費用管理制度總論

費用管理制度總論一、總則為有效的降低公司的運營成本，提高公司競爭力，加強費用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費用開支關(guān)，堵塞費用開支上的漏洞，切實把不合理的費用支出壓下來，特制定本制度。公司費用實行總量控制，分類管理，歸口控制，適時監(jiān)控的分類分部門的條塊管理模式。這里的費用是一個管理概念，指公司除商品采購成本以外的所有費用。各級費用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確，考核獎懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。費用管理責(zé)任承擔(dān)者對所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，要具備下列三項條件：能了解所分管費用指標(biāo)的要求和資料來源；能了解所分管費用指標(biāo)的實際執(zhí)行情況和計算依據(jù)；能調(diào)節(jié)、控制所監(jiān)管費用指標(biāo)的耗費數(shù)。二、費用報銷基本要求及原則報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。出納人員要嚴(yán)格遵守費用報銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報支的，按報支額的15%處以罰款。各種原始憑證由所屬費用項目的相關(guān)配合部門審核并呈報審批，門店費用一律由門店財務(wù)主管初審，門店經(jīng)理簽字后方可呈報總部審批，否則總部不予審批。各種當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入帳逾期現(xiàn)象。分公司副總及副總監(jiān)以上人員費用均需公司總裁審批。各財務(wù)部門應(yīng)加強各項費用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權(quán)審批的費用和支出一律不得報支。凡在審計中發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)財務(wù)審核人員進行處罰，并按報支金額的15％處以罰款。對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根椐規(guī)定進行報支。責(zé)任明確原則。對于車船等交通費、業(yè)務(wù)招待費、手機費等必須誰發(fā)生誰報支，不準(zhǔn)代報，不準(zhǔn)多人合并報支，如發(fā)生合并填單，一律以一人標(biāo)準(zhǔn)核報。施工制作小組費用，由組長負(fù)責(zé)本組報銷。費用最低原則。若為同性二人同時外省出差，住宿費根據(jù)級別按單人標(biāo)準(zhǔn)核報。若為長期外出（如現(xiàn)場制作、支援），除特殊情況外，一律乘坐公交車。費用劃分原則。對外省出差，住宿費單獨填制“差旅費”單據(jù)；交通費及市外補貼在同一“差旅費”單據(jù)上填列，市外補貼以出差時間滿12小時起計算。費用清晰原則。各報銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。嚴(yán)格保管各類費用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；手機費必須寫明報銷月份和手機號碼和職務(wù)；業(yè)務(wù)招待費必須寫明招待客戶，陪客人員姓名。否則一律退回不得報支。費用申請原則。業(yè)務(wù)招待必須事先申請，根椐權(quán)限經(jīng)部門經(jīng)理或主管總監(jiān)審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。凡招待本公司職工的費用，原則上不得報支，如有特殊原因必須經(jīng)申請審批后使用。費用上限原則。凡手機費額定報支在150元以上的人員，一律不得使用充值卡號。對于外省出差的通訊費超支部分，在核定標(biāo)準(zhǔn)5倍以下的，30%由個人負(fù)擔(dān)，70%由公司報銷，并提供漫游電話清單；超過核定標(biāo)準(zhǔn)5倍以上的，一律由個人承擔(dān)。及時報支入帳原則。為保證財務(wù)核算的正確性、及時性，費用報支原則上當(dāng)月費用當(dāng)月報支，因出差等原因，超出報支日期的應(yīng)寫明情況，否則按下列標(biāo)準(zhǔn)：費用發(fā)生后，15天內(nèi)按照費用全額報銷；費用發(fā)生后，22天內(nèi)按照費用全額80％報銷；費用發(fā)生后，30天內(nèi)按照費用全額60％報銷；費用發(fā)生后，37天內(nèi)按照費用全額40％報銷；費用發(fā)生后，45天內(nèi)按照費用全額20％報銷；費用發(fā)生45天后，全額不得報銷。當(dāng)月25日前費用一律在當(dāng)月30日前報支，凡存在逾期費用全額入帳的，財務(wù)人員承擔(dān)補交或追回不應(yīng)予以報銷的部分。