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會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷2(共9套)(共237題)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題,每題1.0分,共10分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中,不正確的是()。A、如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬(wàn)元的其他個(gè)人為增值稅小規(guī)模納稅人C、符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D、除另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,但銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。2、某外貿(mào)公司2020年7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口,取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票,注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬(wàn)元,支付購(gòu)買實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬(wàn)元,該批實(shí)木地板出口銷售時(shí)取得金額220.6萬(wàn)元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為5%。外貿(mào)公司出口該批實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。A、3.6B、5.12C、4.87D、5.31標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=118.72÷(1+13%)×5%+1.2÷(1+9%)×5%=5.31(萬(wàn)元)。3、甲首飾店是增值稅一般納稅人,2019年8月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈的不含稅售價(jià)為4000元,收購(gòu)的舊項(xiàng)鏈每條不含稅售價(jià)為1000元。已知金項(xiàng)鏈增值稅稅率為13%,這家首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A、6400B、8000C、3900D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾,應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù),征收增值稅,該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=10×(4000-1000)×13%=3900(元)。4、某食品廠為增值稅一般納稅人,6月從小規(guī)模納稅人(該納稅人適用3%的征收率)處購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元,支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元,并取得了運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定,該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、2420B、2340C、2295.41D、3062標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×9%+6000÷(1+9%)×9%=2295.41(元)。5、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。A、進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)B、受托加工卷煙的企業(yè)C、零售金銀首飾的商場(chǎng)D、生產(chǎn)銷售高檔化妝品的生產(chǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中,消費(fèi)稅的納稅人是委托方,受托方(個(gè)人除外)只是消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人,不是納稅義務(wù)人。6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)在收回委托加工后征收消費(fèi)稅的是()。A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒,但受托方向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工,但要由受托方以其名義購(gòu)買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒的特制白酒標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。對(duì)受托方?jīng)]履行義務(wù)的,委托方要補(bǔ)繳稅款,故選項(xiàng)A正確;對(duì)受托方履行代收代繳義務(wù)的,委托方收回后直接銷售不必再繳消費(fèi)稅。7、納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品,其稅率運(yùn)用正確的是()。A、未分別核算不同稅率消費(fèi)品的,從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅B、分別核算不同稅率消費(fèi)品的,從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅C、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售,分別核算各自銷售額,按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售,從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:消費(fèi)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品,未分別核算各自銷售額的,計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售,無(wú)論是否分別核算,均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。8、下列業(yè)務(wù)中,一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、向個(gè)人銷售勞務(wù)B、向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者零售煙酒、食品C、向一般納稅人銷售貨物D、向個(gè)人銷售房屋標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)A、B、D情形均不得開具增值稅專用發(fā)票。9、某生產(chǎn)企業(yè)為位于山東省的增值稅小規(guī)模納稅人,2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得含稅收入82400元;銷售使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含稅收入72100元(原值為100000元,已計(jì)提折舊20000元)。假定該企業(yè)未放棄減稅,則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A、2400B、3773.08C、3800D、4500標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=82400÷(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。10、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款206000元。因服務(wù)中止,退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、6000B、6180C、5700D、5871標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:因服務(wù)中止而退還給接受方的銷售額,由于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了紅字專用發(fā)票,可以從銷售額中扣減,所以甲公司應(yīng)繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題,每題1.0分,共7分。)11、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)A,兼營(yíng)是指納稅人兼有銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),且不是發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中,選項(xiàng)A屬于兼營(yíng)行為;選項(xiàng)B、C、D屬于增值稅混合銷售。12、下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的規(guī)定,說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析:以物易物方式銷售貨物,雙方是既買又賣的業(yè)務(wù),分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中,只有金銀首飾以舊換新,按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅,其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅,不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格?,F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。13、一般納稅人銷售下列貨物,可以按照征收率3%計(jì)算繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:銷售舊貨減按2%處理。14、消費(fèi)稅的稅率形式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,D知識(shí)點(diǎn)解析:消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額及從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)B、D,一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)A、C,將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人,應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。16、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅法定免稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)A,銷售自己使用過(guò)的物品;是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。