康惠制藥財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告

陜西康惠制藥股份有限公司2021~2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告報(bào)告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負(fù)債表 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年貨幣資金20395.9922627.2816375.46交易性金融資產(chǎn)11946.75450.16301.95應(yīng)收票據(jù)2729.672588.312369.00應(yīng)收賬款14614.2016040.6624391.47預(yù)付款項(xiàng)294.401857.534438.19其他應(yīng)收款516.49353.64967.97存貨11989.2512276.6619934.62一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)430.00791.257.90其他流動(dòng)資產(chǎn)2778.74678.521601.62流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)66658.8658093.0770822.49長(zhǎng)期應(yīng)收款259.1587.90長(zhǎng)期股權(quán)投資12940.157344.274508.36投資性房地產(chǎn)1888.752114.5012034.78固定資產(chǎn)11709.2320326.4091833.64在建工程71079.3374479.686156.68無(wú)形資產(chǎn)12209.3411283.7310329.40開(kāi)發(fā)支出834.6746.81商譽(yù)1998.101511.451511.45長(zhǎng)期待攤費(fèi)用317.26175.36507.41遞延所得稅資產(chǎn)485.331332.792119.37其他非流動(dòng)資產(chǎn)985.05703.86467.47非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)119364.01124076.81134349.94資產(chǎn)總計(jì)186022.87182169.88205172.42短期借款1864.368384.4720055.90應(yīng)付賬款16933.4415555.1525931.07應(yīng)付職工薪酬581.06613.04791.18應(yīng)交稅費(fèi)567.06787.131857.63應(yīng)付股利240.00其他應(yīng)付款2874.292662.883635.90一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債7288.636150.7817461.75其他流動(dòng)負(fù)債166.551222.98389.18流動(dòng)負(fù)債合計(jì)31842.2736171.7970691.57長(zhǎng)期借款39300.8738634.3528204.93長(zhǎng)期應(yīng)付款365.3087.9075.50長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)39666.1738722.2528463.23遞延所得稅負(fù)債1165.421080.07500.89遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債1846.413601.303524.66非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42678.0043403.6232488.77負(fù)債合計(jì)74520.2679575.41103180.35實(shí)收資本(或股本)9988.009988.009988.00資本公積41201.6841201.6841201.68盈余公積5621.275621.275621.27未分配利潤(rùn)46421.2039376.4936738.11其他綜合收益1435.781185.231374.32歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)104667.9397372.6794923.39少數(shù)股東權(quán)益6834.685221.807068.69所有者權(quán)益合計(jì)111502.61102594.47101992.08負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)186022.87182169.88205172.42陜西康惠制藥股份有限公司，簡(jiǎn)稱康惠制藥，所屬的行業(yè)是醫(yī)藥制造業(yè)，公司總部位于陜西省。2023年，康惠制藥的資產(chǎn)總計(jì)是205,172.42萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)是103,180.35萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)是101,992.08萬(wàn)元。圖1.1康惠制藥2021~2023年資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)圖從資產(chǎn)的角度看康惠制藥的資產(chǎn)負(fù)債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計(jì)分別是186,022.87萬(wàn)元、182,169.88萬(wàn)元、205,172.42萬(wàn)元，其中，2023年的流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為70,822.49萬(wàn)元，包括16,375.46萬(wàn)元的貨幣資金和19,934.62萬(wàn)元的存貨；非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為134,349.94萬(wàn)元，其中的固定資產(chǎn)占到了91,833.64萬(wàn)元。圖1.2康惠制藥2021~2023年資產(chǎn)總額變動(dòng)趨勢(shì)圖負(fù)債方面，康惠制藥最近三年的負(fù)債總額分別是74,520.26萬(wàn)元、79,575.41萬(wàn)元、103,180.35萬(wàn)元，其中，2023年的流動(dòng)負(fù)債是70,691.57萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債是32,488.77萬(wàn)元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年康惠制藥的所有者權(quán)益總額分別為111,502.61萬(wàn)元、102,594.47萬(wàn)元、101,992.08萬(wàn)元，2023年的股本為9,988.00萬(wàn)元。

利潤(rùn)表表1.22021~2023年度利潤(rùn)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)總收入44275.6949151.1267296.02營(yíng)業(yè)收入44275.6949151.1267296.02營(yíng)業(yè)總成本42034.3348904.0468524.10營(yíng)業(yè)成本23460.5129236.6648374.84稅金及附加364.88317.43530.48銷售費(fèi)用13804.2013818.2112168.40管理費(fèi)用3081.933513.404523.06財(cái)務(wù)費(fèi)用308.00783.831829.32資產(chǎn)減值損失-551.77-6685.90-2074.46公允價(jià)值變動(dòng)收益946.75450.16-10.11投資收益1391.29-703.65-2864.39其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益55.90-1170.89-2835.91營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3873.61-7569.14-6180.26營(yíng)業(yè)外收入6.907.16483.97營(yíng)業(yè)外支出21.50712.2398.04利潤(rùn)總額3859.01-8274.22-5794.33所得稅費(fèi)用559.30-595.75-716.81凈利潤(rùn)3299.70-7678.47-5077.52歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)3648.15-6305.59-2615.86少數(shù)股東損益-348.44-1372.88-2461.66其他綜合收益(損失)945.70-250.56189.10綜合收益總額4245.41-7929.03-4888.42歸屬于母公司所有者的綜合收益4593.85-6556.15-2426.77歸屬少數(shù)股東的綜合收益-348.44-1372.88-2461.662021~2023年康惠制藥的營(yíng)業(yè)總收入分別為44,275.69萬(wàn)元、49,151.12萬(wàn)元、67,296.02萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)總成本分別為42,034.33萬(wàn)元、48,904.04萬(wàn)元、68,524.10萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為3,299.70萬(wàn)元、-7,678.47萬(wàn)元、-5,077.52萬(wàn)元。