現(xiàn)金、銀行存款管理的原則1、出納人員必須做到錢賬分管和有關(guān)印鑒章分開管理的原則。2、出納人員對(duì)所有收付款必須做到復(fù)核的原則。3、出納人員對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)（當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天登記入賬）的原則。4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全原則。二、現(xiàn)金、銀行存款支出的管理規(guī)定1、報(bào)銷現(xiàn)金時(shí)，報(bào)銷憑據(jù)上須有經(jīng)手人、審核人及批準(zhǔn)人的簽字，要加蓋現(xiàn)金收、付訖章。2、對(duì)日常銀行存款的收付事項(xiàng)，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全。3、按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，正確使用匯票、支票、托收承付等各種結(jié)算方式。4、出納人員必須時(shí)時(shí)掌握各個(gè)銀行賬戶的收支和結(jié)余情況。5、據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐日結(jié)出余額，逐月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)逐筆核對(duì)，查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后應(yīng)達(dá)到賬單相符。三、庫存現(xiàn)金的管理：1、庫存現(xiàn)金要存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，不準(zhǔn)私自挪用，不準(zhǔn)用白條、有價(jià)證券抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不能超過銀行規(guī)定的庫存限額。2、庫存現(xiàn)金要每日盤點(diǎn)、核對(duì)和檢查，保證做到賬款相符，每月月末出納員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)相符。3、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金。資金審批管理制度一、資金支出審批的職責(zé)1、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)支出的合法性。2、遵守審批權(quán)限，不越權(quán)審批。二、資金支出審批的原則實(shí)行“一支筆制度”與各部門負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理把關(guān)相結(jié)合的原則。工程款的支付審批（1）工程款支付的調(diào)度時(shí)間：每月的15日至20日（2）在建工程：施工科據(jù)施工進(jìn)度計(jì)算已完工工程量，報(bào)預(yù)算科做出相應(yīng)工程的預(yù)算，專項(xiàng)工程負(fù)責(zé)人據(jù)此進(jìn)行工程款支付的調(diào)度，填制“工程款支付審批單”報(bào)董事長審批，財(cái)務(wù)科據(jù)資金實(shí)際情況，方可支付。（3）已竣工結(jié)算且財(cái)務(wù)入帳的工程：預(yù)算部門要核實(shí)該項(xiàng)工程的質(zhì)保期限和質(zhì)保金額，財(cái)務(wù)部門核帳后，經(jīng)董事長審批予以支付三、其它資金支出的審批差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，經(jīng)董事長審批后，予以報(bào)銷。一切報(bào)銷都必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，取得合法的發(fā)票、憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門才能給予辦理。借款管理制度1、加強(qiáng)公司借款管理，壓縮借款余額，縮短借款期限，做到借款后，及時(shí)報(bào)帳，清理借條，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。2、杜絕因私借款。3、因公出差、參加培訓(xùn)、會(huì)議等需借款時(shí)，要根據(jù)費(fèi)用支出，適度借款，不得超借。4、借款人要填制“借款借據(jù)”，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)后，予以借款。董事長簽字批準(zhǔn)時(shí)要簽署還款日期。5、借款期限，自借款之日起，一個(gè)月內(nèi)歸還或報(bào)帳處理，到期無故不還者，每拖一天按借款額的1‰罰款。6、借款需清舊借新，前次借款未還者，不得另行借款。應(yīng)收款項(xiàng)管理制度一、應(yīng)收工程款的回收工作，本著誰分管誰負(fù)責(zé)的原則1、對(duì)通過招標(biāo)方式中標(biāo)的在建工程，該項(xiàng)工程負(fù)責(zé)人要根據(jù)同建設(shè)單位簽定的工程施工合同規(guī)定的工程結(jié)算方式及工程款的支付進(jìn)度、比例，催收工程款，確保工程施工進(jìn)度。使工程施工進(jìn)度與工程款的支付進(jìn)度成比例。2、對(duì)已同建設(shè)單位結(jié)算了的工程，該項(xiàng)工程負(fù)責(zé)人要自工程結(jié)算之日起（即給建設(shè)單位開具發(fā)票之日），一年內(nèi)將工程款全部收回。3、工程負(fù)責(zé)人要參與建設(shè)單位的資信情況分析，與各建設(shè)單位核對(duì)應(yīng)收賬款余額，及時(shí)進(jìn)行工程款項(xiàng)的催討。4、工程負(fù)責(zé)人在了解客戶單位資信狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)單位落實(shí)催討債務(wù)，必要時(shí)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)單位通過法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。二、應(yīng)收賬款的日常管理程序1、開展客戶的信用調(diào)查。及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地通過財(cái)務(wù)報(bào)表，信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、銀行等單位出具的信用狀況證明，搜集客戶的有關(guān)資料，對(duì)其進(jìn)行信用調(diào)查。2、進(jìn)行信用評(píng)估。