選項(xiàng)C,外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。17、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:氣缸容量250毫升以下的小排量摩托車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。三、判斷題(本題共4題,每題1.0分,共4分。)18、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,可以從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物所支付的金額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。19、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅,達(dá)到起征點(diǎn)的,超過(guò)的部分計(jì)算繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅。達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅。20、某醫(yī)藥企業(yè)直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征進(jìn)口增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:由“殘疾人的組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征進(jìn)口增值稅。21、從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售按照銷售服務(wù)繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售按照銷售貨物繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售按照銷售服務(wù)繳納增值稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題,每題1.0分,共8分。)甲公司屬于一般納稅人,具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì),2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入865.8萬(wàn)元;向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入77.7萬(wàn)元。(2)提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元。(3)銷售本公司使用過(guò)的貨車,取得含稅收入10.3萬(wàn)元,該貨車是2007年4月購(gòu)入,購(gòu)入價(jià)為40萬(wàn)元。(4)購(gòu)買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額55萬(wàn)元;購(gòu)買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為23.4萬(wàn)元。已知:該公司業(yè)務(wù)發(fā)生在2019年,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅適用的稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問(wèn)題。22、下列關(guān)于甲公司2019年9月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:向境內(nèi)乙、丙公司提供的運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)均屬于交通運(yùn)輸服務(wù),適用稅率是9%,故業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=(865.8+77.7)÷(1+9%)×9%=77.9(萬(wàn)元),而業(yè)務(wù)(2)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率,銷項(xiàng)稅額=50×0%=0。因此,選項(xiàng)C正確。23、甲公司銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日前購(gòu)入未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收;應(yīng)納增值稅=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。24、甲公司2019年9月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:本月的銷項(xiàng)稅額為77.9萬(wàn)元,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的應(yīng)納增值稅為2000元,也就是0.2萬(wàn)元,本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為55萬(wàn)元;由于購(gòu)買客車、貨車用柴油,取得的加油站開具的增值稅普通發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此,甲公司2019年9月應(yīng)納增值稅=77.9+0.2-55=23.1(萬(wàn)元)。25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日前購(gòu)入未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收。甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)進(jìn)口一批美容面膜(市場(chǎng)售價(jià)30元/片),海關(guān)審定的貨價(jià)為210萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元;支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托加工一批口紅,不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元,乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元,該批口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售香水,取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)5.8萬(wàn)元。已知:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問(wèn)題。26、甲公司進(jìn)口美容面膜的下列各項(xiàng)支出中,除了貨價(jià)210萬(wàn)元外,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析:進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等。27、甲公司進(jìn)口美容面膜應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。28、甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額:(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率。29、甲公司銷售香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:收取包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)繳納消費(fèi)稅,價(jià)外費(fèi)用為含稅價(jià)應(yīng)換算為不含稅價(jià)格。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題,每題1.0分,共8分。)1、2013年3月,某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利,糧食白酒的成本共計(jì)8000元,該糧食白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格,但已知其成本利潤(rùn)率為10%,計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()元。A、7200B、4290C、8450D、3450標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)+定額消費(fèi)稅]÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)。2、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,銷售使用過(guò)的小汽車1輛,取得含稅收入51000元,原值為141000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。A、1000B、2040C、3800D、1961.54標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。51000÷(1+2%)×2%=1000(元)。3、增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物,未分別核算不同稅率貨物銷售額的,確定其適用增值稅稅率的方法是()。A、適用加權(quán)平均稅率B、從低適用稅率C、從高適用稅率D、適用3%的征收率標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的,從高適用稅率。4、下列各項(xiàng)中不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、非固定業(yè)戶銷售貨物的向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款D、固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。5、下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中,不正確的是()。A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷售額D、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。6、對(duì)于納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其中平均成本利潤(rùn)率由()確定。A、省級(jí)人民政府B、國(guó)務(wù)院C、國(guó)家稅務(wù)總局D、省國(guó)稅局標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)稅消費(fèi)品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。