科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)設(shè)計及應(yīng)用研究

2022年1月5日財政部制定印發(fā)的《會計信息發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》提出了“十四五”時期我國會計信息化工作的總體目標(biāo)，明確了今后五年會計信息化建設(shè)的工作任務(wù)。這項舉措為提高科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理水平，加快科技研究管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型、推動科學(xué)事業(yè)單位業(yè)財融合提供了機(jī)遇與動力。一、信息化時代科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理面臨的問題隨著我國科技工作改革的不斷深入，國家出臺《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》等科研經(jīng)費“放、管、服”政策。科學(xué)事業(yè)單位作為我國科技建設(shè)的主力軍，應(yīng)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)在財務(wù)管理信息化管理系統(tǒng)中的作用，為科研項目精細(xì)化管理提供財務(wù)數(shù)據(jù)支撐，但在實際工作中經(jīng)常面臨以下問題。（一）單位內(nèi)部各部門之間管理信息共享不足近年來，各科學(xué)事業(yè)單位的管理部門逐步自行開發(fā)或建設(shè)了適應(yīng)本部門管理需求的各類管理信息系統(tǒng)。這些系統(tǒng)的應(yīng)用雖然在一定程度上實現(xiàn)了現(xiàn)代化管理的基本功能，但是站在整個單位層面缺少整體部署和統(tǒng)一規(guī)劃，無法滿足改革發(fā)展的需求，在一定程度上制約了科技改革的深入開展?？蒲泄芾聿块T和財務(wù)管理部門僅依靠各自的信息系統(tǒng)開展工作，會計信息與科研管理信息不能及時交換互補(bǔ)，管理者無法了解開展科研業(yè)務(wù)工作的全部需求，很容易造成科研項目管理工作步調(diào)不一致，各自為戰(zhàn)，阻礙了科研項目工作的順利開展。因此，建設(shè)一個能夠?qū)⒖蒲泄芾硐到y(tǒng)與財務(wù)管理信息系統(tǒng)之間互聯(lián)互通的管理平臺，成為提升管理能力、服務(wù)能力的必要手段。（二）財務(wù)管理內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生的各類會計信息在科研業(yè)務(wù)管理中的作用發(fā)揮不足科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)主要是科研項目經(jīng)費管理。不同資金來源科研項目的經(jīng)費管理方式各不相同，有的采取預(yù)算制管理，有的采取包干制管理。在不同管理方式下，科研人員無法采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對所有課題開展預(yù)算管理，需要財務(wù)人員將不同管理方式的科研項目會計核算模塊與預(yù)算管理模塊中的財務(wù)信息相結(jié)合，對不同管理模式下的科研項目有效開展資金收入、費用報銷、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督等精細(xì)化財務(wù)管理工作。因此如何規(guī)劃、制定、實施各財務(wù)管理模塊間財務(wù)信息的輸入、處理和輸出成為科學(xué)事業(yè)單位建立現(xiàn)代化財務(wù)管理信息系統(tǒng)時需要解決的問題。（三）科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)控制度在科研項目經(jīng)費管理中應(yīng)用不足近年來科研違規(guī)違紀(jì)案件頻發(fā)，在扼腕嘆息的同時，我們也應(yīng)該清醒地認(rèn)識到科研項目經(jīng)費缺乏有效監(jiān)管、內(nèi)控工作不受重視是這些案件發(fā)生的根本原因。傳統(tǒng)的科學(xué)事業(yè)單位的財務(wù)人員只重視科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，科研項目經(jīng)費管理停留在票據(jù)審核、會計核算等費用報銷環(huán)節(jié)，資金支出過程缺少事前內(nèi)部控制審批，造成科研項目相關(guān)內(nèi)部控制管理失效，成為職務(wù)犯罪的溫床。