根據(jù)信用調(diào)查搜集到的資料，分析、評(píng)估客戶信用狀況。3、應(yīng)收賬款及時(shí)登記入賬。以建設(shè)單位為對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬，按工程竣工結(jié)算確定的債權(quán)金額予以入賬。4、做好應(yīng)收賬款的催收工作。編制賬齡分析表。從中分別查明客戶付款情況和拖欠工程款的原因及成為壞賬可能性的大小，采取不同的收賬政策及程序，以加速回籠工程款。5、月末編制往來單位應(yīng)收賬款余額分析表，及時(shí)反饋資金回籠的數(shù)據(jù)信息，并作為考核的依據(jù)。6、建立應(yīng)收賬款的定期核對(duì)制度。定期進(jìn)行工程款往來的賬賬核對(duì)工作，建立對(duì)賬記錄。三、壞賬的審批程序及權(quán)限滿足壞帳條件的債務(wù)單位，由財(cái)務(wù)部門提出壞賬處理意見，并由工程負(fù)責(zé)人提交損失報(bào)告，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程，以便相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。四、其他應(yīng)收款的管理其他應(yīng)收款主要包括：1、應(yīng)收的各種賠款、罰款；2、應(yīng)收出租包裝物的租金；3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；4、備用金（向企業(yè)各職能科室撥出的備用金）；5、存出的保證金（如租入包裝物支付的押金）；6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；7、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。應(yīng)定期或至少于每年年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨管理制度一、存貨會(huì)計(jì)核算的方法1、采用實(shí)際成本法進(jìn)行存貨核算。2、發(fā)出存貨成本的確定方法：加權(quán)平均法。3、存貨的期末計(jì)價(jià)（1）按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于成本的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。（3）對(duì)發(fā)生的存貨報(bào)廢、毀損凈損失，以及遭受自然災(zāi)害等人類無法抗拒因素造成的非常損失，企業(yè)應(yīng)按稅務(wù)部門的要求，及時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，作為稅前列支的依據(jù)。二、包裝物和低值易耗品的攤銷方法1、包裝物：采用五五攤銷法。2、低值易耗品：一次攤銷法。三、存貨的管理和控制1、物資采購必須由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)采購、運(yùn)輸及倉庫保管等工作。采購時(shí)必須根據(jù)倉庫、生產(chǎn)部門共同簽發(fā)的材料計(jì)劃單，方可采購。大宗原材料應(yīng)采用招標(biāo)（議標(biāo)）形式，力求采購成本的最優(yōu)化，并訂立全面經(jīng)濟(jì)合同，按相關(guān)權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)。2、采購的物資，檢驗(yàn)員應(yīng)嚴(yán)格按照公司材料采購質(zhì)量的要求認(rèn)真檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。倉庫保管員應(yīng)會(huì)同檢驗(yàn)人員進(jìn)行徹底的盤點(diǎn)落實(shí)，區(qū)別責(zé)任，材料質(zhì)量責(zé)任由該批次檢驗(yàn)員承擔(dān)，材料數(shù)量責(zé)任由相應(yīng)的倉庫保管員承擔(dān)。貨物檢驗(yàn)合格、數(shù)量落實(shí)后開具入庫單，遞交財(cái)務(wù)，并根據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行付款。3、加強(qiáng)儲(chǔ)備資金的管理。對(duì)各種原材料必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，制定合理的儲(chǔ)備量定額。由供應(yīng)部門采購的各種材料，應(yīng)安排最佳采購批次，均衡進(jìn)貨。對(duì)非特殊原因而超過正常儲(chǔ)備的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)予以拒付貨款。4、入庫后倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格貨物保管制度和領(lǐng)用制度。材料出庫需憑經(jīng)領(lǐng)用人填寫、領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，方可領(lǐng)用。倉庫保管員應(yīng)按月向采購部門、財(cái)務(wù)部門上報(bào)本月各類材料的收發(fā)存情況。5、對(duì)存貨必須定期盤點(diǎn)，每月至少盤存實(shí)物一次，年終進(jìn)行全面清查。對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨，要查明原因，并按公司規(guī)定的權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定分別不同情況進(jìn)行賬務(wù)處理。需經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)。開發(fā)成本項(xiàng)目核算企業(yè)在房屋開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)按房屋成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集并進(jìn)行明細(xì)分類核算。應(yīng)設(shè)置如下幾個(gè)成本項(xiàng)目：