其中，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為12,168.40萬(wàn)元、4,523.06萬(wàn)元和1,829.32萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為-6,180.26萬(wàn)元、-5,794.33萬(wàn)元。圖1.3康惠制藥2021~2023年經(jīng)營(yíng)成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金45520.5949202.6959997.67收到的稅費(fèi)返還10.892544.37117.22收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1541.443066.191913.95購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金24678.4428825.3946341.46支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7264.196980.327593.15支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1811.881333.323288.49支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金12576.5312630.8112019.15經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量741.885043.42-7213.43收回投資收到的現(xiàn)金37952.2539470.007815.38取得投資收益收到的現(xiàn)金1718.90467.2532.57處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金7.6714.1631.70處置其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金98.20收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金465.362534.36購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金29030.3013813.257238.13投資支付的現(xiàn)金47690.2630728.007870.60支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30.00215.40投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-37897.95-4339.89-4596.52吸收投資收到的現(xiàn)金8.19吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金8.19其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金8.19取得借款收到的現(xiàn)金47690.0020089.6532265.09收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金766.504536.68312.87償還債務(wù)支付的現(xiàn)金6255.8516935.6622851.73分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金3578.333226.193393.05其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金240.00320.00支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金791.603705.39876.72籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量37830.71759.095464.64現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額674.641462.62-6345.32期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額18490.0119164.6620627.28期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額19164.6620627.2814281.962023年，康惠制藥的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為14,281.96萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-7,213.43萬(wàn)元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-4,596.52萬(wàn)元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是5,464.64萬(wàn)元。圖1.4康惠制藥2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額圖圖1.5康惠制藥2021~2023年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6康惠制藥2021~2023年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7康惠制藥2021~2023年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會(huì)計(jì)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析水平趨勢(shì)分析表2.12023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金-6251.82-0.28交易性金融資產(chǎn)-148.21-0.33應(yīng)收票據(jù)-219.31-0.08應(yīng)收賬款8350.810.52預(yù)付款項(xiàng)2580.661.39其他應(yīng)收款614.331.74存貨7657.960.62一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-783.35-0.99其他流動(dòng)資產(chǎn)923.101.36流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12729.420.22長(zhǎng)期應(yīng)收款-87.90-1.00長(zhǎng)期股權(quán)投資-2835.91-0.39投資性房地產(chǎn)9920.284.69固定資產(chǎn)71507.243.52在建工程-68323.00-0.92無(wú)形資產(chǎn)-954.33-0.08開(kāi)發(fā)支出-46.81-1.00商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用332.051.89遞延所得稅資產(chǎn)786.580.59其他非流動(dòng)資產(chǎn)-236.39-0.34非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)10273.130.08資產(chǎn)總計(jì)23002.540.13短期借款11671.431.39應(yīng)付賬款10375.920.67應(yīng)付職工薪酬178.140.29應(yīng)交稅費(fèi)1070.501.36應(yīng)付股利-240.00-1.00其他應(yīng)付款973.020.37一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債11310.971.84其他流動(dòng)負(fù)債-833.80-0.68流動(dòng)負(fù)債合計(jì)34519.780.95長(zhǎng)期借款-10429.42-0.27長(zhǎng)期應(yīng)付款-12.40-0.14長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)-10259.02-0.26遞延所得稅負(fù)債-579.18-0.54遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債-76.64-0.02非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-10914.85-0.25負(fù)債合計(jì)23604.940.30實(shí)收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)-2638.38-0.07其他綜合收益189.090.16歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)-2449.28-0.03少數(shù)股東權(quán)益1846.890.35所有者權(quán)益合計(jì)-602.39-0.01負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)23002.540.13從資產(chǎn)的角度對(duì)康惠制藥的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計(jì)是205,172.42萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了23,002.54萬(wàn)元，變動(dòng)了0.13。