科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)將內(nèi)部控制工作與財務(wù)管理工作有機(jī)結(jié)合起來，把國家各類科研項目管理制度、單位財務(wù)報銷規(guī)定、政府采購等相關(guān)法律規(guī)定嵌入OA辦公系統(tǒng)的各項業(yè)務(wù)審批過程中。在OA辦公系統(tǒng)建立各類財務(wù)報銷表單，通過表單的流程化處理，既能采取各種智能化方式快捷便利地完成審批，提高科研人員對財務(wù)服務(wù)工作的滿意程度，又能高效實現(xiàn)科研項目經(jīng)費內(nèi)控管理工作落地實施。二、科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)設(shè)計（一）科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)概述科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)是指科學(xué)事業(yè)單位根據(jù)科學(xué)事業(yè)單位會計核算特點及財務(wù)管理工作要求，通過“大數(shù)據(jù)”“云平臺”等智能信息技術(shù)手段，打破各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的信息壁壘，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息深度融合，更加精細(xì)化、智慧化的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。（二）智能財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用中心建設(shè)科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)建設(shè)工作應(yīng)從單位管理整體角度出發(fā)，提升財務(wù)工作站位，以建設(shè)智能財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用中心為抓手，使財務(wù)工作從會計核算型向財務(wù)管理型轉(zhuǎn)變。該應(yīng)用中心以各項財務(wù)管理功能模塊建設(shè)為基礎(chǔ)，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)交換中心和數(shù)據(jù)分析中心，完成信息的自動傳遞和集成，根據(jù)管理決策工作需求將財務(wù)數(shù)據(jù)以可視化圖表、可讀性報告等展現(xiàn)形式為管理者提供科學(xué)合理的數(shù)據(jù)信息。智能財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用中心通過在各項財務(wù)管理功能模塊中嵌入OA辦公系統(tǒng)及各項管理制度，可最終實現(xiàn)網(wǎng)上報銷、隨時查詢等智能財務(wù)服務(wù)，大大提升科研人員對財務(wù)工作的滿意度，將財務(wù)人員從大量重復(fù)性工作中解放出來，把工作重心轉(zhuǎn)移到管理工作中，提升科研財務(wù)管理工作水平。三、科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)的具體應(yīng)用場景科學(xué)事業(yè)單位可通過設(shè)置資金收支、預(yù)算管理、稅務(wù)管理、費用報銷管理、資產(chǎn)管理、會計核算及總賬報表六個財務(wù)管理功能模塊，對不同類別的科研經(jīng)費課題有針對性地實施預(yù)算編制、費用報銷、會計核算、報表制作等財務(wù)管理工作。（一）資金收支管理模塊1．資金收入模塊（1）財政撥款收入確認(rèn)對于財政項目科研經(jīng)費，系統(tǒng)能夠與單位預(yù)算管理平臺中部門預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，根據(jù)到賬金額自動確認(rèn)收入。（2）非財政撥款收入確認(rèn)通過科研課題到賬經(jīng)費自動認(rèn)領(lǐng)功能，系統(tǒng)可根據(jù)匯款單位名稱、附言、金額等數(shù)據(jù)與科研管理信息系統(tǒng)中課題基本信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對將縱向科研課題經(jīng)費收入、橫向科研項目收入以及其他收入分別進(jìn)行確認(rèn)。2．資金支付模塊科學(xué)事業(yè)單位資金支出包括財政預(yù)算資金支出、科研項目經(jīng)費撥款、科研項目經(jīng)費支出等，尤其是科研項目經(jīng)費撥款和經(jīng)費支出在科研事業(yè)單位的支出中占有相當(dāng)大的比重。該模塊能夠切實減輕科研人員資金支付工作壓力，更好為科研人員提供財務(wù)報銷服務(wù)。