中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度范文

山東棗安商貿(mào)財(cái)務(wù)管理制度一、總則財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總標(biāo)準(zhǔn)1、企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施“計(jì)劃”為特征總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批計(jì)劃內(nèi)支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)責(zé)任人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外，必需有企業(yè)總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格實(shí)施《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接收財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)檢驗(yàn)、監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)資料正當(dāng)、真實(shí)、立即、正確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配置、核實(shí)組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考評(píng)財(cái)會(huì)人員。2、落實(shí)國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況建立規(guī)范財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核實(shí)制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)和考評(píng)。3、進(jìn)行成本費(fèi)用估計(jì)、計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益。4、其它相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置、選調(diào)聘用、晉升解聘等提出方案和意見(jiàn)。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員管理、教育、培訓(xùn)和考評(píng)。4、負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)和財(cái)務(wù)管理制度制訂，推行會(huì)計(jì)電算化管理方法等。5、嚴(yán)格實(shí)施國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與企業(yè)各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)估計(jì)、計(jì)劃、核實(shí)、分析決議和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作指導(dǎo)、監(jiān)督、檢驗(yàn)。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督落實(shí)實(shí)施；幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考評(píng)。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表整理、搜集和立卷歸檔工作，并按要求手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策制訂。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度要求記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字正確、賬目清楚、處理立即；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)協(xié)議實(shí)施情況監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核實(shí)，財(cái)務(wù)制度監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案保留和管理工作；4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納多種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格實(shí)施現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)天天發(fā)生銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，立即查對(duì)，確保帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額查對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超出3000元時(shí)必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其它原因必需預(yù)支現(xiàn)金，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要求）。6、收支單據(jù)辦理完成后出納須在審核無(wú)誤收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，預(yù)防反復(fù)報(bào)銷(xiāo)。四、支票管理1、支票購(gòu)置、填寫(xiě)和保留由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票使用必需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。5、所開(kāi)出支票必需封填收款單位名稱。6、所開(kāi)支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒保管1、銀行印鑒必需分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款盤(pán)查1、出納人員在每七天完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納匯報(bào)表”，并對(duì)由出納保管庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每個(gè)月終了進(jìn)行定時(shí)對(duì)帳盤(pán)查，其它時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日志帳帳面余額和開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)帳單余額進(jìn)行查對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)行檢驗(yàn)查對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)實(shí)施。支出審批制度一、目標(biāo)1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提升工作效率。2、預(yù)防因私占用企業(yè)財(cái)產(chǎn)。二、適用標(biāo)準(zhǔn)（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門(mén)責(zé)任人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門(mén)經(jīng)理可合適將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。（三）授權(quán)方法可分為兩類(lèi)：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人、證實(shí)人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)責(zé)任人）、財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人、證實(shí)人（持原始憑證和超支匯報(bào)）、分管經(jīng)理（部門(mén)責(zé)任人）、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購(gòu)置日常辦公用具、計(jì)算機(jī)外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)行中心收齊匯總，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批。標(biāo)準(zhǔn)上由運(yùn)行管理中心統(tǒng)一購(gòu)置并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)費(fèi)用。每個(gè)月底由運(yùn)行管理中心向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)方面明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確定）。2、固定資產(chǎn)和辦公家俱（包含機(jī)房和OA設(shè)備）：其購(gòu)置由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)責(zé)任人簽字，企業(yè)總經(jīng)理同意，企業(yè)技術(shù)部、運(yùn)行管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)置情況寫(xiě)出需求匯報(bào)，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意統(tǒng)一購(gòu)置，金額在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)入必需報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函和蓋章完全參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。當(dāng)?shù)卣箷?huì)標(biāo)準(zhǔn)上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用，必需注明人數(shù)和明細(xì)并推行上述審批手續(xù)。凡同意住會(huì)，給予報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票和會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票和差旅補(bǔ)助。3、通常參與境外展覽會(huì)，必需最少提前30天向企業(yè)總經(jīng)理提交專題申請(qǐng)匯報(bào)，注明參展必需性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)同意后方可實(shí)施。4、差旅費(fèi)：各部門(mén)依據(jù)工作需要，制訂出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差必需性和借款合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差匯報(bào)先由企業(yè)總經(jīng)理審批后方可借款。(全部境外出差必需提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)同意后方可實(shí)施)。