資金支付管理新規(guī)制度

資金支付管理制度【目錄】第1章總則第2章資金支付分類、步驟及審批權(quán)限第9條資金支付審批步驟。第10條資金支付審批權(quán)限多種款項支付要求第11條財務(wù)業(yè)務(wù)款項支付基礎(chǔ)標準第12條借款要求第13條部門五項費用報銷要求:第14條采購付款第15條固定資產(chǎn)及在建工程付款第16條輔助物資采購付款第17條其它第18條審批事項說明：第4章資金支付審簽人責任要求【正文】第1章總則第1條為有效實施企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提升資金使用效率，控制資金風險，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制訂本制度。第2條本制度所包含對控股企業(yè)、隸屬企業(yè)及集團內(nèi)各職能部門資金支付項目，均應(yīng)符合集團企業(yè)年度預(yù)先同意范圍和額度。第3條本制度關(guān)鍵用于規(guī)范xxx企業(yè)及其分子企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)；第4條本制度適適用于集團內(nèi)部調(diào)撥、企業(yè)固定資產(chǎn)構(gòu)建、維修、供給商貨款、物資采購、借款、費用報銷等付款業(yè)務(wù)。第5條支付標準為“分級會審、合適授權(quán)、分工明確、各司其職”。第6條資金支付依據(jù)是國家法規(guī)、企業(yè)章程、企業(yè)相關(guān)制度、同意采購計劃文件、授權(quán)相關(guān)人員簽字、必需協(xié)議和驗收手續(xù)、正當內(nèi)外部憑證等。第7條出納是付款業(yè)務(wù)唯一實施者，只有相關(guān)人員按各自職權(quán)簽字完成后，才可付款。第2章資金支付分類、步驟及審批權(quán)限第8條依據(jù)企業(yè)資金支付性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。經(jīng)營性支出包含：（一）采購支出：包含采購設(shè)備、材料、輔助材料過程中發(fā)生買價、運雜費、保險費、裝卸費、租賃費及其它雜費等；（二）日常經(jīng)營管理費：包含辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務(wù)費、低值易耗品、其它；（三）日常銷售費用：包含廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈予禮品等；（四）工薪支出：包含工資、獎金、津貼、補助、福利費等；（五）稅費支出：包含企業(yè)應(yīng)上交各項稅款、附加費、管理費等；（六）應(yīng)付賬款：關(guān)鍵指已簽署協(xié)議還未付清款項企業(yè)對外欠款。非經(jīng)營性支出包含：（一）購建長久資產(chǎn)：指企業(yè)購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長久資產(chǎn)購置、建造支出；（二）非經(jīng)營性資金往來：指企業(yè)經(jīng)營以外借款、還款等；（三）對外長短期投資：指企業(yè)對企業(yè)以外企業(yè)及新設(shè)企業(yè)進行投資；（四）其它：包含企業(yè)捐贈、贊助、公益活動等支出。第9條資金支付審批步驟。第10條資金支付審批權(quán)限多種款項支付要求第11條財務(wù)業(yè)務(wù)款項支付基礎(chǔ)標準各部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)包含資金支出，首先選擇公對公直接付款，即業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金付款申請并根據(jù)要求權(quán)限審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)作為付款依據(jù)，并根據(jù)財務(wù)付款要求提供付款方付款信息及相關(guān)聯(lián)絡(luò)方等信息轉(zhuǎn)交財務(wù)部，直接銀行轉(zhuǎn)賬匯款；經(jīng)財務(wù)確定，對于不能直接公對公付款業(yè)務(wù)，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可向企業(yè)申請備用金借款或自行墊付，然后以報賬方法申請業(yè)務(wù)報銷沖回借款或個人墊款。（一）付款申請業(yè)務(wù)包含：大額采購或固定供給商日常性采購業(yè)務(wù)支出；包含原材料及商品、固定資產(chǎn)等大額采購業(yè)務(wù)款項；分子企業(yè)向總部申請業(yè)務(wù)款項；車輛油卡充值、車輛保險支出；及房屋租賃費其它付款支出等；（二）日常報銷項目包含：辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務(wù)費、財務(wù)費等其它日常經(jīng)營費用；第12條借款要求企業(yè)職員借款必需遵守企業(yè)《借款管理制度》；借款必需填寫由財務(wù)部統(tǒng)一印制《借款申請單》，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、估計還款時間等，按《借款審批程序》辦理審批。職員憑審批后《借款申請單》到財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；第13條部門費用報銷要求:（一）差旅費按企業(yè)《差旅費報銷制度》辦理。差旅費是指因公外出發(fā)生多種交通費、住宿費、伙食費補助等。出差后各類發(fā)票、單據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費（大額招待費用）、差旅費（長途交通費、住宿費、個人餐費）分類填報。差旅費用報銷單后附《出差申請單》，其中：業(yè)務(wù)招待費填寫《費用報銷審批單》，長途交通費、住宿費、個人餐費報銷填寫《差旅費報銷單》，短途交通費、機場建設(shè)費、行李托運費、電話費等雜費匯總填寫在《差旅費報銷單》其它欄中，并入差旅費報銷。差旅期間發(fā)生共同費用報銷，報銷單需有同行人員署名確定。嚴禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)覺，財務(wù)有權(quán)不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標識核銷。