（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)或批租地價(jià)；是指房屋開發(fā)中征用土地所發(fā)生的土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)，以及有關(guān)地上、地下物拆遷補(bǔ)償費(fèi)，或批租地價(jià)。（2）前期工程費(fèi)；是指房屋開發(fā)前期發(fā)生的規(guī)劃設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文地質(zhì)勘察、測繪等支出。（3）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；是指房屋開發(fā)中各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)生的支出，包括道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、照明、綠化、環(huán)衛(wèi)設(shè)施等支出。（4）建筑安裝工程費(fèi)；是指列入房屋開發(fā)項(xiàng)目建筑安裝工程施工圖預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用支出（包括設(shè)備費(fèi)用）。（5）配套設(shè)施費(fèi)；是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入房屋開發(fā)成本不能有償轉(zhuǎn)讓公共配套設(shè)施如鍋爐房、水塔、居委會(huì)、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等支出。（6）開發(fā)間接費(fèi)，是指應(yīng)由房屋開發(fā)成本負(fù)擔(dān)的開發(fā)間接費(fèi)用。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)核算1、固定資產(chǎn)的含義及標(biāo)準(zhǔn)本公司的固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用年限超過一年；（3）單位價(jià)值在2000.00元及以上的。2、固定資產(chǎn)折舊政策的選擇（1）、折舊范圍：除以下情況外，對(duì)所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1.1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；1.2、按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。[即未使用、不需用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）也要計(jì)提折舊]。（2）、折舊方法：采用年限平均法。二、固定資產(chǎn)的管理程序及內(nèi)容1、協(xié)同歸口管理部門建立健全固定資產(chǎn)賬、卡。2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)賬冊和固定資產(chǎn)登記簿。3、固定資產(chǎn)登記簿按固定資產(chǎn)明細(xì)設(shè)賬頁，同時(shí)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”。4、固定資產(chǎn)總賬、登記簿、卡片定期（每年）進(jìn)行核對(duì)，以保證賬賬相符。三、固定資產(chǎn)增加應(yīng)辦理的相關(guān)手續(xù)：外購增加的固定資產(chǎn)。應(yīng)由供應(yīng)部門會(huì)同歸口管理部門對(duì)購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接，并編制固定資產(chǎn)交接入庫憑證。財(cái)務(wù)部門根據(jù)供貨單位發(fā)票及包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本等及固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及登記簿。四、固定資產(chǎn)的處置管理。1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢。轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填制《固定資產(chǎn)清理申報(bào)表》，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況，須進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)入報(bào)廢的理由，歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門共同組織技術(shù)鑒定、審查，并簽署意見，按照審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批,財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)文件辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。2、固定資產(chǎn)管理、使用部門和個(gè)人，應(yīng)根據(jù)各自所管、使用的固定資產(chǎn)的功能、特征，進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)。五、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查1、對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。每年年終決算前，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)歸口管理、使用部門，成立清查小組，對(duì)全公司固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。2、盤點(diǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，應(yīng)由歸口管理部門核實(shí)或驗(yàn)收、估價(jià)，填制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損報(bào)告表》，并查明原因，提出處理意見上報(bào)審批（具體見財(cái)產(chǎn)清查制度），財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。竣工工程結(jié)算管理制度1、對(duì)已竣工的工程，自交付給建設(shè)單位后，預(yù)算部門要在30天內(nèi)會(huì)同建設(shè)單位編制竣工工程結(jié)算書，同建設(shè)單位進(jìn)行竣工工程結(jié)算。2、預(yù)算部門將竣工工程結(jié)算書編制完畢后，報(bào)到財(cái)務(wù)部門，向建設(shè)單位開具相應(yīng)的工程結(jié)算發(fā)票。預(yù)算部門將已開好的發(fā)票負(fù)責(zé)傳遞到建設(shè)單位的財(cái)務(wù)部門。3、預(yù)算部門針對(duì)已同建設(shè)單位進(jìn)行了工程結(jié)算的工程，要在當(dāng)月同時(shí)編制公司與項(xiàng)目部的結(jié)算書，經(jīng)董事長簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。