礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估大綱2023年第1-3章

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估大綱摘要(2023)

第一章概述

一、考試目的

考查考生對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估基本概念、特點(diǎn)、原則、基本作用和礦業(yè)權(quán)

價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則的理解掌握程度。

二、考試內(nèi)容及要求

(一)掌握的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的基本概念。

a.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估是指礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估專業(yè)人員根

據(jù)委托對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值或礦產(chǎn)資源其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評(píng)定、估算，并出具

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。

b.礦業(yè)權(quán)評(píng)估的主體：礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)、礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估專業(yè)人員。

c.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的客體：是礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的對(duì)象。

d.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估專業(yè)服務(wù)的內(nèi)容和成果

內(nèi)容：礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的主體對(duì)評(píng)估對(duì)象的價(jià)值進(jìn)行評(píng)定估算。

表現(xiàn)形式：礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)依據(jù)礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則出具的礦業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)

告

e.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估專業(yè)服務(wù)的法律性質(zhì)

①受評(píng)估委托合同的約束，②所有礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)都要簽訂委托合

同，包括政府通過(guò)購(gòu)買服務(wù)方式委托的為確定礦業(yè)權(quán)出讓收益進(jìn)行的價(jià)

值評(píng)估，③礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估專業(yè)人員的價(jià)值評(píng)估行為

受到法律保護(hù)，④依法依規(guī)出具礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的工作原則和經(jīng)濟(jì)技術(shù)原則。

工作原則：①按照國(guó)家相關(guān)政策、法律法規(guī)要求，②在遵循各有關(guān)專業(yè)

技術(shù)規(guī)則基礎(chǔ)上，③利用礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估自身規(guī)則和準(zhǔn)則，進(jìn)行礦業(yè)權(quán)

價(jià)值評(píng)估做出獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)估結(jié)論。

技術(shù)原則：①遵守地質(zhì)規(guī)律和資源經(jīng)濟(jì)規(guī)律的原則，②遵守地質(zhì)勘查規(guī)

范的原則，③遵守采選技術(shù)規(guī)范的原則。

經(jīng)濟(jì)原則：預(yù)測(cè)原則，供求原則，多用途非替代原則，變動(dòng)原則，競(jìng)爭(zhēng)

原則，收益遞增遞減原則，最有效利用原則，協(xié)調(diào)原則，均衡原則。

3.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則的定位和作用。

定位：《資產(chǎn)評(píng)估法》規(guī)定，評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估專業(yè)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)

遵守法律、行政法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。這賦予了

礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則的基礎(chǔ)法律地位。

作用：①是礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估專業(yè)人員從事礦業(yè)權(quán)價(jià)值

評(píng)估業(yè)務(wù)的行為與技術(shù)規(guī)范，②是行政監(jiān)督和行業(yè)自律管理的重要依據(jù)，

③是社會(huì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量的重要標(biāo)尺，④提升礦業(yè)

權(quán)價(jià)值評(píng)估行業(yè)公信力的重要手段。

（二）熟悉的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的特點(diǎn)。

公正性、鑒證性、咨詢性和專業(yè)性。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則體系基本內(nèi)容。

準(zhǔn)則、技術(shù)規(guī)范、應(yīng)用指南和指導(dǎo)意見(jiàn)。

（三）了解的內(nèi)容

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的基本作用。

①是礦業(yè)權(quán)管理的重要范疇。②是涉礦國(guó)有資產(chǎn)和重大公共利益事項(xiàng)的

維護(hù)者。③是我國(guó)礦業(yè)權(quán)交易中介體系的重要支撐力量。

第二章礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估基本事項(xiàng)

一、考試目的

考查考生對(duì)相關(guān)準(zhǔn)則的理解與掌握程度，對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估目的、委托

人、基準(zhǔn)日、報(bào)告日、有效期、評(píng)估假設(shè)等基本事項(xiàng)的熟悉掌握程度以

及應(yīng)用能力。

二、考試內(nèi)容及要求

（一）掌握的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估法定評(píng)估業(yè)務(wù)及其委托。

①涉及礦業(yè)權(quán)管理的法定評(píng)估業(yè)務(wù)。

評(píng)估委托人：自然資源主管部門或地質(zhì)勘查基金中心。

評(píng)估委托方式：采取公開(kāi)搖號(hào)或招標(biāo)方式委托礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

