會計報表處理子系統(tǒng)介紹

第4章

報表處理子系統(tǒng)會計報表處理子系統(tǒng)介紹第1頁

報表處理子系統(tǒng)主要作用是幫助用戶及時、方便編制需要各種會計報表。為了用戶編制會計報表需要，普通這種報表系統(tǒng)中提供了種類豐富專用函數(shù)，能夠方便直接從賬務系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)生成財務報表、進行財務分析和生成對應統(tǒng)計圖。所以掌握這些報表系統(tǒng)使用含有主要意義。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第2頁

一、會計報表介紹會計報表處理子系統(tǒng)介紹第3頁

會計報表編制過程，就是對相關會計信息進行集中、整理和再加工過程。

會計報表以表格和數(shù)字及附帶文字說明來提供會計資料。

會計報表按不一樣標準有不一樣分類，分類標準分別為：按報送對象、按照編制日期、按報表編制單位、按報表結構。

全部這些報表中，依據(jù)《企業(yè)財務會計匯報條例》要求而編制資產負債表、損益表和現(xiàn)金流量表是會計核實工作中需要編制最基本報表。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第4頁

二、會計報表子系統(tǒng)概述會計報表處理子系統(tǒng)介紹第5頁

通用表處理軟件如LUTOS1-2-3、EXCEL等運算速度快、靈活實用、操作簡便、功效強大，深受用戶歡迎，在各種事務處理中得到廣泛應用。不過，這些通用表處理系統(tǒng)在會計核實工作中因為受到種種原因制約，當前使用并不廣泛。這些制約原因為：

1.受商品化軟件制約。

2.受會計人員計算機知識水平制約。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第6頁會計信息系統(tǒng)中專門設計會計報表處理子系統(tǒng)。含有通用表處理系統(tǒng)基本功效，便于會計人員方便編制相關會計報表，但功效比通用表處理系統(tǒng)簡單。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第7頁將會計軟件與EXCEL聯(lián)絡所謂“捆綁式”處理方式。既能夠方便從帳務系統(tǒng)中調取會計數(shù)據(jù)。又能夠利用EXCEL強大表處理功效和數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計及圖形處理功效，方便編制所需要各種會計報表并進行會計數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計處理。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第8頁三、報表系統(tǒng)基本概念會計報表處理子系統(tǒng)介紹第9頁1.報表基本結構分析

報表能夠分成簡單表和復合表兩類，復合表能夠由簡單表嵌套而成，也可由多個簡單表拼合而成，所以復合表在處理上不如簡單表那樣方便。但不論簡單表還是復合表，就其結構而言基本由兩大部分組成，這就是：基本固定表格式和隨會計期間不一樣而不一樣表中數(shù)據(jù)部分。

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第10頁11會計報表處理子系統(tǒng)介紹第11頁會計報表處理子系統(tǒng)介紹第12頁2.報表格式

標題、表頭、表體和表尾是組成報表基本要素，不一樣報表區(qū)分實際上是報表中各要素內容不一樣。表處理子系統(tǒng)基本工作原理就是軟件提供給用戶設置標題、表頭、表體和表尾功效，用戶只要運行這些功效，就能得到滿足需要報表。

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第13頁3.報表公式和關鍵字

(1)

報表公式

(2)

報表關鍵字

(3)

多維表

會計信息系統(tǒng)中表處理系統(tǒng)普通是一個三維立體報表處理系統(tǒng)，要確定一個數(shù)據(jù)全部要素為：表名、列、行和表頁。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第14頁

4.2.會計報表系統(tǒng)處理流程和功效結構會計報表處理子系統(tǒng)介紹第15頁一、報表處理流程會計報表處理子系統(tǒng)介紹第16頁會計報表處理子系統(tǒng)介紹第17頁二、報表系統(tǒng)功效結構會計報表處理子系統(tǒng)介紹第18頁會計報表處理子系統(tǒng)介紹第19頁4.3報表系統(tǒng)設置會計報表處理子系統(tǒng)介紹第20頁一、報表文件名稱登記

