企業(yè)全面預(yù)算管理工作推動業(yè)財融合發(fā)展分析

摘要：新時代發(fā)展中，企業(yè)開展業(yè)財融合工作已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理工作的必然發(fā)展趨勢，全面預(yù)算管理工作是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn)項(xiàng)目，對企業(yè)市場競爭和運(yùn)營發(fā)展能力的提升具有極其重要的作用。以全面預(yù)算管理為手段，以推動業(yè)財融合為目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展為最終目的，進(jìn)而幫助企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管控效果，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定增長。但是，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部實(shí)際發(fā)展情況并不樂觀。業(yè)財融合工作并不理想，全面預(yù)算管理工作尚存在一定問題亟待解決?；诖?，本文首先對企業(yè)實(shí)施業(yè)財融合的重要作用進(jìn)行簡單闡述，隨后對企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)融合工作的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，以此探討完善業(yè)財融合的全面預(yù)算管理模式，并提出業(yè)財融合在企業(yè)預(yù)算管理中的具體應(yīng)用措施，以期幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：業(yè)財融合；全面預(yù)算管理；企業(yè)發(fā)展；措施中圖分類號：F275引言改革開放政策實(shí)施以來，我國社會經(jīng)濟(jì)一直保持著穩(wěn)定健康增長的發(fā)展趨勢，社會各行業(yè)企業(yè)的管理水平普遍提升。通過財務(wù)相關(guān)工作，如會計核算或財務(wù)管理等能夠?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行重要決策或戰(zhàn)略規(guī)劃制定提供良好的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，以此為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營提供保障。但是，現(xiàn)階段我國企業(yè)預(yù)算管理工作大多停留在表面，并沒有深入到企業(yè)運(yùn)營全過程中，財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)運(yùn)營無法高效融合，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略發(fā)展難以有效實(shí)施。因此，對企業(yè)業(yè)財融合深入研究勢在必行。一、業(yè)財融合的重要性（一）有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平財務(wù)部門作為企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)中十分重要的部門，需要為企業(yè)內(nèi)部各部門開展業(yè)務(wù)活動提供財務(wù)信息服務(wù)，在實(shí)際工作中只有各部門之間聯(lián)動協(xié)調(diào)合作才能夠保障企業(yè)順利完成任務(wù)。通過各部門對相關(guān)信息的收集，結(jié)合企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境等進(jìn)行財務(wù)發(fā)展分析，進(jìn)而提高財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性與精確性，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理工作質(zhì)量與效率，使得財務(wù)數(shù)據(jù)信息能夠充分發(fā)揮作用。業(yè)財融合模式下，企業(yè)能夠通過業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間高效對接實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的融合溝通，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的整合管理效果。同時，業(yè)財融合還需要企業(yè)對外界信息資源進(jìn)行有效整合，對外界信息交流渠道積極擴(kuò)展，將信息流、資源流和業(yè)務(wù)流等統(tǒng)籌管理，對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本精確計算分析與系統(tǒng)評估，從而為企業(yè)發(fā)展提供真實(shí)的、完整的財務(wù)信息支撐，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理能力[1]。（二）有助于加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理控制經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境變化莫測，企業(yè)投資、經(jīng)營和融資等活動在實(shí)際發(fā)展中需要面臨的風(fēng)險具有多樣性與復(fù)雜性的特點(diǎn)。構(gòu)建業(yè)財融合模式能夠幫助企業(yè)加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財務(wù)部門之間的溝通關(guān)聯(lián)，將企業(yè)內(nèi)部不同系統(tǒng)進(jìn)行整合，彼此之間相互促進(jìn)、相互影響，從而實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展的目的，能夠有效加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力與風(fēng)險預(yù)防控制能力，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展[2]。