眼鏡店的賬務(wù)處理-記賬實操

會計實操文庫PAGE1-眼鏡店的賬務(wù)處理-記賬實操一、公司基本情況假設(shè)某眼鏡店主要從事眼鏡的銷售、驗光配鏡服務(wù)等業(yè)務(wù)。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務(wù)實例及賬務(wù)處理1.采購眼鏡及配件采購一批眼鏡架、鏡片及其他配件，價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，貨款已付，材料驗收入庫。借：庫存商品100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款1130002.銷售眼鏡銷售一副眼鏡，售價為1000元，增值稅稅額為130元。借：銀行存款（或現(xiàn)金等）1130貸：主營業(yè)務(wù)收入——眼鏡銷售收入1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1303.提供驗光配鏡服務(wù)為顧客提供驗光配鏡服務(wù)，收費500元，增值稅稅額為65元。借：銀行存款（或現(xiàn)金等）565貸：主營業(yè)務(wù)收入——配鏡服務(wù)收入500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）654.支付員工工資本月支付員工工資8000元，其中銷售人員工資5000元，驗光師等技術(shù)人員工資3000元。借：銷售費用——工資5000主營業(yè)務(wù)成本——人工成本（配鏡服務(wù)）3000貸：應(yīng)付職工薪酬80005.店鋪租金及水電費支付店鋪租金5000元，水電費1000元。借：銷售費用——租金5000管理費用——水電費1000貸：銀行存款等60006.設(shè)備折舊驗光設(shè)備等固定資產(chǎn)每月折舊額為1000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（配鏡服務(wù)）1000貸：累計折舊1000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入——眼鏡銷售收入（假設(shè)本月累計金額為A）A主營業(yè)務(wù)收入——配鏡服務(wù)收入（假設(shè)本月累計金額為B）B貸：本年利潤A+B2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤（假設(shè)本月累計成本費用總額為C）C貸：銷售費用——工資（假設(shè)本月累計金額為D）D銷售費用——租金（假設(shè)本月累計金額為E）E管理費用——水電費（假設(shè)本月累計金額為F）F主營業(yè)務(wù)成本——人工成本（配鏡服務(wù)，假設(shè)本月累計金額為G）G主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（配鏡服務(wù)，假設(shè)本月累計金額為H）H庫存商品（假設(shè)本月銷售眼鏡對應(yīng)的成本為I）I四、計提稅金及附加1.假設(shè)以應(yīng)交增值稅為基數(shù)，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加3%，地方教育附加2%。計算應(yīng)交增值稅：銷項稅額合計減去進項稅額（假設(shè)本月銷項稅額合計為J，進項稅額為K），應(yīng)交增值稅為JK。應(yīng)交城市維護建設(shè)稅=(JK)×7%。應(yīng)交教育費附加=(JK)×3%。應(yīng)交地方教育附加=(JK)×2%。借：稅金及附加（上述三項附加稅之和）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅——應(yīng)交教育費附加——應(yīng)交地方教育附加財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務(wù)制度和費用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認(rèn)，并進行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務(wù)規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務(wù)人員在付款后，將報銷單歸檔，并更新財務(wù)系統(tǒng)