圖2.1康惠制藥2021~2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)圖其中，康惠制藥2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為70,822.49萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了12,729.42萬(wàn)元，變動(dòng)了0.22。貨幣資金為16,375.46萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-6,251.82萬(wàn)元，變動(dòng)了-0.28，存貨為19,934.62萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了7,657.96萬(wàn)元，變動(dòng)了0.62。圖2.2康惠制藥2021~2023年存貨統(tǒng)計(jì)圖非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為134,349.94萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了10,273.13萬(wàn)元，變動(dòng)了0.08，其中的固定資產(chǎn)為91,833.64萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了71,507.24萬(wàn)元，變動(dòng)了3.52。圖2.3康惠制藥2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)圖負(fù)債方面，康惠制藥2023年的負(fù)債總額為103,180.35萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了23,604.94萬(wàn)元，變動(dòng)了0.30，其中，流動(dòng)負(fù)債是70,691.57萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債是32,488.77萬(wàn)元，相比2022年，分別變動(dòng)了34,519.78萬(wàn)元和-10,914.85萬(wàn)元，變動(dòng)比率分別是0.95和-0.25。所有者權(quán)益方面，2023年康惠制藥的所有者權(quán)益總額為101,992.08萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了-602.39萬(wàn)元，變動(dòng)了-0.01；股本為9,988.00萬(wàn)元，相比2022年變動(dòng)了0.00萬(wàn)元，變動(dòng)了0.00。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金12.42%7.98%-4.44%-0.36%交易性金融資產(chǎn)0.25%0.15%-0.10%-0.40%應(yīng)收票據(jù)1.42%1.15%-0.27%-0.19%應(yīng)收賬款8.81%11.89%3.08%0.35%預(yù)付款項(xiàng)1.02%2.16%1.14%1.12%其他應(yīng)收款0.19%0.47%0.28%1.43%存貨6.74%9.72%2.98%0.44%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.43%0.00%-0.43%-0.99%其他流動(dòng)資產(chǎn)0.37%0.78%0.41%1.10%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31.89%34.52%2.63%0.08%長(zhǎng)期應(yīng)收款0.05%0.00%-0.05%-1.00%長(zhǎng)期股權(quán)投資4.03%2.20%-1.83%-0.45%投資性房地產(chǎn)1.16%5.87%4.70%4.05%固定資產(chǎn)11.16%44.76%33.60%3.01%在建工程40.88%3.00%-37.88%-0.93%無(wú)形資產(chǎn)6.19%5.03%-1.16%-0.19%開(kāi)發(fā)支出0.03%0.00%-0.03%-1.00%商譽(yù)0.83%0.74%-0.09%-0.11%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.10%0.25%0.15%1.57%遞延所得稅資產(chǎn)0.73%1.03%0.30%0.41%其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.39%0.23%-0.16%-0.41%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)68.11%65.48%-2.63%-0.04%資產(chǎn)總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款4.60%9.78%5.17%1.12%應(yīng)付賬款8.54%12.64%4.10%0.48%應(yīng)付職工薪酬0.34%0.39%0.05%0.15%應(yīng)交稅費(fèi)0.43%0.91%0.47%1.10%應(yīng)付股利0.13%0.00%-0.13%-1.00%其他應(yīng)付款1.46%1.77%0.31%0.21%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債3.38%8.51%5.13%1.52%其他流動(dòng)負(fù)債0.67%0.19%-0.48%-0.72%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)19.86%34.45%14.60%0.74%長(zhǎng)期借款21.21%13.75%-7.46%-0.35%長(zhǎng)期應(yīng)付款0.05%0.04%-0.01%-0.24%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)21.26%13.87%-7.38%-0.35%遞延所得稅負(fù)債0.59%0.24%-0.35%-0.59%遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債1.98%1.72%-0.26%-0.13%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)23.83%15.83%-7.99%-0.34%負(fù)債合計(jì)43.68%50.29%6.61%0.15%實(shí)收資本(或股本)5.48%4.87%-0.61%-0.11%資本公積22.62%20.08%-2.54%-0.11%盈余公積3.09%2.74%-0.35%-0.11%未分配利潤(rùn)21.62%17.91%-3.71%-0.17%其他綜合收益0.65%0.67%0.02%0.03%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)53.45%46.27%-7.19%-0.13%少數(shù)股東權(quán)益2.87%3.45%0.58%0.20%所有者權(quán)益合計(jì)56.32%49.71%-6.61%-0.12%負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來(lái)源看，2023年度，康惠制藥的負(fù)債占總資產(chǎn)的比重為50.29%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為49.71%，其中，流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了34.45%，非流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了15.83%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，康惠制藥的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為34.52%，其中，貨幣資金占據(jù)了7.98%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為65.48%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了44.76%。