盡職調(diào)查報(bào)告提綱

67-《盡職調(diào)查報(bào)告提綱》企業(yè)基本情況股東的基本情況，包括營業(yè)執(zhí)照、情況介紹，對控股股東還應(yīng)提供其股權(quán)結(jié)構(gòu)、附屬企業(yè)情況、公司章程及議事規(guī)則；或有員工持股情況，請作特別說明；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；企業(yè)成立時(shí)批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、評估報(bào)告（若是國企改制設(shè)立，還應(yīng)提供改制方案、剝離方案、存續(xù)企業(yè)的基本情況）；企業(yè)基本情況介紹（包括主管部門及與主管部門的關(guān)系）（請?zhí)峁┠甓裙ぷ骺偨Y(jié)或相關(guān)材料）；企業(yè)當(dāng)前股本結(jié)構(gòu)(國家股,法人股…構(gòu)成,比例)；董事會(huì)成員介紹(包括獨(dú)立董事)；企業(yè)歷史沿革情況，包括：公司成立、股權(quán)變動(dòng)、歷次重組前后的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展情況（請?zhí)峁┕局?、大事記、股東會(huì)決議等）；公司章程和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)（1）公司章程；（2）公司組織結(jié)構(gòu)圖及各部門職責(zé)；（3）公司內(nèi)部管理制度；（4）歷次重組前后的組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況；公司的附屬企業(yè)情況（1）業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的情況（股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營情況、公司章程、組織文件等）；（2）各附屬企業(yè)的管理體制（行政關(guān)系、資產(chǎn)關(guān)系、管理關(guān)系）；公司對外宣傳材料。重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：歷次增資手續(xù)是否齊全、合規(guī)，實(shí)物出資的評估報(bào)告是否齊全？評估值應(yīng)高于認(rèn)繳出資額?，F(xiàn)金出資后是否存在大額抽逃情況；歷次股權(quán)，資產(chǎn)變動(dòng)后，權(quán)屬是否清晰？置入的股權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)與主業(yè)是否相關(guān)；對持股51%以下的子公司關(guān)注公司章程、董事會(huì)成員構(gòu)成；對國有控股類公司或國有轉(zhuǎn)制為民營，重點(diǎn)關(guān)注改制的相關(guān)情況，歷次股權(quán)或資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，是否得到有足夠權(quán)限的國資管理部門的審核、批準(zhǔn)，是否存在超權(quán)限行為；行業(yè)與公司競爭力分析本行業(yè)國內(nèi)外市場需求狀況、特點(diǎn)及未來發(fā)展前景；國家對本行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策及發(fā)展規(guī)劃；有無制約該行業(yè)發(fā)展的政策（如行業(yè)特許經(jīng)營權(quán)、進(jìn)入限制、區(qū)域布點(diǎn)規(guī)劃限制等）；對公司未來發(fā)展起重大影響的因素分析，如加入WTO、現(xiàn)有優(yōu)惠政策的取消、未來可能出臺(tái)的支持或限制政策等；本行業(yè)競爭情況和公司的競爭力比較；（1）爭對手的基本情況介紹；（2）本行業(yè)中的競爭力分析；同行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展動(dòng)向；（1）手的擬開發(fā)的新產(chǎn)品、投資的新項(xiàng)目、經(jīng)營上的重大舉措等；（2）該行業(yè)的潛在競爭對手情況；（3）該行業(yè)的企業(yè)情況及退出原因；環(huán)境保護(hù)問題：本行業(yè)的環(huán)保法規(guī)；公司過去因環(huán)保而產(chǎn)生的治污費(fèi)、是否產(chǎn)生罰款及其他責(zé)任；公司建設(shè)及經(jīng)營符合環(huán)保要求的證明；近兩年三廢的排放情況；歷年環(huán)保事故情況。重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，尤其關(guān)注是否符合證監(jiān)會(huì)內(nèi)部審核要求（非正式行文）；所處行業(yè)未來3-5年的趨勢與重組方的盈利預(yù)期是否基本吻合；所處行業(yè)是否存在政策依賴或地方保護(hù)與利益輸送；公司的核心競爭力究竟是什么？（成本、技術(shù)、市場占有率等）；關(guān)注環(huán)保方面的所有有關(guān)情況，根據(jù)行業(yè)特性確定環(huán)保核查標(biāo)準(zhǔn)，查驗(yàn)是否受過行政處罰，是否需要整改及整改周期。企業(yè)經(jīng)營管理情況企業(yè)連續(xù)三年工作計(jì)劃和工作總結(jié)；企業(yè)各種規(guī)章制度及考核辦法；企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況；實(shí)際從事的主要業(yè)務(wù)介紹；產(chǎn)品情況介紹（包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品性能介紹）；關(guān)于公司產(chǎn)品發(fā)展、固定資產(chǎn)投資、技術(shù)引進(jìn)和改造等方面的主要政府批文；公司產(chǎn)品生產(chǎn)的批準(zhǔn)文件、資格證書復(fù)印件；公司所執(zhí)行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)質(zhì)量控制措施、質(zhì)檢設(shè)備裝備、主要產(chǎn)品的達(dá)標(biāo)情況、并提供有關(guān)證明文件；風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（包括政策風