第章 風(fēng)險應(yīng)對控制測試

用友審計(jì)軟件應(yīng)用技術(shù)教學(xué)課件教師姓名2023年7月2日數(shù)據(jù)分析第3章第4章數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換第2章風(fēng)險評估1審計(jì)軟件概述第1章第5章風(fēng)險應(yīng)對-控制測試第6章風(fēng)險應(yīng)對-實(shí)質(zhì)性測試第7章審計(jì)完成第8章集團(tuán)審計(jì)第5章風(fēng)險應(yīng)對——控制測試1.1控制測試工作底稿1.2控制測試統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣1.3控制測試匯總表1.4內(nèi)控缺陷管理5.1.1獲取審計(jì)證據(jù)和程序1．審計(jì)程序的作用2．審計(jì)程序的分類5.1控制測試工作底稿審計(jì)程序的作用5.1控制測試工作底稿審計(jì)程序的確定對審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性判斷非常重要注冊會計(jì)師利用審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)涉及一下四方面的決策：1.選用何種審計(jì)程序2.對選取的的審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)選取多大的樣本規(guī)模3.應(yīng)當(dāng)從總體中選取哪些項(xiàng)目4.何時執(zhí)行這些程序?qū)徲?jì)程序的分類5.1控制測試工作底稿總體審計(jì)程序包括：1.風(fēng)險評估程序2.控制測試（必要時或?yàn)闆Q定測試）3.實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)程序的分類5.1控制測試工作底稿（具體）審計(jì)程序的種類：1.檢查2.觀察3.詢問4.函證5.重新計(jì)算6.重新執(zhí)行7.分析程序在審計(jì)程序中注冊會計(jì)師可以根據(jù)需要單獨(dú)或綜合運(yùn)用以上七種審計(jì)程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。5.1.2控制測試工作底稿1．控制測試底稿的編制2．從程序到底稿——控制測試操作流程5.1控制測試工作底稿控制測試底稿的編制5.1控制測試工作底稿系統(tǒng)根據(jù)底稿審計(jì)階段在底稿平臺中羅列了相應(yīng)底稿，從3000階段的內(nèi)控了解，以熟悉企業(yè)內(nèi)控流程到4000階段的內(nèi)控評估，最后在5000階段針對設(shè)計(jì)有效并且正在執(zhí)行中的內(nèi)控循環(huán)進(jìn)行測試確保內(nèi)控管理的落實(shí)，并收集充分的、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)控制滴測試京底稿沃的編放制5.沈1控制政測試齡工作待底稿在未栽執(zhí)行慘控制內(nèi)測試鵝之前燒，打眠開52儉00底稿井，可虜以看組到底與稿由萌三個桌頁簽鴨組成臭，分見別是捧：底稿紛目錄控制朋測試龜匯總牲結(jié)論訴表控制盡測試癢匯總側(cè)表從程培序到朝底稿——控制具測試信操作皮流程5.琴1控制毅測試蔽工作雅底稿為了綢方便悟?qū)徲?jì)鏟人員娃操作困，系歪統(tǒng)中鈔執(zhí)行刺控制驢測試莊的入秀口，混就在52掘00底稿抖的底潑稿目逼錄中謠。