7、某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒,9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒,銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬(wàn)元;已知上月外購(gòu)的酒精不含稅價(jià)185萬(wàn)元,取得專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A、100.25B、147.48C、130.80D、154.59標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)白酒,目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(萬(wàn)元)8、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納,其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起()。A、10日內(nèi)B、5日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)規(guī)定,增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的,自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題,每題1.0分,共10分。)9、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍,郵政業(yè)已改征增值稅。10、下列項(xiàng)目中,屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)、境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)和境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)屬于“營(yíng)改增”征稅范圍,境外單位在境外出租不動(dòng)產(chǎn)不征增值稅。11、下列項(xiàng)目中,適用增值稅零稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及相關(guān)規(guī)定,國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和完全發(fā)生在境外的設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率政策,工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)和存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)適用增值稅免稅政策。12、下列項(xiàng)目中,屬于“營(yíng)改增"征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定,廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、技術(shù)咨詢和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍。13、企業(yè)外購(gòu)的下列經(jīng)營(yíng)性貨物中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)規(guī)定,外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,將購(gòu)買的貨物用于下列行為時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識(shí)點(diǎn)解析:用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:以預(yù)收款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天;委托他人代銷貨物的,為收到代銷貨物清單的當(dāng)天。16、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)征消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析:委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售的,由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后直接銷售不必再繳消費(fèi)稅。17、下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:汽車銷售公司銷售小轎車,不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié),不屬于消費(fèi)稅的征收范圍;金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。18、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中,正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后直接銷售的,不再繳納消費(fèi)稅。三、判斷題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)19、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,可以從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物所支付的金額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。20、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。21、2013年5月A企業(yè)購(gòu)入一批貨物,6月公司組織拔河比賽,這批貨物作為勝利一方的獎(jiǎng)品發(fā)放給企業(yè)職工,2013年6月,這批貨物要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷售。本題是將外購(gòu)的貨物用于集體福利,不屬于視同銷售,不計(jì)算銷項(xiàng)稅。22、某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙,在計(jì)算納稅時(shí),準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況,僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙,準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。23、某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲,在計(jì)算納稅時(shí),準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況,僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙,準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的,不可以抵扣。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各類白酒,2013年3月經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售瓶裝糧食白酒20000斤,開具增值稅專用發(fā)票,取得銷售額31萬(wàn)元,收取包裝物押金3.51萬(wàn)元;銷售散裝薯類白酒20000斤,開具普通發(fā)票,取得銷售收入24.57萬(wàn)元。(2)向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒500斤;特制糧食白酒最高售價(jià)25元/斤,平均售價(jià)22元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。(3)用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料,合同規(guī)定,該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià),供貨方提供的原材料價(jià)款20萬(wàn)元,供貨方開具了稅款為3.4萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票,酒廠開具了稅款為3.74萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票。(4)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利,成本價(jià)1.4萬(wàn)元,該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(5)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸,甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元,酒廠開具增值稅專用發(fā)票,取得加工費(fèi)0.5萬(wàn)元、增值稅0.085萬(wàn)元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費(fèi)稅率為20%,其他酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅率為10%,其他酒類產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%,設(shè)備的成本利潤(rùn)率為10%。請(qǐng)根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:24、關(guān)于包裝物押金,下列說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算的,且時(shí)間在1年以內(nèi),又未過(guò)期的,不并入銷售額征稅;但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款?!坝馄凇笔侵赴春贤s定實(shí)際逾期或以1年為期限,對(duì)收取1年以上的押金,無(wú)論是否退還均并入銷售額征稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。25、對(duì)于業(yè)務(wù)(2),企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅額=500×22×20%=2200(元);捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅額=500×0.5=250(元);應(yīng)納消費(fèi)稅額=2200+250=2450(元)。26、該酒廠將試制的新型號(hào)干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)納消費(fèi)稅額=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬(wàn)元)。27、該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=(9+0.5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬(wàn)元)。28、該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:銷售糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17)×20%=11(萬(wàn)元);以物易物糧食白酒從價(jià)征收的消費(fèi)稅=5×2000×25×20%=50000(元)=5(萬(wàn)元);糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(萬(wàn)元);應(yīng)納消費(fèi)稅額=11+0.22+5+2.525=18.745(萬(wàn)元);本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額=18.745+0.16=18.905(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題,每題1.0分,共10分。)