內(nèi)部控制手冊-廢棄物資處置、無形資產(chǎn)管理

控制矩陣風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動類型對應(yīng)制度控制痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露1234517.5-R1廢棄物資的認(rèn)定未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員鑒定確認(rèn)，導(dǎo)致還具有使用價值的物資被錯誤認(rèn)定，造成集團(tuán)資源浪費(fèi)17.6-CT117.6-CA1廢棄物資管理部門填寫庫存資產(chǎn)報廢申請表，申請內(nèi)容包括本次申請報廢物資的數(shù)量，報廢的主要原因和申請報廢物資明細(xì)表，經(jīng)各相關(guān)部門會簽確認(rèn)預(yù)防型庫存資產(chǎn)報廢管理規(guī)定庫存資產(chǎn)報廢申請表√營業(yè)外支出17.5-R2廢棄物資的認(rèn)定未經(jīng)相關(guān)被授權(quán)人或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，導(dǎo)致還具有使用價值的物資被錯誤認(rèn)定，造成集團(tuán)資源浪費(fèi)17.6-CT117.6-CA3廢棄物資管理部門填寫庫存資產(chǎn)報廢申請表，申請內(nèi)容包括本次申請報廢物資的數(shù)量，報廢的主要原因和申請報廢物資明細(xì)表，經(jīng)各相關(guān)部門會簽確認(rèn)預(yù)防型庫存資產(chǎn)報廢管理規(guī)定庫存資產(chǎn)報廢申請表√營業(yè)外支出17.5-R3未具體明確設(shè)廢棄物資報廢處置方式，導(dǎo)致處置價格存在較大差異，造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失17.6-CT317.6-CA4經(jīng)廢棄物資管理部門審批通過后，廢棄物資處理人員按廢棄物資處置制度處理，并結(jié)合實(shí)際情況處理報廢相關(guān)物資申請/審批預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書廢棄物資處置制度17.5-R4未明確廢棄物資的處置周期和頻率，導(dǎo)致資金和存儲空間被占用，造成集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)損失17.6-CT317.6-CA5須明確廢棄物資的處置周期和頻率，定期清理廢棄物資預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書廢棄物資處置制度17.5-R5廢棄物資處置未執(zhí)行詢價比價或詢價比價不充分，導(dǎo)致處置成本增加或處置后的收益減少，造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失17.6-CT317.6-CA6在確定合格報廢處置廠商時，廢棄管理部門應(yīng)先從市場上收集處置廠商有關(guān)信息，包括服務(wù)種類及價格信息,然后進(jìn)行詢價比價預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書廢棄物處置市場信息√√營業(yè)外收入17.5-R6未選擇具有資質(zhì)的廢料處置單位，導(dǎo)致處置不當(dāng)引發(fā)安全環(huán)保事故，造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)損失17.6-CT317.6-CA7要求3家以上的候選廢料處置單位提供相關(guān)的資質(zhì)證明，進(jìn)行篩選選擇合格的資質(zhì)符合要求的處置單位，并提交申請，審批通過后才能成為合格廢料處置單位預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書廢料處置單位資質(zhì)證明；廢料處置單位審批單17.5-R7廢棄物資處置的供應(yīng)商的選擇未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，導(dǎo)致廢棄物資處置人員收受回扣，造成舞弊風(fēng)險17.6-CT217.6-CA8由廢棄物資管理部門負(fù)責(zé)選擇廢棄物資處置廠商，在確定合格處置廠商名單后提交質(zhì)量部負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)并確定最終廢棄物資處置廠商經(jīng)辦/審批預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書廢棄物資處置廠商名單；領(lǐng)導(dǎo)審核意見√營業(yè)外收入17.5-R8未簽訂廢棄物資處置合同，導(dǎo)致法律風(fēng)險，造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失17.6-CT417.6-CA9經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)最終處置廠商后由總經(jīng)理授權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)或廢棄物資管理部門負(fù)責(zé)人與廢棄物資處置廠商簽訂報廢設(shè)備處置合同預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