二、企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)融合現(xiàn)狀（一）業(yè)務(wù)信息傳遞不及時企業(yè)財務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行的前提條件就是真實(shí)、精確的數(shù)據(jù)信息支撐?，F(xiàn)階段，企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中會涉及大量的數(shù)據(jù)表格，但是財務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的關(guān)注重點(diǎn)和統(tǒng)計手段等存在一定差異，進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)務(wù)財務(wù)信息數(shù)據(jù)交流難以順利高效進(jìn)行，出現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)信息傳遞不及時的問題。比如，部分對財務(wù)部門比較重要的數(shù)據(jù)表格對于業(yè)務(wù)部門而言并沒有十分重要，關(guān)注點(diǎn)并不一致，且企業(yè)內(nèi)部對數(shù)據(jù)信息的收集整合形式與方法等沒有形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，同一產(chǎn)品在不同系統(tǒng)中具有不同的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，甚至出現(xiàn)邏輯矛盾的現(xiàn)象。上述現(xiàn)象不僅會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性和真實(shí)性無法得到保障，同時會直接影響到業(yè)務(wù)與財務(wù)部門信息數(shù)據(jù)傳遞的及時性，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)管理工作效率低下，難以為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財務(wù)支持。（二）業(yè)務(wù)行為與財務(wù)要求脫離許多企業(yè)在業(yè)務(wù)分工時通常選擇以部門為界限進(jìn)行劃分，且業(yè)務(wù)考核等也會以自身部門為重點(diǎn)，比如銷售部門更加關(guān)注產(chǎn)品銷售業(yè)績，系統(tǒng)研發(fā)部門專注于產(chǎn)品研發(fā)效率，售后部門注重于客戶滿意度等。而企業(yè)財務(wù)部門工作內(nèi)容主要針對企業(yè)內(nèi)部整體系統(tǒng)進(jìn)行，關(guān)注點(diǎn)包括企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益、凈利潤、現(xiàn)金流、投資情況和負(fù)債情況等，在實(shí)際工作中需要各業(yè)務(wù)部門積極配合才能順利完成。在部分企業(yè)中，雖然財務(wù)部門對業(yè)務(wù)項(xiàng)目提出了標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，但是由于受到人員思想理念、企業(yè)環(huán)境、工作制度等因素的影響，業(yè)務(wù)部門對于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范缺少足夠的重視，在工作中依然使用傳統(tǒng)的或是不規(guī)范的方法進(jìn)行，只注重本部門具體需求，與財務(wù)需求相背離，導(dǎo)致整個項(xiàng)目流程缺失嚴(yán)謹(jǐn)性與系統(tǒng)性，難以促進(jìn)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門快速高效融合。三、完善業(yè)財融合的預(yù)算管理模式（一）提高思想認(rèn)知，動員全員參加預(yù)算管理企業(yè)在工作中可以借鑒外界優(yōu)秀的預(yù)算管理模式，比如彈性預(yù)算和滾動預(yù)算等，以此保證預(yù)算管理的合理性。企業(yè)需要結(jié)合預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與自身實(shí)際發(fā)展情況，明確預(yù)算管理目標(biāo)與制度等，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建出良好的財務(wù)預(yù)算氛圍，激發(fā)各部門員工的工作積極性，鼓勵其參與到全面預(yù)算管理中，進(jìn)一步推動業(yè)財融合進(jìn)程。為提高企業(yè)職員對業(yè)財融合與預(yù)算管理的認(rèn)知，企業(yè)可以定期開展內(nèi)部交流會議，要求不同部門與不同層級的工作人員積極參與，針對不同部門溝通問題與本部門工作重點(diǎn)和注意事項(xiàng)等進(jìn)行深入交流研討，從而加強(qiáng)各部門間的認(rèn)知理解，加深員工對于業(yè)財融合重要性的理解，從而鼓勵其參與全面預(yù)算管理工作。[3]（二）細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，構(gòu)建完善預(yù)算編制體系在全面預(yù)算管理工作落實(shí)過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致化分類，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展需求與外界環(huán)境需求，將預(yù)算編制流程、范圍和目的等進(jìn)行精細(xì)化制定，從而構(gòu)建出完善科學(xué)的預(yù)算編制體系。