1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D、百貨公司零售高檔化妝品標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:白酒和高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。所以本題選C。2、一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2020年8月訂購(gòu)自用汽車1輛,支付貨款(含稅)248400元,另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為()元。A、214359.55B、246371.68C、250800.25D、280800.11標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)稅銷售額=(248400+30000)÷(1+13%)=246371.68(元)。3、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元,收取包裝物押金2.26萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的逾期未退還包裝物的押金5.4萬(wàn)元,已知白酒增值稅稅率為13%。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年10月的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、13.87B、10.66C、13.54D、12.8標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅,所以10月的銷項(xiàng)稅額=80×13%+2.26÷(1+13%)×13%=10.66(萬(wàn)元)。4、某從事商品零售的武漢市小規(guī)模納稅人,2019年9月銷售商品取得含稅收入10300元,當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是()元。A、496.58B、0C、309D、300標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)納增值稅:10300÷(1+3%)×3%=300(元)。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄免稅后在一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅,該期限為()個(gè)月。A、12B、36C、24D、18標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。6、消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。A、發(fā)出貨物的當(dāng)天B、收到貨款的當(dāng)天C、合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D、合同規(guī)定的收款的最后期限標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。7、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中,實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品是()。A、煙絲B、雪茄煙C、糧食白酒D、高檔手表標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)稅法規(guī)定,目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。8、甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人,2020年10月采取以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部,該型號(hào)新手機(jī)的同期含稅銷售單價(jià)為3248元,舊手機(jī)的收購(gòu)單價(jià)為232元,已知增值稅稅率為13%,甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是()。A、(3248-232)×100×13%=39208(元)B、(3248-232)×100÷(1+13%)×13%=34697.35(元)C、3248×100×13%=42224(元)D、3248×100÷(1+13%)×13%=37366.37(元)標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外),應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為3248×100÷(1+13%)×13%=37366.37(元)。9、以下不符合“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是()。A、存款利息,以利息收入全額為銷售額B、貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C、金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)A,存款利息不征收增值稅。10、某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù),取得含稅收入318萬(wàn)元,取得獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元,咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,期間發(fā)生交通費(fèi)用1.2萬(wàn)元,已取得注明旅客信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、18.3B、18.2C、18.318D、19.08標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:取得的獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)先作價(jià)稅分離,所以銷項(xiàng)稅=(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬(wàn)元)。繳納的增值稅=18.3-1.2÷(1+9%)×9%=18.2(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題,每題1.0分,共7分。)11、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列情形中不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)B,境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。12、增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中,價(jià)外費(fèi)用包含的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。其他選項(xiàng)均屬于價(jià)外費(fèi)用。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,將購(gòu)買的貨物用于下列行為時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識(shí)點(diǎn)解析:用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。14、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識(shí)點(diǎn)解析:彩色電視機(jī)不是應(yīng)稅消費(fèi)品,所以,不繳納消費(fèi)稅;汽車輪胎是應(yīng)稅消費(fèi)品,但不是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的,不繳納消費(fèi)稅。15、下列不需要繳納增值稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識(shí)點(diǎn)解析:增值稅的征收范圍的基本界定是有償、營(yíng)業(yè)性。選項(xiàng)C、D雖然是無(wú)償?shù)膽?yīng)稅行為,由于具備營(yíng)業(yè)性,需要視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象外,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為,照章繳納增值稅。16、增值稅納稅人可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:上述選項(xiàng)均屬于可以抵扣增值稅及銷項(xiàng)稅額的扣稅憑證。17、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)(金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾、超豪華小汽車)和批發(fā)環(huán)節(jié)。三、判斷題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)18、現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,銷售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的,不征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的,應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的,免征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的,應(yīng)按其全部銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。19、甲未按規(guī)定向乙支付貨款,乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金,由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的,故不應(yīng)征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)規(guī)定,違約金屬于銷售方向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。20、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的前一日或者當(dāng)月1日人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率,確定后在3年內(nèi)不得變更。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的“當(dāng)天或者當(dāng)月1日”的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在實(shí)現(xiàn)確定采用何種折合率,確定后一年內(nèi)不得變更。21、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定減稅、免稅銷售額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅。