第八課 財(cái)政與稅收

第八課財(cái)政與稅收第一頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第二頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考綱分析考綱要求國家收入的分配①財(cái)政收入的構(gòu)成；②稅收與財(cái)政的關(guān)系；③影響財(cái)政收入的因素；④財(cái)政支出；⑤財(cái)政支出的構(gòu)成；⑥財(cái)政收支平衡；⑦財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障征稅和納稅①稅收；②稅收的基本特征；③稅收的種類；④稅收的作用；⑤依法納稅：納稅人，負(fù)稅人，依法納稅命題熱點(diǎn)1.結(jié)合黨的十八屆三中全會(huì)關(guān)于深化財(cái)稅體制改革的決定和要求中完善一般性轉(zhuǎn)移支付增長機(jī)制，理解財(cái)稅的作用2.結(jié)合簡化稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍，加快房地產(chǎn)稅立法和加快資源稅改革等材料分析，深入理解財(cái)政、稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、建設(shè)生態(tài)文明和社會(huì)和諧中的作用，加深對財(cái)稅體制改革必要性和重要性的理解和認(rèn)識考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第五頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四知識導(dǎo)圖考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第六頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第七頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)一國家財(cái)政考點(diǎn)精析1．財(cái)政及其作用。(1)含義：國家的________和________就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國家參與__________的兩個(gè)方面。(2)實(shí)現(xiàn)過程：__________和__________。(3)作用：①國家財(cái)政是促進(jìn)________，改善________的物質(zhì)保障。②國家財(cái)政具有促進(jìn)資源________的作用。③國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)________的作用。收入支出社會(huì)分配國家預(yù)算國家決算社會(huì)公平人民生活合理配置平穩(wěn)運(yùn)行考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第八頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析2．財(cái)政收入。(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的________，就是財(cái)政收入。(2)來源：根據(jù)國家取得收入的具體渠道，財(cái)政收入分為________收入、________收入、________收入以及其他收入。其中稅收是財(cái)政收入的________。(3)影響因素：主要是____________和________，其中____________對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。資金稅收利潤債務(wù)主要來源經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第九頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析3．財(cái)政支出。(1)含義：是國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行__________的過程。(2)用途：________支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，________支出，債務(wù)支出。分配和使用經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析4．財(cái)政收支關(guān)系及其處理。(1)財(cái)政收支三種關(guān)系：①財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有______，或支出大于收入略有________，都屬于財(cái)政收支平衡。②財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入________財(cái)政支出的部分。③財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出________財(cái)政收入的部分。(2)正確處理財(cái)政收支關(guān)系：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的________，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。盈余赤字大于大于分配政策考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十一頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析1．全面掌握財(cái)政一般知識。財(cái)政的作用具體表現(xiàn)典型材料促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立健全社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度社會(huì)保障類的材料促進(jìn)資源合理配置通過財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)工程建設(shè)類的材料促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡財(cái)政政策、稅率調(diào)整等材料考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十二頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)擴(kuò)張性財(cái)政政策積極的貨幣政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)緊縮性財(cái)政政策從緊的貨幣政策減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十三頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析?特別提示（1）財(cái)政政策的具體措施包括財(cái)政收支、稅收、國債政策等。判斷財(cái)政政策的類型，關(guān)鍵是看國家增加財(cái)政支出(擴(kuò)張性財(cái)政政策)，還是減少財(cái)政支出(緊縮性財(cái)政政策)，介于擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策之間的是穩(wěn)健的財(cái)政政策或中性的財(cái)政政策。財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)，經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮(降溫)，經(jīng)濟(jì)滯緩要擴(kuò)張(加熱)。（2）判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法：從實(shí)施主體看，實(shí)施主體是國家就是財(cái)政政策；如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策。從所采取措施看，通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策?？季V分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十四頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析3．影響財(cái)政收入的主要因素。(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要求：只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長?？季V分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十五頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析(2)分配政策影響社會(huì)財(cái)富在國家、企業(yè)、個(gè)人之間的分配。分配情況結(jié)果要求財(cái)政過多直接減少企業(yè)和個(gè)人收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終不利于財(cái)政收入增加 國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財(cái)政過少直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十六頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考向1財(cái)政支出及其作用【典例?】(2014·重慶卷)結(jié)合下圖，下列說法正確的是(

)A．目標(biāo)價(jià)格制度違背了市場供求規(guī)律

B．補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下跌

C．補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能

D．目標(biāo)價(jià)格制度使農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動(dòng)考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十七頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解題思路：目標(biāo)價(jià)格是遵循價(jià)格規(guī)律的表現(xiàn)，沒有違背價(jià)值規(guī)律，排除A項(xiàng)；補(bǔ)貼生產(chǎn)者不可能避免農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下跌，而是為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性，B項(xiàng)錯(cuò)誤；D項(xiàng)言過其詞，不選；補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者是財(cái)政與民生作用的體現(xiàn)，C項(xiàng)正確。答案：C考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十八頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析1．(2014·北京調(diào)研)下列關(guān)于對圖信息解讀正確的是(

