2024年大學試題(財經(jīng)商貿)-企業(yè)納稅實務筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調節(jié)）2024年大學試題(財經(jīng)商貿)-企業(yè)納稅實務筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.納稅人自產的應稅消費品，用于（）項目時，應視同銷售計征消費稅。A、在建工程B、廣告C、贊助D、連續(xù)生產應稅消費品2.金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為（）A、借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交營業(yè)稅”科目B、借記“應付賬款”科目，貸記“應交稅費——應交營業(yè)稅”科目C、借記“其他業(yè)務支出”科目，貸記“應交稅費——應交營業(yè)稅”科目3.小型微利企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）4.委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）A、受托方B、委托方C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人5.適用于承包工程作業(yè)、提供勞務所得的扣繳是（）。A、法定扣繳B、指定扣繳C、特定扣繳D、直接扣繳6.以下不屬于判斷受控外國企業(yè)標準的是（）。A、居民企業(yè)或中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份B、居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份，或由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份C、該外國地區(qū)實際稅負明顯低于我國企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的50%D、居民企業(yè)和中國居民在股份、資金、經(jīng)營、購銷等方面對該外國企業(yè)構成實質控制7.符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（）A、生產銷售環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、生產和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D、生產和進口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)8.在中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資．薪金所得的外籍人員，按每月工資．薪金所得減除（）取得的收入為一次計征個人所得稅。A、800元B、1000元C、2000元D、4800元9.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災害，使部分外購生產用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進行處理時所涉及會計科目包括（）A、原材料B、營業(yè)外支出C、應交稅金--應交增值稅（進項稅額）D、應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）10.稅收抵免中當年超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。（）11.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2009年12月31日購入設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款13600元；取得的運費發(fā)票上注明運費1000元，裝卸費300元。該設備預計凈殘值率為5％，預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2010年1月份應計提的折舊額為（）。A、1?352.48元B、2?572.93元C、2?664元D、2?707.67元12.運載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為（）A、全程運費收入額B、去付給承運企業(yè)的運費額C、全程運費減去付給承運企業(yè)運費后的余額13.納稅人自產的應稅消費品用于（）時，應繳納消費稅。A、職工福利B、對外提供贊助C、在建工程D、連續(xù)生產應稅消費品14.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進生產應稅產品所需的原材料一批，支付運輸單位運費為9000元，取得普通發(fā)票，運費已通過銀行結算。正確的會計分錄為（）A、借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元B、借記“主營業(yè)務支出”9000元，貸記“銀行存款”9000元C、借記“原材料”8370元，借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”630元，貸記“銀行存款”9000元D、借記“原材料”8100元，借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”900元，貸記“銀行存款”9000元15.依法在中國境內成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)（）A、屬于居民企業(yè)B、非居民企業(yè)C、股份制企業(yè)D、聯(lián)合企業(yè)16.執(zhí)行新會計準則的企業(yè)下列的賬務處理中，注冊稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調整增加的有（）。A、接受的貨幣捐贈已計入“資本公積”B、安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除C、因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”D、超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務招待費，計入“管理費用”17.企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人”和“非居民企業(yè)納稅人”的標準是（）。A、產品生產所在地B、登記注冊地標準C、實際管理機構地標準D、業(yè)務部門所在地標準18.在跨國企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)有時會在分公司或子公司這二種方式間進行選擇，這屬于以下哪種避稅的主要方式（）。A、避稅性移居B、改變公司組織形式C、轉讓定價D、利用國際避稅地19.對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以按照其投資額的70％在股權持有滿（）年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年20.企業(yè)提供交通運輸服務，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)（）A、按5%的稅率計算應納稅額B、按3%的稅率計算應納稅額C、按5%—20%的稅率計算應納稅額21.