財務(wù)基礎(chǔ)知識一

財務(wù)基礎(chǔ)知識（一）9/28/20231財務(wù)報銷流程3.發(fā)票及稅金2.常用結(jié)算方式9/28/202321.財務(wù)報銷流程A.總原則B.報銷流程及權(quán)限C.報銷時間D.報銷具體手續(xù)（舉例）E.注意事項(xiàng)9/28/202331、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人按要求填寫報銷單，經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理或董事長審批后，出納方可報銷、付款。2、加強(qiáng)發(fā)票報銷管理的實(shí)效，做到當(dāng)月發(fā)票當(dāng)月報銷，特殊情況下，發(fā)票報銷最遲不得超過次月25日。3、為了分清責(zé)任，財務(wù)將進(jìn)行部門核算，不同人員、不同部門支出的費(fèi)用分開填列，不得混淆在一張報銷單上。

A.總原則9/28/20234B.報銷流程及權(quán)限填寫報銷單、用款申請單等，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額并簽名。

經(jīng)辦人對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

1.生產(chǎn)部、技術(shù)部報銷及備用金申領(lǐng)，金額在2000元以下（含2000元）的由副總經(jīng)理簽字。2.其他部門報銷及備用金申領(lǐng)，金額在2000元以下（含2000元）的由總經(jīng)理簽字。3.2000元以上的報銷及備用金申領(lǐng)必須由董事長簽字，所有原、輔材料、外加工、外購成品及固定資產(chǎn)的支出必須由董事長簽字。部門經(jīng)理出納財務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長⑴⑵⑶⑷⑸核對報銷金額、核對各項(xiàng)簽名，支付報銷款。9/28/20235C.報銷時間款項(xiàng)借支：每周一至周六，金額超過5000元，請?zhí)崆耙惶祛A(yù)約。費(fèi)用報銷：每周二、四、六下午。對外結(jié)帳：每周一至周六上午。發(fā)票開具：每周一至周六下午。9/28/20236D.報銷具體手續(xù)例：李煒、楊青松兩人參加合肥展會發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.6月27日李煒申請電匯至安徽省模型協(xié)會展會會費(fèi)5000元。采用支票、電匯、網(wǎng)銀等非現(xiàn)金形式的填寫《用款申請單》；2.6月27日楊青松預(yù)領(lǐng)差旅費(fèi)1000元。預(yù)領(lǐng)差旅費(fèi)、備用金填寫《領(lǐng)付款憑證》；3.6月30日楊青松報銷合肥展會過路費(fèi)550元、汽油費(fèi)300元。現(xiàn)金報銷填寫《報銷單》。9/28/20237D.報銷具體手續(xù)用款申請單

用款部門

用款日期

申請人

用款內(nèi)容

用款方式轉(zhuǎn)賬支票□匯票□現(xiàn)金□電匯□用款金額(大寫)￥收款單位全稱

開戶銀行

賬號

部門負(fù)責(zé)人意見：財務(wù)部門意見：總經(jīng)理意見：簽字：簽字：簽字：2010年6月27日銷售部6.28李煒合肥展會會費(fèi)√伍仟元整5000.00安徽省模型協(xié)會工行合肥支行1020020002同意曹驥請及時交回發(fā)票。沈敏林文樵馮銳6月27日李煒申請電匯至安徽省模型協(xié)會展會會費(fèi)5000元。9/28/20238D.報銷具體手續(xù)領(lǐng)（付）款憑證領(lǐng)款人

核準(zhǔn)人

用款金額(大寫)￥用款

證明人：領(lǐng)款人：2010年6月27日楊青松壹仟元整1000.00預(yù)支合肥展會差旅費(fèi)楊青松曹驥林文樵6月27日楊青松預(yù)領(lǐng)差旅費(fèi)1000元。9/28/20239D.報銷具體手續(xù)報銷單發(fā)生日期報銷內(nèi)容單據(jù)金額備注月日張數(shù)

