2017稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測試題及答案

2017稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測試題及答案預(yù)測試題一：?一、甲食品有限GS(以下簡稱“甲GS”，增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：?(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。?(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本GS自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。?(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)GS運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)GS開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。?(4)銷售副食品給乙GS，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲GS支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙GS負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲GS，甲GS另開普通發(fā)票向乙GS收取該運(yùn)費(fèi)。?(5)從某設(shè)備制造GS購進(jìn)檢測設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元;另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。?(6)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。?(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。?相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。?11、甲GS當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。?A.280B.287C.322D.350答案：D?12、甲GS當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。?A.85.00B.130.77C.215.77D.252.45答案：C?13、甲GS當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。?A.390.00B.440.33C.440.86D.510.00答案：C?14、甲GS當(dāng)月應(yīng)納增值稅額()元。?A.-4493.37B.-4642.14C.26176.63D.77218.63答案：A?二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：?(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。?(2)將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。?(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。?(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價(jià)為240000元。?(5)向新加坡某中介GS咨詢投資業(yè)務(wù)，該GS不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡GS咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。?(6)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。?15、趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。?A.12000B.13500C.20000D.22500答案：D?16、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。?A.0B.125000C.130000D.240000答案：C?17、趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅()元。?A.0B.1000C.1075D.10075答案：C?18、除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計(jì)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。?A.152950B.154000C.162400D.166400答案：A?某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：?(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。?(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。?(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。?(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。?(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。?(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)?相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。?19、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金()萬元。?A.79.90B.85.54C.125.93D.142.98答案：D?20、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。?A.12.28B.15.01C.56.82D.59.34答案：B?21、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。?A.5.78B.7.31C.7.58D.8.55答案：A?22、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅()萬元。?A.154.11B.154.48C.233.84D.255.75正確答案：A?23、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。?A.11.84B.11.86C.18.95D.20.35正確答案：A?24、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。?A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)?C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.82萬元?D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款-50萬元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅?正確答案：A，C，D?二、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù);?(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲(chǔ)保管費(fèi)2萬元，交貨時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對(duì)方賠償金4萬元。?(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了運(yùn)輸發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)30萬元，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票。?(3)承接一項(xiàng)工業(yè)用硫酸的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得貨運(yùn)代理收入50萬元，另加收快運(yùn)費(fèi)5萬元，并將該運(yùn)輸業(yè)務(wù)委托給乙運(yùn)輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用35萬元。?(4)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)5萬元。?(5)將兩輛運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬元。?(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計(jì)提折舊280萬元。?(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。?(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時(shí)已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。?(9)因企業(yè)自身原因，終止一項(xiàng)運(yùn)輸合同，并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬元，該筆款項(xiàng)已在上個(gè)月申報(bào)繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計(jì)劃在下個(gè)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。?啤酒：不含稅出廠價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價(jià)格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;?卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)150元;1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。?(三)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。?25、該企業(yè)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。?A.2.74B.3.79C.4.85D.4.89答案：D?26、該企業(yè)對(duì)外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。?A.1.55B.1.80C.1.82D.2.00答案：B?27、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。?A.72B.75C.107D.110答案：D?28、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。?A.7.63B.8.06C.11.37D.11.67答案：D?29、該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()萬