書總經(jīng)理授權(quán)文件√營業(yè)外收入17.6-CT417.6-CA10由廢棄物資管理部門起草廢氣物資處置合同，包括廢棄物資的數(shù)量、型號、處置價格、處置時間、地點(diǎn)、處置方式及違約條款等，經(jīng)企管處及其他相關(guān)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)會審?fù)ㄟ^后，與處置廠商簽訂正式合同經(jīng)辦/審批預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書廢棄物資處置合同；合同會審表√營業(yè)外收入17.5-R9廢棄物資中電腦、硬盤等存儲設(shè)備的處置前未將存儲在設(shè)備內(nèi)的重要數(shù)據(jù)等資料導(dǎo)出或者對存儲介質(zhì)進(jìn)行格式化處理，導(dǎo)致重要數(shù)據(jù)資料遺失或機(jī)密泄露，造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失17.6-CT517.6-CA11存放有技術(shù)資料的廢棄物資處置前應(yīng)由技術(shù)人員將存儲在設(shè)備內(nèi)的資料導(dǎo)出或刪除，經(jīng)清除確認(rèn)后才能進(jìn)行報廢處理預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書廢棄物資處置制度17.5-R10廢棄物資處置后財務(wù)未及時進(jìn)行帳務(wù)處理，導(dǎo)致財務(wù)賬記錄不完整，賬實(shí)不符17.6-CT617.6-CA12廢棄物資處置后由廢棄物資管理部門人員將廢棄物資處置的記錄及處置廠商開具的發(fā)票等資料送交財務(wù)部，財務(wù)人員對相關(guān)票據(jù)核對確認(rèn)后才能進(jìn)行銷賬處理并錄入會計憑證記賬/復(fù)核預(yù)防型廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬；營業(yè)外收支明細(xì)賬√√√營業(yè)外支出、營業(yè)外收入17.5-R11廢棄物資隨地擺放未進(jìn)行專門堆放和處理，導(dǎo)致被盜風(fēng)險或造成安全事故隱患17.6-CT717.6-CA13廢棄物資應(yīng)在規(guī)定區(qū)域內(nèi)擺放：1）倉庫內(nèi)有足夠空間進(jìn)行堆放的，應(yīng)劃分廢棄物資放置區(qū)域，將廢棄物資裝桶包裝后擺放在規(guī)定區(qū)域內(nèi)；2）倉庫內(nèi)無法堆放廢棄物資的，應(yīng)在倉庫附近且在倉庫管理人員可視范圍內(nèi)劃分規(guī)定區(qū)域進(jìn)行擺放并做好密封處理預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序廢棄物資堆放倉庫/擺放區(qū)域17.5-R12廢棄物資堆放位置分散且未進(jìn)行分類管理，堆放現(xiàn)場無安全標(biāo)識，導(dǎo)致廢棄物資管理混亂并造成環(huán)境污染的風(fēng)險17.6-CT717.6-CA14廢棄物資應(yīng)進(jìn)行分類管理并在堆放現(xiàn)場明確標(biāo)識預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序廢棄物資堆放倉庫/擺放區(qū)域17.5-R13廢棄物未根據(jù)安全環(huán)保的要求處置，導(dǎo)致因處置不當(dāng)而造成環(huán)境污染，造成集團(tuán)法律風(fēng)險或經(jīng)濟(jì)損失17.6-CT417.6-CA15可回收的無毒無害固體廢棄物，如木材、鋼筋頭、包裝材料等，可再次利用，則就地回收，不可再次利用，則各部門負(fù)責(zé)人指定專人進(jìn)行處理，與廢品收購站聯(lián)系處理預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序；廢棄物資處置申請及批示；廢棄物資處置合同/協(xié)議；廢棄物處置相關(guān)證明17.5-R14廢棄物資處置時無相關(guān)人員在現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致處置單位人員舞弊而無法被發(fā)現(xiàn)，造成集團(tuán)資產(chǎn)損失17.6-CT317.6-CA16廢棄物資現(xiàn)場處置時，應(yīng)通知廢棄物資管理部門相關(guān)人員及倉庫管理人員負(fù)責(zé)到場進(jìn)行監(jiān)督和記錄。由倉庫管理人員負(fù)責(zé)稱重、記錄、開具廢棄物資處置單，廢棄物資管理部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督復(fù)核、財務(wù)人員負(fù)責(zé)收款做賬預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序；廢棄物資處置單；處置現(xiàn)場監(jiān)督復(fù)核記錄√營業(yè)外支出、營業(yè)外收入17.5-R15廢棄物資處置單位人員在處置現(xiàn)場隨意走動且未穿戴安全勞防用品，違反安全生產(chǎn)管理規(guī)定，造成安全事故隱患17.6-CT817.6-CA17在廢棄物資處置過程中，倉庫保安人員應(yīng)提醒并監(jiān)督處置單位人員切勿隨意走動，避免發(fā)生意外事件預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