商業(yè)銀行會計 課件 支付結(jié)算業(yè)務(wù)-票據(jù)業(yè)務(wù)處理

銀行會計實務(wù)4-1內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理活動1同一行處開戶內(nèi)轉(zhuǎn)支票處理活動2跨行貸記支票處理基礎(chǔ)知識活動3跨行借記支票處理活動4支票退票處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理活動1同一行處開戶內(nèi)轉(zhuǎn)支票處理活動2跨行貸記支票處理基礎(chǔ)知識活動3跨行借記支票處理活動4支票退票處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理票據(jù)基礎(chǔ)知識《票據(jù)法》中所指的票據(jù)是指出票人依照票據(jù)法簽發(fā)，約定自己或委托他人無條件支付一定金額的有價證券，包括匯票、本票和支票。票據(jù)的法律特征文義無因證券提示、返還證券設(shè)權(quán)證券流通證券有價證券要式證券票據(jù)法律特征票據(jù)當(dāng)事人基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人出票人收款人付款人承兌人保證人背書人票據(jù)行為背書承兌出票付款…保證…付款請求權(quán)票據(jù)權(quán)利追索權(quán)票據(jù)抗辯票據(jù)抗辯，是指票據(jù)債務(wù)人以一定的合法事由而拒絕履行票據(jù)義務(wù)的行為。票據(jù)債務(wù)人對下列情況的持票人可以拒絕付款：對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人；以欺詐、偷盜或者脅迫有重大過失以及不給付對價等手段取得票據(jù)的持票人；對明知有上述情形出于惡意取得票據(jù)的持票人；明知債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人；因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的無效票據(jù)的持票人；對取得背書不連續(xù)的轉(zhuǎn)讓票據(jù)；符合《票據(jù)法》規(guī)定的其他抗辯事由。票據(jù)債務(wù)人對下列情況不得拒絕付款；與出票人之間有抗辯事由或與持票人的前手之間有抗辯事由。

票據(jù)喪失的補(bǔ)救掛失止付公示催告提起訴訟基礎(chǔ)知識-支票的概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?，F(xiàn)金支票——只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票——只能用于轉(zhuǎn)帳普通支票——可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。保付支票

支票的種類11支票的使用范圍單位使用支票個人使用支票罰款空頭支票印鑒不符密碼不符付款5%不低于1000元持票人有權(quán)要求出票人按票面金額2%賠償支票的提示付款使用簽字筆（黑墨水）簽發(fā)，日期、收款人、金額不能涂改支票的提示付款期限自出票日起10天（到期日遇節(jié)假日順延）。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。持票人委托銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書。支票喪失，失票人可以向付款人申請掛失，并向法院申請公示催告或提起訴訟。活動1

同一行處開戶內(nèi)轉(zhuǎn)支票處理活動2跨行貸記支票處理基礎(chǔ)知識活動3跨行借記支票處理活動4支票退票處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月5日簽發(fā)01321567號轉(zhuǎn)賬支票，金額38400元，系支付給同一銀行開戶單位紅星電子有限公司(001200101001518)貨款。經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借：活期存款——出票人戶（支票）貸：活期存款——持票人戶（進(jìn)帳單2）1．華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）簽發(fā)03126936號轉(zhuǎn)賬支票，金額26700元，系支付給同一行處開戶永信電子有限公司(001200101000935)的貨款。2.美達(dá)電器有限公司（001200101000860）簽發(fā)03123212號轉(zhuǎn)賬支票，金額40000元，系支付給同一行處開戶華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）貨款。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)活動1同一行處開戶內(nèi)轉(zhuǎn)支票處理活動2

跨行貸記支票處理基礎(chǔ)知識活動3跨行借記支票處理活動4支票退票處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月5日簽發(fā)01321568號轉(zhuǎn)賬支票，金額17900元，系支付給市工行第一支行開戶天源生物有限公司(200200102000736)的貨款。經(jīng)辦人員按規(guī)定為辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借：活期存款——出票人戶（支票）貸：準(zhǔn)備金存款借：準(zhǔn)備金存款貸：活期存款——持票人戶（進(jìn)帳單2）1．順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)簽發(fā)03129375號轉(zhuǎn)賬支票，金額21600元，支付同城工行第二支行開戶的宜佳廣告公司（201200105004711）廣告費(fèi)。2．票據(jù)交換提入進(jìn)賬單一份，系本市農(nóng)行開戶的家電批發(fā)市場（300204501008923）簽發(fā)20751682號轉(zhuǎn)賬支票向本行開戶的美達(dá)電器有限公司（001200101000860）支付貨款，支票出票日期為三天前，金額69730元，審核無誤，予以記賬。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)活動1同一行處開戶內(nèi)轉(zhuǎn)支票處理活動2跨行貸記支票處理基礎(chǔ)知識活動3