5、工資、獎(jiǎng)金支出：由企業(yè)人事部核準(zhǔn)每個(gè)月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確定，并報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包含業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理同意計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批。報(bào)銷(xiāo)審核制度一、標(biāo)準(zhǔn)1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)開(kāi)支全部必需由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人署名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（根據(jù)相關(guān)要求辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超出下月3日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核實(shí)，不一樣人員支出業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。二、支出相關(guān)部門(mén)審核對(duì)全部報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必需就其合理性及必需性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)全部報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其正當(dāng)性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽項(xiàng)目周一周二周三周四周五款項(xiàng)借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)9：00-12：009：00-12：009：00-12：00對(duì)外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（全部票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字）交給財(cái)務(wù)。由用戶或分企業(yè)報(bào)銷(xiāo)要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給用戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必需提供原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體發(fā)表具體清單），查對(duì)無(wú)誤后付款。2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。3、辦公用具、低值易耗品：由運(yùn)行管理中心統(tǒng)一購(gòu)置，運(yùn)行管理中心保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物查對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)置憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)對(duì)應(yīng)等級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。4、機(jī)房和OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物查對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（運(yùn)行管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必需報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不立即報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：全部業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待用戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明用戶名稱。全部費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按要求填寫(xiě)說(shuō)明或簽字，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。8、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必需有審批匯報(bào)，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理要求為確保企業(yè)差旅費(fèi)合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制訂此要求，具體以下：1、出差人員是指經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)職員。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運(yùn)行中心、企業(yè)總經(jīng)理簽字《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差往返乘坐交通工具、估計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)行管理中心存檔。3)報(bào)批手續(xù)：通常人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必需有總經(jīng)理審批同意，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意。1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。2、出差人員住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)施定額包干（詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。3、出差乘坐火車(chē)，通常以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)60%給予補(bǔ)助。6、出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。7、往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)（不含出租車(chē)費(fèi)用）。8、出差參與展示會(huì)運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于到外地參與會(huì)議、展覽、及其它活感人員食宿及其它費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)，不得在企業(yè)報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參與會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。11、出差補(bǔ)助天數(shù)計(jì)算方法：1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票正確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：早晨12：00前出發(fā)可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)，當(dāng)日不能抵達(dá)目標(biāo)地，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)，當(dāng)日抵達(dá)目標(biāo)地并住宿，可享受全天補(bǔ)助；2）抵達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票正確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：早晨12：00前返回可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回可享受全天補(bǔ)助。12、出差天數(shù)計(jì)算方法：根據(jù)實(shí)有天數(shù)計(jì)算。13、費(fèi)用核實(shí)：企業(yè)全部些人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。14、其它1）報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間對(duì)應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），方便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供對(duì)應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超出30元以上部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家要求代扣代繳個(gè)人所得稅。2）凡購(gòu)置打折機(jī)票（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣），在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必需按打折后實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)覺(jué)后將加倍扣還。附件：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)通常地域費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地域費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）總經(jīng)理280380事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理（主任）240320部門(mén)經(jīng)理220280部門(mén)副經(jīng)理/主管180230通常人員1602002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理（副主任）和部門(mén)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來(lái)帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在企業(yè)為其用戶提供了對(duì)應(yīng)服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)立即把廣告認(rèn)定單交由用戶確定，并立即催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回協(xié)議所簽署金額）。3、回款方法：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必需為企業(yè)需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，而且要有企業(yè)總經(jīng)理指示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，不然企業(yè)除追收用戶款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)回收及移交，必需填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接收人各執(zhí)一份），移交人、接收人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)立案。