（二）業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)經(jīng)理級以上相關(guān)人員在負擔難度較大業(yè)務(wù)和關(guān)鍵接待活動中必需費用開支。關(guān)鍵指餐費、煙酒費、禮品費等。企業(yè)對各職能部門業(yè)務(wù)招待費實施總額控制，由各職能部門在預(yù)算內(nèi)集中管理，自行控制。通常因工作需要對外贈予禮品（包含企業(yè)產(chǎn)品），由相關(guān)部門提出申請，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可實施。業(yè)務(wù)招待費用報銷根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)招待費用控制標準要求報銷權(quán)限進行報銷。（三）辦公費用支出辦公費是指企業(yè)內(nèi)各單位辦公文具、辦公家俱、辦公通訊器材、電器和電腦配件、易耗材料等購置費用。大額辦公費用采購，可固定供給商，并由行政部定時統(tǒng)一填寫辦公耗材結(jié)算付款申請單，經(jīng)企業(yè)相關(guān)層級審批后由財務(wù)直接對供給商支付。（四）車輛使用費:車輛使用費包含汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補助；全部車輛報銷費用需在相關(guān)票據(jù)后備注車輛牌照號碼。第14條采購付款采購部根據(jù)采購付款《審批權(quán)限表》進行審批后，報財務(wù)部進行付款。申請物料采購付款時，須附上經(jīng)有效同意采購協(xié)議、采購單驗收單、供給商資料等。第15條固定資產(chǎn)及在建工程付款采購部在申請固定資產(chǎn)付款時，須提供經(jīng)事先同意《購置申請表》、采購單或采購協(xié)議、報價單、《固定資產(chǎn)使用驗收單》等。購置多種機動車輛，須以企業(yè)名義入戶，報賬時，須附上行駛證復(fù)印件。對按進度付款在建工程，在申請進度款時，須提供經(jīng)審核每個月工程進度報表及階段驗收匯報，并確保付款進度和協(xié)議列明工程完工程度同時。在支付固定資產(chǎn)或在建工程尾款時，須提供經(jīng)相關(guān)部門確定完工驗收匯報及工程結(jié)算書、發(fā)票。第16條其它對于制度未明確要求費用報銷，應(yīng)事先咨詢財務(wù)部，以嚴厲財務(wù)制度。第17條審批事項說明：款項支付依據(jù)類別性質(zhì)，必需嚴格根據(jù)《借款審批步驟》、《采購付款審批步驟》、《費用報銷審批步驟》進行審批。審批人必需根據(jù)《審批權(quán)限一覽表》進行簽批。全部審批人在批單時應(yīng)審查申請付款單據(jù)是否已實施有效同意程序。對于各審批人已安排缺席（如出差、請假）之授權(quán)，在取得審批人書面授權(quán)文件并抄送財務(wù)部后，被授權(quán)人在授權(quán)期間同意權(quán)限最高可等于審批人。各審批人未安排缺席，其缺席期間審批權(quán)限由其直屬上司實施。授權(quán)人要對授權(quán)期間全部批單負擔責任。第18條為確保時效及不影響企業(yè)日常運作，對于下列金額較大且付款時間緊迫，如拖延付款將造成企業(yè)損失（如繳付滯納金，沒有水電供給等）部分特殊款項，可先由企業(yè)相關(guān)部門經(jīng)理簽批，付款后再補簽。支付給公用事業(yè)部門水電費、電話費。支付給政府部門稅費、社會保險費。其它需要立即付款開支。第19條各部門申請對外款項支付，包含采購物品及接收其它服務(wù)、勞務(wù)等，應(yīng)盡可能經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。特殊情況需現(xiàn)金支付時，需附上合了解釋并經(jīng)部門經(jīng)理同意，收款方領(lǐng)款人須提供加蓋其單位公章委托書及本人身份證，同時需申請部門經(jīng)辦人簽字證實。第20條對于分期且?guī)з|(zhì)量確保之付款申請，財務(wù)部需收到使用部門或經(jīng)辦部門書面通知后，才安排付款。第21條各項業(yè)務(wù)申請付款支付須提供相關(guān)附件資料，包含以下內(nèi)容：（1）已簽署協(xié)議、采購訂單及其附件；（2）支付進度款，必需提供進度證實如貨物驗收單、到貨發(fā)票等信息；（3）材料、固定資產(chǎn)、輔助物資等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；（4）收款單位必需提供正當正式發(fā)票或相關(guān)證實，收款單位和發(fā)票出具單位不一致時，財務(wù)部將不予付款；（5）協(xié)議實施過程中存在爭議事項必需有和對方單位達成補充協(xié)議；（6）其它能夠說明該項付款確有真實、正確債權(quán)、債務(wù)關(guān)系原始證實文件、法律文件。第22條報銷單據(jù)所附原始憑證和報銷內(nèi)容必需一致。裝修、修繕、水電、消防等工程必需取適當?shù)氐囟惥珠_具稅務(wù)發(fā)票。其它原始憑證須符合第21條要求，發(fā)票內(nèi)容必需填寫完整。報銷單據(jù)同意人必需是申請人之直接上級，自批無效。報銷單據(jù)必需由有權(quán)審批人署名認可，每單金額不得超出其批單限額。報銷單據(jù)須按要求程序?qū)徟蟛拍苻k理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向?qū)徟嘶蚪?jīng)手人問詢，對方應(yīng)給予配合。第4章資金支付審簽人責任要求第23條對弄虛作假、嚴重違法原始憑證，在不予受理同時，財務(wù)人員應(yīng)該即扣留，并立即向企業(yè)領(lǐng)導匯報，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不正確、不完整原始憑證，應(yīng)立即給予退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。第24條用款人應(yīng)如實反應(yīng)資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責任。第25條各部門責任人對本部門資金支付真實性、合理性及必需性負責，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。第26條對資金支付含有最終審批權(quán)限人員，對資金支付結(jié)果負領(lǐng)導責任。第27條全部資金支出必需由財務(wù)責任人依據(jù)本制度相