2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（機(jī)考第二套）

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（機(jī)考第二套）11依據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，以下個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。

A.機(jī)動(dòng)車輛

B.金銀首飾

C.古玩字廁

D.維持生活必需的住房

參考答案:D

答案解析:

此題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類：(1)主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人;(2)物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

12某個(gè)體工商戶2022年度的銷售收入為202200元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)(業(yè)務(wù)款待費(fèi))支出為2022元，依據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出為()元。

A.1000

B.1200

C.1500

D.2022

參考答案:A

答案解析:

【解析】此題考核個(gè)人所得稅扣除工程的規(guī)定。個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，根據(jù)發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=2022×60%=1200(元);銷售收入的5‰=202200×5‰=1000(元)，則該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出為1000(元)。

13當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指()。

A.判決書作出之日起10日內(nèi)

B.判決書作出之日起15日內(nèi)

C.判決書送達(dá)之目起10日內(nèi)

D.判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)

參考答案:D

答案解析:

【解析】此題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起l5日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

142022年6月20日，張某到某家具店購(gòu)置家具，該家具店有意隱瞞實(shí)情，將一件有隱藏質(zhì)量問題的家具賣給了張某，張某并未發(fā)覺此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發(fā)覺了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。依據(jù)規(guī)定，下述觀點(diǎn)不正確的選項(xiàng)是()。

A.該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

B.訴訟時(shí)效期間自2022年7月2日開頭計(jì)算

C.最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間自2022年7月2日至2033年7月2日

D.張某的訴訟時(shí)效期問為1年

參考答案:C

答案解析:

此題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特殊訴訟時(shí)效期間，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在此題中，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從7月2日開頭計(jì)算，依據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予愛護(hù)。張某的權(quán)利被侵害之日為2022年6月20日，因此愛護(hù)時(shí)效為2022年6月21日至2033年6月20目。

15以下關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金治理的說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。

A.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

B.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金專款專用

D.社會(huì)保險(xiǎn)基金不得用于興建辦公場(chǎng)所

參考答案:B

答案解析:

【解析】此題考核社會(huì)保險(xiǎn)基金治理。根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。

16以下組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是()。

A.某股份公司

B.某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C.某文化出版社

D.在集貿(mào)市場(chǎng)流淌賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

參考答案:D

答案解析:

此題考核稅務(wù)登記的范圍。除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流淌性農(nóng)村小商販外，但凡從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

172022年5月1日，高某到某酒店應(yīng)聘工作;5月4日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動(dòng)合同，損失了一些勞動(dòng)者應(yīng)有的權(quán)利;2022年6月1日，有關(guān)部門裁定高某與酒店訂立的勞動(dòng)合同無效。勞動(dòng)合同沒有法律約束力的時(shí)間為()。

A.2022年5月1日

B.2022年5月4日

C.2022年6月1日

D.2022年6月2日

參考答案:B

答案解析:

【解析】此題考核無效勞動(dòng)合同的法律后果。無效勞動(dòng)合同，從訂立起就沒有法律約束力。

18以下各項(xiàng)中，不屬于契稅的征稅范圍的是()。

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)的出租

D.商品房的買賣

參考答案:C

答案解析:

此題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋全部權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。

19以下工程中，不構(gòu)成個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的工程是()。

A.獎(jiǎng)金

B.年終加薪

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.加班費(fèi)

參考答案:C

答案解析:

【解析】此題考核工資薪金所得稅目包括的工程。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金，不予征收個(gè)人所得稅。

20以下各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是()。

A.按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

B.按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)

C.授期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)

D.受理稅務(wù)行政復(fù)議

參考答案:D

答案解析:

【解析】此題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

21以下有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的選項(xiàng)是()。

A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

C.只有在訴訟時(shí)效期間的最終6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)展

D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效

參考答案:C

答案解析:

【解析】此題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷，，的法定事由之一，因此選項(xiàng)8錯(cuò)誤;訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍舊有效，待法定事由消逝后，時(shí)效連續(xù)進(jìn)展，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

22某銅礦2022年12月份銷售銅礦石原礦4萬(wàn)噸，移送使用入選出精礦1萬(wàn)噸，選礦比為20%。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬(wàn)元。

A.4.8

B.5

C.6

D.10.8

參考答案:D

答案解析:

【解析】此題考核資源稅的計(jì)算。(1)銷售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬(wàn)元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%Xl.2=6(萬(wàn)元);(3)該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬(wàn)元)。

23勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)酬勞發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的以下表述中，正確的選項(xiàng)是()。

A.從用人單位拖欠勞動(dòng)酬勞之日起1年

B.從用人單位拖欠勞動(dòng)酬勞之日起2年

C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制

D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起2年

參考答案:C

答案解析:

【解析】此題考核勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)酬勞發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

24依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.消遣城供應(yīng)消遣效勞的同時(shí)銷售酒水