接收人應(yīng)查對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)用戶確定。（二）未回款考評(píng)措施1、未回款處罰1）因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員瀆職造成未回款，扣全額；2）因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部原因造成未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）因?yàn)橥獠坎豢煽沽Γㄈ缬脩舻归]、破產(chǎn)等）造成未回款，持相關(guān)部門(mén)證實(shí)，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個(gè)人收入中按百分比核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；2）未回款扣款每個(gè)月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，分成按5%；3）若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月以后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予分成。3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。4、3個(gè)月（含3個(gè)月）以上未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該員工該筆應(yīng)收款30%印刷成本，并處以30%罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%罰款。5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元以8000元計(jì)）以上，則酌情給獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)企業(yè)總裁。7、對(duì)預(yù)收款，按1%百分比對(duì)市場(chǎng)員給獎(jiǎng)勵(lì)。（三）可疑用戶及可疑帳款處理1、員工在接洽用戶時(shí)，如發(fā)覺(jué)用戶有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)“可疑用戶匯報(bào)單”，并提議采取方法。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑用戶匯報(bào)書(shū)”，并搜集相關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后移交法律部門(mén)依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證實(shí)、債權(quán)證實(shí)、破產(chǎn)宣告裁定等中任何一個(gè)憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款員工，一旦發(fā)覺(jué)，企業(yè)將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后實(shí)施；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付（每個(gè)月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）；3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。（二）付款方法：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；2、現(xiàn)金；3、實(shí)物或廣告，要有企業(yè)總經(jīng)理指示。（三）其它：非本企業(yè)人員領(lǐng)款時(shí)，必需由我企業(yè)相關(guān)人員率領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中具體填寫(xiě)部門(mén)名稱、申請(qǐng)日期、協(xié)議號(hào)（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱、廣告發(fā)表媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱和協(xié)議中企業(yè)名稱不相符，員工需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可證實(shí)（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生和協(xié)議不符，員工需持有企業(yè)附加協(xié)議或加蓋公章證實(shí)方可開(kāi)票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證實(shí)文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我企業(yè)可提供加蓋企業(yè)發(fā)票專用章發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其它原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并立即取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、企業(yè)總裁同意，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。8、開(kāi)發(fā)票時(shí)碰到其它特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能開(kāi)具發(fā)票。（二）具體要求1、已提供勞務(wù)并簽署協(xié)議，員工憑運(yùn)行中心蓋章認(rèn)可協(xié)議及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員查對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽署協(xié)議但又未收款，員工依據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)協(xié)議終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽署協(xié)議且已收款，員工可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽署協(xié)議且已收回款，員工依據(jù)運(yùn)行中心認(rèn)可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽署協(xié)議，嚴(yán)禁開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)經(jīng)理專門(mén)說(shuō)明。（三）回收1、當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)，當(dāng)日必需將款項(xiàng)交到企業(yè)出納處，不然作挪用公款處理；當(dāng)日未能收回款項(xiàng)，當(dāng)日必需將所領(lǐng)發(fā)票交還企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；用戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)，所開(kāi)發(fā)票金額在元以下領(lǐng)票人必需要求用戶簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在元以上領(lǐng)票人必需持用戶簽收并加蓋用戶企業(yè)公章收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開(kāi)除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必需要求用戶開(kāi)具一樣金額銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，不然必需將企業(yè)發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必需寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確定后方可退換。（四）填寫(xiě)企業(yè)統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》根據(jù)發(fā)票次序認(rèn)真填寫(xiě)，確保真實(shí)、正確、完整，并加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保留，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。（五）監(jiān)督會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)）應(yīng)依據(jù)當(dāng)日“支票回收單”查對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時(shí)處理支票回收付款企業(yè)名稱和市場(chǎng)員所報(bào)用戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必需同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)立案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得反復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必需要求用戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。3、以上要求財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按要求實(shí)施，如不按要求實(shí)施出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。三、支票管理1、支票購(gòu)置、填寫(xiě)和保留由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章一式四聯(lián)《支票回收單》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；4、支票使用必需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；5、所開(kāi)出支票必需封填收款單位名稱；6、所開(kāi)支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額10%，直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額90%）。2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。工資及對(duì)應(yīng)等級(jí)報(bào)銷(xiāo)管理制度一、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)（一）通常程序1、以出勤日計(jì)算每個(gè)月應(yīng)發(fā)工資；2、每個(gè)月10日發(fā)放上月基礎(chǔ)工資，20日發(fā)放分成或績(jī)效，由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入職員個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動(dòng)離職人職員資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；4、每個(gè)月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)企業(yè)人員考勤、人員崗位及對(duì)應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門(mén)人員獎(jiǎng)金由各部門(mén)經(jīng)理上報(bào)。