運(yùn)用EXCEL編制及跟蹤預(yù)算教學(xué)課件

運(yùn)用EXCEL編制及跟蹤預(yù)算山東理工大學(xué)管理學(xué)院孫芳≥凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢≥夫未戰(zhàn)而廟算勝者,得算多也;未戰(zhàn)而廟算不勝者,得算少也。多算勝少算,而況于無算乎!中國企業(yè)預(yù)算管理的通病為什么預(yù)算與現(xiàn)實(shí)總是差異很大?目標(biāo)定得過高,完不成也無所謂目標(biāo)定了之后,每個(gè)月不控制它,最后導(dǎo)致了失控預(yù)算執(zhí)行不好,沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲上對(duì)下,層層加碼,馬到成功下對(duì)上,層層兌水,水到渠成心照不宣全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的事前模擬,已經(jīng)成為國內(nèi)多數(shù)企業(yè)提升管理水平的重要工具。預(yù)算要發(fā)揮應(yīng)有的作用,有兩點(diǎn)非常重要:預(yù)算應(yīng)盡可能編制的比較詳細(xì),只有細(xì)致的預(yù)算才有可能更符合企業(yè)的實(shí)際全面預(yù)算要能夠隨經(jīng)營環(huán)境的變化而進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整。全面預(yù)算是一個(gè)內(nèi)部聯(lián)系緊密的預(yù)算體系,既包括業(yè)務(wù)預(yù)算,還包括財(cái)務(wù)預(yù)算,需要企業(yè)從銷售、生產(chǎn)、采購到人力資源、財(cái)務(wù)等部門共同參與,預(yù)算編制過程中公司的上下級(jí)之間部門之間的數(shù)據(jù)交換量和數(shù)據(jù)交換頻率高。另一方面,從全面預(yù)算管理的流程來看,它是個(gè)“自上而下和自下而上”相結(jié)合并多次往復(fù)的過程。越是規(guī)模較大,組織層級(jí)較多、預(yù)算管理精細(xì)、采用滾動(dòng)預(yù)算的企業(yè),這種數(shù)據(jù)共享、交換和流程管理的工作量就越大,企業(yè)的預(yù)算管理的效率就越會(huì)受到影響。如何編制預(yù)算預(yù)算宣導(dǎo)12月中旬報(bào)董事會(huì)12月初第三次全體會(huì)議11月底第二次全體會(huì)議11月中旬第一次全體會(huì)議11月初協(xié)調(diào)會(huì)議10月底營銷部門會(huì)議10月中旬開始行動(dòng)10月初準(zhǔn)備會(huì)議9月底此外,定期對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析和總結(jié),是企業(yè)推行全面預(yù)算管理中的個(gè)重要環(huán)節(jié),它不僅為公司的決策層提供決策依據(jù),而且還是公司績效考評(píng)的基礎(chǔ)。個(gè)完善的預(yù)算跟蹤要從不同角度對(duì)預(yù)算進(jìn)行分析,如月度及累計(jì)月度預(yù)算與實(shí)際對(duì)比分析、預(yù)算完成進(jìn)度分析、預(yù)算完成情況的差異分析等所有這些,在傳統(tǒng)手工分析情況下,工作量大,很難達(dá)到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的要求,因此可以充分利用EXCEL強(qiáng)大的計(jì)算、匯總及圖表功能幫助財(cái)務(wù)管理人員編制及跟蹤預(yù)算預(yù)算編制的方式:銷售起點(diǎn)模式、成本起點(diǎn)模式、莉潤起點(diǎn)模式等;不同的預(yù)算項(xiàng)目有不同的預(yù)算編制方法:固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等企業(yè)不同階段需要不同的預(yù)算模式創(chuàng)業(yè)期間-資本預(yù)算為基礎(chǔ)成長期間-銷售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間-本控制為基礎(chǔ)衰退期間-現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)此外還要處理好預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)之間的關(guān)系。以銷售起點(diǎn)模式為例,在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上利用EXCEL編制預(yù)算,綜合利用EXCEL知識(shí)與技術(shù)動(dòng)態(tài)跟蹤預(yù)算,及時(shí)分析差異,提出改進(jìn)措施,形成整體