特殊情況：手機電話費報支一律按公司標(biāo)準(zhǔn)報銷，當(dāng)月費用次月報支。預(yù)申報原則。各職能部門和分公司對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當(dāng)月費用，應(yīng)由各經(jīng)辦人員將詳細(xì)清單在每月25日前交財務(wù)部備案，財務(wù)部據(jù)此作為費用預(yù)提，對未在財務(wù)部備案的費用，財務(wù)部有權(quán)拒付。三、費用開支計劃及監(jiān)管責(zé)任公司各職能中心、各分公司、各部門、各門店必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用開支預(yù)算，由財務(wù)中心匯總備案，經(jīng)公司辦公會議或總裁審批，即為公司當(dāng)月的費用開支預(yù)算，并下達各部門費用開支指標(biāo)。公司對各種費用分類管理，并根據(jù)費用特性和公司實際情況進行定額和定率管理，各級責(zé)任人員對管理權(quán)限內(nèi)的費用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，并同績效考核掛鉤。公司同時授予副總裁、分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)對計劃內(nèi)費用開支的審批相關(guān)權(quán)限。公司費用開支預(yù)算留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。審批權(quán)限及程序：凡公司費用開支預(yù)算內(nèi)審批程序為：費用由當(dāng)事人或費用發(fā)生部門申請；并確保真實性、合理性。主管部門經(jīng)理或門店經(jīng)理審查確認(rèn)；并確保真實性、合理性。財務(wù)部門審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算等；對大額支出及超預(yù)算部分由總裁、副總裁、職能中心總監(jiān)或分公司總經(jīng)理審批；出納檢查單據(jù)的完整性和合法性；付款。凡公司預(yù)算外開支，一律最后報總裁審批或授權(quán)副總裁審批。四、人工費用管理人工費用包括所有人員基本工資（包括級差）、獎金、促銷費、飯貼、勞動保險費等支出。人事部門確定各崗位的工資標(biāo)準(zhǔn)，對各門店、各經(jīng)營實體進行定編定崗，對各部門、各門店基本工資、飯貼、勞動保險費進行總包干，即不能超過所定數(shù)額，超過定額的需說明理由，并向分管副總裁申報批準(zhǔn)后方可發(fā)放。各分公司根椐總部獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考核規(guī)定，人事行政部制定審核各部門獎金分配方案，由人力資源中心審批存檔。獎金政策應(yīng)能結(jié)合銷售額、毛利率或毛利額等實行浮動性總額控制。財務(wù)管理中心、信息管理中心總監(jiān)對本中心和分公司職能人員所發(fā)生的人工費用，負(fù)第一責(zé)任；各分公司總經(jīng)理對（除上述兩個職能部門外）分公司范圍內(nèi)人工費用負(fù)第一責(zé)任；其它職能中心總監(jiān)對本中心發(fā)生的人工費用負(fù)有第一責(zé)任，并對各分公司對口職能部門所發(fā)生的人工費用負(fù)監(jiān)控責(zé)任；人力資源中心總監(jiān)和分管副總裁對公司全部人工費用負(fù)有總額控制責(zé)任。負(fù)第一責(zé)任人員應(yīng)在工資表、獎金發(fā)放表等人工費用支出表上簽字確認(rèn)。人力資源部門編制工資表、獎金發(fā)放表等人工費用報表時應(yīng)嚴(yán)格按部門編制且各分公司格式統(tǒng)一，準(zhǔn)確計算出各經(jīng)營實體真實的人工費用。人力資源中心對格式的統(tǒng)一性負(fù)責(zé)，分公司人事行政部對金額的正確性負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)準(zhǔn)確計算個人所得稅。分公司財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)審核各核算單位人工費用是否超出計劃標(biāo)準(zhǔn)，并及時上報總部財務(wù)管理中心。開展促銷活動時，促銷費發(fā)放方案必須先經(jīng)由財務(wù)部同意，分公司總經(jīng)理審批后方可開展。人力資源部門負(fù)責(zé)實施執(zhí)行，以加強對人工費支出的控制。促銷費開支由營銷部統(tǒng)計銷售數(shù)據(jù)，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核后交人事行政部統(tǒng)一編制，編制完畢后返營銷部審核確認(rèn)。五、物流費用管理費用內(nèi)容：物流費用包括運雜費用：指門店之間的商品調(diào)撥費用和配送費用等，包括：送貨車輛的通行費、停車費、燃料費等；外叫人力車、機動車費用。