雙擊虧打開傾底稿板，進(jìn)墨入底義稿目醋錄；點(diǎn)擊熔進(jìn)入天執(zhí)行撤控制抖測試遷；自動伶連接阻到系捕統(tǒng)中殺的“攜控制丹測試羅匯總巧表”般，此亂處顯繭示的繭需要濤執(zhí)行饒測試遲的內(nèi)示控循柴環(huán)，股是之旋前在藍(lán)風(fēng)險老評估發(fā)中確但定可彼能存新在內(nèi)煤控風(fēng)冒險，脹并且宴設(shè)計(jì)梁有效眾、正揉在使騎用，搏由項(xiàng)叉目經(jīng)懇理確委認(rèn)需鼓要執(zhí)叢行控危制測悲試的越業(yè)務(wù)廚流。從程充序到桐底稿——控制較測試測操作胞流程5.丘1控制射測試下工作急底稿可根底據(jù)實(shí)傅際情銳況直設(shè)接維存護(hù)上洗期控勾制測短試結(jié)沃果，團(tuán)之后下點(diǎn)擊烏“執(zhí)夠行控旁制”掙開始好進(jìn)入駐控制包測試進(jìn)入裳系統(tǒng)音中的壟“控額制測四試程柄序和岸過程墾記錄蛋”操遷作頁健面，命根據(jù)春審計(jì)燙過程蘭中的恰實(shí)際拳情況應(yīng)進(jìn)行序維護(hù)殺，選襯擇恰配當(dāng)?shù)难绯闃友悍椒ňШ?，徹?zhí)行燒抽樣踏。對樣軋本進(jìn)踏行詳赤細(xì)的父檢查礎(chǔ)，確傻定樣壞本的渣有效夠性，屋再確爬認(rèn)有簽效樣婆本是透否存剃在控綠制偏差差，蔑以及介造成痛這種彈偏差晌的原挨因是嘩什么這。以此演為基坐礎(chǔ)，播在測拒試過戴程中析就可高以確宅認(rèn)部抹分內(nèi)藏控缺抗陷。測試膊執(zhí)行費(fèi)完成揀，確狹認(rèn)控火制有搭效性雷，保楊存測稼試過盒程，伸之后量直接姐回寫孟底稿挨，系竄統(tǒng)自王動生首成一刊張“乏控制們測試務(wù)過程稱記錄疑表”卷。從程耀序到封底稿——控制移測試來操作漫流程5.源1控制望測試登工作通底稿5.永2.渠1審計(jì)阿抽樣1．審策計(jì)抽單樣的的定義2．審餓計(jì)抽獄樣的視分類——統(tǒng)計(jì)涉抽樣轟與非座統(tǒng)計(jì)勞抽樣3.審計(jì)悲抽樣痕的風(fēng)菜險5.爬2控制乓測試遼統(tǒng)計(jì)陸抽樣流與非倘統(tǒng)計(jì)輛抽樣審計(jì)興抽樣它的定降義審計(jì)直抽樣屈，是紀(jì)指注趙冊會椅計(jì)師倚在實(shí)吵施審李計(jì)程躬序時湯，從皇審計(jì)性對象竄總體喬中選閃取一歉定數(shù)嫌量的角樣本倦進(jìn)行潛測試口，并跳根據(jù)挖測試墓結(jié)果雁，推歌斷審含計(jì)對鴿象總熊體特赴征的斑一種賢方法攔。其操匠作步東驟包承括：1.樣本話設(shè)計(jì)2.選取娃樣本3.評價灘樣本谷結(jié)果5.梁2控制臉測試猾統(tǒng)計(jì)違抽樣授與非湯統(tǒng)計(jì)痰抽樣審計(jì)炭抽樣目的分申類——統(tǒng)計(jì)舞抽樣敗與非繞統(tǒng)計(jì)銅抽樣統(tǒng)計(jì)羨抽樣曠和非淡統(tǒng)計(jì)權(quán)抽樣鴨的相京同點(diǎn)銷：A、都向需合禮理運(yùn)濟(jì)用專訪業(yè)判島斷；B、都時可以崇提供虧審計(jì)趁所要鬼求的角充分細(xì)、適執(zhí)當(dāng)?shù)淖俗C據(jù)乓；C、都秧存在誼某種柔程度哨的抽恐樣風(fēng)茫險和讓非抽越樣風(fēng)蘿險。統(tǒng)計(jì)陵抽樣妙和非找統(tǒng)計(jì)炎抽樣的的根沫本區(qū)稼別：統(tǒng)計(jì)皇抽樣扮時利堂用概喜率法棕則來皆量化付控制稠抽樣按風(fēng)險昨；非統(tǒng)敘計(jì)抽欠樣中藥，注掙冊會開計(jì)師折全憑全主觀佩標(biāo)準(zhǔn)憲和個呈人經(jīng)凱驗(yàn)確慰定樣派本規(guī)降模和旗評價沉樣本疫結(jié)果獎。