22、向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象外,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為,照章繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:上述表述正確。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共3題,每題1.0分,共3分。)甲煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù),2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)井下用原木一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。(2)購(gòu)進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。(4)購(gòu)進(jìn)貨物一批用于國(guó)慶福利發(fā)放,取得增值稅專用發(fā)票顯示稅額為8500元。(5)銷售自產(chǎn)原煤2000噸,職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸,職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸,向乙煤礦無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸,原煤不含增值稅單價(jià)500元/噸。已知,原煤增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問(wèn)題。23、計(jì)算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26000+93500+6800=126300(元)。外購(gòu)貨物用于職工福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。24、甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)A,自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售的,應(yīng)計(jì)繳增值稅稅額;選項(xiàng)B,自產(chǎn)產(chǎn)品用于無(wú)償贈(zèng)送,視同銷售貨物計(jì)繳增值稅;選項(xiàng)C、D,自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利,視同銷售貨物計(jì)繳增值稅。25、計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=(2000+50+100+10)×500×16%-126300=46500(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題,每題1.0分,共10分。)1、某電腦股份有限公司是位于江西省的增值稅一般納稅人,2019年9月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦,不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái),已開具稅控專用發(fā)票。雙方議定送貨上門,另收取商場(chǎng)運(yùn)費(fèi)1500元(不含稅),開具普通發(fā)票。該電腦股份有限公司該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。A、56035B、68800C、68750D、68320標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:銷售電腦的銷項(xiàng)稅額=4300×100×13%=55900(元);收取運(yùn)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=1500×9%=135(元),該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=135+55900=56035(元)。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅視同銷售行為的是()。A、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于在建職工食堂D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:外購(gòu)貨物用于集體項(xiàng)目或者個(gè)人消費(fèi),不視同銷售。3、一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)豆油出售(適用增值稅稅率13%),收購(gòu)憑證上注明是40000元,應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。A、6760B、4000C、6500D、4400標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情況中,外購(gòu)貨物發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是()。A、將外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目B、將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將外購(gòu)貨物用于集體福利D、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi),發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅都不得抵扣。5、企業(yè)發(fā)生的下列行為中,按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、商業(yè)企業(yè)零售煙酒B、小規(guī)模納稅人銷售貨物C、銷售免稅的貨物D、服裝廠向商場(chǎng)銷售服裝標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:商業(yè)企業(yè)零售煙酒、小規(guī)模納稅人銷售貨物、銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。6、下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是()。A、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購(gòu)已稅珠寶玉石原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的酒心巧克力D、外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的成品油標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除包括:(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(6)外購(gòu)已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(7)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;(8)外購(gòu)已稅石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;(9)外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中,在確定增值稅銷售額時(shí)可以扣除的是()。A、支付的廣告制作費(fèi)B、替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)C、支付的導(dǎo)游工資D、支付的辦公室租金標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。8、甲酒廠為增值稅一般納稅人,2020年10月,甲酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司,其中白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價(jià)款50000元,另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票,收取的價(jià)稅合計(jì)款23200元,另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定,于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù),該酒廠2020年10月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。A、11900B、12117.95C、9514.16D、11613.79標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:該酒廠2019年10月增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×13%+(23200+3000)÷(1+13%)×13%=9514.16(元)。9、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、電動(dòng)汽車B、體育用鞭炮藥引線C、鉛蓄電池D、銷售價(jià)格為9000元的手表標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:鉛蓄電池自2016年1月1日起按4%的稅率征收消費(fèi)稅。高檔手表征收消費(fèi)稅,但是指每只不含增值稅價(jià)格在10000元以上的手表。10、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不繳納消費(fèi)稅的是()。A、零售超豪華小汽車B、進(jìn)口鉆石飾品C、生產(chǎn)銷售白酒D、委托加工煙絲標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾僅在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題,每題1.0分,共7分。)11、下列各項(xiàng)中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失以及被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。12、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,違約金和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,銷項(xiàng)稅額和受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用不繳納增值稅。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析:應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的,不得開具增值稅專用發(fā)票。14、下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識(shí)點(diǎn)解析:外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款,不繳納消費(fèi)稅。