銷售房屋會(huì)計(jì)核算制度商品房開始銷售，根據(jù)發(fā)展規(guī)劃部提供的小區(qū)占地面積、計(jì)劃投資額、施工許可證編號(hào)，工程部提供施工單位基本信息，（如施工單位編碼、施工項(xiàng)目名稱、合同開工日期、竣工日期、樓盤編號(hào)、合同金額、項(xiàng)目聯(lián)系人、聯(lián)系電話等信息），營銷部門提供房屋建筑總面積、樓盤銷控信息表輸入稅務(wù)網(wǎng)站房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)中。待營銷部提供經(jīng)房管局備案的商品房銷售合同原件后，及時(shí)在房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)中輸入購房者的合同信息。信息輸入成功后稅務(wù)部門原則上不允許變更。購房者繳納房款時(shí)由營銷部先開具“收款證明”，及時(shí)整理核對(duì)銀行繳款單和收據(jù)證明無誤后，打印收款明細(xì)表一并交財(cái)務(wù)部銷售核算會(huì)計(jì)審核，經(jīng)審核無誤后對(duì)于有合同房款及時(shí)開具機(jī)打房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收款收據(jù)，連同相應(yīng)的銀行交款單交由出納處理賬務(wù)，對(duì)于當(dāng)時(shí)沒有轉(zhuǎn)來合同的交款單，核對(duì)營銷部門出具的收款明細(xì)后，將銀行交款單交出納處理賬務(wù)，掛“暫收房款”科目，收款證明暫時(shí)由銷售核算會(huì)計(jì)保管，帶營銷部門轉(zhuǎn)來客戶簽訂的正式備案合同后及時(shí)開具預(yù)收款收據(jù)，并處理賬務(wù)，有“暫收房款”科目轉(zhuǎn)入“預(yù)收賬款”科目進(jìn)行核算。月末銷售核算會(huì)計(jì)手中暫存的收款證明與“暫收房款”科目應(yīng)核對(duì)相符。根據(jù)合同內(nèi)容，對(duì)于已經(jīng)交清房款的購房者，財(cái)務(wù)部開具銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票。財(cái)務(wù)部設(shè)置預(yù)收款收據(jù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票領(lǐng)用臺(tái)賬，營銷部指定專人負(fù)責(zé)到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)收款收據(jù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的領(lǐng)取登記手續(xù)。應(yīng)交稅金的管理制度（一）按稅法的規(guī)定，正確計(jì)提各項(xiàng)應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款項(xiàng)，做到不多提或少提。（二）按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算各項(xiàng)應(yīng)交稅款。（三）按稅務(wù)部門的規(guī)定，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅收。如果資金周轉(zhuǎn)確有困難的，應(yīng)提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商，及時(shí)辦理緩繳手續(xù)。所有者權(quán)益管理制度一、所有者權(quán)益的含義及構(gòu)成所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，即企業(yè)資產(chǎn)總額減去全部負(fù)債后的差額。所有者權(quán)益由實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤構(gòu)成。二、實(shí)收資本（股本）的管理實(shí)收資本（或股本）除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：一是符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的；二是按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的。三、資本公積的管理1、資本公積應(yīng)按形成的類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。2、資本公積的用途：可以按規(guī)定的程序用于轉(zhuǎn)增資本（股本）。但資本公積中的各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本），這些資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目只有待實(shí)現(xiàn)后（如接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置時(shí)），準(zhǔn)備的作用已經(jīng)消失，才能轉(zhuǎn)入“其他資本公積”明細(xì)科目。四、盈余公積的管理1、盈余公積的提取（1）法定盈余公積：按凈利潤的10%提取。但若已達(dá)注冊資本50%時(shí)，可不再提取。（2）法定公益金：按凈利潤的5%提取。2、盈余公積的使用主要用于職工集體福利設(shè)施方面的支出，如建造職工宿舍、食堂、浴室、醫(yī)務(wù)室、托兒所、理發(fā)室等。五、未分配利潤的管理1、未分配利潤有兩層含義：一是留待以后年度分配的利潤；二是未指定特定用途的利潤。2、企業(yè)對(duì)于未分配利潤的使用分配有較大的自主權(quán)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度一、不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司董事長對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書三部分構(gòu)成。2、會(huì)計(jì)報(bào)表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表、現(xiàn)金流量表等。3、財(cái)務(wù)情況說明書。主要對(duì)下列情況作出說明：（1）、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。會(huì)計(jì)檔案管理制度一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料和證據(jù)。具體包括：1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)