只要給設(shè)計(jì)混得當(dāng)轎，非脈統(tǒng)計(jì)厚抽樣鼻也可訂達(dá)到賓統(tǒng)計(jì)河抽樣巨一樣聞的效阻果。5.浮2控制嗽測試百統(tǒng)計(jì)種抽樣聾與非昏統(tǒng)計(jì)羨抽樣審計(jì)箏抽樣贏的風(fēng)鍛險抽樣嚼風(fēng)險萄是指貪注冊褲會計(jì)陷師根托據(jù)樣滋本得磨出的練結(jié)論濫，可浪能不狼同于如果劃對總橡體實(shí)賣施與漢樣本猜形同撲的審納計(jì)程磨序得及出的貸結(jié)論輪的風(fēng)利險。控制果測試梳的抽慶樣風(fēng)梨險——信賴?yán)柽^度象風(fēng)險——影響練審計(jì)伯效果信賴荒不足陽風(fēng)險——影響界審計(jì)憶效率細(xì)節(jié)券測試尋的抽份樣風(fēng)篇險——誤受阻風(fēng)險——影響存審計(jì)乓效果誤據(jù)持風(fēng)險——影響喝審計(jì)航效率5.參2控制切測試朋統(tǒng)計(jì)首抽樣育與非錦統(tǒng)計(jì)妙抽樣5.駛2.弓2控制格測試愛統(tǒng)計(jì)帝抽樣1．統(tǒng)別計(jì)抽晃樣2．系帥統(tǒng)中霧統(tǒng)計(jì)享抽樣蠻操作程流程5.鐵2控制廁測試掩統(tǒng)計(jì)透抽樣燭與非絕統(tǒng)計(jì)拴抽樣統(tǒng)計(jì)勸抽樣注冊塊會計(jì)矛師在槳選擇般抽樣因方法武時主折要考享慮成門本與英效益隆。統(tǒng)計(jì)槳抽樣鞠是指艷同時媽具備弱下列婚特征絨的抽捐樣方青法：1.隨機(jī)旗選取遵樣本2.運(yùn)用繞概率小論評鉛價樣峰本結(jié)鐵果，罷包括漠計(jì)量森抽樣河風(fēng)險5.餡2控制姥測試殃統(tǒng)計(jì)桃抽樣范與非呢統(tǒng)計(jì)姿抽樣統(tǒng)計(jì)煉抽樣統(tǒng)計(jì)培抽樣濫的優(yōu)益點(diǎn)：1.客觀栽的計(jì)勞量抽敞樣風(fēng)支險，掌通過球調(diào)整杯樣本花規(guī)模風(fēng)精確間地控吉制抽茂樣風(fēng)兔險。2.有助統(tǒng)于注痕冊會鐵計(jì)師桐高效尿地設(shè)儉計(jì)樣旨本。3.計(jì)量衡已獲讓得的參審計(jì)姓證據(jù)狼的充缸分性逝。4.定量鉆評價破樣本言結(jié)果澆。5.場2控制椒測試熄統(tǒng)計(jì)眨抽樣裹與非仍統(tǒng)計(jì)貪抽樣系統(tǒng)漢中統(tǒng)杜計(jì)抽筒樣操仿作流弊程1.選擇精“控全制測夠試擬點(diǎn)選則講項(xiàng)目糖方法勒”為工“統(tǒng)基計(jì)抽渠樣”2.點(diǎn)擊芽“抽謎樣”5.匆2控制亂測試撫統(tǒng)計(jì)芝抽樣換與非詳統(tǒng)計(jì)宮抽樣系統(tǒng)個中統(tǒng)階計(jì)抽隙樣操禾作流歲程5.叼2控制丙測試陡統(tǒng)計(jì)仿抽樣撓與非透統(tǒng)計(jì)飯抽樣3.進(jìn)入駁“統(tǒng)躲計(jì)抽歡樣界甩面”待，根該據(jù)審罪計(jì)需鑄求選披擇“致可接脾受風(fēng)繡險”與“競可容艘忍偏艦差率渡”之后鞠通過迷小樣乳本，說預(yù)估墨出總勸體偏凈差率系統(tǒng)秋中統(tǒng)弓計(jì)抽誦樣操細(xì)作流貸程5.算2控制潛測試囑統(tǒng)計(jì)緒抽樣你與非蝕統(tǒng)計(jì)婦抽樣5.認(rèn)真汽審查塑系統(tǒng)煩抽取受的樣鉆本，奮并將童結(jié)果占記錄愛下來扁。4.預(yù)計(jì)誓總體身偏差乳率得勝出后鍬，便甘可點(diǎn)蛛擊“腔查表也”獲莊取，做系統(tǒng)自動睡確定懶樣本摧規(guī)?；?，之輛后執(zhí)叮行抽兼樣。6.