②涉礦國(guó)有資產(chǎn)管理的法定評(píng)估業(yè)務(wù)

評(píng)估委托人：國(guó)有企業(yè)。

評(píng)估委托方式：招投標(biāo)方式。在其評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中選擇礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)

構(gòu)。

③涉及非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的法定評(píng)估業(yè)務(wù)

根據(jù)《公司法》，以探礦權(quán)、采礦權(quán)作價(jià)出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)，需進(jìn)行評(píng)

估。但《公司法》并沒(méi)有對(duì)委托人做出明確規(guī)定。

出資行為涉及國(guó)有資產(chǎn)：委托人應(yīng)該符合國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的相關(guān)規(guī)定。

不涉及國(guó)有資產(chǎn)：委托人可以是出資人（股東）、公司、出資人和公司

共同委托。

④涉及上市公司的法定評(píng)估業(yè)務(wù)

評(píng)估委托人：上市公司

評(píng)估委托方式：由上市公司依法委托經(jīng)證監(jiān)會(huì)備案的礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)。

⑤涉及司法領(lǐng)域的法定評(píng)估業(yè)務(wù)

評(píng)估委托人：通常情況是各級(jí)人民法院，極少數(shù)情況下也有可能是相關(guān)

當(dāng)事人。

評(píng)估委托方式：人民法院采取隨機(jī)搖號(hào)的方式在司法評(píng)估機(jī)構(gòu)名單庫(kù)中

選擇。

此外建設(shè)項(xiàng)目壓覆重要礦產(chǎn)資源涉及確定礦業(yè)權(quán)、采礦權(quán)價(jià)值時(shí)，通常

情況下均涉及國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。一般情況下，由項(xiàng)目建設(shè)方、施工方或被

壓覆方單獨(dú)或共同委托礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象與范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)告日、評(píng)估結(jié)

論使用有效期、評(píng)估假設(shè)等基本事項(xiàng)的確定及披露要求。

目的：為滿足特定經(jīng)濟(jì)行為的需要，而為交易提供價(jià)值參考依據(jù)。

評(píng)估對(duì)象：礦區(qū)或勘查區(qū)的名稱。

探礦權(quán)價(jià)值評(píng)估范圍：地質(zhì)勘查階段，勘查礦種，勘查范圍，勘查區(qū)范

圍拐點(diǎn)坐標(biāo)，勘查區(qū)面積，礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量估算范圍、資源儲(chǔ)量類型及其

數(shù)量，其他影響礦業(yè)權(quán)價(jià)值的登記狀態(tài)、權(quán)利狀態(tài)、物理狀態(tài)因素。

采礦權(quán)價(jià)值評(píng)估范圍：建設(shè)或生產(chǎn)階段，開(kāi)采礦種，開(kāi)采方式，生產(chǎn)規(guī)

模，礦權(quán)面積，拐點(diǎn)坐標(biāo)，開(kāi)采深度，礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量估算范圍、資源儲(chǔ)

量類型及其數(shù)量，其他影響礦業(yè)權(quán)價(jià)值的登記狀態(tài)、權(quán)利狀態(tài)、物理狀

態(tài)因素。

評(píng)估基準(zhǔn)日：礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的評(píng)估結(jié)論是一個(gè)時(shí)點(diǎn)價(jià)值，這個(gè)時(shí)點(diǎn)的

評(píng)估價(jià)值能夠有效服務(wù)評(píng)估目的及其對(duì)應(yīng)的管理或經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)的需要,

這個(gè)時(shí)點(diǎn)是礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估基準(zhǔn)日。

評(píng)估報(bào)告日：礦權(quán)評(píng)估專業(yè)人員形成評(píng)估結(jié)論最終專業(yè)意見(jiàn)，礦業(yè)權(quán)評(píng)

估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告的日期。

評(píng)估報(bào)告使用有效期：礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估結(jié)論應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)行為的時(shí)限。

評(píng)估報(bào)告有效期：界定評(píng)估行為責(zé)任的期限。

評(píng)估假設(shè)使用的基本原則：合理性、針對(duì)性、相關(guān)性、全面性。

評(píng)估假設(shè)使用考慮的基本因素:評(píng)估目的、經(jīng)濟(jì)行為、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估方