15、下列消費(fèi)品中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析:根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,高爾夫車不征收消費(fèi)稅,其余三項(xiàng)均屬于消費(fèi)稅征收范圍。16、根據(jù)“營(yíng)改增”的規(guī)定,下列適用5%的征收率包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)A、B,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目按照5%的征收率征收增值稅。17、按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品,以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。三、判斷題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)18、小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物取得專用發(fā)票,按3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物即使取得專用發(fā)票,也不能作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。19、在同一縣設(shè)兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,視同銷售,應(yīng)繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,作視同銷售處理,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。20、對(duì)銷售非酒類產(chǎn)品而收取的1年以上的包裝物押金,無(wú)論是否退換均并入銷售額征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:上述表述正確。21、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,以受托的單位為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人,納稅人仍是委托方。22、增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元,下同)的,按照規(guī)定免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:以上表述正確。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題,每題1.0分,共8分。)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額4563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元。(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。已知適用增值稅稅率為13%。(提示:煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%)要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問(wèn)題。23、下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=156+60×9%=161.4(萬(wàn)元)。24、下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+13%)×13%+50÷(1+13%)×13%=530.7(萬(wàn)元)。25、下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+13%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2163.81(萬(wàn)元)。26、下列有關(guān)本題的表述中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C知識(shí)點(diǎn)解析:外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購(gòu)已稅煙絲,不需要繳納消費(fèi)稅。甲公司為增值稅一般納稅人。主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售自產(chǎn)高檔美容化妝品,取得不含增值稅銷售額3000000元。(2)將100套自產(chǎn)高檔美容化妝品無(wú)償贈(zèng)送客戶,當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價(jià)1000元/套。(3)將40套自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給公司優(yōu)秀員工,當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價(jià)500元/套。(4)以銀行存款5000000元投資乙商場(chǎng)。(5)受托為丙公司加工一批高檔修飾類化妝品,收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額250000元,稅額32500元,丙公司提供材料成本600000元;甲公司無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。(6)進(jìn)口一批成套化妝品,海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。已知:銷售高檔化妝品增值稅稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%。關(guān)稅稅率5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問(wèn)題:27、甲公司當(dāng)月下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)(C)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)(A)等方面,于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,于納稅人銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅(B)。28、計(jì)算甲公司當(dāng)月受托加工高檔修飾類化妝品應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算公式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅,沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)。29、計(jì)算甲公司當(dāng)月進(jìn)口成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算公式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率。組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)。30、計(jì)算甲公司當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算公式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:將自產(chǎn)貨物用于職工福利、無(wú)償贈(zèng)送,視同銷售計(jì)征增值稅(3000000+100×1000+500×40)×13%。進(jìn)口化妝品允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×增值稅稅率=(935000+935000×5%)÷(1-15%)×13%。甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=(3000000+100×1000+500×40)×13%-(935000+935000×5%)÷(1-15%)×13%=255450(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷第5套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共16題,每題1.0分,共16分。)甲廣告公司為增值稅一般納稅人,2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬(wàn)元,因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金5萬(wàn)元;(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬(wàn)元:(3)出售2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái),含增值稅售價(jià)0.2萬(wàn)元;(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬(wàn)元;(5)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬(wàn)元;(6)購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬(wàn)元;為此,向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬(wàn)元。已知:文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%,取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1、有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷項(xiàng)稅額,下列計(jì)算列式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:甲公司取得的獎(jiǎng)金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理,與含增值稅的廣告代理收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2、有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額,下列計(jì)算列式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)與含稅租賃收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。3、有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅,下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備屬于購(gòu)進(jìn)當(dāng)時(shí)按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1+適用稅率)×適用稅率。4、甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識(shí)點(diǎn)解析:選項(xiàng)CD:購(gòu)進(jìn)裝修材料、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲化妝品公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸,甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬(wàn)元,乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后,甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司,取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。