（1）自動支付功能該功能可以將OA辦公系統(tǒng)中已審核完畢的報銷單據(jù)，通過預(yù)先設(shè)定財務(wù)授權(quán)審批規(guī)則，與銀企直聯(lián)支付系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，完成報銷單據(jù)網(wǎng)上銀行自動支付工作。資金支付成功后，銀企直連支付系統(tǒng)還可將銀行電子回單回傳至與之對應(yīng)的OA報銷單據(jù)相應(yīng)的文件接口中，形成閉環(huán)完整的報銷單據(jù)，并作為在會計軟件中下一步自動生成會計憑證的原始憑據(jù)。（2）自動對賬功能資金支付模塊可實現(xiàn)每月與銀行支付系統(tǒng)自動對賬功能，自動提示未達(dá)賬項，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。該功能可定時為在數(shù)據(jù)分析中心設(shè)置的科研課題預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表提供數(shù)據(jù)支持。（二）預(yù)算管理模塊預(yù)算管理模塊應(yīng)實現(xiàn)科研課題預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整與分析、預(yù)算績效評價功能，切實落實科研預(yù)算“放、管、服”政策，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，執(zhí)行的規(guī)范性，調(diào)整的合理性，分析與評價的客觀性。1．預(yù)算編制與審批功能科研項目預(yù)算由課題預(yù)算匯總形成，分為項目收入預(yù)算與項目支出預(yù)算?？茖W(xué)事業(yè)單位預(yù)算管理部門可在預(yù)算管理模塊中下達(dá)科研課題預(yù)算編制工作要求，科研人員根據(jù)政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，據(jù)實編制直接費用預(yù)算。2．預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督功能在科研項目預(yù)算執(zhí)行過程中，科研人員可在預(yù)算管理模塊中實時查看預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算管理模塊對超出預(yù)算支出范圍和金額的事項可及時發(fā)出預(yù)警提示功能。財務(wù)部門及相關(guān)管理部門可根據(jù)科研項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求在該模塊中對設(shè)置項目經(jīng)費時間節(jié)點提示，督促科研人員及時完成項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對間接費用、外撥經(jīng)費、結(jié)余資金、大型儀器設(shè)備購置等情況開展內(nèi)部監(jiān)督。3．預(yù)算調(diào)整與分析功能對于預(yù)算制科研項目，在課題預(yù)算總額不變的前提下，設(shè)備費如需調(diào)劑的，由課題負(fù)責(zé)人在預(yù)算管理平臺提出申請，由單位統(tǒng)籌考慮現(xiàn)有設(shè)備配置情況和科研項目實際需求后，按預(yù)算模塊內(nèi)相關(guān)審批流程，完成審批手續(xù)。除設(shè)備費外的其他直接費用如需調(diào)劑，由課題負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動實際需要自主在預(yù)算管理模塊內(nèi)調(diào)整，并自動向各相關(guān)管理部門及時發(fā)出課題預(yù)算調(diào)整通知。4．預(yù)算績效評價功能科研人員可將課題預(yù)算績效目標(biāo)完成情況錄入預(yù)算管理平臺，平臺可根據(jù)不同管理方式的科研項目經(jīng)費，對科研課題經(jīng)費執(zhí)行情況等績效評價指標(biāo)，自動生成預(yù)算績效評價報告，并將評價結(jié)果反饋給科研課題負(fù)責(zé)人及相關(guān)管理部門，為下年度部門預(yù)算申報、單位預(yù)算分解等工作提供參考依據(jù)。（三）稅務(wù)管理模塊稅務(wù)管理模塊應(yīng)充分發(fā)揮財稅一體化系統(tǒng)的優(yōu)勢，與資金收入管理模塊數(shù)據(jù)對接后，實現(xiàn)收入自動確認(rèn)、發(fā)票開具、發(fā)票管理、納稅申報等各項稅務(wù)管理功能。1．發(fā)票管理功能該功能通過將財務(wù)核算軟件與金稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對接，實現(xiàn)發(fā)票開具、發(fā)票自動認(rèn)證、發(fā)票申購、發(fā)票查詢等發(fā)票管理功能。