財務管理學筆記-第3章

第三章籌資管理1、企業(yè)籌資的具體動機有：①新建籌資動機。②擴張籌資動機。③調(diào)整籌資動機。④雙重籌資動機。2、籌資的原則：①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。②周密研究投資方向，大力提高投資效果。③適時取得所籌資金，保證資金投放需要。④認真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。⑤合理安排資本結構，保持適當償債能力。⑥遵守國家有關法規(guī)，維護各方合法權益。以上各項可概括為：合理性、效益性、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項原則。3、企業(yè)的資金來源渠道：①政府財政資金。②銀行信貸資金。③非銀行金融機構資金。④其他企業(yè)單位資金。⑤民間資金。⑥企業(yè)自留資金。⑦外國和港澳臺資金。4、企業(yè)的籌資方式有：①吸收直接投資。②發(fā)行股票。③企業(yè)內(nèi)部積累。④銀行借款。⑤發(fā)行債券。⑥融資租賃。⑦商業(yè)信用。5、金融市場的含義：是指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。金融市場的構成要素：①資金供應者和資金需求者。②信用工具。③調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。6、金融市場的基本特征：①金融市場是一資金為交易對象的市場。②金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場。7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。資本金的籌集方法：①實收資本制。②授權資本制。③折衷資本制。8、企業(yè)資本金的管理原則：①資本確定原則。②資本充實原則。③資本保全原則。④資本增值原則。⑤資本統(tǒng)籌使用原則。9、建立資本金制度的重要作用：①有利于明晰產(chǎn)權關系，保障所有者權益。②有利于維護債權人的合法權益。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。④有利于正確計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果。10、銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關系，預測各項目短期資本需要量的方法。銷售百分比法的優(yōu)點：能為財務管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。銷售百分比法的缺點：但在有關因素發(fā)生變動的情況下，必須相應地調(diào)整原有的銷售百分比。11、吸收投入資本主要形式:①現(xiàn)金投資。②實物投資。③工業(yè)產(chǎn)權和非專利技術投資。④土地使用權投資。12、吸收投資的程序：①確定籌資數(shù)量。②物色投資單位。③協(xié)商投資事項。④簽署投資協(xié)議。⑤取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價：①流動資產(chǎn)的估價。②固定資產(chǎn)的估價。③無形資產(chǎn)的估價。14、吸收直接投資的優(yōu)點：①能夠增強企業(yè)信譽。②能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。③財務風險較低。吸收投入資本的缺點：①資本成本較高。②產(chǎn)權清晰程度差。15、普通股權利和義務的特點：①普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權。②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進行，并依公司盈利情況而定。③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權位于優(yōu)先股之后。④公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認購優(yōu)先權，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。②優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。17、股票的發(fā)行程序：一、公司設立發(fā)行原始股的基本程序：①發(fā)起人議定公司注冊資本，并認繳股款。②提出發(fā)行股票的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。④招認股份，繳納股款。⑤召開創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會，辦理公司設立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：①作出發(fā)行新股的決議。②提出發(fā)行新股的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。④招認股份，繳納股款，交割股票。⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：①有償增資。②無償配股。③有償無償并行增股。19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化①總的說來，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“變形”，“走樣”，反對降低標準。②對建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。③堅持股權平等，同股同利，利益共享，風險共擔的原則，防止國有資產(chǎn)流失。④對股票的收益，過去同時使用股息、紅利兩個提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進成本，紅利從利潤中開支。⑤我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜。20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點：①能提高公司的信譽。②沒有固定的到期日，不用償還。③沒有固定的股利負擔。④籌資風險小。發(fā)行股票籌資的缺點：①資本成本較高②容易分散控制權。21、辦理銀行借款的程序：①企業(yè)提出申請。②銀行進行審批。③簽訂借款合同和協(xié)議書。④企業(yè)取得借款。⑤企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。③補償性余額。④按貼現(xiàn)法計息。23、銀行借款的優(yōu)點：①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。銀行借款的缺點：①財務風險較大。②限制條件較多。③籌資數(shù)額有限。24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：①作出發(fā)行債券的決議。