利潤(rùn)表分析水平趨勢(shì)分析表2.32023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比營(yíng)業(yè)總收入18144.900.37營(yíng)業(yè)收入18144.900.37營(yíng)業(yè)總成本19620.060.40營(yíng)業(yè)成本19138.180.65稅金及附加213.050.67銷售費(fèi)用-1649.81-0.12管理費(fèi)用1009.660.29財(cái)務(wù)費(fèi)用1045.491.33資產(chǎn)減值損失4611.44-0.69公允價(jià)值變動(dòng)收益-460.27-1.02投資收益-2160.743.07其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益-1665.021.42營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1388.88-0.18營(yíng)業(yè)外收入476.8166.59營(yíng)業(yè)外支出-614.19-0.86利潤(rùn)總額2479.89-0.30所得稅費(fèi)用-121.060.20凈利潤(rùn)2600.95-0.34歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)3689.73-0.59少數(shù)股東損益-1088.780.79其他綜合收益(損失)439.66-1.75綜合收益總額3040.61-0.38歸屬于母公司所有者的綜合收益4129.38-0.63歸屬少數(shù)股東的綜合收益-1088.780.79垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比營(yíng)業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)總成本99.50%101.82%2.33%0.02%營(yíng)業(yè)成本59.48%71.88%12.40%0.21%稅金及附加0.65%0.79%0.14%0.22%銷售費(fèi)用28.11%18.08%-10.03%-0.36%管理費(fèi)用7.15%6.72%-0.43%-0.06%財(cái)務(wù)費(fèi)用1.59%2.72%1.12%0.70%資產(chǎn)減值損失-13.60%-3.08%10.52%-0.77%公允價(jià)值變動(dòng)收益0.92%-0.02%-0.93%-1.02%投資收益-1.43%-4.26%-2.82%1.97%其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益-2.38%-4.21%-1.83%0.77%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-15.40%-9.18%6.22%-0.40%營(yíng)業(yè)外收入0.01%0.72%0.70%48.37%營(yíng)業(yè)外支出1.45%0.15%-1.30%-0.90%利潤(rùn)總額-16.83%-8.61%8.22%-0.49%所得稅費(fèi)用-1.21%-1.07%0.15%-0.12%凈利潤(rùn)-15.62%-7.55%8.08%-0.52%歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)-12.83%-3.89%8.94%-0.70%少數(shù)股東損益-2.79%-3.66%-0.86%0.31%其他綜合收益(損失)-0.51%0.28%0.79%-1.55%綜合收益總額-16.13%-7.26%8.87%-0.55%歸屬于母公司所有者的綜合收益-13.34%-3.61%9.73%-0.73%歸屬少數(shù)股東的綜合收益-2.79%-3.66%-0.86%0.31%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢(shì)分析表2.52023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10794.980.22收到的稅費(fèi)返還-2427.15-0.95收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-1152.24-0.38購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金17516.070.61支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金612.830.09支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1955.171.47支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-611.66-0.05經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-12256.85-2.43收回投資收到的現(xiàn)金-31654.62-0.80取得投資收益收到的現(xiàn)金-434.68-0.93處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金17.541.24處置其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金98.20收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2069.004.45購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-6575.12-0.48投資支付的現(xiàn)金-22857.40-0.74支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-215.40-1.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-256.630.06吸收投資收到的現(xiàn)金8.19吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金8.19其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金8.19取得借款收到的現(xiàn)金12175.440.61收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-4223.81-0.93償還債務(wù)支付的現(xiàn)金5916.070.35分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金166.860.05其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金320.00支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-2828.67-0.76籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4705.556.20現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-7807.94-5.34期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1462.620.08期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-6345.32-0.31垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金238.53%420.09%181.56%0.76%收到的稅費(fèi)返還12.33%0.82%-11.51%-0.93%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14.86%13.40%-1.46%-0.10%購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金139.74%324.48%184.73%1.32%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金33.84%53.17%19.33%0.57%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)6.46%23.03%16.56%2.56%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金61.23%84.16%22.92%0.37%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量24.45%-50.51%-74.96%-3.07%收回投資收到的現(xiàn)金191.35%54.72%-136.63%-0.71%取得投資收益收到的現(xiàn)金2.27%0.23%-2.04%-0.90%處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.07%0.22%0.15%2.23%處置其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金0.00%0.69%0.69%0.00%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2.26%17.75%15.49%6.87%購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金66.97%50.68%-16.29%-0.24%投資支付的現(xiàn)金148.97%55.11%-93.86%-0.63%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.04%0.00%-1.04%-1.00%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-21.04%-32.18%-11.14%0.53%吸收投資收到的現(xiàn)金0.00%0.06%0.06%0.00%吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金0.00%0.06%0.06%0.00%其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金0.00%0.06%0.06%0.00%取得借款收到的現(xiàn)金97.39%225.92%128.52%1.32%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21.99%2.19%-19.80%-0.90%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金82.10%160.00%77.90%0.95%分配股利.