內(nèi)部賬務(wù)稽核制度（四篇）

第11頁(yè)共11頁(yè)內(nèi)部賬務(wù)?稽核制度?第一條?財(cái)政所工?作崗位可?以實(shí)行一?人多崗或?者一崗多?人。但不?相容崗位?必須相互?分離。建?立完善并?嚴(yán)格執(zhí)行?內(nèi)部崗位?稽核制度?，發(fā)現(xiàn)問(wèn)?題及時(shí)整?改。第?二條財(cái)政?所所長(zhǎng)對(duì)?總預(yù)算會(huì)?計(jì)的賬簿?、憑證、?報(bào)表每季?至少稽核?一次，對(duì)?出納會(huì)計(jì)?賬實(shí)相符?情況每月?至少稽核?一次。?第三條總?預(yù)算會(huì)計(jì)?對(duì)其他會(huì)?計(jì)崗位的?賬簿、憑?證、報(bào)表?每季至少?稽核一次?。第四?條各會(huì)計(jì)?崗位之間?要按季對(duì)?賬務(wù)進(jìn)行?互查，對(duì)?存在問(wèn)題?提出整改?意見。?第五條財(cái)?政所內(nèi)實(shí)?行嚴(yán)格的?印章、支?票分管制?度。內(nèi)?部賬務(wù)稽?核制度（?二）第?一條記賬?憑證的審?核或檢查?時(shí)，應(yīng)注?意下列事?項(xiàng)1.?每一交易?行為發(fā)生?，是否按?規(guī)定填制?傳票，如?有積壓或?事后補(bǔ)制?者，應(yīng)查?明其原因?。2.?會(huì)計(jì)科目?、子目、?細(xì)目有無(wú)?誤用，摘?要是否適?當(dāng)，有無(wú)?遺漏、錯(cuò)?誤以及各?項(xiàng)數(shù)字的?計(jì)算是否?正確。?3.轉(zhuǎn)賬?是否合理?，借貸方?數(shù)字是否?相符。?4.應(yīng)加?蓋的戳記?編號(hào)等手?續(xù)是否完?備，有關(guān)?人員的簽?章是否齊?全。5?.傳票所?附原始憑?證是否合?乎規(guī)定、?齊全、確?實(shí)及手續(xù)?是否完備?。6.?傳票編號(hào)?是否連貫?，有無(wú)重?編、缺號(hào)?現(xiàn)象，裝?訂是否完?整。7?.傳票的?保存方法?及放置地?點(diǎn)是否妥?善，是否?已登錄日?記簿或日?記表。?8.傳票?的調(diào)閱是?否依照規(guī)?定手續(xù)辦?理。第?二條賬簿?檢查時(shí)，?應(yīng)注意下?列事項(xiàng)?1.各種?賬簿的記?載是否與?傳票相符?，應(yīng)復(fù)核?者是否已?復(fù)核，每?日應(yīng)記的?賬，是否?當(dāng)日記載?完畢。?2.現(xiàn)金?收付日記?賬收付總?額，是否?與庫(kù)存表?當(dāng)日收付?金額相符?。3.?各科目明?細(xì)分類賬?各戶或子?目之和或?未銷訖各?筆之和是?否與總分?類賬各科?目之余額?相等，是?否按日或?定期核對(duì)?。相對(duì)科?目之余額?是否相符?，有無(wú)漏?轉(zhuǎn)現(xiàn)象。?4.各?種賬簿啟?用、移交?及編制明?細(xì)賬目等?是否完備?。第三?條庫(kù)存檢?查時(shí)，須?注意下列?事項(xiàng)1?.檢查庫(kù)?存現(xiàn)金，?隨到隨查?，如在營(yíng)?業(yè)之前，?應(yīng)根據(jù)前?一日庫(kù)存?中所載今?日庫(kù)存數(shù)?目查點(diǎn)，?如在營(yíng)業(yè)?時(shí)間之后?應(yīng)根據(jù)當(dāng)?日現(xiàn)金賬?簿中今日?庫(kù)存數(shù)目?現(xiàn)款、銀?行存款查?點(diǎn)，如在?營(yíng)業(yè)時(shí)間?之內(nèi)應(yīng)根?據(jù)前一日?現(xiàn)金賬簿?中今日庫(kù)?存數(shù)目加?減本日收?支檢點(diǎn)。?支票簽發(fā)?數(shù)額與銀?行賬卡是?否相符，?空白未使?用支票是?否齊全，?作廢部分?有無(wú)辦理?注銷。?2.現(xiàn)金?是否存放?庫(kù)內(nèi)，如?有另存他?處者，應(yīng)?立即查明?原因。?3.庫(kù)存?現(xiàn)金有無(wú)?以單據(jù)抵?充現(xiàn)象。?4.托?收未到期?票據(jù)等有?關(guān)庫(kù)存財(cái)?物，應(yīng)同?時(shí)檢查，?并須對(duì)有?關(guān)賬表、?憑證單據(jù)?進(jìn)行核對(duì)?。5.?檢查庫(kù)存?除查點(diǎn)數(shù)?目核對(duì)賬?簿外，并?應(yīng)注意其?處理方法?