序倉庫安全規(guī)定17.6-CT817.6-CA18如果處置現(xiàn)場易發(fā)生安全事故的，保安人員應(yīng)提醒處置單位人員在進(jìn)場時穿戴好安全防護(hù)用具預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序倉庫安全防護(hù)用具17.5-R16各種處置簽收單據(jù)交接確認(rèn)手續(xù)不全，造成廢料處置人員偷工減料，虛報處置數(shù)量，影響處置費(fèi)用的結(jié)算17.6-CT617.6-CA19廢棄物資處置完畢后倉庫管理人員、廢棄物資管理部門相關(guān)人員須與處置單位人員對處置數(shù)量進(jìn)一步核對，由處置單位人員在廢棄物資處置單上簽字確認(rèn)預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序廢棄物資處置單√營業(yè)外支出、營業(yè)外收入17.5-R17處置款項(xiàng)由處理部門自己保管未及時交給財務(wù)部門做賬處理，導(dǎo)致資金遺失、被盜或截留風(fēng)險，造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失17.6-CT617.6-CA20設(shè)備員應(yīng)當(dāng)在廢棄物資處置完畢后，根據(jù)雙方實(shí)際確認(rèn)的處置數(shù)量和處置合同上的價格，填寫交款單交處置單位人員到財務(wù)部辦理收款確認(rèn)手續(xù)預(yù)防型呆料管理規(guī)定；固定資產(chǎn)管理程序廢棄物資處置交款單√銀行存款17.6-CT617.6-CA21財務(wù)部應(yīng)核對廢棄物資處置合同，根據(jù)交款單辦理收款手續(xù)并進(jìn)行記賬預(yù)防型廢棄物資處置交款單√銀行存款17.6無形資產(chǎn)管理概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的無形資產(chǎn)管理過程。規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，防范無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險。適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。相關(guān)制度無形資產(chǎn)管理制度商標(biāo)管理制度。職責(zé)分工財務(wù)部：組織編制無形資產(chǎn)預(yù)算，建立無形資產(chǎn)臺賬，進(jìn)行日常賬務(wù)處理，組織相關(guān)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。授權(quán)審批人員：審批無形資產(chǎn)預(yù)算。檔案室：負(fù)責(zé)土地使用權(quán)證和特許權(quán)證等資料的統(tǒng)一管理。供應(yīng)鏈中心IT部：參與審批所有電腦軟件的采購申請；負(fù)責(zé)電腦軟件的統(tǒng)一管理，建立電腦軟件臺賬并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)與分析，包括電腦軟件版權(quán)、使用、授權(quán)、處置等的管理。法律事務(wù)部部：參與審批無形資產(chǎn)外購合同，處理侵權(quán)糾紛。戰(zhàn)略與證券管理部：商標(biāo)的登記注冊以及品牌的建立與維護(hù)。流程圖控制目標(biāo)序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別117.6-CT1確保無形資產(chǎn)相關(guān)的財務(wù)記錄準(zhǔn)確性財務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)217.6-CT2明確無形資產(chǎn)的管理部門經(jīng)營效率目標(biāo)317.6-CT3確保商標(biāo)專利品牌不被侵犯經(jīng)營效率目標(biāo)417.6-CT4確保公司的品牌得到維護(hù)經(jīng)營效率目標(biāo)517.6-CT5確保無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓得到合理控制經(jīng)營效率目標(biāo)控制矩陣風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動類型對應(yīng)制度控制痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露1234517.6-R1無形資產(chǎn)沒有明顯界定規(guī)則，導(dǎo)致部分資產(chǎn)的入賬和核算錯誤，影響財務(wù)報表的真實(shí)性17.6-CT117.6-CA1明確無形資產(chǎn)定義與范圍，制定無形資產(chǎn)確認(rèn)規(guī)則預(yù)防型無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)管理制度√√√無形資產(chǎn)17.6-R2無形資產(chǎn)管理的歸口部門不恰當(dāng)，管理部門沒有相關(guān)知識，導(dǎo)致部分無形資產(chǎn)的管理不到位，影響公司無形資產(chǎn)的保值增值17.6-CT217.6-CA2公司應(yīng)當(dāng)明確各類無形資產(chǎn)的歸口管理部門及其專員，并明確其管理職責(zé)預(yù)防型無