不一樣報表，報表名不能相同。報表名是供用戶調用設定報表結構文件使用，它與表標題并沒有直接關系。它能夠是漢字，也能夠是西文或漢語拼音縮寫。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第21頁二、報表格式設置會計報表處理子系統(tǒng)介紹第22頁1.非直觀報表格式設置方式

采取非直觀報表格式設置方式，在屏幕上看不到成形表樣，只能經(jīng)過對話方式，由使用者將報表標題、欄目等報表結構要素輸入計算機，并保留在數(shù)據(jù)庫文件中。

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第23頁2.直觀報表格式設置方式

在直觀報表格式設置方式下，采取整表設置模式，含有“所見即所得”特征。很多報表系統(tǒng)采取了類似于電子表軟件EXCEI界面，在屏幕顯示網(wǎng)格上能夠直接填充文字、設置格式，當報表行、列、文字、字體等不適當時，也能夠直接在整張表上改動。當前流行WINDOWS版報表系統(tǒng)普通采取直觀報表格式設置方式。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第24頁詳細使用方法：

(1)報表尺寸定義。

(2)單元屬性和格調定義。

(3)組合單元定義。

(4)關鍵字定義。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第25頁三、表公式設置

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第26頁1.報表運算公式設置

報表運算公式是在編制報表時，確定表元數(shù)據(jù)起源公式

(1)確定表元數(shù)據(jù)起源及取數(shù)所要滿足條件。

(2)運算公式組成：

表單元及坐標、運算符、表示式。

例：某報表系統(tǒng)公式格式為：

列號、行號=QC（“科目編碼”，會計期間，方向，賬套號）

(3)運算公式設置方式

(4)函數(shù)

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第27頁2.報表審核公式設置

報表審核公式是報表數(shù)據(jù)之間關系檢驗公式。它主要用于：報表數(shù)據(jù)起源定義完成后，審核報表正當性；報表數(shù)據(jù)生成后，審核報表數(shù)據(jù)正確性。

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第28頁3.設置報表公式時應注意：

(1)公式中緊接目標單元運算符普通應是“=”，只有公式過長，需要分成幾個公式時，才能夠是其它運算符。

(2)多數(shù)會計報表軟件從帳簿某個科目取數(shù)時，表處理系統(tǒng)中若設為取某個科目期末借方余額，而實際余額在貸方，則公式值是零，而不是貸方金額負值。

(3)通常表示目標單元行號和列號是指該單元在表中實際位置，這個值與屏幕提醒行顯示當前行號和列號無關。使用某一特定軟件時應注意該軟件是怎樣要求行號和列號。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第29頁4.4報表系統(tǒng)日常工作處理會計報表處理子系統(tǒng)介紹第30頁

一、報表編制

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第31頁

報表編制是由計算機在人控制下自動完成。它作用是使系統(tǒng)運行載有設置好報表結構文件，使其中運算公式能從對應數(shù)據(jù)源中調取數(shù)據(jù)填入對應表單元中，從而得到數(shù)據(jù)表。

在報表編制過程中，系統(tǒng)將對公式格式進行檢驗，如有語法或句法錯誤系統(tǒng)將給予提醒。

每個月編制報表前首先應將當月業(yè)務處理完成（既包含日常業(yè)務處理也包含期末攤、提、結轉業(yè)務處理）并結帳。編制季度和年度報表也應按此標準處理。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第32頁二、報表輸出

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第33頁

表處理系統(tǒng)報表輸出有兩種方式：一個是屏幕顯示輸出，這種輸出主要為用戶檢驗報表設置和編制是否正確用，所以為了顯示盡可能多實質性內容，不是很必要表格線普通不顯示。另一個輸出是打印輸出，此時輸出是按正規(guī)要求生成正式報表。

系統(tǒng)普通還能夠打印空表和用戶設置公式清單供用戶檢驗公式設置用。

為了方便用戶打印出滿意報表，系統(tǒng)普通都提供打印設置功效，該功效能夠對報表使用字型、字號、行距和列距進行設定來調整報表大小。還能夠設置表首上、下邊距，表左、右邊距等，以調整表在打印紙上位置。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第34頁