)A．中央財(cái)政實(shí)現(xiàn)盈余B．財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．這是政府組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能的具體體現(xiàn)D．財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障針對訓(xùn)練D考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第十九頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解析：圖表表明，2014年我國中央預(yù)算部分支出項(xiàng)目向社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育等民生方面?zhèn)戎?，這有利于發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用，故D項(xiàng)符合題意；題中沒有涉及財(cái)政收支狀況和國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，故A、B兩項(xiàng)與題意無關(guān)；題中主要體現(xiàn)了政府提供社會(huì)公共服務(wù)職能，故C項(xiàng)不符合題意?？季V分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考向2財(cái)政收入及其影響因素【典例】(（2014?新課標(biāo)全國卷Ⅰ）要加大對民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是（）

A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)

C．提高職工工資水平C．?dāng)U大資本市場規(guī)模考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十一頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解題思路：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，所以大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)是我國當(dāng)前情況下增加財(cái)政收入的合理措施，B切題；我國當(dāng)前繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策（包括結(jié)構(gòu)性減稅），而不是大幅提高稅率，A不選；增加職工工資收入，可能會(huì)減少國家財(cái)政收入，C不選；擴(kuò)大資本市場規(guī)模，不是增加財(cái)政收入的合理措施，D不選。答案：B考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十二頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析2．對下圖解析正確的是(

)A．該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的B．該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長C．該省財(cái)政收入快速增長是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)D．該省財(cái)政收入的比重過大不利于個(gè)人購買力的增加針對訓(xùn)練D考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十三頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解析：影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長，故A項(xiàng)表述錯(cuò)誤；居民收入水平應(yīng)與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長，故B項(xiàng)表述錯(cuò)誤；大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)，故C項(xiàng)表述錯(cuò)誤；財(cái)政收入的比重過大影響居民收入，不利于個(gè)人購買力的增加，故D項(xiàng)表述正確。考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十四頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十五頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十六頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)二征稅與納稅考點(diǎn)精析1．稅收及其種類。(1)稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________，依法取得________的基本形式。(2)稅收的基本特征及其關(guān)系。稅收具有________、________和________的特征政治權(quán)力財(cái)政收入強(qiáng)制性無償性固定性考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十七頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析(3)稅收的種類。①我國稅收的分類：根據(jù)________劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等五大類。②主要稅種：目前在我國，________和________稅是影響很大的兩個(gè)稅種。③意義：增值稅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額________，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的____________。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)_____________、______________的有效手段。征稅對象增值稅個(gè)人所得重復(fù)征稅偷漏稅行為個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十八頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析2.納稅人與負(fù)稅人。納稅人及其條件:納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人?？季V分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第二十九頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析3．依法納稅。(1)必要性：①我國稅收是________、________。②國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家_________的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一。每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺_________。(2)違反稅法的行為：________、________、________、________。(3)納稅人意識：義務(wù)意識：依法納稅是公民的______，納稅人應(yīng)自覺誠信納稅權(quán)利意識：公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的________，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉。取之于民用之于民各項(xiàng)職能誠信納稅偷稅欠稅騙稅抗稅義務(wù)監(jiān)督意識考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析

1．稅收的基本特征。強(qiáng)制性無償性固定性不同點(diǎn)國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十一頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析?特別提示：三個(gè)基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(1)稅收具有強(qiáng)制性，但納稅人享有對納稅機(jī)關(guān)和稅收使用監(jiān)督的權(quán)利。(2)稅收的無償性是相對的，直接無償，間接有償，即取之于民、用之于民。(3)稅收的固定性是相對的，并不是意味著稅率不變。國家財(cái)稅部門可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢、經(jīng)濟(jì)狀況等客觀情況的變化而做出調(diào)整。這種調(diào)整不但沒有違背稅收的固定性，反而是稅收固定性的表現(xiàn)。考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十二頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析2．增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別征稅對象是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個(gè)人所得征收的一種稅征稅對象

生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

個(gè)人所得額稅率

比例稅率

實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財(cái)政收入都起積極作用考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十三頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析3.四種違反稅法的行為。偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)手段以欺騙、隱瞞等方式逃避納稅主要是拖欠用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠主要是抗拒稅法規(guī)定相同點(diǎn)①都沒有或少向國家納稅②都是違反稅法的行為③都要受到法律的處罰和制裁考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十四頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析?特別提示：區(qū)分偷稅和騙稅，主要是看其目的。如果以欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或者少繳應(yīng)納稅款，就是偷稅行為；如果是采用欺騙的方法是為了獲得國家稅收優(yōu)惠，就是屬于騙稅行為?？季V分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十五頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考向1稅收的基本特征【典例】目前，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法的這一規(guī)定表明(