合計(jì)人民幣（大寫）：

主管意見：

報銷人簽章：

復(fù)核：出納：報銷日期：628合肥展會過路費(fèi)5550.00628合肥展會汽油費(fèi)1300.00850.00捌佰伍拾元整楊青松曹驥沈敏林文樵徐嘯英2010年6月30日現(xiàn)金付訖6月30日楊青松報銷合肥展會過路費(fèi)550元、汽油費(fèi)300元。9/28/202310E.注意事項(xiàng)1.差旅費(fèi)須在回公司后5日內(nèi)報銷，對5天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除，另試用期人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。2.報銷金額在100元以上的，必須提供正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，確實(shí)無法提供發(fā)票的，應(yīng)提供蓋章的收款收據(jù)，收款收據(jù)也無法取得時，填寫《無據(jù)支出單》。3.為減少現(xiàn)金使用量，金額在1000元以上的必須使用支票、電匯等非現(xiàn)金形式支付。4.原則上不允許使用空白轉(zhuǎn)賬支票，確實(shí)不能確定付款人及付款金額時，領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，出納必須在支票上加蓋不得轉(zhuǎn)讓章并限制使用金額。領(lǐng)用人在支票使用當(dāng)天將金額告知出納記賬。5.所有費(fèi)用發(fā)票須在規(guī)定期限內(nèi)報銷，不能跨年報銷。6.所有單據(jù)必須水筆填寫。9/28/2023112.常用的結(jié)算方式①現(xiàn)金允許支付范圍職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人購買物料；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)?，F(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。注意：不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付。9/28/2023122.常用的結(jié)算方式②銀行存款及結(jié)算A轉(zhuǎn)賬支票收支票注意問題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過期支票；b、金額---大小寫正確與否；c、不能涂改；d、收到支票≠已收到錢（空頭支票）；e、不能折，核對印鑒用；f、抬頭是否正確；g、頂格----日期、金額、抬頭；h、印鑒是否齊全，完整，清晰；i、支票可跨省使用（華東三省一市）三天到賬。B電匯、網(wǎng)銀承兌匯票結(jié)算a、銀行承兌匯票b、商業(yè)承兌匯票④銀行本票9/28/2023133.發(fā)票及稅金發(fā)票種類

增值稅普通發(fā)票（不能抵扣）貨物銷售------增值稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票（可以抵扣17%、3%）貨物銷售發(fā)票（不能抵扣）普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票------

貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票（可以抵扣總額的7%）

服務(wù)業(yè)發(fā)票----營業(yè)稅（設(shè)計(jì)、租賃、餐飲等）財政收據(jù)------合法報銷憑證

9/28/2023143.發(fā)票及稅金增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票9/28/2023153.發(fā)票及稅金小規(guī)模企業(yè)貨物銷售發(fā)票9/28/2023163.發(fā)票及稅金貨物運(yùn)輸普通發(fā)票貨物運(yùn)輸專用發(fā)票9/28/2023173.發(fā)票及稅金服務(wù)業(yè)發(fā)票行政事業(yè)單位收據(jù)9/28/2023183.發(fā)票及稅金②發(fā)票的開具與管理業(yè)務(wù)員填寫《開票申請單》；業(yè)務(wù)員簽字、銷售經(jīng)理簽字、財務(wù)部副經(jīng)理審核；銷售會計(jì)填開發(fā)票；財務(wù)部副經(jīng)理審核并加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票由銷售會計(jì)購買、開具并保管，發(fā)票專用章由財務(wù)部副經(jīng)理保管；9/28/2023193.發(fā)票及稅金③發(fā)票的審核購貨單位及銷貨單位信息是否正確（抬頭、稅號、發(fā)票號碼）；應(yīng)稅項(xiàng)目及金額填寫是否正確、齊全；是否加蓋銷貨單位發(fā)票專用章；手寫發(fā)票，發(fā)票不得涂改，大小寫金額是否一致；發(fā)票水印是否清晰；9/28/2023203.發(fā)票及稅金④增值稅企業(yè)分類A一般納稅人a按17%繳稅b進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣（17%、3%）申請條件工業(yè)企業(yè)年銷售額>=100萬商業(yè)企業(yè)年銷售額>=180萬B小規(guī)模納稅人a繳稅按3%(商業(yè))或(工業(yè))b進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣9/28/2023213.發(fā)票及稅金

⑤增值稅及所得稅的計(jì)算Ａ．成本構(gòu)成圖1.材料成本占65%2.人工工資占15%3.其他費(fèi)用占10%4.利潤占10%例題：該產(chǎn)品售價10元，組成的材料成本為6.5元，人工工資1.5元，其他費(fèi)用１元，利潤１元。關(guān)于增值稅的計(jì)算：