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時向買方另收取手續(xù)費3510元，開具普通發(fā)票，對手續(xù)費征收增值稅的計稅銷售額為（）A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元22.對電力產品征收增值稅的方法是（）A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅23.劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（）A、企業(yè)占地面積和職工人數(shù)B、企業(yè)的工資總額和年利潤額C、企業(yè)的年應稅銷售額24.下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（）A、用外購已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B、工業(yè)企業(yè)不生產，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售D、從境內商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額.25.某食品廠既從事農產品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計算應納增值稅時應按成品食品適用稅率計算。26.納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。27.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方應調減其投資成本，并確認投資損失。28.列支出符合稅前扣除要求的是（）A、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分B、職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分C、職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結轉扣除D、職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分29.某企業(yè)2009年接受注冊稅務師審核時發(fā)現(xiàn)，2007年固定資產計提折舊有誤，多計提折舊50萬元，則企業(yè)在進行會計調整時，涉及的會計分錄是（）。A、借：以前年度損益調整???50；貸：累計折舊??????????50B、借：累計折舊??????????50；貸：以前年度損益調整??????50C、借：本年利潤??????????50；貸：累計折舊??????????50D、借：累計折舊??????????50；貸：本年利潤??????????5030.下列哪些情形的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證（）A、無法認證B、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符C、納稅人識別號認證不符D、列為失控專用發(fā)票31.企業(yè)的成本、費用、稅金、損失和其他支出，同時滿足哪些條件準予稅前扣除（）A、企業(yè)實際發(fā)生的B、與取得收入有關的C、與企業(yè)有關的D、合理的32.某金融機構某月發(fā)放轉貸業(yè)務取得利息收入120萬元，向拆放方支付借入資金利息50萬元，該金融機構發(fā)放該筆轉貸業(yè)務應納營業(yè)稅的稅額為（）A、60000元B、36000元C、35000元33.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A、17%B、13%C、6%或4%34.下列納稅人不需要申報繳納企業(yè)所得稅的有（）。A、個體工商戶B、個人獨資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、股份有限公司35.關于無形資產費用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是（）A、按直線法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除B、按雙倍余額遞減法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除C、無形資產的費用攤銷年限不得少于10年D、受讓的無形資產，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷36.個人通過中國境內的社會團體、國家機關，將其所得捐贈給教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的，在計算個人所得稅時，不受比例限制，可在稅前據(jù)實扣除。37.企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目是（）A、稅收滯納金B(yǎng)、罰款C、資源稅D、車輛購置稅38.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅扣除率的是（）A、7%B、10%C、13%D、17%39.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）A、企業(yè)規(guī)模太小B、不便于稅收的征收管理C、企業(yè)本身沒有獨立的財產和所得D、繳納的稅款較少40.下列支出項目哪些是由企業(yè)和個人共同承擔（）A、工傷保險費和生育保險費B、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅C、基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費D、失業(yè)保險費和職工住房公積金41.計算增值稅銷項稅額的銷售額（）A、銷售貨物所取得的全部價款和價外費用B、銷售額為含增值稅的銷售額C、銷售貨物所取得的價外費用不計入計稅的銷售額42.下列各項符合資本性支出要求的是（）A、支出的收益不涉及本納稅年度B、支出的受益期超過一年或一個營業(yè)周期C、企業(yè)購建固定資產的支出D、企業(yè)的流動資金貸款利息支出43.依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司屬于非居民企業(yè)。44.建筑安裝企業(yè)所安裝的設備價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額（）A、包含設備的價款B、不包含設備的價款C、設備價款按50%計入45.應納稅暫時性差異通常產生于以下情況（）。A、資產的賬面價值＞其計稅基礎B、負債的賬面價值其計稅基礎46.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項中不得抵扣進項稅額的項目包括（）A、購進固定資產用于免稅項目的進項稅額B、購進用于非應稅項目的進項稅額C、購進生產用材料和支付生產用電費的進項稅額D、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進項稅額47.