小月公開課《已修改》

新授課：征稅與納稅

授課人：胡月華1.了解稅收的含義與特征。2.掌握增值稅與個人所得稅基礎(chǔ)知識?！?.明確依法納稅是公民的基本義務，簡單區(qū)分四種違反稅法的行為。

自主學習：帶著學習目標，讓我們激情飛翔!知識目標中國改建遼寧艦花費200億21年航天投入總費用是390億南水北調(diào)工程總投資近5000億

地鐵建設(shè)投資11568億元嫦娥三號

國家的繁榮和強大靠什么來支撐呢？5.5電力DSM市場風險控制風險回避2.文獻綜述征稅與納稅含義特征一、知識梳理自學檢測檢測1---稅收的含義A.為實現(xiàn)國家職能B.政治權(quán)力、稅法C.財政收入的基本形式D.國家根據(jù)P69稅收的含義，完成連線(10分)：1.誰在征稅(主體)2.為何征稅(目的)3.怎樣征稅(手段)4.稅收的地位犀利哥納稅的故事

犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開了個小飯館,但沒有經(jīng)驗，生意不好。這一天，稅務人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒有辦理稅務登記，在催促無果的情況下，稅務人員瀟灑哥登門征稅……檢測2--稅收的基本特征

第一幕：犀利哥討價還價

犀利哥：我不是不想繳稅，確實是生意不好啊，要不現(xiàn)在讓我少繳點，以后等我賺了再多繳點？瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國家稅法早就規(guī)定好的，我們可不敢隨便改??！

固定性：以法律形式預先規(guī)定征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。問題1：這段對話體現(xiàn)了稅收的哪個特征，教材依據(jù)是什么?(10分)第二幕

：犀利哥狡辯

犀利哥：誰說不能改？臺風“菲特”過境，國家還對好多行業(yè)減免稅收來著呢！瀟灑哥：那是國家根據(jù)相關(guān)政策給予的稅收優(yōu)惠。你現(xiàn)在的情況不同??！固定性：不能隨意改變≠一成不變（根據(jù)具體情況，國家進行適當調(diào)整。）問題2：國家對災區(qū)實行稅收優(yōu)惠政策，是否違反了稅收的固定性(固定性是否意味著一成不變）？(10分)

第三幕

：犀利哥耍賴

犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。瀟灑哥：話可不能這么說！雖然你繳稅時沒有直接得到任何報酬，但我們國家的稅收是取之于民用之于民的??！比如你平時坐公交，油價漲了，可公交票價沒漲，就是國家財政在進行補貼！無償性：不返還，也不付出任何代價。問題3：這段對話體現(xiàn)了稅收的哪個特征，教材依據(jù)是什么？(10分)

第四幕：犀利哥耍橫

犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？瀟灑哥：不繳是不行滴！國家依據(jù)稅法，憑借政治權(quán)利強制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務機關(guān)也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅！）問題5：這段對話體現(xiàn)了稅收的哪個特征，教材根據(jù)是什么。(10分)

強制性：憑借政治權(quán)利強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅。要求要求要求強制性無償性固定性稅收的特征保障三個特征統(tǒng)一于稅收，是區(qū)別于其他財政收入的主要標志。二、教材重難點知識突破合作探究一:增值稅請欣賞深圳市稅務局制作的《增值稅簡述》任務：根據(jù)視頻內(nèi)容，小組討論問題1-問題3，形成結(jié)論，準備口頭展示：（2分鐘）問題1：增值稅的納稅人、征稅對象分別是什么？（10分）問題2：買一條毛巾三塊，以五元的價格賣出，增值額怎么算?這里應繳納多少增值稅？（稅率17%）（10分）（公式：應納稅額=應稅收入×適用稅率）問題3：增值稅只對2元增值額征稅，體現(xiàn)了增值稅的最大優(yōu)勢。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒有發(fā)票，說明前一環(huán)節(jié)沒有交稅，不能抵扣稅款。這說明增值稅有什么作用？（10分）納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅對象：增值額。問題2：買一條毛巾三塊，以五元的價格賣出，增值額怎么算?這里應繳納多少增值稅？（稅率17%）（10分）（公式：應納稅額=應稅收入×適用稅率）增值額：5元-3元=2元增值稅：2×17%=0.34元比例稅率：不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個恒定的稅率?！镌鲋刀惖淖饔茫褐粚υ鲋殿~征稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。問題3：增值稅只對2元增值額征稅，體現(xiàn)了增值稅的最大優(yōu)勢。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒有發(fā)票，說明前一環(huán)節(jié)沒有交稅，不能抵扣稅款。這說明增值稅有什么作用？（10分）納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅對象：增值額。含義：是國家對個人所得征收的一種稅。稅率：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。合作探究二：

犀利哥經(jīng)營著一家小飯店，作為個體戶，他所繳納的稅收屬于什么稅種？個人所得稅比例稅率

例如：彩票中獎500萬，適用稅率20%，應繳稅額=500萬×20%=100萬超額累進稅率超額累進稅率：應納稅額=應稅收入×適用稅率第一步：個人收入-起征點=超額部分第二步：超額部分按相應等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應繳稅額起征點3500元,七級級數(shù)超出范圍稅率11500元以內(nèi)3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工資、薪金

所得超額累進稅率表1.藍領(lǐng)奮斗哥工薪收入3000元，白領(lǐng)學歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學歷姐分別應納稅多少？（10分）

奮斗哥：不交稅學歷姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元★特點:高收入者多納稅，低收入者少納、甚至不納稅。2.高收入者與低收入者的納稅情況有何不同？體現(xiàn)了個人所得稅有何作用？(10分)★作用：A.財政收入的重要來源;B.調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。合作探究三:依法納稅是公民的基本義務請欣賞深圳稅務局制作的視頻《李白夢游無稅國》根據(jù)視頻回答，如果國家不征稅會怎樣？在我國為什么依法納稅是公民的基本義務？（10分）（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。生活中常見的四種主要違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅小組合作：（一）、角色扮演，小品表演（每組10分)（二）、其他小組評價，并歸納出這四種行為的主要特點（10分）。

偷稅：有意，欺騙、隱瞞，少繳或不繳。

欠稅：拖欠。

騙稅：稅收優(yōu)惠。

（騙取出口退稅款、虛報自然災害）抗稅：暴力、威脅。關(guān)鍵詞

都是違反稅法的行為，都要受到法律懲罰。第五幕：犀利哥所在縣城中心的標志性雕塑總是拆了建，建了拆，一年要翻修幾次。犀利哥的朋友說，縣政府這樣浪費我們納稅人的錢，我要去相關(guān)部門舉報它。問題：犀利哥的朋友有這樣的權(quán)利嗎？為什么？（10分）另一方面，公民還要行使權(quán)利，增強權(quán)利意識。一方面，公民應當履行義務自覺納稅1)增強對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益.公民如何維護國家稅收暢所欲言：請各合作小組為我國宣傳稅收出謀劃策，寫上你小組認為最適合的宣傳標語。（10分）稅收收入挺重要三大特征要注意五大種類顯神通依法納稅義務記偷欠騙抗屬違法監(jiān)督意識別忘記鞏固提升：鞏固練習：將瀟灑哥提到的違反稅法的行為進行歸類(10分)

偷稅:欠稅:騙稅:抗稅:①洞口縣三可公司大量虛開收購發(fā)票及其他發(fā)票報賬。每年虛開金額達1000萬元以上。②某國際貿(mào)易公司在報關(guān)出口時虛報產(chǎn)品種類，大肆虛開增值稅專用發(fā)票，騙取