及放置區(qū)?域是否妥?善，幣券?種類是否?分清。?6.金庫(kù)?鎖匙、暗?鎖、__?__表的?掌握及庫(kù)?門的啟用?與庫(kù)內(nèi)的?安全，金?庫(kù)放置位?置是否適?當(dāng)。7?.匯出匯?款寄回的?收據(jù)，是?否妥為保?存，有無(wú)?匯出多日?尚未解訖?的匯款。?8.內(nèi)?部往來(lái)賬?，是否按?月填制未?達(dá)賬明細(xì)?表，查對(duì)?賬單是否?依序保管?。9.?內(nèi)部往來(lái)?或外縣市?單位往來(lái)?賬是否經(jīng)?常核對(duì)。?10.?營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)?表的記載?是否與銀?行存款相?符。第?四條報(bào)表?檢查應(yīng)注?意下列事?項(xiàng)1.?各種報(bào)表?是否按規(guī)?定期限及?份數(shù)編送?，有無(wú)缺?漏。2?.各種報(bào)?表內(nèi)容是?否與賬簿?上的記載?相符。?3.數(shù)字?計(jì)算是否?正確，簽?章是否齊?全。4?.報(bào)表編?號(hào)、裝訂?是否完整?及符合規(guī)?定。5?.報(bào)表保?存方法及?放置地點(diǎn)?是否妥當(dāng)?。內(nèi)部?賬務(wù)稽核?制度（三?）為加?強(qiáng)公司財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)資?料及原始?憑證信息?的真實(shí)、?準(zhǔn)確、可?靠，防止?和減少會(huì)?計(jì)工作差?錯(cuò)，按照?《會(huì)計(jì)法?》和《會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?的要求，?制訂內(nèi)部?稽核制度?。主要內(nèi)?容如下：?一、稽?核工作的?____?形式1?、在公司?財(cái)務(wù)部門?內(nèi)部，指?定一位業(yè)?務(wù)精通、?責(zé)任心強(qiáng)?、熟悉各?種法規(guī)、?素質(zhì)具備?的人擔(dān)當(dāng)?稽核工作?，對(duì)已經(jīng)?審核的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)、?原始憑證?、記賬憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其它會(huì)計(jì)?資料進(jìn)行?____?，防止會(huì)?計(jì)差錯(cuò)，?保證會(huì)計(jì)?信息的真?實(shí)、準(zhǔn)確?和內(nèi)容完?整。2?、稽核人?員不得由?出納兼任?，應(yīng)對(duì)發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?、差錯(cuò)，?及時(shí)向會(huì)?計(jì)主管匯?報(bào)，并反?饋給相關(guān)?會(huì)計(jì)人員?，及時(shí)處?理整改。?稽核人員?對(duì)經(jīng)其稽?核的會(huì)計(jì)?資料負(fù)責(zé)?。二、?內(nèi)部稽核?工作的主?要內(nèi)容?1、__?__原始?憑證的真?實(shí)性和合?法性。是?否存在超?標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷?、原始憑?證是否合?法以及價(jià)?格是否存?在異常等?現(xiàn)象。?2、__?__結(jié)算?票據(jù)是否?存在超額?現(xiàn)金支付?、違反現(xiàn)?金管理?xiàng)l?例、資金?是否全部?納入規(guī)定?的金融機(jī)?構(gòu)管理等?。3、?____?會(huì)計(jì)科目?運(yùn)用是否?準(zhǔn)確。記?賬過(guò)程中?會(huì)計(jì)科目?設(shè)置是否?正確無(wú)誤?；成本歸?集當(dāng)中是?否有效區(qū)?分了成本?費(fèi)用與資?本性支出?，是否有?誤列、擠?列成本的?現(xiàn)象。?4、__?__公司?債權(quán)債務(wù)?是否及時(shí)?清理。應(yīng)?按季對(duì)公?司債權(quán)債?務(wù)進(jìn)行確?認(rèn)并與對(duì)?方單位相?互簽認(rèn)，?檢查有無(wú)?呆賬的存?在，并報(bào)?會(huì)計(jì)主管?確認(rèn)后及?時(shí)做出處?