某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）A、借記“應付股利”327600元B、貸記“主營業(yè)務收入”280000元C、貸記“應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）47600元D、借記“主營業(yè)務成本”200000元E、貸記“庫存商品”200000元48.用于固定資產在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產在建工程包括（）A、企業(yè)新建B、企業(yè)改建與擴建C、企業(yè)修繕D、企業(yè)裝修建筑物49.建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結算工程價款的，其納稅義務發(fā)生時間為（）A、月終結算的當天B、竣工清算的當天C、結算價款的當天50.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，在計算增值額時準予從轉讓房地產取得的收入中扣除的有（）A、拆遷補償費B、前期工程費C、開發(fā)間接費用D、公共配套設施費51.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（）A、采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天B、將貨物交給他人代銷的，為收到代銷清單的當天C、采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天D、將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當天52.不符合生產性生物資產計稅基礎規(guī)定的是（）企業(yè)納稅實務。A、按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎B、外購的，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎C、通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D、通過非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的，以生產成本為計稅基礎53.下列屬于印花稅征稅范圍的應稅憑證的有（）A、經(jīng)濟合同B、產權轉移書據(jù)C、營業(yè)賬簿D、權利、許可證照54.某商場為小規(guī)模納稅人，某月各種商品零售收入4000元，商場為顧客送貨上門服務收取的運費、安裝費160元。其計稅銷售額為（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元55.增值稅專用發(fā)票的領購機關（）A、當?shù)毓矙C關B、工商行政機關C、主管稅務機關56.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是（）A、按其他收入對待，不征收增值稅B、視同價外費用，征收增值稅C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅D、按所包裝產品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額57.可以在企業(yè)稅前扣除的稅金，指已繳納的（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、城建稅58.對進口貨物征收關稅的完稅價格是指（）A、貨價+包裝費+運費+保險費+其他勞務費B、貨價+包裝費+運費+保險費+其他勞務費＋進口關稅C、貨價+包裝費+運費+保險費+其他勞務費－進口關稅D、包裝費+運費+保險費+其他勞務費＋進口關稅59.企業(yè)所得稅法規(guī)定，接受捐贈收入按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。A、實際收到捐贈資產B、合同約定的捐贈C、會計準則《收入》規(guī)定D、預交企業(yè)所得稅60.“應交營業(yè)稅”科目的貸方余額反映（）A、多交的營業(yè)稅B、未交的營業(yè)稅C、應交的營業(yè)稅61.下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（）A、折扣銷售B、委托代銷C、以舊換新銷售D、以物易物銷售62.某汽車廠自產的小汽車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇（）A、同類的消費品中間價格B、同類消費品最高價格C、同類消費品加權平均價D、組成計稅價格63.征收了消費稅的產品不需要再交納增值稅。64.建筑安裝企業(yè)附設的工廠、車間生產的水泥預制構件，用于企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（）A、?營業(yè)稅B、?增值稅C、?營業(yè)稅與增值稅65.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）A、組織和個人B、法人和自然人C、企業(yè)和單位D、居民企業(yè)和非居民企業(yè)，66.外貿企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務的會計處理正確的是（）A、外貿企業(yè)從國內購進貨物時：借：商品采購應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款B、購進貨物驗收入庫時：借：庫存商品——庫存出口商品貸：商品采購C、外貿企業(yè)出口報關銷售時：借：應收外匯賬款貸：商品銷售收入——出口銷售收入D、結轉出口商品成本時：借：商品銷售成本貸：庫存商品——庫存出口商品67.納稅人扣繳義務人在規(guī)定的期限內不繳或少繳應納或解繳的稅款，稅務機關可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有（）A、責令限期繳納B、處以0.5-3倍罰款C、處以0.5-5倍的罰款D、處以5倍以下罰款68.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（）A、準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補B、準予稅前扣除，按彌補虧損后的所得計稅C、向以后年度結轉虧損，準予稅前扣除的最長期限不得超過三年。D、規(guī)定期限內仍未彌補完的虧損部分，不再允許稅前扣除69.下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）A、對應稅貨物征稅，對非應稅勞務銷售額征收營業(yè)稅B、對混合銷售行為中的貨物與非應稅勞務銷售額免稅C、按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為不含稅銷售額D、按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為含稅銷售額70.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內所得應繳納的所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點。71.以下各項符合確認銷售實現(xiàn)基本原則要求的是（）A、貨物已銷售同時收取貨款的，確認銷售實現(xiàn)B、貨物已銷售，貨款未收的，確認銷售實現(xiàn)C、分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)D、產品分成的，在分得產品的時刻確認收入的實現(xiàn)72.