保管費用：包括外倉租金、內(nèi)倉租金、倉庫人工費用以及其他有關(guān)倉儲支出等。由于物流費用受銷售情況影響較大，公司對物流費用依據(jù)銷售變化情況實行定率管理，各分公司物流部門負(fù)責(zé)管理所屬物流費用，應(yīng)提高效率，有效降低物流費用，各分公司物流部門經(jīng)理對所屬各類物流費用發(fā)生負(fù)有第一責(zé)任，物流管理中心是物流的綜合管理部門，負(fù)責(zé)整個集團物流開發(fā)和資源整合。物流管理中心總監(jiān)應(yīng)對所有發(fā)生的物流費用負(fù)有最終監(jiān)管責(zé)任。自有車輛按照物流管理中心的規(guī)定進行規(guī)范管理，對購買的燃料財務(wù)上必須進行列帳處理，并根據(jù)每月實際耗用數(shù)進行核消；購燃料必須開具增值稅發(fā)票，并按規(guī)定進行抵扣（成立物流公司的分公司除外）。長期外叫車輛應(yīng)簽訂合同，所有合同均需物流管理中心確認(rèn)及備案，并交付一定數(shù)量的押金，并交分公司財務(wù)部備案。分公司外借倉庫的租賃合同，必須經(jīng)物流管理中心總監(jiān)、集團總裁審批，報財務(wù)管理中心備案后實施。物流部對車輛的管理必須符合物流管理中心的車輛管理要求。物流部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。油費報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起訖路程，由車輛管理人員根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)物流部經(jīng)理簽字驗核。對車輛實施中大維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單，由物流部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)物流經(jīng)理簽字驗核。駕駛員行車補助在工資中列支發(fā)放。六、廣告費用管理費用內(nèi)容：包括各類媒體廣告及宣傳性支出，DM、展臺等支出以及應(yīng)向廠方可收部分的收入。營銷管理中心根據(jù)批準(zhǔn)年度銷售計劃制定各分公司年度廣告收支計劃和成本預(yù)算，經(jīng)總裁審批后交連鎖管理中心及財務(wù)管理中心備案。連鎖管理中心根據(jù)營銷部門的年度支出計劃和成本預(yù)算，籌劃傳播途徑，分解廣告費用并報公司總裁審批。各分公司營銷部根據(jù)年度廣告收支計劃，制訂每月廣告收支計劃，由分公司總經(jīng)理審批，交財務(wù)部備案；分公司連鎖部負(fù)責(zé)籌劃傳播途徑，分解廣告費用。注：廣告回收計劃必須詳細(xì)到供應(yīng)商、品類交財務(wù)部掛應(yīng)收，應(yīng)收廣告費必須得到供應(yīng)商確認(rèn)。廣告費的回收由營銷部相關(guān)業(yè)務(wù)員負(fù)直接責(zé)任。財務(wù)部憑廣告成本預(yù)算和應(yīng)收計劃進行支付，沒有應(yīng)收計劃、超出預(yù)算和應(yīng)收未完成的，財務(wù)部有權(quán)停止付款。七、租賃費用管理租賃費，僅指營業(yè)場地租賃費，各門店租賃支出和各供應(yīng)商租賃攤位以及店面轉(zhuǎn)租、展示廳等租賃收入，不包括倉庫租賃費、辦公租金。連鎖管理中心根據(jù)公司發(fā)展需要負(fù)責(zé)門店的開發(fā)工作，包括選址、租賃費的談判工作等；行政部負(fù)責(zé)審核合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、合法性；租賃辦公場所和賣場經(jīng)營用地、分公司的經(jīng)營場地租賃合同，店面轉(zhuǎn)租、設(shè)立展示廳等合同和協(xié)議，必須經(jīng)連鎖管理中心總監(jiān)、集團總裁審批，租賃合同最終由總裁簽訂。合同簽定后原件必須交行政部統(tǒng)一管理，并由分公司財務(wù)部、分公司人事行政部、分公司連鎖管理部、財務(wù)管理中心備案。合同簽訂后，租賃費的支出由人事行政部按合同負(fù)責(zé)支出審核；對于無合同的，一律退回。財務(wù)部承擔(dān)復(fù)審工作，對于不符合同要求的一律拒付。八、辦公費用管理辦公費用包括水電費、固定電話費、移動通訊費、辦公租金、辦公用品、其他行政辦公費等。公司對辦公費用原則上實行預(yù)算責(zé)任包干制，總部各職能中心總監(jiān)，各分公司總經(jīng)理對所屬單位發(fā)生的辦公費負(fù)第一責(zé)任，各分公司人事行政部門對所屬分公司發(fā)生的辦公費用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，行政部對整個集團公司發(fā)生的辦公費用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。水電費。