5、根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議約定及企業(yè)福利待遇制度，依據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及企業(yè)相關(guān)要求由財(cái)務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計(jì)算工資，統(tǒng)一制工資表，實(shí)施企業(yè)相關(guān)制度、要求；6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由企業(yè)人力資源部統(tǒng)一制訂并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后實(shí)施。（二）保密標(biāo)準(zhǔn)工資酬勞實(shí)施保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因推行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所得悉企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)；任何職員不許可以任何方法問(wèn)詢、議論她人薪資酬勞，并不得向她人泄露自己薪資酬勞。凡違反者企業(yè)將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。（三）收入掛鉤標(biāo)準(zhǔn)1、為適應(yīng)猛烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心人員收入、福利和所在利潤(rùn)中心總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制訂確定。其中：業(yè)務(wù)人員收入水平和其本人業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員收入水平和其所在利潤(rùn)中心利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不一樣利潤(rùn)中心實(shí)際情況，條件含有部門(mén)主管（含）以上人員可實(shí)施年薪制。2、職能部門(mén)人員收入水平和企業(yè)整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)實(shí)際情況掛鉤，實(shí)施月薪制。各職能部門(mén)根據(jù)本工資管理制度，依據(jù)本部職員崗位職責(zé)、職員個(gè)人工作資歷等情況確定本部職員工資等級(jí)。（四）立案標(biāo)準(zhǔn)1、對(duì)于利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)人員和錄入人員收入標(biāo)準(zhǔn)，可在企業(yè)工資管理制度標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上依據(jù)本身情況做調(diào)整，但必需在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)企業(yè)同意后報(bào)運(yùn)行中心立案，方可實(shí)施；2、全部利潤(rùn)中心、職能部門(mén)人職員資等級(jí)必需在財(cái)務(wù)或運(yùn)行中心立案（年薪制除外）。（五）薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類(lèi)1）年薪制加期權(quán)股；2）基礎(chǔ)工資加績(jī)效工資加期權(quán)股；3）基礎(chǔ)工資加傭金（分成）制；4）基礎(chǔ)工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。2、基礎(chǔ)工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)組成。3、對(duì)應(yīng)于不一樣等級(jí)人員企業(yè)要求不一樣金額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等和業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用支出可和下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)職員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，可在其對(duì)應(yīng)額度內(nèi)，依據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)及職員當(dāng)月工作考評(píng)情況給予調(diào)整。4、實(shí)施以上薪酬結(jié)構(gòu)人員，除了由企業(yè)在法定節(jié)假日安排加班根據(jù)勞動(dòng)法要求給加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。5、每位職員只能享受一個(gè)薪酬結(jié)構(gòu)，不許可既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受分成。6、實(shí)施薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類(lèi)人員，其傭金(分成)提取標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)件工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必需在?/第四條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理一個(gè)關(guān)鍵方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢驗(yàn)責(zé)任第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺乏書(shū)面證實(shí)，是會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵依據(jù)。第六條企業(yè)應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容必需含有：填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)該由出納人員署名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核實(shí)，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核實(shí)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，根據(jù)要求會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)正當(dāng)性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料正確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專員復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)責(zé)任人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不一樣帳務(wù)內(nèi)容采取定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)帳簿統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)位和庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互查對(duì)，確保帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包含對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料全部應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理措施》要求進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。,第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵資本，必需加強(qiáng)資本金管理。企業(yè)籌集資本金必需聘用中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資匯報(bào)向投資者開(kāi)具出資證實(shí)，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)企業(yè)董事會(huì)提議，股東會(huì)同意，能夠按章程要求增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)立即調(diào)整實(shí)收資本。)e7n5`8f)}9g第十四條企業(yè)股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按企業(yè)章程要求，向股東以外人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其它股東轉(zhuǎn)讓出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。)n-S(_*I#M:x第十五條企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。&t2O4?0m$?(c8O1Z第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其它應(yīng)付款管理，立即查對(duì)馀額，確保負(fù)債真實(shí)性和正確性。凡十二個(gè)月以上應(yīng)付而未付款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意後處理。第十七條企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按企業(yè)要求審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入企業(yè)或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後立即督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。第四章流動(dòng)資産管理第十八條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格實(shí)施人民銀行頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本企業(yè)實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存限額，超出限額部分要立即送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日志帳帳面馀額，并和庫(kù)存現(xiàn)金相查對(duì)，發(fā)覺(jué)不符要立即查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)檢驗(yàn)，以確?，F(xiàn)金安全和完整。企業(yè)一切現(xiàn)金收付全部必需有正當(dāng)原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其它帳戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)施分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個(gè)月末