乙公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái),從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元,貨款已付并投入生產(chǎn)使用。(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸,用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水,生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售,取得不含稅銷售額110萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,并取得增值稅專用發(fā)票。(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸,用于生產(chǎn)高檔化妝品,生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%,取得含稅收入550萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元;取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%,交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。5、有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額,下列計(jì)算列式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅(本題受托方乙公司無(wú)同類消費(fèi)品),沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。(2)高檔化妝品從價(jià)定率征收消費(fèi)稅,委托加工環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1一消費(fèi)稅稅率)。6、乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:乙公司提供的是加工勞務(wù),就其收取的不含稅加工費(fèi)繳納增值稅,因此,乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=8×17%=1.36(萬(wàn)元)。7、有關(guān)甲公司本月增值稅的計(jì)算,下列計(jì)算列式中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識(shí)點(diǎn)解析:(1)選項(xiàng)AB:上期留抵的增值稅可以在本期繼續(xù)抵扣;在本題中,甲公司月初22萬(wàn)元的留抵稅額應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)來(lái)。(2)選項(xiàng)CD:含稅收入550萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離后,計(jì)算銷項(xiàng)稅額;包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離后,計(jì)算銷項(xiàng)稅額。8、有關(guān)甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:(1)選項(xiàng)A:洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,銷售洗發(fā)水無(wú)需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B:550萬(wàn)元和20萬(wàn)元均為含稅收入,應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計(jì)入銷售額;(3)選項(xiàng)CD:委托加工收回的高檔香水精,用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸),其對(duì)應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此,甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)×15%一(40+8)÷(1—15%)×15%×3/5=67.99(萬(wàn)元)。某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,注明的買價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元,同時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額0.33萬(wàn)元;(2)購(gòu)買水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元,未取得增值稅專用發(fā)票;(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸,收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;(4)本月銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%;取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò),本題不采用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。9、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒,下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識(shí)點(diǎn)解析:(1)選項(xiàng)AB:藥酒實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅,應(yīng)納消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1一消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率;(2)選項(xiàng)CD:受托方為單位:由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。10、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識(shí)點(diǎn)解析:(1)選項(xiàng)AB:由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按“受托方所在地”適用稅率執(zhí)行;(2)選項(xiàng)CD:該批藥酒的消費(fèi)稅納稅人是白酒生產(chǎn)企業(yè),對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)由該白酒生產(chǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān);而加工費(fèi)的增值稅納稅人是加工企業(yè),對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)由該加工企業(yè)負(fù)擔(dān)。11、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:(1)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(30×13%);(2)接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的,可以按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)購(gòu)買水電等發(fā)生的支出,因未取得增值稅專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)委托加工時(shí)就加工費(fèi)支付的增值稅,取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。12、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:(1)包裝物押金屬于含稅收入,應(yīng)作價(jià)稅分離;(2)白酒消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。甲公司是增值稅一般納稅人,2016年11月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)油漆、零配件一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅額為8.5萬(wàn)元;進(jìn)口紅木原木一批,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,注明增值稅額為26萬(wàn)元;向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)樺木一批,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證,注明收購(gòu)價(jià)款50萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)辦公用耗材一批,取得普通發(fā)票,注明價(jià)稅合計(jì)金額為0.3萬(wàn)元。(2)銷售自產(chǎn)的實(shí)木家具,取得不含稅銷售額為1260萬(wàn)元,開具增值稅專用發(fā)票,同時(shí)收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元,開具普通發(fā)票。(3)將自產(chǎn)實(shí)木地板一批用于對(duì)外投資人股,該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本10萬(wàn)元,甲公司同等數(shù)量同類實(shí)木地板不含增值稅最高銷售價(jià)格為16萬(wàn)元、平均銷售價(jià)格為15萬(wàn)元、最低銷售價(jià)格為14萬(wàn)元。(4)向代理商A賒銷實(shí)木工藝筷子,簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價(jià)為5萬(wàn)元,本月25日已經(jīng)發(fā)貨,合同約定全部款項(xiàng)下月10日結(jié)算;向代理商B銷售木制一次性筷子,簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價(jià)為2萬(wàn)元,本月預(yù)收全部款項(xiàng),約定下月5日發(fā)貨。已知:實(shí)木家具、實(shí)木地板、筷子的增值稅稅率為17%,實(shí)木地板、木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。