對預(yù)算編制指標(biāo)進(jìn)行完善，業(yè)財融合模式下的全面預(yù)算編制指標(biāo)既包括財務(wù)指標(biāo)，也包括對應(yīng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，大部分企業(yè)的預(yù)算編制指標(biāo)通常會存在業(yè)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)信息較少的現(xiàn)象，主要以財務(wù)指標(biāo)為核心內(nèi)容。比如，某廣告公司銷售部門的預(yù)算編制指標(biāo)中僅包含項(xiàng)目“簽約率”與“資金回款率”，并沒有對相應(yīng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)展情況無法得到有效展示，各部門業(yè)務(wù)完成情況存在管理混亂的現(xiàn)象。在開展業(yè)財融合后，該企業(yè)制定完善的優(yōu)化措施，對編制內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，增加了交易數(shù)量、單次收入、用戶滿意度、項(xiàng)目進(jìn)程以及成交率等業(yè)務(wù)指標(biāo)，從而幫助企業(yè)強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理質(zhì)量。（三）建立考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合，強(qiáng)化全面預(yù)算管理質(zhì)量，必須注重員工績效考核評價機(jī)制的應(yīng)用。完善健全的績效考核機(jī)制能夠提高員工的責(zé)任意識與嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，加強(qiáng)員工工作效率，提高企業(yè)整體工作質(zhì)量。在全面預(yù)算管理工作中，績效考核機(jī)制能夠起到有效的監(jiān)督管理作用，即對預(yù)算事前進(jìn)行科學(xué)控制，對事中進(jìn)行全面監(jiān)督，對事后進(jìn)行總結(jié)分析，將各部門職責(zé)明確劃分，同時防止部門職能交叉或是責(zé)任推諉等問題發(fā)生。業(yè)財融合下，績效考核機(jī)制更加公開化與透明化，各部門通過預(yù)算中心系統(tǒng)即可查看到企業(yè)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，同時對自身預(yù)算工作進(jìn)行反思檢驗(yàn)，及時開展調(diào)整優(yōu)化工作?？冃Э己藱C(jī)制將企業(yè)員工薪資待遇與考核結(jié)果關(guān)聯(lián)，員工為保證自身經(jīng)濟(jì)利益，在實(shí)際工作中會積極投入全面預(yù)算工作中，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算工作的精確性與嚴(yán)謹(jǐn)性，提高財務(wù)預(yù)算質(zhì)量，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置的目的。四、業(yè)財融合在企業(yè)全面預(yù)算管理中的有效應(yīng)用策略（一）制定基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理目標(biāo)全面預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中十分重要的組成部分，預(yù)算目標(biāo)則是全面預(yù)算管理工作的核心內(nèi)容。企業(yè)需要依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略對預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行明確，結(jié)合各部門擬定的規(guī)劃內(nèi)容對年度發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行明確與規(guī)劃管理，同時對各部門工作崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)設(shè)定，充分發(fā)揮員工的主觀能動性，從而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)服務(wù)。此外，預(yù)算管理目標(biāo)需要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行制定，并依據(jù)具體執(zhí)行情況與變化幅度對預(yù)算進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，從而保證預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展相契合。（二）構(gòu)建完善全面預(yù)算管理制度和管理機(jī)構(gòu)企業(yè)在全面預(yù)算管理實(shí)施過程中，需要對管理制度與管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革優(yōu)化，從而利用完善的預(yù)算管理手段推動業(yè)財融合。比如，某私立醫(yī)院基于自身發(fā)展規(guī)劃，設(shè)置了多層級預(yù)算管理制度與預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，通過“全面預(yù)算管理委員會—全面預(yù)算管理部門—預(yù)算單元”的組織構(gòu)架，以預(yù)算管理為主要抓手，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的融合，消除業(yè)財信息數(shù)據(jù)壁壘。