以1個月為一期的納稅人，于期滿后10日內申報納稅。73.增值稅小規(guī)模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為（）A、應納稅額＝不含稅銷售額×適用稅率B、應納稅額＝含稅銷售額×適用稅率C、應納稅額＝不含稅銷售額×征收率D、應納稅額=含稅銷售額×征收率74.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，不需要就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。75.以下資源，屬于資源稅應稅項目的是（）A、黑色金屬礦原礦B、鹽C、石油D、洗煤第2卷一.參考題庫(共75題)1.契稅以國有土地使用權出讓、轉讓和房屋買賣的成交價格為計稅依據(jù)，適用的稅率是（）A、3%的比例稅率B、5%的比例稅率C、3%—5%的幅度比例稅率D、定額稅率2.按照現(xiàn)行的規(guī)定，下例各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產的納稅人B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D、年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人3.在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應稅消費品，符合計稅依據(jù)規(guī)定的是（）A、以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)B、以不含增值稅和消費品稅的銷售額為計稅依據(jù)C、包裝物的價款應計入計稅銷售額D、分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額4.資源稅的計稅依據(jù)是（）A、應稅資源的產量B、應稅資源的銷售數(shù)量C、應稅資源的儲量D、應稅資源的銷售數(shù)量和價格5.所得稅法規(guī)定房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產可以計算折舊扣除。6.下列稅種中屬于中央稅的是（）A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、印花稅7.從事聯(lián)運業(yè)務的企業(yè)，以實際取得的營業(yè)額為依據(jù)計算繳納營業(yè)稅，計稅營業(yè)額是指（）A、收取的全部費用扣除分給聯(lián)運企業(yè)收入后的余額B、收取的全部費用加上分給聯(lián)運企業(yè)收入后的金額C、收取的全部費用8.下列屬于工資薪金所得的項目有（）A、托兒補助費B、勞動分紅C、投資分紅D、獨生子女補貼9.具有自營出口經(jīng)營權的生產企業(yè)，應在“應交稅費--應交增值稅”科目下增設兩個專攔（）A、應收出口退稅（增值稅）B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內銷產品應納稅金10.以下屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C、中國居民企業(yè)從外國企業(yè)獲得的股息、紅利D、居民企業(yè)之間的利息收入11.企業(yè)銷售的期貨（）A、不繳納增值稅B、繳納增值稅，但不允許抵扣進項稅額C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額12.工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（）A、年度應納稅所得額不超過30萬元B、從業(yè)人數(shù)不超過100人C、資產總額不超過2000萬元的企業(yè)D、資產總額不超過3000萬元的企業(yè)13.一般性稅務處理中重組交易各方按規(guī)定對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎。（）14.下列消費品中，屬于消費稅應稅消費品的有（）A、洗發(fā)水、護發(fā)素B、珠寶、金銀首飾C、手提電話D、摩托車15.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（）A、企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B、與取得收入有關的支出C、公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出D、企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的利息16.征收增值稅的貨物（）A、無形資產B、有形不動產C、有形動產17.我國個人所得稅的征收方式是代扣代繳和個人自行申報兩種。18.企業(yè)當期發(fā)生的公益性、救濟性捐贈超過應納稅所得額12%的，可按照12%的比例計算扣除。19.某生產企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為230000元，支付的加工費50000元（含代墊輔助材料費5000元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，（受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%）。計算受托方應納增值稅的稅額和代收代繳的消費稅稅額。20.某外貿進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關審定，關稅的稅率為20%，該公司應納進口關稅的稅額為（）A、15萬元B、17萬元C、20萬元21.供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預繳增值稅的計算公式為（）A、預繳稅額=銷售額×預征率B、預繳稅額=銷售量×單位稅額C、預繳稅額=銷售額×預征率－進項稅額D、預繳稅額=（銷售額－進項稅額）×預征率22.下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具C、電視機、電冰箱、空調、自行車D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎23.資本弱化的特點是企業(yè)注冊資本與負債的比例不合理，注冊資本太多。（）24.應納進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（）A、組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口關稅B、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅C、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口環(huán)節(jié)增值稅D、組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口環(huán)節(jié)增值稅25.一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。A、400萬元B、500萬元C、600萬元D、700萬元26.企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（）A、增值稅和企業(yè)所得稅B、消費稅、營業(yè)稅C、城鄉(xiāng)維護建設稅和教育費附加D、土地增值稅27.