余世維珍藏原版財務管理

非財務人員的財務管理余世維第1頁，共25頁。★如何要求財務人員

第2頁，共25頁。[說明]

a.

要求1：為決策層制作報表、剪裁報表、解讀報表。

報表可分三種：①定期報表②控制報表③關鍵信息。第3頁，共25頁。b.

要求2：為未來發(fā)展做財務規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析。

財務規(guī)劃指資金的籌集、分配與有效利用。現(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。第4頁，共25頁。c.

要求3：提供風險分析與投資意見。

風險主要指：①營業(yè)風險②財務風險。財務人員應對投資計劃作風險分析。第5頁，共25頁。★如何理解財務報表

第6頁，共25頁。[說明]

四大報表的主要比率反映什么問題？四大報表：①資產(chǎn)負債表②損益表③現(xiàn)金流量表④利潤分配表。三種比率：①結構比率②營業(yè)比率③效能比率。第7頁，共25頁。b.

營業(yè)杠桿與財務杠桿的區(qū)別何在？

營業(yè)杠桿（DOL）

=

營業(yè)利潤變動百分比銷貨變動百分比

財務杠桿（DFL）

=

每股利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比第8頁，共25頁。c.投資報酬率、營業(yè)收入與短中長期目標之間的內在關系。

投資報酬率與營業(yè)收入可能反方向變動；與時間長短也可能反方向變動。第9頁，共25頁。★如何改善財務結構

第10頁，共25頁。[說明]

a.

產(chǎn)品組合與庫存控制。產(chǎn)品線調整與ABC庫存技術同時采用。第11頁，共25頁。b.信用政策與不良債權管理。信用線制度與信用評核表相輔相成。第12頁，共25頁。c.公司資源的統(tǒng)合利用。注意資源的重復利用、不當利用與低效率利用。第13頁，共25頁。d.回款問題探討與責任歸屬。應收帳款的形成背景/壞（呆）帳的控制與減少/責任歸屬與懲罰。第14頁，共25頁。e.金融市場簡介與上市上柜的必要性。金融機構與金融市場定義/中央銀行與財政部的任務比較/融資并不以股票上市為唯一途徑。第15頁，共25頁。f.內部預警系統(tǒng)的建立。領先指標、同步指標與落后指標的利用/安全邊際的設定與要求。第16頁，共25頁。★如何設計預算制度

第17頁，共25頁。[說明]

a.預算的申請、分配、調整。預算由下向上要求；由上向下批核。調整問題有二：①橫向調整vs.垂直調整②假平等的調整vs.真實需求比較。第18頁，共25頁。b.預算的效果與盲區(qū)。預算的“控制、效果審查與行為問題（限制因素）”。第19頁，共25頁。c.零基預算概念。消化預算心理與柏金遜組織病態(tài)學。第20頁，共25頁?！锶绾握瓶毓纠麧?/p>

第21頁，共25頁。[說明]

a.價值分析與價值工程。對每一個產(chǎn)品、服務、部門或事業(yè)單位都應作成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構理論即為價值工程。第22頁，共25頁。b.利潤改善方案。利潤改善方案（PIP）包括一個關鍵、兩個條件、三個問題與五個階段。第23頁，共25頁。c.損益平衡與各個產(chǎn)品或事業(yè)單位的關系。利潤中心、費用中心和損益平衡點（BEP）之間有一定的交互關系。第24頁，