法（不同的評(píng)估方法，適用前提不同）、評(píng)估資料。

（二）熟悉的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估目的的概念與作用和常見(jiàn)的評(píng)估目的。

評(píng)估目的的作用：評(píng)估目的直接影響評(píng)估行為、評(píng)估目的直接影響委托

人對(duì)評(píng)估結(jié)論的使用。

常見(jiàn)評(píng)估目的：礦業(yè)權(quán)出讓、礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓、礦業(yè)權(quán)資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量、礦業(yè)

權(quán)價(jià)值鑒定。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估假設(shè)的基本概念和基本作用。

3,礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估對(duì)象名稱，評(píng)估對(duì)象與范圍的構(gòu)成。

（三）了解的內(nèi)容礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估相關(guān)當(dāng)事人。

第三章礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估程序

一、考試目的

考查考生對(duì)相關(guān)準(zhǔn)則的理解與掌握程度，對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估基本程序的

內(nèi)容和基本要求的掌握程度及應(yīng)用能力。

二、考試內(nèi)容及要求

（一）掌握的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估程序的履行。

根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》和《礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序規(guī)范》，制定的具體評(píng)估程序。

可以由承辦礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估的專業(yè)人員自行履行，也可以由其他承辦人

員協(xié)助履行。對(duì)于法定評(píng)估業(yè)務(wù)，仍建議由承辦礦業(yè)權(quán)評(píng)估師自行履行。

因受到客觀限制或委托人特殊要求不能履行既定評(píng)估程序，礦業(yè)權(quán)價(jià)值

評(píng)估專業(yè)人員可以決定繼續(xù)履行評(píng)估程序，終止評(píng)估程序，直至礦業(yè)權(quán)

評(píng)估機(jī)構(gòu)終止履行評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估基本程序及規(guī)范要求。

基本程序：明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、編制評(píng)估計(jì)劃、

盡職調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告、工作底稿

歸檔（8個(gè)程序）

礦業(yè)權(quán)評(píng)估基本程序規(guī)范要求：

①明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)。

評(píng)估對(duì)象與范圍、礦業(yè)權(quán)權(quán)屬、評(píng)估目的、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估報(bào)告提交

與日期、評(píng)估服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（獨(dú)立、勝任、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）

②簽訂評(píng)估委托合同（業(yè)務(wù)約定書(shū)）。

委托合同基本內(nèi)容應(yīng)包括以下基本要素：簽約雙方名稱、住所、通訊地

址、聯(lián)系方式。評(píng)估目的。評(píng)估對(duì)象與范圍。評(píng)估基準(zhǔn)日。評(píng)估服務(wù)費(fèi)

總額、支付時(shí)間和方式。評(píng)估報(bào)告類型和要求。評(píng)估報(bào)告提交時(shí)間和方

式。評(píng)估報(bào)告使用者和使用方式。當(dāng)事人的其他權(quán)利和義務(wù)。違約責(zé)任

和爭(zhēng)議解決。簽約時(shí)間。（11個(gè)）

應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)。不得做出超越自身專業(yè)勝任能力和影響

獨(dú)立性的承諾，不得對(duì)預(yù)測(cè)和未來(lái)事項(xiàng)做出承諾，不應(yīng)承諾承擔(dān)相關(guān)當(dāng)

事人決策的責(zé)任。

③編制評(píng)估計(jì)劃。

任務(wù)目標(biāo)、工作方向、技術(shù)方案、實(shí)施步驟、時(shí)間進(jìn)度、人員安排、費(fèi)

用預(yù)算等。

④盡職調(diào)查。

盡職調(diào)查是指為盡可能全面掌握評(píng)估對(duì)象信息而進(jìn)行的查證和核實(shí)。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是盡職調(diào)查最主要和首選的方式。

盡職調(diào)查的方法和手段：核實(shí)、詢問(wèn)、訪談、函證、勘查。

⑤收集評(píng)估資料。（需提供方簽字蓋章確認(rèn)）

⑥評(píng)定估算。（形成評(píng)估依據(jù)、選擇評(píng)估方法確定評(píng)估參數(shù)、形成評(píng)估

結(jié)論）

⑦編制和提交評(píng)估報(bào)告。⑧工作底稿歸檔

（二）熟悉的內(nèi)容

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估程序的概念及作用。

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評(píng)估