理。5?、___?_公司簽?訂的各項(xiàng)?合同及協(xié)?議的真實(shí)?性、合法?性、完整?性、合理?性，經(jīng)辦?人是否在?法定授權(quán)?范圍內(nèi)正?確行使其?權(quán)利和承?擔(dān)義務(wù)。?6、審?核公司財(cái)?務(wù)收支及?計(jì)劃執(zhí)行?情況是否?正常，各?項(xiàng)目收入?成本是否?及時(shí)入賬?，收入與?成本的編?制依據(jù)是?否可靠，?有關(guān)計(jì)算?是否準(zhǔn)確?以及各項(xiàng)?指標(biāo)是否?銜接等。?7、審?核會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其它會(huì)計(jì)?資料的內(nèi)?容是否真?實(shí)、完整?，計(jì)算是?否準(zhǔn)確，?手續(xù)是否?齊全，是?否符合有?關(guān)規(guī)定。?8、審?核各項(xiàng)財(cái)?務(wù)物資的?增減變動(dòng)?和結(jié)存情?況，并與?賬面記錄?進(jìn)行核對(duì)?，確定賬?實(shí)是否相?符，有無(wú)?呆滯現(xiàn)象?。9、?審核工程?結(jié)算與預(yù)?算的差異?，___?_工程結(jié)?算內(nèi)容是?否合法、?合理，計(jì)?算是否正?確無(wú)誤，?是否符合?合同的內(nèi)?容。1?0、審核?____?各項(xiàng)填寫?是否正確?，收款單?位名稱是?否與__?__專用?章上的單?位名稱一?致，不一?致時(shí)，應(yīng)?暫停付款?，及時(shí)查?明原因。?三、稽?核工作的?職責(zé)、權(quán)?限（一?）職責(zé)?1、確保?公司會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其它會(huì)?計(jì)資料的?真實(shí)、完?整、準(zhǔn)確?。2、?確保公司?內(nèi)部管理?控制制度?，在會(huì)計(jì)?工作中的?落實(shí)和執(zhí)?行。3?、盡量減?少日常會(huì)?計(jì)工作差?錯(cuò)，提高?公司會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?水平，確?保會(huì)計(jì)信?息的真實(shí)?、可靠、?完整。?4、加強(qiáng)?會(huì)計(jì)監(jiān)督?與___?_力度，?杜絕違反?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?的現(xiàn)象，?提高公司?整體財(cái)務(wù)?管理水平?。5、?進(jìn)一步完?善公司內(nèi)?部管理控?制制度，?保證公司?各項(xiàng)資產(chǎn)?、實(shí)物的?完整。?（二）權(quán)?限1、?發(fā)現(xiàn)的會(huì)?計(jì)核算問(wèn)?題，有權(quán)?要求相關(guān)?會(huì)計(jì)人員?改正，并?向會(huì)計(jì)主?管匯報(bào)。?2、發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)控?制度的缺?陷，可向?有關(guān)部門?報(bào)告，提?出建議，?要求處理?。3、?發(fā)現(xiàn)的不?合法、不?合理、不?真實(shí)的原?始憑證，?有權(quán)要求?退回經(jīng)辦?人，促其?提供合法?、真實(shí)的?原始憑證?。4、?有權(quán)參與?單位內(nèi)部?財(cái)產(chǎn)清查?、材料盤?存等專項(xiàng)?工作，有?權(quán)調(diào)__?__濟(jì)業(yè)?務(wù)的相關(guān)?事項(xiàng)。?四、稽核?工作的方?式、方法?1、一?般性復(fù)核?，對(duì)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)?字計(jì)算的?準(zhǔn)確以及?表現(xiàn)形式?的合法性?、完整性?和會(huì)計(jì)科?目運(yùn)用進(jìn)?行復(fù)查。?2、實(shí)?質(zhì)性復(fù)核?，通過(guò)對(duì)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?表面現(xiàn)象?進(jìn)行相關(guān)?調(diào)查和技?術(shù)處理，?