13、甲公司本月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析:(1)增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證;(2)普通發(fā)票不屬于增值稅扣稅憑證,購(gòu)進(jìn)辦公用耗材未取得增值稅扣稅憑證,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14、有關(guān)甲公司銷售自產(chǎn)實(shí)木家具的增值稅銷項(xiàng)稅額,下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:(1)本題談的是銷項(xiàng)稅額,不論開具何種發(fā)票,均應(yīng)依法計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(2)包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算。15、有關(guān)甲公司將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外投資,下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C知識(shí)點(diǎn)解析:(1)增值稅核定銷售額的順序:①納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;②其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;③組成計(jì)稅價(jià)格。在本題中,甲公司有同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格,不需要組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,因此,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(2)“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù))業(yè)務(wù),應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”計(jì)算消費(fèi)稅,“平均銷售價(jià)格”計(jì)算增值稅。16、有關(guān)甲公司的筷子銷售業(yè)務(wù),下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:(1)采取賒銷方式銷售貨物,增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為書面合同約定的收款日期當(dāng)天;在本題中,實(shí)木工藝筷子不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,不需繳納消費(fèi)稅,而增值稅納稅義務(wù)應(yīng)于下月(書面合同約定的收款日期為下月10日)發(fā)生,本月亦無(wú)需繳納增值稅。(2)采用預(yù)收款方式銷售貨物,增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為貨物發(fā)出當(dāng)天;在本題中,預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子(應(yīng)稅消費(fèi)品),下月貨物發(fā)出時(shí)再依法計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅,本月不計(jì)算。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)1、某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,2015年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸,當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售,當(dāng)月門市部實(shí)際對(duì)外銷售黃酒80噸,則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為()噸。A、150B、100C、80D、0標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列表述不正確的是()。A、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,從高適用稅率B、卷煙由于接裝過(guò)濾嘴而提高售價(jià)后,應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率C、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅;沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的,一律按照卷煙最高稅率征稅D、殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析3、2015年10月甲公司進(jìn)口一批小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元,繳納關(guān)稅20萬(wàn)元,已知小汽車消費(fèi)稅稅率為25%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。A、(100+20)×25%=30(萬(wàn)元)B、(100+20)÷(1—25%)×25%=40(萬(wàn)元)C、100×25%=25(萬(wàn)元)D、100÷(1—25%)×25%=33.33(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析4、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是()。A、用于無(wú)償贈(zèng)送的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析5、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天B、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題,每題1.0分,共13分。)6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有關(guān)說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列勞務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析14、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析15、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)并人白酒計(jì)稅銷售額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析16、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,準(zhǔn)予抵扣已納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析17、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析18、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定,說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析三、判斷題(本題共10題,每題1.0分,共10分。)19、增值稅納稅人經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不符合一般納稅人條件的,可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析20、納稅人銷售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析21、自2013年8月1日起,納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析22、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的供殘疾人專用的物品,免增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定減稅、免稅銷售額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析24、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析25、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,12個(gè)月內(nèi)不得變更。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析26、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料,凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的,不征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析27、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司及其成員單位通過(guò)手機(jī)短信公益特服號(hào)為規(guī)定的公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù),以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析28、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí),經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題,每題1.0分,共4分。)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用貨車10輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為255000元;購(gòu)進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購(gòu)進(jìn)客車1輛,作為本企業(yè)職工班車,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款1110000元,同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2220元。(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物,向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款116600元;所用倉(cāng)庫(kù)為經(jīng)營(yíng)性租賃取得,每月支付出租方租金7000元。已知:交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額3400元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題。29、甲企業(yè)下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析30、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析31、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析32、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識(shí)點(diǎn)解析:暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷第7套
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