B.餐飲公司供應(yīng)餐飲效勞的同時(shí)又銷售煙酒

C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并供應(yīng)安裝效勞

D.通信公司在供應(yīng)通訊效勞的同時(shí)又銷售固定電話

參考答案:C

答案解析:

此題考核增值稅的混合銷售行為。依據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)ABD均屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每題2分，共30分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

25公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，死后將自己的腎臟無償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)討論。則以下關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中，正確的有()。

A.許某與該醫(yī)療中心形成遺贈(zèng)關(guān)系

B.該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心

C.該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)討論

D.該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟

參考答案:A,B,C,D

答案解析:

【解析】此題考核法律關(guān)系。

26以下關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有()。

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

參考答案:A,B,C,D

答案解析:

此題考核煙葉稅的規(guī)定。

27以下業(yè)務(wù)中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有()。

A.大路運(yùn)輸效勞

B.鐵路運(yùn)輸效勞

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

參考答案:A,B,D

答案解析:

此題考核營(yíng)改增的范圍。依據(jù)規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營(yíng)改增”范圍。

28以下費(fèi)用中，不納入根本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的有()。

A.應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的

B.應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的

C.應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的

D.在境外就醫(yī)的

參考答案:A,B,C,D

答案解析:

【解析】此題考核根本醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)定。

29依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。

A.個(gè)人取得由單位和個(gè)人共同繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.電視臺(tái)購(gòu)物有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)所獲獎(jiǎng)金

D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

參考答案:A,B,D

答案解析:

此題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)待政策。依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，有獎(jiǎng)競(jìng)猜所得獎(jiǎng)金屬于偶然所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。

30依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的以下表述中，正確的有()。

A.商業(yè)匯票自到期日起l個(gè)月內(nèi)提示付款

B.銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

C.銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

D.支票自出票日起l0目?jī)?nèi)提示付款

參考答案:C,D

答案解析:

【解析】此題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。

31依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)局部應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。以下各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法的消費(fèi)品有()。

A.卷煙

B.煙絲

C.糧食白酒

D.薯類白酒

參考答案:A,C,D

答案解析:

【解析】此題考核適用復(fù)合計(jì)稅方法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

32依據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，正確的有()。

A.仲裁必需由雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議方可進(jìn)展，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進(jìn)展

B.仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度

C.仲裁一般不公開進(jìn)展，訴訟一般公開進(jìn)展

D.仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度

參考答案:A,B,C

答案解析:

此題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)分。(1)仲裁不公開進(jìn)展(當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)展)，而訴訟則實(shí)行公開審判制度。(2)仲裁員有法定應(yīng)回避情形時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請(qǐng)。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

33以下屬于城市維護(hù)建立稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅

B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅

D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

參考答案:A,B

答案解析:

此題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。

34以下各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有()。

A.手續(xù)費(fèi)

B.返還利潤(rùn)

C.違約金

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

參考答案:A,B,C

答案解析:

【解析】此題考核增值稅的價(jià)外費(fèi)用。依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤(rùn)和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。

35以下房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有()。

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.學(xué)校附屬款待所用房

C.公園自用的房產(chǎn)

D.個(gè)人全部的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

參考答案:A,C

答案解析:

【解析】此題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對(duì)于學(xué)校全部的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的款待所應(yīng)照章納稅。個(gè)人全部非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營(yíng)業(yè)用房是要照章納稅的。

36某煤礦2022年2月開采原煤100萬(wàn)噸、煤礦生產(chǎn)的自然氣30萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售原煤80萬(wàn)噸，銷售額9600萬(wàn)元;銷售煤礦生產(chǎn)的自然氣25萬(wàn)立方米，銷售額30萬(wàn)元。當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;自然氣適用6%的稅率。有關(guān)上述狀況，以下說法正確的有()。

A.銷售原煤應(yīng)納資源稅240萬(wàn)元

B.銷售原煤應(yīng)納資源稅300萬(wàn)元

C.銷售自然氣應(yīng)納資源稅1.8萬(wàn)元

D.銷售自然氣應(yīng)納資源稅為0萬(wàn)元

參考答案:A,D

答案解析:

此題考核資源稅的計(jì)算。煤礦生產(chǎn)的自然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=80×3=240(萬(wàn)元)。

37以下關(guān)于試用期的表述中，正確的有()。

A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月

B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月

C.無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月

D.3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月

參考答案:A,B,D

答案解析:

此題考核勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿l年的，試用期不得超過l個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月，所以選項(xiàng)C的表述不正確。

38以下各項(xiàng)中，屬于應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷售的有()。

A.某臺(tái)球廳在供應(yīng)臺(tái)球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料

B.消遣城供應(yīng)消遣效勞的同時(shí)銷售酒水

C.某裝飾公司供應(yīng)房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶銷售外購(gòu)的涂料

D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并供應(yīng)修理效勞

參考答案:A,B,C

答案解析:

【解析】此題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

39以下情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資有()。

A.用人單位供應(yīng)的勞動(dòng)合同文本未載明勞動(dòng)合同必備條款，給勞動(dòng)者造成損害的

B.用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的

C.用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的

D.勞動(dòng)合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動(dòng)者造成損害的

參考答案:B,C

答案解析:

【解析】此題考核用人單位訂立勞動(dòng)合同違法的法律責(zé)任。選項(xiàng)AD屬于應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任的情形。

三、推斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確。每題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

40非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:錯(cuò)

答案解析:

此題考核業(yè)所得稅前不得扣除的工程。企業(yè)之問支付的治理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

41經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:對(duì)

答案解析:

【解析】此題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。

42企業(yè)參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:對(duì)

答案解析:

【解析】此題考核企業(yè)所得稅前扣除工程。

43個(gè)人社會(huì)保障號(hào)碼為公民身份號(hào)碼。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:對(duì)

答案解析:

【解析】此題考核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的規(guī)定。

44納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛治理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)時(shí)，繳納車輛購(gòu)置稅。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:錯(cuò)

答案解析:

【解析】此題考核車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛治理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)前，繳納車輛購(gòu)置稅。

45外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)算卷煙消費(fèi)稅的時(shí)候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購(gòu)煙絲中已納的消費(fèi)稅稅款抵扣。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:對(duì)

答案解析:

【解析】此題考核消費(fèi)稅的抵扣。

46銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:錯(cuò)

答案解析:

【解析】此題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。

47一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關(guān)稅。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:錯(cuò)

答案解析:

此題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

48載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的,應(yīng)別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)貼花。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:對(duì)

答案解析:

【解析】此題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

49議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。()

對(duì)

錯(cuò)

參考答案:對(duì)

答案解析:

【解析】此題考核國(guó)內(nèi)信用證的使用。

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每題全部選對(duì)得總分值，少選得相應(yīng)分值，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。)

50依據(jù)以下材料，請(qǐng)答復(fù)50-53題：

2022年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元、見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的反面記載得轉(zhuǎn)讓’’字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

2022年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。

2022年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知。

關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的選項(xiàng)是()。

A.D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書

B.D公司的背書行為無效

C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

D.該票據(jù)因此無效

參考答案:C

答案解析:

【解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。依據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

51以下關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的選項(xiàng)是()。

A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)

B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，持票人可以行使追索權(quán)

C.F公司可以行使追索權(quán)

D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)

參考答案:B,C,D

答案解析:

【解析】F公司可以行使追索權(quán)。依據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對(duì)以下情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

52持票人依法行使追索權(quán)時(shí)可以懇求被追索人支付的金額和費(fèi)用包括()。

A.被拒絕付款的票據(jù)金額

B.取得有關(guān)拒絕證明費(fèi)用

C.發(fā)出通知書的費(fèi)用

D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息

參考答案:A,B,C,D

答案解析:

【解析】F公司行使追索權(quán)，可以懇求被追索人支付以下金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

53F公司可以行使追索權(quán)的對(duì)象是()。

A.E公司

B.B公司

C.C公司

D.D公司

參考答案:A,B,D

答案解析:

【解析】依據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)根據(jù)匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時(shí)，背書人對(duì)于被背書人及其全部后手均負(fù)有歸還票款的義務(wù)。持票人可以不根據(jù)匯票債務(wù)人的先后挨次，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外依據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。此題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對(duì)持票人不擔(dān)當(dāng)票據(jù)責(zé)任。

54依據(jù)以下材料，請(qǐng)答復(fù)54-57題：

甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2022年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并收取包裝費(fèi)585元。

(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。托付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3000元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。

(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。

(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

要求：依據(jù)上述資料，分析答復(fù)以下小題：

以下關(guān)于此題的表述中，正確的選項(xiàng)是()。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不行以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.銷售貨物時(shí)托付運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，不行以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.銷售貨物收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需計(jì)入銷售額征收增值稅’

參考答案:B,D

答案解析:

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按l3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

55業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()元。

A.0

B.6538.9

C.6555

D.6561.1

參考答案:C

答案解析:

購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

56甲公司2月的銷項(xiàng)稅額是()元。

A.11050

B.68000

C.79050

D.79135

參考答案:D

答案解析:

甲公司2月的銷項(xiàng)稅額=65000×17%+585+(1+17%)X17%+400000×17%=79135(元)

57甲公司2月需要繳納的增值稅是()元。

A.36582.7

B.36697

C.43435

D.41797

參考答案:A

答案解析:

業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)

業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=30000×17%=5100(元)

業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=180000X17%=30600(元)

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)

甲公司ll月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)

58依據(jù)以下材料，請(qǐng)答復(fù)58-61題：

假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2022年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得不含稅銷售收入2500萬(wàn)元，銷售本錢1343萬(wàn)元;

(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元)，治理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)款待費(fèi)15萬(wàn)元，新產(chǎn)品討論開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;

(3)稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元);

(4)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元);

(5)計(jì)入本錢、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出