由行政部根據(jù)門店面積、季節(jié)變化制定各部門的控制標(biāo)準(zhǔn)，對于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請，行政部最終審批。水電費必須開具增值稅發(fā)票，供財務(wù)作為抵扣入帳。固定電話費。由行政部制訂使用標(biāo)準(zhǔn)，原則上與門店大小、銷售直接掛鉤；對于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請，行政部最終審批。移動電話費。由行政部制訂各崗位的核報標(biāo)準(zhǔn)，由使用人提出申請，各分公司人事部按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)審核執(zhí)行。通訊費涉及漫游費造成超過標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)出差事實，按公司財務(wù)制度執(zhí)行。辦公租金。分公司根據(jù)公司發(fā)展需要負(fù)責(zé)辦公場所選址、租賃費的談判工作等；行政部負(fù)責(zé)審核租金的合理性、合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、合法性；租賃合同最終由總裁簽定。合同簽定后原件必須交行政部，分公司財務(wù)部、分公司人事行政部備案。辦公用品。實行包干制，總部各職能中心總監(jiān)對本部門、各分公司總經(jīng)理對所屬單位發(fā)生的辦公費負(fù)責(zé)，各分公司人事行政部門對所屬分公司發(fā)生的辦公費用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，行政部對整個集團公司發(fā)生的辦公費用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。按總公司報支標(biāo)準(zhǔn)報支，各單位每月應(yīng)對超出預(yù)算外所有辦公費用應(yīng)上報總部行政部，由總部行政部經(jīng)理簽字，并報集團主管副總裁確定是否報銷并負(fù)責(zé)處罰。九、差旅費用管理費用內(nèi)容：差旅費包括行政生活車輛耗油費、過路過橋費、停車費、年檢費、養(yǎng)路費；員工因公出差發(fā)生的乘車費、住宿費、船票、機票和市外補貼；因工作需要租借房屋的租金及相關(guān)費用；外派人員補貼；行政車輛費用；經(jīng)理級以上自購車輛補貼等。出差費用中出租車費應(yīng)嚴(yán)格控制，車費、住宿費、出差補貼、外派補貼、乘坐標(biāo)準(zhǔn)、宿舍租借費應(yīng)按總公司規(guī)定報支；行政車輛使用費報銷：車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。行政部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。油費報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字驗核。車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字驗核。駕駛員出車補助在工資中列支發(fā)放。各分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)，應(yīng)對所屬單位發(fā)生的差旅費用負(fù)責(zé)。十、招待費用管理費用內(nèi)容：招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送存貨、外協(xié)商品補貼應(yīng)酬招待開支等。各單位因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送存貨、外協(xié)商品補貼等應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。參與招待活動的人員中（副總裁以上除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。應(yīng)酬招待開支報銷應(yīng)根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)辦理；請客應(yīng)酬一般在公司定點酒店、賓館進行。各單位超出預(yù)算外的招待費用應(yīng)上報總部行政部經(jīng)理審核后報集團主管副總裁批準(zhǔn)。各分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)應(yīng)對所屬單位發(fā)生的招待費用負(fù)責(zé)。十一、保險費用管理費用內(nèi)容：保險費包括對總部和分公司財產(chǎn)等投保而交納的各項保費；員工投保而交納的各項保費不在此列中。行政部應(yīng)制定財產(chǎn)保險計劃和預(yù)算，總裁辦相關(guān)責(zé)任人員審核，并報集團主管副總裁審批。總部行政部及各分公司行政部門對于投保財產(chǎn)的位置轉(zhuǎn)移或內(nèi)容更改等進行適時統(tǒng)計匯總，及時通知保險公司變更補充保險合同，避免因合同不符造成對公司的不利和損失?？