財(cái)務(wù)科-PDCA 在成本管控中的運(yùn)用品管圈QCC成果匯報(bào)

PDCA在成本管控中的運(yùn)用財(cái)務(wù)科Plan計(jì)劃醫(yī)院面臨生存危機(jī)目前,政府對(duì)醫(yī)院的補(bǔ)償不到位,醫(yī)院正常運(yùn)行的絕大多數(shù)經(jīng)費(fèi)靠醫(yī)院收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)及藥品進(jìn)銷差價(jià)來(lái)取得。醫(yī)院要維持正常運(yùn)轉(zhuǎn),只有開(kāi)源與節(jié)流兩種必然選擇,但是,在醫(yī)療市場(chǎng)相對(duì)成熟、病源相對(duì)穩(wěn)定、醫(yī)療價(jià)格由政府主管部門(mén)限定的情形下,醫(yī)院實(shí)施開(kāi)源工作難度較大。但對(duì)于節(jié)流,一方面它是醫(yī)院收入空間增加有限形勢(shì)下的必然選擇,醫(yī)院增收往往伴隨成本的增加,另一方面,節(jié)流工作與增收相比可挖掘的潛力大,因此醫(yī)院開(kāi)展成本核算以節(jié)流成為必然選擇。

背景其中：人員支出占總支出:22.88%;

材料支出占總支出:22.77%。藥品支出占總支出:38.09%；這三類支出共占總支出的83.75%.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

項(xiàng)目2012年比重總

支

出1138421622.86100.00%業(yè)務(wù)支出1127824877.7499.07%（一）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本（全成本）1127026271.5599.00%1、人員經(jīng)費(fèi)260509189.7622.88%2、衛(wèi)生材料費(fèi)259270439.9922.77%3、藥品費(fèi)433633397.3638.09%4、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)107405476.549.43%5、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)489600.000.04%6、計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金

7、其他費(fèi)用65718167.905.77%(二)其他支出798606.190.07%財(cái)政專項(xiàng)支出8981425.000.79%科教項(xiàng)目支出1615320.120.14%其他資本性支出

0.00%

因此主要針對(duì)科室的材料成本進(jìn)行有效管控，醫(yī)院的成本控制會(huì)獲得較滿意的效果。

著重對(duì)目前醫(yī)院內(nèi)部成本管控存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面的分析：客觀形勢(shì)政府撥款減少內(nèi)因外因成本管理手段單一成本歸屬存在不合理成本分?jǐn)倷C(jī)制存在不合理對(duì)科室成本沒(méi)有有效評(píng)估對(duì)科室成本沒(méi)有追蹤方法和計(jì)劃對(duì)成本管理意識(shí)不強(qiáng)沒(méi)有人人參與管理醫(yī)院層面科室層面Do實(shí)施一、建立醫(yī)院成本管理制度二、制定醫(yī)院成本管理流程

從2012年3月，醫(yī)院引進(jìn)新的績(jī)效工資分配理念，并決定在成本管理方面加大管控力度。制度中強(qiáng)調(diào)：醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識(shí)，做到人人關(guān)心成本核算、個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍，因?yàn)槌杀竟芾砉ぷ魃婕暗矫恳粋€(gè)人。所以應(yīng)強(qiáng)化以“人”為中心的管理思想。一、建立醫(yī)院成本管理制度二、制定醫(yī)院成本管理流程明確參與績(jī)效成本管控部門(mén)范圍建立成本歸屬及承擔(dān)原則按照不同職系設(shè)計(jì)績(jī)效計(jì)算公式關(guān)鍵項(xiàng)目管控（一）明確參與績(jī)效成本管控部門(mén)范圍

以該科室是否參與績(jī)效工資考核為標(biāo)準(zhǔn)，將醫(yī)院各科室進(jìn)行分類，以方便設(shè)計(jì)不同部門(mén)績(jī)效獎(jiǎng)金計(jì)算公式。（二）建立成本歸屬及承擔(dān)原則成本項(xiàng)目成本歸屬科室承擔(dān)固定資產(chǎn)折舊醫(yī)護(hù)共同承擔(dān)25%水電氧氣費(fèi)醫(yī)護(hù)共同承擔(dān)25%夜班費(fèi)各自承擔(dān)25%洗滌費(fèi)醫(yī)護(hù)共同承擔(dān)25%誤餐費(fèi)各自承擔(dān)25%消毒物品醫(yī)護(hù)共同承擔(dān)25%修理費(fèi)各自承擔(dān)25%藥品醫(yī)護(hù)共同承擔(dān)100%不計(jì)價(jià)耗材醫(yī)護(hù)共同承擔(dān)100%人事成本各自承擔(dān)100%（三）按照不同職系設(shè)計(jì)績(jī)效計(jì)算公式醫(yī)師(費(fèi))工作量收入-

醫(yī)師科室可控成本醫(yī)師工作量績(jī)效護(hù)理工作量收入-

護(hù)理科室可控成本護(hù)理工作量績(jī)效醫(yī)技工作量收入-

醫(yī)技科室可控成本醫(yī)技工作量績(jī)效工作量評(píng)核獎(jiǎng)金科室工作計(jì)劃評(píng)核行政職務(wù)案例：針對(duì)醫(yī)用耗材進(jìn)行管制

1、對(duì)耗材進(jìn)行分類按耗材單價(jià)分:低值耗材、高值耗材按可否收費(fèi)分:可收費(fèi)材料、不可收費(fèi)材料

2、具體管理措施：對(duì)高值耗材的收支情況定期進(jìn)行監(jiān)控對(duì)不可收費(fèi)材料采取直接從績(jī)效工資中扣除的辦法體現(xiàn)從棉球到瓣膜皆能管控的目的。

（四）關(guān)鍵項(xiàng)目管控Check檢查醫(yī)師工作收入計(jì)算范例-醫(yī)師績(jī)效工資成本控制在績(jī)效中體現(xiàn)成本分析核算對(duì)比分析反饋更正實(shí)施效果2013年1月，我院新的績(jī)效工資分配方案正式實(shí)施。經(jīng)過(guò)了幾個(gè)月的運(yùn)行，在成本控制方面初見(jiàn)成效。（一）材料支出占醫(yī)療收入比例（二）全院績(jī)效工資情況

Action持續(xù)改進(jìn)進(jìn)一步完善單病種成本核算進(jìn)一步完善單項(xiàng)目成本核算進(jìn)一步完善門(mén)診診次成本和床日成本核算進(jìn)一步完善成本管控系統(tǒng)HRP項(xiàng)目完成后，醫(yī)院將進(jìn)一步完善成本管控系統(tǒng)，加大對(duì)耗材使用情況的監(jiān)管力度。高值耗材的收支差異管控成本管理循環(huán)的建立標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行正常檢討原因修訂標(biāo)準(zhǔn)制度因素工作合理化計(jì)算機(jī)化差異分析異常水準(zhǔn)提高作業(yè)改善人為因素從粗放式管理走向精細(xì)化管理從全院管理擴(kuò)展到科室管理-甚至品項(xiàng)管理從經(jīng)驗(yàn)式預(yù)測(cè)