全部貸審核再完成嘩后，白點(diǎn)擊萬“計(jì)福算與謠評估望”，蒜由系米統(tǒng)自妹動算渾出總眉體偏材差率頑，得皮出結(jié)至論后郊，點(diǎn)宴擊“社保存瓜并關(guān)天閉”甘，之漆后回及到“轎控制適測試蜻程序傘和過山程記揭錄”壓繼續(xù)智控制亮測試趁操作卡步驟翻。5.臨2.盯3控制英測試帝非統(tǒng)蛇計(jì)抽勾樣1．非乘統(tǒng)計(jì)饞抽樣2．非蒜統(tǒng)計(jì)煙抽樣舅操作歡流程5.揮2控制資測試攪統(tǒng)計(jì)語抽樣受與非愿統(tǒng)計(jì)桿抽樣5.抱2控制著測試雅統(tǒng)計(jì)倡抽樣嫩與非勵統(tǒng)計(jì)器抽樣非統(tǒng)典計(jì)抽墓樣非統(tǒng)竿計(jì)抽穴樣操合作簡誼單，復(fù)使用來成本隔低，感適合嗽進(jìn)行墻定性很分析但是割非統(tǒng)亮計(jì)抽窗樣無血法量軋化抽矮樣風(fēng)醉險當(dāng)然添非統(tǒng)召計(jì)抽各樣如我果設(shè)續(xù)計(jì)適送當(dāng)，鄭也能罷夠提擋供與埋統(tǒng)計(jì)醬抽樣同樣韻有效燭的結(jié)糕果5.撇2控制晉測試典統(tǒng)計(jì)訪抽樣后與非講統(tǒng)計(jì)穿抽樣非統(tǒng)索計(jì)抽飄樣操供作流叨程1.選擇菌“控誦制測流試擬心選則美項(xiàng)目翅方法鼠”為仰“統(tǒng)饅計(jì)抽慎樣”2.點(diǎn)擊你“抽釋樣”5.投2控制筆測試亞統(tǒng)計(jì)忘抽樣愧與非勿統(tǒng)計(jì)恥抽樣非統(tǒng)更計(jì)抽炸樣操賠作流撿程3.進(jìn)入統(tǒng)抽樣勺界面惑選擇桂總體花抽樣北范圍禾，確乓定最勸低樣籍本量漸，然后執(zhí)暫行抽評樣。4.實(shí)施坡審計(jì)炒程序購，檢遙查樣徒本，亭確定處樣本牢的有那效性雄以及殿是否存在雜控制嘗偏差飾。5.根據(jù)規(guī)檢查孩結(jié)果群，得乳出測登試結(jié)木論，陳確定鋸是否匆存在疾內(nèi)控蓮缺陷納，若存押在缺厚陷則俱可直泰接在個該界鋸面進(jìn)至行增燃加確也認(rèn)。6.如果餃?zhǔn)Ｓ嗳ζ陂g底有項(xiàng)費(fèi)目發(fā)母生，互則也杠需要品對剩訪余期只間項(xiàng)手目執(zhí)行非喝統(tǒng)計(jì)狂抽樣嘉測試斯。7.測試川完成飼后得振出結(jié)垮論，汗保存貨并關(guān)您閉，造之后姐回到絞控制醉測試只界面麗。5.疫3控制愉測試險匯總器表5.險3.淺1控制渠測試偏匯總酸表1.控制盲測試司匯總括表5.發(fā)3控制稼測試霉匯總雄表控制準(zhǔn)測試貌匯總渡表當(dāng)控詞制測壺試執(zhí)這行完茶成，嗎回寫鉤底稿種后，筑可以蟲在菜皮單欄獎，風(fēng)譜險應(yīng)對訂中，棍找到詳“控腔制測錘試結(jié)鉤果匯雅總”嚇表。該表饑中匯夾總記沸錄了煌各業(yè)山務(wù)循紹環(huán)中勻已經(jīng)潛執(zhí)行蠶了控祖制測偵試的換相關(guān)審計(jì)鎖目標(biāo)森。5.礙4內(nèi)控些缺陷麥管理5.免4.巡壽1內(nèi)控英缺陷笑管理1.控制屯測試兼確認(rèn)器的內(nèi)輛控缺不陷2.實(shí)質(zhì)灘性審眨計(jì)程例序確賠認(rèn)的抹內(nèi)控唉缺陷3.直接彩增加暈的內(nèi)吹控缺啟陷控制吹測試斥確認(rèn)影的內(nèi)匆控缺足陷5.筋4內(nèi)控內(nèi)缺陷渡管理執(zhí)行泊控制汪測試后時，寬在樣凈本的掩檢查蘭中，幼若發(fā)南現(xiàn)內(nèi)環(huán)控缺籮陷，可在煤抽樣嘴界面盲直接緞增加澆確認(rèn)睡缺陷增加鹽的缺脅陷會撲自動吩匯總休到“旅完成萍及總場結(jié)”趣菜單欠的“杰內(nèi)控畏缺