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)短期投資說明；應(yīng)收賬款說明；存貨說明；長期投資說明；長期股權(quán)投資；—長期股票投資；—其它股權(quán)投資；長期債權(quán)投資；—長期債券投資；—其它債權(quán)投資；固定資產(chǎn)說明及10萬元以上固定資產(chǎn)及非經(jīng)營性資產(chǎn)清單；在建工程說明；無形資產(chǎn)說明；其它重要項(xiàng)目說明；債務(wù)情況說明（期限同上）；企業(yè)短期借款；應(yīng)付賬款情況；應(yīng)付稅金；應(yīng)付債券；長期借款；其它重要項(xiàng)目說明,包括抵押,擔(dān)保,或有負(fù)債情況說明；銷售費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；管理費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；研究開發(fā)費(fèi)用說明；營業(yè)外收支情況說明；本年度財(cái)務(wù)預(yù)算；企業(yè)資金需求計(jì)劃及用途、融資渠道；未來三年盈利預(yù)測；（如有新建或擬新建項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，請做出專項(xiàng)說明）；近3年股利分配情況及未來股利分配政策；公司內(nèi)部各單位核算情況；財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度及內(nèi)審制度；目前公司尚待處理的法律糾紛涉及的金額數(shù)量；公司管理層對公司經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況的看法和分析；財(cái)務(wù)狀況分析表（供投行內(nèi)部使用）；--資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、每股凈資產(chǎn)、每股稅后利潤、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；注冊會(huì)計(jì)師，資產(chǎn)評估，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的說明。重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：是否存在稅務(wù)調(diào)整的要求，經(jīng)審計(jì)后如存在補(bǔ)稅與罰款需重點(diǎn)關(guān)注；主業(yè)的收入、利潤應(yīng)占70%以上，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于70%；三項(xiàng)報(bào)表的合理性、關(guān)聯(lián)性結(jié)構(gòu)分析；財(cái)務(wù)的內(nèi)控機(jī)制是否健全；盈利預(yù)測的合理性與合規(guī)性分析，是否與審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求相符；關(guān)聯(lián)交易收入、利潤占比應(yīng)低于30%，并出具相應(yīng)承諾規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；資產(chǎn)構(gòu)成中的現(xiàn)金或流動(dòng)資產(chǎn)占比，往來款的合理范疇；大股東出具業(yè)績承諾的補(bǔ)償能力與保證措施；審計(jì)機(jī)構(gòu)能否出具無保留意見的二年一期的審計(jì)報(bào)告；券商能否順利通過內(nèi)核。土地使用權(quán)現(xiàn)有用地狀況及資產(chǎn)中包含土地的情況；土地使用權(quán)屬情況（屬于劃撥、出讓方式還是租賃方式獲取使用權(quán)）；土地使用權(quán)方面，享受地方政府及土地管理部門優(yōu)惠政策的可能性；房屋產(chǎn)權(quán)證明和（或）租賃協(xié)議；土地使用證；出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同；土地的劃撥文件和租賃合同；重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)土地的取得程序與土地出讓款繳納情況；權(quán)證的完整性。企業(yè)人力資源管理公司及其全資、控股企業(yè)的用工方式及企業(yè)人員構(gòu)成；公司高級管理人員介紹；各部門主要管理人員（包括各子，分公司），及技術(shù)骨干情況介紹；勞動(dòng)合同簽署情況；員工享受的福利、勞保、待業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金及退休金等的情況；員工的業(yè)績評價(jià)體系，晉升制度及薪酬體系；企業(yè)人事管理基本政策、員工的招聘，培訓(xùn)計(jì)劃、具體實(shí)施情況及未來設(shè)想；企業(yè)人員變動(dòng)狀況（包括高級管理人員變動(dòng)情況與各部門員工的流失率）。重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：高管人員的能力與穩(wěn)定性；社保繳納情況。重大合約及法律訴訟事項(xiàng)重要的聯(lián)營、合資、收購、兼并合同協(xié)議復(fù)印件；征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；長期原材料、零部件供應(yīng)，重大承包、租賃情況；公司抵押、擔(dān)保、按揭合約執(zhí)行情況，與公司有關(guān)的重大法律訴訟事件；子公司的章程和重要股東會(huì)決議；重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：核對所有公司的貸款卡明細(xì)與報(bào)表的對應(yīng)；核對《用印記錄表》與主要合約的對應(yīng)；涉訟事項(xiàng)與合約糾紛的形成與解決方式；如有大額資金往來，打印銀行對賬單。項(xiàng)目投資及收購兼并情況公司及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況；本公司已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請及已得到的批文；公司上市后擬投資的項(xiàng)目，包括投資額、生產(chǎn)能力、產(chǎn)生的銷售收入及效益前景預(yù)測（如有項(xiàng)目建議書或可行性報(bào)告、批文，請?zhí)峁?；被收購兼并?/p>