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)管理制度17.6-R3無形資產(chǎn)未及時做入賬處理，導(dǎo)致財務(wù)報表不準(zhǔn)確17.6-CT117.6-CA3無形資產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的請購單、合同等資料入賬，財務(wù)部依據(jù)上述文檔中無形資產(chǎn)金額及時進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)人員負(fù)責(zé)對憑證進(jìn)行審核記賬/審核預(yù)防型無形資產(chǎn)管理制度入賬會計憑證；請購單；合同協(xié)議√√無形資產(chǎn)17.6-R4商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)沒有及時進(jìn)行登記和注冊，導(dǎo)致商標(biāo)和專利失效，造成無形資產(chǎn)的損失17.6-CT317.6-CA4明確商標(biāo)等無形資產(chǎn)進(jìn)行注冊和登記的崗位、時間安排，并定期檢查其時效，以便及時更新注冊信息經(jīng)辦/檢查預(yù)防型商標(biāo)管理制度商標(biāo)管理制度17.6-R5無形資產(chǎn)所有權(quán)清單不完整，導(dǎo)致無形資產(chǎn)核對和維護(hù)困難，影響無形資產(chǎn)的保值和增值17.6-CT117.6-CA5財務(wù)部維護(hù)一份詳細(xì)完整的無形資產(chǎn)臺賬，包括無形資產(chǎn)的名稱、取得日期、產(chǎn)權(quán)歸屬、取得方式、壽命、使用部門等詳細(xì)信息。指定專人負(fù)責(zé)保管無形資產(chǎn)所有權(quán)證。在無形資產(chǎn)相關(guān)所有權(quán)證信息更新時，經(jīng)辦部門及時通知財務(wù)部對無形資產(chǎn)臺賬進(jìn)行更新預(yù)防型無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)臺賬√√√無形資產(chǎn)17.6-R6無形資產(chǎn)未按時進(jìn)行減值測試或減值計提不準(zhǔn)確，造成資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確17.6-CT117.6-CA6按照會計準(zhǔn)則、公司的相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一無形資產(chǎn)減值計提標(biāo)準(zhǔn)，并確定無形資產(chǎn)減值測試的時間點(diǎn)預(yù)防型無形資產(chǎn)管理制度相關(guān)會計憑證√無形資產(chǎn)17.6-R7無形資產(chǎn)減值信息未及時收集和分析處理，導(dǎo)致資產(chǎn)無故損失17.6-CT117.6-CA7確定每年末無形資產(chǎn)減值計提的崗位職責(zé)，指定專人進(jìn)行無形資產(chǎn)減值信息收集并形成初步報告，經(jīng)過授權(quán)人員審批后計提預(yù)防型無形資產(chǎn)管理制度公司資產(chǎn)減值初步報告、相關(guān)會計憑證√無形資產(chǎn)17.6-R8無形資產(chǎn)的調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓未經(jīng)適當(dāng)審批，導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂17.6-CT517.6-CA8建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)讓機(jī)制，明確無形資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)讓過程中的授權(quán)審批體系經(jīng)辦/審批預(yù)防型無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓機(jī)制√營業(yè)外支出、營業(yè)外收入17.6-R9缺乏品牌建立和維護(hù)意識17.6-CT417.6-CA9公司應(yīng)當(dāng)明確品牌管理專員職責(zé)，并定期組織關(guān)于品牌建立和維護(hù)的相關(guān)培訓(xùn)，并下發(fā)相關(guān)資料，以提高員工的品牌建立和維護(hù)意識預(yù)防型內(nèi)部人員培訓(xùn)17.6-R10缺乏品牌建立和維護(hù)的有效措施17.6-CT417.6-CA10建立公司品牌的維護(hù)辦法，有效保護(hù)公司品牌預(yù)防型無形資產(chǎn)相關(guān)法律17.6-R11沒有及時申請注冊商標(biāo)17.6-CT317.6-CA9應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)申請商標(biāo)注冊，明確其管理職責(zé)以及商標(biāo)注冊的期限要求預(yù)防型商標(biāo)管理制度商標(biāo)管理制度17.6-R12沒有及時對侵犯商標(biāo)者提起訴訟17.6-CT317.6-CA11公司應(yīng)主動收集侵犯公司商標(biāo)的信息，對侵犯公司商標(biāo)者及時提出訴訟預(yù)防型商標(biāo)管理制度訴訟材料17.6-R13未按規(guī)定確認(rèn)商譽(yù)并進(jìn)行商減值準(zhǔn)備，影響財務(wù)報表準(zhǔn)確性17.6-