企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（）A、煙葉稅、進口關稅B、房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅C、耕地占用稅、契稅D、進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅28.土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。29.使用增值稅專用發(fā)票的納稅人（）A、小規(guī)模納稅人B、一般納稅人C、從事餐飲服務行業(yè)的國營企業(yè)D、事業(yè)單位30.納稅人銷售貨物納稅義務發(fā)生的時間為（）A、簽訂銷售合同的當天B、收訖營業(yè)收入款項的當天C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天31.符合旅游企業(yè)營業(yè)稅征收政策的是（）A、在境內提供旅游服務而向旅游者收取的旅游費，如果包括替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票費和其他代付費用的，以收取的全部收入減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票費和其他代付費用后的余額為計稅營業(yè)額，按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅B、如果旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游過程中，改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額為計稅營業(yè)額，按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅C、如果旅游企業(yè)組織旅游團到中國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給接團企業(yè)的旅游費32.計算企業(yè)所得稅時，對于以下（）項目不得在稅前扣除，應當進行納稅調整。A、企業(yè)發(fā)生的非廣告性贊助支出B、固定資產減值準備C、直接對貧困學生的助學資助D、經(jīng)核準的流動資產盤虧損失33.外貿企業(yè)申報出口退稅時的會計分錄是（）A、借記“主營業(yè)務稅金及附加（消費稅）”B、借記“應收出口退稅（消費稅）”C、貸記“商品銷售成本（消費稅）”D、貸記“應交稅費——應交消費稅”34.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，致使納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之一B、萬分之二C、萬分之三D、萬分之五35.對個人按市場價格出租的居民住房，可暫按其租金收入（）征收的房產稅。A、10%B、12%C、1.2%D、4%36.個人領取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險金、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。37.屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）A、提供設計取得的設計收入B、修理汽車取得的收入C、出租財產取得的收入D、銷售房屋取得的收入38.進口貨物納稅義務發(fā)生時間為報關進口后15日。39.納稅人將自產委托加工和購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售繳納增值稅。40.企業(yè)生產銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（）A、自產卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應納消費稅B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法C、生產的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法D、用于生產卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除41.關聯(lián)方的獨立交易原則，是指沒有關聯(lián)關系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。（）42.企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是（）A、準予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調整應納稅所得額B、準予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調整應納稅所得額C、不準在稅前一次性扣除，可分3年攤銷D、不準在稅前扣除43.以下不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的項目是（）A、營業(yè)額B、轉讓額C、銷售額D、利潤額44.企業(yè)所得稅納稅申報表（主表）中的稅款所屬期間，可能填報（）。A、1月1日至12月31日B、開業(yè)日期的當月1日至12月31日C、開業(yè)之日至12月31日D、開業(yè)日期的當月1日至停業(yè)之日的當月月末45.只要是居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益都可以免稅。（）46.消費稅的出口退稅率是（）A、消費稅的稅率B、增值稅的稅率C、增值稅的退稅率D、國家另行規(guī)定的退稅率47.國際稅收抵免中，間接抵免是指（）。A、境外企業(yè)分配的股息紅利B、境外企業(yè)分配的股息紅利屬于我國居民企業(yè)的部分C、境外企業(yè)境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額D、境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質的所得間接負擔的部分48.稅法構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的要素是（）A、納稅義務人B、征稅對象C、稅目D、稅率49.不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）A、銷售貨物的不含稅銷售額B、銷售貨物的含稅銷售額C、收取的價外費用，取得普通發(fā)票上記載的金額D、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）50.居民企業(yè)納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應納稅所得率的征收方法（）A、能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的B、能正確核算成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的C、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的D、通過合理方法，不能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的51.