利潤(rùn)或利息支付的現(xiàn)金15.64%23.76%8.12%0.52%其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金0.00%2.24%2.24%0.00%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17.96%6.14%-11.82%-0.66%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.68%38.26%34.58%9.40%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額7.09%-44.43%-51.52%-7.27%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額92.91%144.43%51.52%0.55%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動(dòng)比率2.441.871.21速動(dòng)比率1.911.400.82保守速動(dòng)比率1.881.380.81現(xiàn)金比率0.790.620.27營(yíng)運(yùn)資金與借款比1.550.650.23營(yíng)運(yùn)資金(萬(wàn)元)35108.2928618.1711156.59圖3.1康惠制藥2021~2023年流動(dòng)比率圖圖3.2康惠制藥2021~2023年現(xiàn)金比率圖長(zhǎng)期償債能力分析表3.22021~2023年度長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)13.53-9.56-2.17經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債比0.030.15-0.14現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)2.416.43-3.94平均資產(chǎn)負(fù)債率(%)31.0141.8547.18長(zhǎng)期借款與總資產(chǎn)比0.130.210.17有形資產(chǎn)負(fù)債率(%)34.1045.1650.39有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.210.320.35權(quán)益乘數(shù)1.451.721.89產(chǎn)權(quán)比率0.450.720.89權(quán)益與負(fù)債比2.221.391.12長(zhǎng)期資本負(fù)債率(%)18.0328.6827.06長(zhǎng)期負(fù)債與權(quán)益比0.220.400.37經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與負(fù)債合計(jì)比0.020.07-0.08經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與帶息債務(wù)比0.020.09-0.11圖3.3康惠制藥2021~2023年平均資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計(jì)圖營(yíng)運(yùn)能力分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)32.9831.1830.04應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.033.213.33應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)120.39113.82109.65存貨與收入比0.240.250.24存貨周轉(zhuǎn)率2.162.413.00存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)168.75151.47121.52應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率1.721.802.33營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率1.261.736.10現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物周轉(zhuǎn)率1.221.423.39流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.730.791.04圖3.4康惠制藥2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4.763.071.20非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.450.400.52圖3.5康惠制藥2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.280.270.35股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率0.400.460.66圖3.6康惠制藥2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報(bào)酬率0.03-0.06-0.03總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率(ROA)0.02-0.04-0.03圖3.7康惠制藥2021~2023年資產(chǎn)報(bào)酬率統(tǒng)計(jì)圖資本經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)3.02-7.17-4.96息稅前利潤(rùn)與資產(chǎn)總額比0.05-0.07-0.03投入資本回報(bào)率0.03-0.04-0.02長(zhǎng)期資本收益率0.03-0.05-0.03投資收益率0.06-0.09-0.60圖3.8康惠制藥2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營(yíng)盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營(yíng)盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤(rùn)與利潤(rùn)總額比0.860.930.88營(yíng)業(yè)毛利率0.470.410.28營(yíng)業(yè)成本率0.530.590.72營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.09-0.15-0.09營(yíng)業(yè)凈利率0.07-0.16-0.08總營(yíng)業(yè)成本率0.950.991.02銷售費(fèi)用率0.310.280.18管理費(fèi)用率0.070.070.07財(cái)務(wù)費(fèi)用率0.010.020.03銷售期間費(fèi)用率0.390.370.28成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.09-0.17-0.09息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.09-0.15-0.06價(jià)格成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.891.681.39圖3.9康惠制藥2021~2023年?duì)I業(yè)凈利率統(tǒng)計(jì)圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)比0.22-0.661.42經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入比0.020.10-0.11應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入比0.330.310.30圖3.10康惠制藥2021