偛啃姓控?fù)責(zé)保險費的監(jiān)控管理，并制定公司保險費管理制度，當(dāng)出現(xiàn)索賠事項時，及時向保險公司索賠，把損失降到最低。總部行政部應(yīng)監(jiān)督催收返還保險款，收回后交財務(wù)部門入帳。十二、修理費用管理費用內(nèi)容：修理費用包括車輛的維修保養(yǎng)、以及電腦、傳真、復(fù)印機以及家用電器等各類財產(chǎn)的維修以及購置的修理配件。分公司運輸車輛的維修保養(yǎng)由各分公司物流部負(fù)責(zé)，制定月度維修保養(yǎng)計劃和費用預(yù)算，報物流管理中心審批；計劃內(nèi)日常維修費用由分公司總經(jīng)理審批。分公司其他財產(chǎn)的維修保養(yǎng)由各分公司行政部負(fù)責(zé)，制定月度維修保養(yǎng)計劃和費用預(yù)算，報總部行政部審批；計劃內(nèi)日常維修費用由分公司總經(jīng)理審批?？偛控敭a(chǎn)（包括行政車和其他財產(chǎn)物資）由總部行政部負(fù)責(zé)，制定月度維修保養(yǎng)計劃和費用預(yù)算，報分管副總裁審批。因個人使用不當(dāng)造成財產(chǎn)損壞需修理的，由個人自行修理，公司不墊支修理費。對于資產(chǎn)的大修理或大額保養(yǎng)，上述負(fù)責(zé)部門需提前申請，說明原因和預(yù)計費用，獲得批準(zhǔn)后方可實施。財產(chǎn)維修應(yīng)獲取增值稅發(fā)票，供財務(wù)作為抵扣入帳。十三、房屋裝修費用管理費用內(nèi)容：房屋裝修費用是指用于經(jīng)營、商品保管、辦公、食堂等自有及租借房屋的日常裝修支出等。房屋裝修必須事先提出申請，注明費用預(yù)算，經(jīng)相關(guān)職能部門、領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可實施。分公司及門店經(jīng)營場所、倉庫、辦公場所的裝修費用必須將申請報總部相關(guān)職能中心、集團總裁審批后，在核定預(yù)算費用內(nèi)列支；申請及編制預(yù)算的負(fù)責(zé)部門分別為：經(jīng)營場所由連鎖部負(fù)責(zé)，倉庫由物流部負(fù)責(zé)，辦公場所由人事部負(fù)責(zé)；各職能中心負(fù)責(zé)相應(yīng)職能部門的裝修申請、預(yù)算的審核工作。分公司及門店裝修費用報銷，在預(yù)算費用內(nèi)支出由各分公司連鎖部初核，由連鎖管理中心復(fù)審，財務(wù)部按預(yù)算復(fù)核；超出預(yù)算外裝修費用交總部相關(guān)職能中心總監(jiān)審核，報集團總裁審批?？偛哭k公場所及分公司辦公場所的裝修費用由總部行政部負(fù)責(zé)提出申請、編制預(yù)算。不管是否超出預(yù)算，裝修費用報銷由總部行政部審核，報集團總裁審批。房屋裝修一般由房產(chǎn)分公司基建部安排發(fā)包、施工、驗收、核價、結(jié)算、付款等各項工作。各申請部門對完工房屋進行復(fù)檢、審價等監(jiān)督工作。十四、稅金和財務(wù)咨詢管理費用的管理費用內(nèi)容：稅金和財務(wù)費用主要包括工商年檢費、各項稅金繳納、報表審計、稅務(wù)財務(wù)等咨詢費用、聘請會計師事務(wù)所進行查帳、驗資、資產(chǎn)評估、清帳發(fā)生的費用、銀行利息費用等。財務(wù)管理中心對稅金和財務(wù)費用進行統(tǒng)一籌劃和監(jiān)管。對于各分公司發(fā)生的非經(jīng)常性費用，包括報表審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)財務(wù)等咨詢費用使用前必須用書面申請，經(jīng)財務(wù)管理中心總監(jiān)審核，總裁審批后支付。借款、銀票手續(xù)費、質(zhì)押費用及其它銀行手續(xù)費按銀行收費標(biāo)準(zhǔn)支付。十五、其他費用管理工會經(jīng)費是指所屬工會組織各種活動費用、療養(yǎng)、所發(fā)放的獎品、生日蛋糕、工會探望職工的費用和補助等。工會費用使用計劃必須上報總公司工會主席進行審批，2000元以上均需總裁審批，并在計劃內(nèi)進行使用。教育經(jīng)費是指用于職工培訓(xùn)費用、購買教材、參考資料等費用。外訓(xùn)人員需公司主管副總裁審批,到總部行政部辦理手續(xù)并備案,購買相關(guān)參考資料（含錄象、錄音、光盤等）等必須由人事行政部進行登記后，方可報支，對職工參加相關(guān)培訓(xùn)必須簽訂服務(wù)期限合同，未簽訂的一律不得報支。福利基金是指用于職工福利性支出，包括給予員工進行商業(yè)性保險支出等。外訓(xùn)人員需公司主管副總裁審批,到總部行政部辦理手續(xù)并備案，購買相關(guān)參考資料（含錄像、錄音、光盤等）等必須由人事行政部進行登記后，方可報支，對職工參加相關(guān)培訓(xùn)必須簽訂服務(wù)期限合同，未簽訂的一律不得報支。財產(chǎn)盤盈虧是指公司各項財產(chǎn)的報損、報溢金額（不包括非正常損失