財務(wù)管理部門可在系統(tǒng)中對本單位開具的各類發(fā)票進(jìn)行分類統(tǒng)計，作為單位收入管理的依據(jù)。2．納稅申報管理功能該功能應(yīng)根據(jù)財務(wù)核算軟件中提供的計提稅款憑證實現(xiàn)到期申報預(yù)警、滯納金和罰款預(yù)警、進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出預(yù)警，稅務(wù)新法規(guī)查詢、納稅申報、稅款自動結(jié)算等功能。3．個人所得稅管理功能隨著科研人員個人所得稅個性化申報需求的不斷提升，該功能可為科研人員提供工資薪酬、勞務(wù)報酬等個人收入的政策咨詢、稅款計算等個性化服務(wù)，讓科研人員在公開透明的稅收政策環(huán)境中積極進(jìn)行個人所得稅申報。（四）費用報銷模塊在費用報銷平臺中，科研人員通過以下四個步驟實現(xiàn)報銷單填制、審批、資金支付、報銷查詢的智能報銷流程。1．智能填單功能科研人員在OA辦公系統(tǒng)中根據(jù)需要辦理的業(yè)務(wù)選擇報銷單模板，使用手機(jī)APP、便攜式計算機(jī)等可移動硬件設(shè)備填制報銷表單，通過設(shè)計必填項、選填項、自動合計、上傳事前審批附件等功能提示科研人員規(guī)范填寫報銷表單，還可以在不同類型的報銷表單模板中嵌入科研課題管理制度、財務(wù)報銷審批制度等相關(guān)科技部、財政部、本單位的管理制度，為科研人員報銷提供制度依據(jù)。2．智能審核功能該功能可通過OA辦公系統(tǒng)中嵌入《財務(wù)授權(quán)審批制度》《差旅費、會議費報銷制度》等各項財務(wù)報銷管理制度，結(jié)合OA系統(tǒng)中的事前審批流程、課題經(jīng)費預(yù)算信息、相關(guān)合同執(zhí)行信息、發(fā)票查驗信息等有效參數(shù)對報銷事項辦理流程的規(guī)范性、數(shù)據(jù)邏輯的合理性、一致性進(jìn)行智能審核。3．銀企支付功能該功能通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)與資金支付管理模塊的對接，將審核無誤的財務(wù)報銷表單經(jīng)相應(yīng)授權(quán)審批后自動付款。4．輔助查詢功能該功能可為科研人員提供財務(wù)報銷事項進(jìn)展、需修改報銷表單等查詢服務(wù)。（五）資產(chǎn)管理模塊該模塊可為資產(chǎn)管理部門和科研人員提供資產(chǎn)購置計劃配置申請、資產(chǎn)使用狀況調(diào)整、資產(chǎn)處置申請、智能盤點等一系列資產(chǎn)管理需求，并與資金收支模塊、預(yù)算管理模塊、采購管理模塊共享相關(guān)數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)增減變化、折舊管理、報表管理進(jìn)行動態(tài)管理。（六）會計核算及總賬報表模塊智能賬務(wù)處理系統(tǒng)可根據(jù)資金收支模塊、預(yù)算管理模塊、稅務(wù)管理模塊、費用報銷模塊、資產(chǎn)管理模塊產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)自動生成會計憑證并實現(xiàn)憑證自動審核，會計憑證審核無誤后，該系統(tǒng)可按月自動進(jìn)行會計結(jié)賬，提取相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)生成各類明細(xì)賬目和報表，實現(xiàn)財務(wù)決算和財務(wù)決算分析報告自動化。除此以外，該平臺還可以提供工資薪酬核算等其他財務(wù)管理工作。1．智能生成、審核會計憑證功能智能賬務(wù)處理系統(tǒng)可以通過財務(wù)機(jī)器人等輔助應(yīng)用工具獲取發(fā)票影印件、關(guān)鍵字詞、相關(guān)合同信息等數(shù)據(jù)，將完成付款的報銷單據(jù)經(jīng)過智能分析或人工輔助分析，在會計核算系統(tǒng)中自動生成會計憑證、審核憑證。2．科研課題明細(xì)賬、決算報表智能生成功能科研人員可根據(jù)科研課題中期檢查、結(jié)題審計的工作需要，在智能賬務(wù)處理系統(tǒng)提出科研課題明細(xì)賬、決算報表生成申請。智能賬務(wù)處理系統(tǒng)通過會計核算系統(tǒng)中的會計科目與預(yù)算管理模塊中的科研課題預(yù)算科目預(yù)先設(shè)置的對應(yīng)關(guān)系，將會計科目明細(xì)賬轉(zhuǎn)化為科研課題明細(xì)賬，自動生成科研課題經(jīng)費決算報表。四、科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)系統(tǒng)發(fā)展趨勢未來科