物資采購過程審計(jì)

物資采購過程審計(jì)根據(jù)采購內(nèi)部控制評審結(jié)果收集審計(jì)證據(jù)01基本介紹對策范圍和內(nèi)容素質(zhì)要求目錄030204基本信息物資采購過程審計(jì)是根據(jù)采購內(nèi)部控制評審結(jié)果，確定采購計(jì)劃、價(jià)格、合同、執(zhí)行等方面的測試范圍、重點(diǎn)和方法，以收集審計(jì)證據(jù)。基本介紹基本介紹物資采購過程審計(jì)是根據(jù)采購內(nèi)部控制評審結(jié)果，確定采購計(jì)劃、價(jià)格、合同、執(zhí)行等方面的測試范圍、重點(diǎn)和方法，以收集審計(jì)證據(jù)。范圍和內(nèi)容范圍和內(nèi)容物資采購主要有兩種情況，一種是為生產(chǎn)過程采購的原材料、燃料和動力；另一種是為銷售而采購的商品。無論哪種采購，其采購過程中必須履行以下管理手續(xù)：編制采購計(jì)劃，與供貨單位簽訂合同，驗(yàn)收采購物資，分析采購計(jì)劃執(zhí)行情況等。物資采購過程審計(jì)的范圍和內(nèi)容，與上述采購過程有直接的關(guān)系。物資采購過程的審計(jì)的范圍和內(nèi)容應(yīng)包括采購計(jì)劃、采購合同，到貨驗(yàn)收情況、計(jì)劃執(zhí)行情況考核等。對策對策審計(jì)部門對采購實(shí)施全過程的監(jiān)督。全過程的審計(jì)是指從預(yù)算、審批詢價(jià)、招標(biāo)議價(jià)、簽約、驗(yàn)收、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。審計(jì)重點(diǎn)是對預(yù)算制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督，以防止舞弊行為。科學(xué)規(guī)范的采購機(jī)制，不僅可以降低物資采購價(jià)格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。1.確定控制目的，按需采購。即審查所有的采購，是否由需求部門提出的，這個(gè)需求部門與采購部門是否職能上分離的。2.對供貨單位的資質(zhì)審查。審查采購經(jīng)辦部門和人員是否對供貨單位進(jìn)行資格調(diào)查，包括供貨方的資質(zhì)、生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況等；是否在全面了解的基礎(chǔ)上，作出選擇合格供應(yīng)單位的正確決策，以便在采購活動的初期把由供應(yīng)商方面的不確定所帶來的采購風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。3.價(jià)格的確定。審查是否根據(jù)采購物資的數(shù)量金額的多少，采用比價(jià)、議價(jià)或招標(biāo)的方式來確定；是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。4.合同或協(xié)議確認(rèn)。審計(jì)部門對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號、地址、運(yùn)輸、、付款條件、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。素質(zhì)要求素質(zhì)要求物資采購過程審計(jì)還處于初級階段，內(nèi)部審計(jì)人員也有一個(gè)適應(yīng)過程。要切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，根據(jù)過程審計(jì)的特點(diǎn)，涉及的知識面比較多，除政治素質(zhì)外，業(yè)務(wù)上需要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識以外的更多的東西，比如要看得懂原始資料，要有