做賬實(shí)操-高新企業(yè)的會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-高新企業(yè)的會(huì)計(jì)處理高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)1、使用無(wú)形資產(chǎn)、創(chuàng)造無(wú)形資產(chǎn)較多，需要很好理解研發(fā)支出的研發(fā)階段與開(kāi)發(fā)階段。費(fèi)用化支出與資本化支出要搞清楚，不然企業(yè)所得稅扣除會(huì)有麻煩。2、研發(fā)費(fèi)用與創(chuàng)建無(wú)形資產(chǎn)都有加計(jì)扣除與加計(jì)折舊。3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。賬務(wù)處理1、實(shí)收資本的核算借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本各股東2、購(gòu)買電腦及辦公家具借：固定資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款3、購(gòu)入軟件專利權(quán)借：無(wú)形資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款4、付房租費(fèi)/水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-房租費(fèi)（可分?jǐn)偅┙瑁汗芾碣M(fèi)用-水電費(fèi)（可分?jǐn)偅┙瑁簯?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款5、購(gòu)買辦公易耗品借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：銀行存款6、開(kāi)推廣賬戶（如百度、360、抖音）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)/宣傳費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款7、工資、社保、公積金相關(guān)分錄計(jì)提職工工資借：研發(fā)支出-A產(chǎn)品-工資（技術(shù)部）借：銷售費(fèi)用-工資（銷售部）借：管理費(fèi)用-工資（其他部門）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資計(jì)提社保公積金借：研發(fā)支出-社保及公積金借：銷售費(fèi)用-社保及公積金借：管理費(fèi)用-社保及公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-社保及公積金（單位）發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)）貸：其他應(yīng)收款-社保及公積金（個(gè)人）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款（實(shí)發(fā)）繳納社保借：應(yīng)付職工薪酬-社保及公積金（單位）借：其他應(yīng)收款-社保及公積金（個(gè)人）貸：銀行存款繳納個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款8、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用貸：累計(jì)折舊9、完成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)研發(fā)期費(fèi)用化支出借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出開(kāi)發(fā)階段資本化支出借：無(wú)形資產(chǎn)—XX產(chǎn)品貸：研發(fā)成本——資本化支出二重點(diǎn)：收入會(huì)計(jì)分錄10、銷售軟件借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-軟件貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額11、代工開(kāi)發(fā)（技術(shù)服務(wù)費(fèi)）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額12、收到后期技術(shù)維護(hù)費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-技術(shù)維護(hù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額13、收到咨詢策劃費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-咨詢策劃費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額14、轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)借：銀行存款貸：無(wú)形資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸：營(yíng)業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益15、租用域名轉(zhuǎn)租借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額16、銷售即征即退，先征后退，先征后返政策優(yōu)惠計(jì)提時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助實(shí)際收到時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%三成本類及結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄17、租用域名借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（自用：也有計(jì)銷售費(fèi)用的都可以）借：其他業(yè)務(wù)成本（轉(zhuǎn)租他人）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款18、結(jié)轉(zhuǎn)各種成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品貸：研發(fā)支出-工資貸：研發(fā)支出-社保及公積金貸：累計(jì)攤銷19、月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