分析其實(shí)?質(zhì)，恢復(fù)?其本來(lái)面?貌。3?、實(shí)地調(diào)?查，對(duì)有?疑問(wèn)或不?清楚的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?可以深入?現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行?實(shí)地調(diào)查?，取得其?基本數(shù)據(jù)?以核實(shí)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?真實(shí)性和?合法性。?4、詢?問(wèn)相關(guān)人?員，對(duì)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)不?明白、不?清楚、容?易產(chǎn)生誤?解的地方?，可以詢?問(wèn)相關(guān)人?員以分辨?真?zhèn)巍?5、查詢?相關(guān)聯(lián)的?原始記錄?，利用其?對(duì)應(yīng)邏輯?關(guān)系，復(fù)?核有關(guān)原?始憑證、?記賬憑證?、賬簿報(bào)?表及其它?會(huì)計(jì)資料?的真實(shí)性?、完整性?。五、?稽核工作?的處理方?式1、?對(duì)___?_發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，應(yīng)?當(dāng)保守_?___，?并及時(shí)與?相關(guān)人員?核實(shí)，按?逐級(jí)負(fù)責(zé)?制原則向?相關(guān)部門?反饋信息?。2、?對(duì)___?_發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，應(yīng)?積極分析?原因，并?提出改進(jìn)?措施，督?促有關(guān)人?員整改。?3、建?立稽核工?作臺(tái)賬，?對(duì)發(fā)現(xiàn)重?大問(wèn)題進(jìn)?行記錄，?并追蹤落?實(shí)，納入?考核。?內(nèi)部賬務(wù)?稽核制度?（四）?1、實(shí)行?內(nèi)部稽核?制度，是?為了加強(qiáng)?會(huì)計(jì)人員?相互制約?，相互核?對(duì)，提高?會(huì)計(jì)工作?的質(zhì)量，?防止會(huì)計(jì)?事務(wù)處理?中發(fā)生的?失誤和差?錯(cuò)以及營(yíng)?私舞弊等?行為。?2、凡涉?及款項(xiàng)、?財(cái)物收付?、結(jié)算及?登記的任?何一項(xiàng)工?作，都必?須有兩人?或兩人以?上辦理。?3、現(xiàn)?金和銀行?存款的支?付，應(yīng)由?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人審核批?準(zhǔn)，出納?人員付款?，記賬人?員記賬，?而不能由?一人兼辦?。4、?出納人員?不得兼任?稽核，會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、支出、?費(fèi)用、債?權(quán)、債務(wù)?賬目的登?記工作。?銀行印鑒?必須由兩?人分管，?不得由一?人保管。?5、任?何會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)實(shí)?行回避制?度、局長(zhǎng)?、副局長(zhǎng)?的直系親?屬不得擔(dān)?任本局出?納崗位。?需要回?避的直系?親屬為。?夫妻關(guān)系?、直接血?親關(guān)系、?三代以內(nèi)?旁系血親?以及配偶?親關(guān)系。?第三篇?。內(nèi)部稽?核制度數(shù)?十萬(wàn)精品?資料__?__。?內(nèi)部稽核?制度一?、建立內(nèi)?部稽核制?度辦法?本校為強(qiáng)?化各項(xiàng)作?業(yè)之稽核?，特訂定?本內(nèi)部稽?核辦法，?分別就內(nèi)?部稽核人?員之設(shè)立?、內(nèi)部稽?核之適用?範(fàn)圍、稽?核目的、?稽核人員?職責(zé)、稽?核人員注?意事項(xiàng)等?規(guī)定如下?：（一?）內(nèi)部稽?核人員之?設(shè)立及編?制：1?.本校設(shè)?稽核__?__至_?___人?。超逾一?人時(shí)得設(shè)?稽核組，?並得設(shè)組?長(zhǎng)___?_人，辦?理本校業(yè)?