三、報表匯總和分析

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第35頁1.報表匯總

報表系統(tǒng)報表匯總功效是指：結構相同，數(shù)據(jù)不一樣兩張報表經(jīng)過簡單迭加生成一張新表功效。在實際工作中，主要用于同一報表不一樣時期匯總方便得到某一期間匯總數(shù)據(jù)，或者同一單位不一樣部門，同一張報表匯總，以得到整個單位累計數(shù)字。

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第36頁

2.報表分析

(1)圖形分析法

圖形分析法就是將報表中選定數(shù)據(jù)以圖形方式顯示，使用戶直觀地得到數(shù)據(jù)大小或改變情況。

當前國內流行通用報表處理軟件普通都提供餅圖、直方圖、折線圖、立體圖四種圖形分析功效。計算機制圖要經(jīng)以下步驟：

選取繪圖數(shù)據(jù)。

選擇圖形類型。

依據(jù)系統(tǒng)提醒生成圖形。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第37頁

(2)視圖分析法：

視圖分析法是采取從某一張表或多張表中抽取含有某種特定經(jīng)濟涵義數(shù)據(jù)，形成一張“虛表”，從而到達對多個報表數(shù)據(jù)在系統(tǒng)生成“虛表”中進行重新分類、對比分析效果。

視圖是數(shù)據(jù)報表寄生表，沒有數(shù)據(jù)報表就不可能產生視圖。這種分析方法是手工報表分析難以實現(xiàn)，所以這也是報表系統(tǒng)提供很有意義主要功效。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第38頁

四、報表維護會計報表處理子系統(tǒng)介紹第39頁

1.報表刪除

使用報表刪除功效時需要注意，報表刪除功效不光能夠刪除編制得到數(shù)據(jù)表，也能夠刪除表結構。報表結構一旦刪除，假如需要使用只有重新設置。普通情況，即使是不常使用報表，不是絕對必要，也不應刪除報表結構。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第40頁

2.結構復制

結構復制功效能夠在定義新報表時，選擇結構類似報表進行復制，對復制過來報表結構按需要進行修改即可使用，從而降低用戶設置工作量。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第41頁4.5現(xiàn)金流量表編制會計報表處理子系統(tǒng)介紹第42頁

一、現(xiàn)金流量表編制原理

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第43頁現(xiàn)金流量表編制基礎是收付實現(xiàn)制，所以主表和附表中一些相對復雜項目難以直接從以權責發(fā)生制為基本標準賬簿中調取數(shù)據(jù)，而只能依據(jù)賬簿和憑證數(shù)據(jù)分析填列。所以現(xiàn)金流量表編制方法與資產負債表和損益表等其它會計報表有較大區(qū)分。在計算機系統(tǒng)中需要采取尤其方法。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第44頁1.現(xiàn)金流量表手工編制概述

現(xiàn)金流量表編制方法，準則要求主表采取直接法、附注（補充資料）采取間接法編制。同時介紹了工作底稿法和T型帳戶法兩種詳細編制方法。兩種編制方法出發(fā)點不一樣，編制過程也有差異，但不論哪一個方法都是以資產負債表和損益表數(shù)據(jù)為編制基礎、以總帳、明細帳及記帳憑證等資料為依據(jù)，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第45頁

2.使用手工編制現(xiàn)金流量表方法存在問題

(1)編制工作量大、編制困難。

(2)人為原因大、編制技術要求高。

(3)報表編制過程難以留下足夠審計線索。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第46頁3.使用報表系統(tǒng)軟件編制現(xiàn)金流量表基本思想

報表系統(tǒng)軟件編制現(xiàn)金流量表基本處理應從經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生、會計數(shù)據(jù)輸入計算機時，即將同一科目中與現(xiàn)金流量改變相關和與現(xiàn)金流量無關數(shù)據(jù)進行分類，方便編制《現(xiàn)金流量表》時分類匯總直接在表中列示。從根本上處理期末編制《現(xiàn)金流量表》困難。會計報表處理子系統(tǒng)介紹第47頁

二、現(xiàn)金流量表編制方法

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第48頁1.在現(xiàn)金等科目下分類設置明細科目標方法

2.使用設置現(xiàn)金輔助帳方法

3.設置標志字段方法

會計報表處理子系統(tǒng)介紹第49頁本章小結會計報表處理子系統(tǒng)