)A．稅收具有固定性特征B．稅收是財(cái)政收入的主要來源C．稅收具有強(qiáng)制性特征D．稅收是國家宏觀調(diào)控的工具考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十六頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解題思路：只要發(fā)生交易行為就得繳稅，說明稅收具有強(qiáng)制性，C項(xiàng)正確；A、B、D三項(xiàng)皆與題意不符。答案：C考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十七頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析3．2014年6月18日，財(cái)政部與國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》為進(jìn)一步規(guī)范稅制、公平稅負(fù)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%，并從2014年7月1日起執(zhí)行。這一變化反映了稅收的________特征(

)A．強(qiáng)制性B．法制性C．固定性D．公平性針對訓(xùn)練C考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十八頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解析：稅收具有固定性并不表示不能調(diào)整，而是說明稅收的調(diào)整必須由國家相關(guān)部門經(jīng)法定程序做出，由稅法規(guī)定，其他人員不得隨意更改。題中信息說明了對稅收的調(diào)整和確定，體現(xiàn)稅收的固定性?？季V分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第三十九頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考向2稅收的種類及其作用【典例】(2014·北京卷)“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是(

)A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B．因經(jīng)濟(jì)繁榮，職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解題思路：A、C、D三項(xiàng)都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的措施；個(gè)人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)人們收入減少，個(gè)人所得稅的征收額同時(shí)減少，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)則反之，B項(xiàng)符合“自動(dòng)穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。答案：B考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十一頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析4．為保證國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，近年來國家進(jìn)行了一系列的稅制改革。下列關(guān)于稅制改革表述正確的是(

)A．資源稅改革——減少污染企業(yè)稅負(fù)，保障國家財(cái)政收入快速增長B．營業(yè)稅改征增值稅——有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展C．個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高——減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)分工D．繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策——能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)，增加財(cái)政收入針對訓(xùn)練B考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十二頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析解析：營業(yè)稅改征增值稅有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，從而促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，B項(xiàng)正確；資源稅改革增加了污染企業(yè)稅負(fù)，排除A項(xiàng)；個(gè)稅起征點(diǎn)提高，促進(jìn)了社會(huì)公平而不是社會(huì)分工，排除C項(xiàng)；結(jié)構(gòu)性減稅，從直接意義上會(huì)導(dǎo)致國家財(cái)政收入減少，從長遠(yuǎn)看，會(huì)促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而有利于增加財(cái)政收入，排除D項(xiàng)。考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十三頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十四頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考點(diǎn)精析考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十五頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十六頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四熱點(diǎn)鏈接深化財(cái)稅體制改革，充分發(fā)揮財(cái)稅作用2014年6月30日，中共中央政治局召開會(huì)議，審議通過了《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，標(biāo)志著財(cái)稅改革頂層設(shè)計(jì)離出臺更近一步。此次財(cái)稅體制改革重點(diǎn)與十八屆三中全會(huì)的精神一脈相承，仍聚焦三個(gè)方面：改進(jìn)預(yù)算管理制度、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、調(diào)整中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系。此次改革設(shè)立改革時(shí)潯恚蔥亂宦植撲疤逯聘母2016年基本完成重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。背景材料考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十七頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四熱點(diǎn)鏈接會(huì)議指出：財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)稅體制在治國安邦中始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用。①深化財(cái)稅體制改革的目標(biāo)是建立統(tǒng)一完整、法治規(guī)范、公開透明、運(yùn)行高效，有利于優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的可持續(xù)的現(xiàn)代財(cái)政制度?？季V分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十八頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四熱點(diǎn)鏈接會(huì)議強(qiáng)調(diào)：重點(diǎn)推進(jìn)三個(gè)方面的改革：第一，②改進(jìn)預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范政府行為，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，加快建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算制度；第二，深化稅收制度改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善稅收功能、穩(wěn)定宏觀稅負(fù)、推進(jìn)依法治稅，建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系，③充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的職能作用；第三，④調(diào)整中央和地方政府間財(cái)政關(guān)系，在保持中央和地方收入格局大體穩(wěn)定的前提下，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分，合理劃分政府間事權(quán)和支出責(zé)任，促進(jìn)權(quán)力和責(zé)任、辦事和花錢相統(tǒng)一，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第四十九頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四熱點(diǎn)鏈接考點(diǎn)對接材料信息考點(diǎn)對接信息點(diǎn)①科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一，促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障信息點(diǎn)②財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的重要工具，是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大作用信息點(diǎn)③稅收是財(cái)政收入最重要來源，國家應(yīng)當(dāng)合理確定稅負(fù)，制定合理分配政策，既保證國家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和個(gè)人生活水平的不斷提高信息點(diǎn)④調(diào)整中央與地方政府間的財(cái)政關(guān)系，有利于理順政府與市場的關(guān)系，發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用

考綱分析知識導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第五十頁，共五十七頁，編輯于2023年，星期四熱點(diǎn)鏈接創(chuàng)新訓(xùn)練1．財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障。下列選項(xiàng)中能體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活作用的是(

)①增加對老、少、邊、貧地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付②統(tǒng)一內(nèi)外