務(wù)及財(cái)務(wù)?之稽核工?作。2?.稽核人?員應(yīng)具公?民營(yíng)單位?二年以上?稽核工作?之經(jīng)歷，?或曾擔(dān)任?本校會(huì)計(jì)?室內(nèi)部審?核人員二?年以上。?___?_具大學(xué)?會(huì)計(jì)系畢?業(yè)以上學(xué)?歷，於會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所擔(dān)任查?核工作，?二年以上?並取得服?務(wù)證明者?亦得任用?。4.?稽核人員?由校長(zhǎng)報(bào)?請(qǐng)董事會(huì)?任免。?（二）適?用範(fàn)圍?1.本校?稽核人員?辦理稽核?事宜，胥?依本辦法?之規(guī)定。?2.稽?核工作包?括本校各?單位及所?屬分支機(jī)?構(gòu)。3?.本?；?核人員辦?理稽核工?作，分定?期及臨時(shí)?二類，定?期性稽核?，由稽核?人員依計(jì)?畫執(zhí)行；?臨時(shí)性稽?核，依校?長(zhǎng)或其授?權(quán)人之指?示辦理。?（三）?稽核目的?本辦法?之目的，?在於協(xié)助?各單位主?管瞭解所?屬員工處?理業(yè)務(wù)之?時(shí)效及求?證各項(xiàng)作?業(yè)是否符?合法令及?學(xué)校內(nèi)部?規(guī)章之規(guī)?定，以提?高管理績(jī)?效。（?四）稽核?人員職責(zé)?1.稽?核人員秉?承校長(zhǎng)之?指揮監(jiān)督?，辦理本?校內(nèi)部各?項(xiàng)稽核工?作。2?.稽核人?員工作時(shí)?，遇有疑?問(wèn)，應(yīng)於?獲得解釋?及徹底了?解後，方?得擬議處?理意見。?3.稽?核人員承?辦稽核工?作，應(yīng)注?意下列各?點(diǎn)：數(shù)?十萬(wàn)精品?資料__?__。?（a）稽?核內(nèi)部管?控制度是?否有效且?完備。?（b）切?實(shí)稽核各?項(xiàng)資產(chǎn)是?否實(shí)際存?在。除帳?（卡、檔?）所列外?，有無(wú)其?他資產(chǎn)。?（c）切?實(shí)稽核各?項(xiàng)負(fù)債是?否實(shí)際存?在。除帳?（卡、檔?）所列外?，有無(wú)其?他負(fù)債。?（d）?稽核各項(xiàng)?收支及成?本與當(dāng)期?預(yù)算比較?；如有超?支或短收?，應(yīng)查明?原因。入?帳基礎(chǔ)?，分類標(biāo)?準(zhǔn)，計(jì)算?結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字?等，是否?悉照會(huì)計(jì)?制度辦理?。（e?）稽核帳?（卡、檔?）上所列?數(shù)字外，?均是否有?合法之根?據(jù)。（?f）切實(shí)?稽核經(jīng)營(yíng)?績(jī)效、預(yù)?算執(zhí)行、?財(cái)務(wù)狀況?等，並予?以評(píng)核。?4.稽?核人員從?事工作時(shí)?，如發(fā)現(xiàn)?員工有不?當(dāng)情事，?除與其直?屬主管連?繫外，並?即向校長(zhǎng)?報(bào)告，不?得自行處?理。5?.稽核人?員從事工?作時(shí)，得?調(diào)閱一切?檔案，被?檢查單位?不得拒絕?或隱匿。?其屬機(jī)密?性之檔案?，應(yīng)先報(bào)?準(zhǔn)後始得?調(diào)閱。?6.稽核?報(bào)告未經(jīng)?校長(zhǎng)或其?授權(quán)人核?示，不得?逕行辦理?。（五?）稽核人?員應(yīng)注意?事項(xiàng)：?1.稽核?人員從事?工作時(shí)，?必需保持?公正__?__，求?實(shí)求真之?精神，與?和藹合作?之態(tài)度。?2.稽?核程序按?檢查計(jì)畫?進(jìn)行，避?免不必要?之討論與?諮詢，儘?量減少影?響被檢查?單位經(jīng)辦?人員本身?之工作。?遇有不明?瞭之事項(xiàng)?，應(yīng)於適?當(dāng)時(shí)間提?出詢問(wèn)，?至徹底了?解為止。?3.不?得與被檢?查單位人?員爭(zhēng)論制?度上之不?完備；發(fā)?現(xiàn)錯(cuò)誤事?項(xiàng)，避免?當(dāng)面批評(píng)?。被檢查?單位人員?如有申訴?建議，應(yīng)?細(xì)心聆聽?，勿與辯?論。4?.稽核人?員應(yīng)充分?瞭解有關(guān)?之現(xiàn)行法?令，並熟?諳學(xué)校內(nèi)?部現(xiàn)行之?各