②提出發(fā)行債券的申請。③公告企業(yè)債券募集辦法。④委托證券經(jīng)營機構發(fā)售。⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。⑥按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點：①資本成本較低。②具有財務杠桿作用。③可保障控制權。發(fā)行債券籌資的缺點：①財務風險高②限制條件多③籌資額有限。26、經(jīng)營租賃的特點：①出租的設備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設備出現(xiàn)或租賃設備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。③設備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負責。④租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于技術過時較快的生產(chǎn)設備。27、融資租賃的特點：①出租的設備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權取消合同。③由承租企業(yè)負責設備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權拆卸改裝。④租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的“名義貨價”買下設備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設備的麻煩。28、融資租賃的基本程序：①選擇租賃公司，提出委托申請。②選擇租賃設備，探詢設備價格。③簽訂購貨協(xié)議。④簽訂租賃合同。⑤交貨驗收。⑥結算貨款。⑦投保。⑧交付租金。⑨合同期滿處理設備。29、租賃籌資的優(yōu)點：①能迅速獲得所需資產(chǎn)。②租賃籌資限制較少。③免遭設備陳舊過時的風險。④到期還本負擔輕。⑤稅收負擔輕。⑥租賃可提供一種新的資金來源。租賃籌資的缺點：資本成本高。30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：①應付賬款。（免費信用、有代價信用、展期信用）②商業(yè)匯票。③票據(jù)貼現(xiàn)。④預收貨款。31、商業(yè)信用的優(yōu)點：①籌資便利。②限制條件少。③有時無籌資成本。商業(yè)信用的缺點：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費用，又稱資金成本。資本成本包括用資費用和籌資費用兩部分內(nèi)容。資本成本的性質(zhì)：①資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費和籌資費。②資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。③資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。33、資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。②資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準。③資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------3、通過活動，使學生養(yǎng)成博覽群書的好習慣。B比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度?！藽采用約當產(chǎn)量比例法，分配原材料費用與分配加工費用所用的完工率都是一致的。ＸC采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用時，應考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務的情況。錯C產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失?！藽成本報表是對外報告的會計報表?！罜成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因?！罜成本會計的對象是指成本核算。×C成本計算的輔助方法一般應與基本方法結合使用而不單獨使用?！藽成本計算方法中的最基本的方法是分步法。XD當車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中?！罝定額法是為了簡化成本計算而采用的一種成本計算方法。×F“廢品損失”賬戶月末沒有余額。√F廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復廢品的生產(chǎn)成本和可修復廢品的修復費用。ＸF分步法的一個重要特點是各步驟之間要進行成本結轉(zhuǎn)。(√)G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計算月末在產(chǎn)品成本。錯G工資費用就是成本項目。(×)G歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費用最后均應分配計入產(chǎn)品成本中。對J計算計時工資費用，應以考勤記錄中的工作時間記錄為依據(jù)。(√)J簡化的分批法就是不計算在產(chǎn)品成本的分批法。(×)J簡化分批法是不分批計算在產(chǎn)品成本的方法。對J加班加點工資既可能是直接計人費用，又可能是間接計人費用?！蘆接生產(chǎn)工藝過程的特點，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種，XK可修復廢品是指技術上可以修復使用的廢品。錯K可修復廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復費用在經(jīng)濟上是否合算的廢品。ＸP品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。×Q企業(yè)的制造費用一定要通過“制造費用”科目核算。ＸQ企業(yè)職工的醫(yī)藥費、醫(yī)務部門、職工浴室等部門職工的工資，均應通過“應付工資”科目核算。ＸS生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計入“直接材料”成本項目。ＸS適應生產(chǎn)特點和管理要求，采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?，是成本核算的基礎工作。(×)W完工產(chǎn)品費用等于月初在產(chǎn)品費用加本月生產(chǎn)費用減月末在產(chǎn)品費用。對Y“預提費用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實際上是待攤費用。對Y引起資產(chǎn)和負債同時減少的支出是費用性支出。XY以應付票據(jù)去償付購買材料的費用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計算方法是完