以特殊原料（或方式）生產白酒消費稅適用稅率的政策是（）A、以外購酒精生產的白酒，按生產酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅B、以外購兩種以上酒精生產的白酒，一律從高適用稅率征稅C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅52.下列各項中，應征收土地增值稅的是（）A、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產產B、個人之間互換自有居住用房地產C、贈予社會公益事業(yè)的房地D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產53.企業(yè)以外購液體鹽加工固體鹽銷售時（）A、以加工固體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅B、以外購液體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅C、所耗用液體鹽的已納資源稅準予抵扣D、所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵54.符合印花稅納稅人規(guī)定的是（）A、由兩方或兩方以上當事人共同簽訂的應稅憑證，以各方當事人為納稅人B、營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人C、權利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人D、在國外書立但在國內使用的應稅憑證，以使用人為納稅人55.以舊換新銷售業(yè)務的增值稅計稅銷售額的確認方法是（）A、按貨物同期的市場價格確認計稅銷售額B、確認計稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格C、確認計稅銷售額時，可以抵扣舊貨回收價格D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅56.某企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2009年1月1日至12月30日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2009年10月31日達到可使用狀態(tài)交付使用，11月30日做完完工結算，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用是（）。A、32萬元B、26.67萬元C、8萬元D、5.33萬元57.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，在計算應納稅所得額時（）A、可以享受減計收入20%的優(yōu)惠B、可以享受減計收入15%的優(yōu)惠C、可以享受減計收入10%的優(yōu)惠D、可以享受減計收入5%的優(yōu)惠58.企業(yè)每一納稅年度內支付給在本*企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計入工資總額的項目包括（）A、職工教育經(jīng)費B、基本工資和加班工資C、獎金、津貼、補貼D、年終加薪59.銷售折讓是指（）A、具有補償性優(yōu)惠性質的價格優(yōu)惠B、因所售貨物存在品種、質量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠60.某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額。61.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括（）A、建筑、安裝B、修繕、裝飾C、道路修建D、造船62.一個納稅年度內，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過200萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）63.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進原材料一批，取得增值稅專用上注明的價款50000元，稅金8500元；購進設備一臺，取得增值稅專用上注明的價款20000元，稅金3400元；支付生產用電費，取得增值稅專用上注明的價款4000元，稅金680元。以上業(yè)務款已付，取得的專用發(fā)票已通過稅務機關查驗。該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為（）A、8500元B、11900元C、9180元D、12580元64.關稅的納稅人包括（）A、進口個人郵件的收件人B、進口貨物的發(fā)貨人C、攜帶進境物品的攜帶人D、進口貨物的收貨人65.購買國稅總局規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的專用設備，可按（）比例抵扣應納稅所得額。A、10%B、20%C、30%D、40%66.按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。67.聯(lián)營企業(yè)的生產、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配；聯(lián)營企業(yè)發(fā)生虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補。68.債權人為鼓勵債務人在規(guī)定時期內早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30天，若購貨人在10天內付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質的折扣（）A、折扣銷售B、銷售折扣C、銷售折讓D、保本銷售69.下列選項中不得抵扣進項稅額的項目包括（）A、購進固定資產的進項稅額和購進固定資產在建工程物資的進項稅額B、購進用于非應稅項目和免稅項目貨物的進項稅額C、購進生產用材料和支付生產用電費的進項稅額D、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進項稅額70.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，兩項合計額不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％（含）的部分準予扣除；超過的部分不得向以后納稅年度結轉扣除。71.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為單位或雇主提供的勞務，不屬于個人所得稅勞務報酬所得稅目。72.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標有（）A、境內有無住所B、境內工作時間C、取得收人的工作地D、境內居住時間73.中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以下哪項內容（）。A、設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營活動所得C、主要取得投資活動所得D、年度利潤總額低于500萬元人民幣74.納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內繳納稅款A、3日B、5日C、7日