如醫(yī)院在總部設(shè)置一級預(yù)算管理部門，即全面預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)對各下級分院財務(wù)預(yù)算項(xiàng)目與業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行整合管理，將業(yè)務(wù)與財務(wù)進(jìn)行有效銜接，從全局角度處理問題；在下屬分院設(shè)置全面預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)對自身機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算管理，包括業(yè)務(wù)項(xiàng)目收入、日常運(yùn)營費(fèi)用以及醫(yī)護(hù)人員福利等預(yù)算，注重對預(yù)算執(zhí)行過程的管理控制；在各科室設(shè)置預(yù)算單元，通過具體的預(yù)算管理人員將預(yù)算管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)部門之間有效對接，實(shí)現(xiàn)對各科室藥物消耗量、醫(yī)療設(shè)備維修、業(yè)務(wù)量等的有效掌控。（三）積極建立科學(xué)的全面預(yù)算編制方法為充分發(fā)揮全面預(yù)算積極作用，企業(yè)需要進(jìn)一步深入推進(jìn)業(yè)財融合，依據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況選擇合理有效的預(yù)算編制方法。比如，某貨物運(yùn)輸企業(yè)在發(fā)展中使用的預(yù)算編制方法相對單一，即利用企業(yè)上一年度財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行適當(dāng)增減，該方法難以準(zhǔn)確反映出企業(yè)不同發(fā)展階段的具體需求變化，更無法依據(jù)預(yù)算編制規(guī)劃對編制過程進(jìn)行監(jiān)督考核。因此，該企業(yè)在對自身發(fā)展情況科學(xué)分析后，將滾動預(yù)算與零基預(yù)算方法相結(jié)合，依據(jù)強(qiáng)化日常監(jiān)管、注重過程考核、保證執(zhí)行質(zhì)量、執(zhí)行系統(tǒng)分權(quán)的預(yù)算編制管理思想，對企業(yè)實(shí)施動態(tài)調(diào)整的預(yù)算編制。該企業(yè)主要業(yè)務(wù)為煤炭貨物運(yùn)輸，在實(shí)際工作中會受煤炭資源生產(chǎn)以及地區(qū)需求等因素的影響，因此選擇季度調(diào)整的手段進(jìn)行周期性預(yù)算編制。在制定預(yù)算時，依據(jù)上一季度預(yù)算編制與具體執(zhí)行情況對下一季度編制進(jìn)行規(guī)劃，并在季度末尾對編制情況進(jìn)行總結(jié)分析。（四）培養(yǎng)復(fù)合型的預(yù)算管理編制人才高質(zhì)量人才隊(duì)伍是保證企業(yè)穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)要素，因此，企業(yè)必須構(gòu)建出一支高水準(zhǔn)的復(fù)合型專業(yè)隊(duì)伍。首先對財務(wù)部門進(jìn)行優(yōu)化改革，加強(qiáng)管理會計在財務(wù)部門中的占比，增強(qiáng)財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部的重要性。建設(shè)專業(yè)的業(yè)財融合團(tuán)隊(duì)，不斷提高財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門職員的專業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化員工溝通能力、問題解決能力與專業(yè)素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財部門間的高效溝通。完善人才培養(yǎng)制度，通過網(wǎng)絡(luò)課程或線下培訓(xùn)進(jìn)修等方法加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力，鼓勵財務(wù)人員參加專業(yè)證書或職稱考評，不斷深化財務(wù)素養(yǎng)，并加強(qiáng)其對業(yè)務(wù)相關(guān)知識的認(rèn)知理解。（五）提高全面預(yù)算管理信息化建設(shè)速度隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在社會各領(lǐng)域的深度融合，企業(yè)在社會發(fā)展中需要重視信息化技術(shù)的應(yīng)用。首先，可以對現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)整合，從企業(yè)全局發(fā)展角度分析，打破企業(yè)各部門間數(shù)據(jù)信息的限制，利用信息技術(shù)能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)層提供精準(zhǔn)真實(shí)的財務(wù)報表，以此防止各部門數(shù)據(jù)在加工整合的過程中出現(xiàn)人為操作失誤，提高財務(wù)數(shù)據(jù)信息的精準(zhǔn)性與工作效率。其次，企業(yè)需要對內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行智能化與科學(xué)化創(chuàng)新建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能等設(shè)計出新型企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)。比如，某房地產(chǎn)租賃企業(yè)利用信息化技術(shù)構(gòu)建了全新的線上業(yè)務(wù)服務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)人員能夠通過系統(tǒng)直接溝通租戶開展收費(fèi)、電子憑證和溝通交流等業(yè)務(wù)，同時，系統(tǒng)中詳細(xì)記錄了租戶的付費(fèi)周期、繳費(fèi)頻率與金額、繳費(fèi)及時率等信息，利用大數(shù)據(jù)預(yù)測未來一段時間內(nèi)租戶的繳費(fèi)情況，并對