跨行借記支票處理活動4支票退票處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月6日提交01573019號轉(zhuǎn)賬支票與進(jìn)賬單，金額58000元，支票系商業(yè)銀行中山支行開戶的大地信息有限公司(901200103000560)6月5日簽發(fā)，支付貨款。模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)處理手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借：活期存款——出票人戶（支票）貸：準(zhǔn)備金存款借：準(zhǔn)備金存款貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：活期存款——持票人戶（進(jìn)帳單2）1．順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)提交進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票1份，金額為62100元，支票系同城建行城北支行開戶的通鍵物流公司（401200502003361）1天前簽發(fā)，支付購貨款。審核無誤予以處理。2．票據(jù)交換提入轉(zhuǎn)賬支票一份，系本行開戶單位永信電子有限公司(001200101000935)3天前簽發(fā)，支付本市農(nóng)行開戶的家電批發(fā)市場（300204501008923）貨款，金額4328元，支票號碼為049462，審核無誤，予以記賬。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)活動1同一行處開戶內(nèi)轉(zhuǎn)支票處理活動2跨行貸記支票處理基礎(chǔ)知識活動3跨行借記支票處理活動4

支票退票處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月8日提交01575003號轉(zhuǎn)賬支票與進(jìn)賬單，金額58000元，支票系商業(yè)銀行中山支行開戶的大地信息有限公司(901200103000560)6月7日簽發(fā)，支付貨款。模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。后該支票因存款不足被退票。

業(yè)務(wù)引入：借：其他應(yīng)收款貸：準(zhǔn)備金存款借：準(zhǔn)備金存款貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：準(zhǔn)備金存款借：準(zhǔn)備金存款貸：其他應(yīng)收款1．美達(dá)電器有限公司（001200101000860）提交進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票1份，金額為189100元，支票系同城工行第二支行開戶的宜佳廣告公司（201200105004711）1天前簽發(fā)，支付購貨款。審核無誤予以處理。后該支票因印鑒不符被退票。課程實訓(xùn)2．票據(jù)交換提入轉(zhuǎn)賬支票一份，系本行開戶單位順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)2天前簽發(fā)，支付本市農(nóng)行開戶的家電批發(fā)市場（300204501008923）貨款，金額94320元，支票號碼為049376，經(jīng)查該單位存款只有21000元，立即辦理退票手續(xù)。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)銀行會計實務(wù)4-2內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理活動1銀行匯票簽發(fā)活動2銀行匯票兌付基礎(chǔ)知識活動3銀行匯票結(jié)清模塊二

銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理活動1銀行匯票簽發(fā)活動2銀行匯票兌付

基礎(chǔ)知識活動3銀行匯票結(jié)清模塊二

銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理銀行匯票概念

——是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。實際結(jié)算金額？出票銀行持票人代理付款行申請人申請金額（匯票金額）實際結(jié)算金額銀行匯票種類現(xiàn)金銀行匯票轉(zhuǎn)帳銀行匯票System申請人與收款人均為個人,并且交存現(xiàn)金辦理的,可以申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。銀行匯票的有關(guān)使用規(guī)定轉(zhuǎn)帳匯票允許背書轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時以實際結(jié)算金額為準(zhǔn)?，F(xiàn)金銀行匯票不允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改則匯票無效。銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的其多余金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。如果逾期，則代理付款行不予受理。

銀行匯票的特點123特點二特點三特點一使用方便，取款及時——票隨人走人到款到信用程度高兌現(xiàn)性強(qiáng)——見票付款余款主動退回易于流通轉(zhuǎn)讓——允許背書轉(zhuǎn)讓銀行匯票業(yè)務(wù)處理流程圖出票銀行持票人代理付款行申請人1234567活動1

銀行匯票簽發(fā)活動2銀行匯票兌付基礎(chǔ)知識活動3銀行匯票結(jié)清模塊二

銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001201020002609）2012年6月5日提交業(yè)務(wù)委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額135400元，收款人為模擬銀行泰州新華路支行開戶單位美林器材有限公司(006201020000766)貨款。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理銀行匯票簽發(fā)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)引入：借:活期存款—申請人戶(委托書1)貸:匯出匯款(委托書2)1．開戶單位永信電子有限公司(00120010100935)提交業(yè)務(wù)委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額172300元，支付貨款，收款人為模擬銀行長寧市支行開戶的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216204201009911），本行審核后予以簽發(fā)。2．開戶單位順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)提交業(yè)務(wù)委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額45000元，收款人為模擬銀行永州支行開戶的新益工貿(mào)公司（231200102007412），本行審核后予以簽發(fā)。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)活動1銀行匯票簽發(fā)活動2

銀行匯票兌付基礎(chǔ)知識活動3銀行匯票結(jié)清模塊二

銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理模擬銀行泰州新華路支行開戶單位美林器材有限公司(006201020000766)2012年6月6日提交進(jìn)賬單和16512763號兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為135400元，進(jìn)賬單及實際結(jié)算金額為135400元，匯票系模擬銀行金苑支行（00001）2012年6月5日簽發(fā)，匯票申請人為模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001201020002609），模擬銀行泰州新華路支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理兌付手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借：清算資金往來貸：活期存款——持票人戶（進(jìn)帳單2＋銀行匯票2）1．模擬銀行長寧市支行（00516）開戶的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216204201009911）提交進(jìn)賬單和兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為172300元，進(jìn)賬單及實際結(jié)算金額為172300元，匯票系模擬銀行金苑支行（00001）3日前簽發(fā)，匯票申請人為模擬銀行金苑支行開戶單位永信電子有限公司(00120010100935)支付貨款，本行審核后予以兌付。2．模擬銀行永州市支行（01238）開戶的新益工貿(mào)公司（231200102007412）提交進(jìn)賬單和兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為45000元，進(jìn)賬單及實際結(jié)算金額為44600元，匯票系模擬銀行金苑支行（00001）5日前簽發(fā)，匯票申請人為模擬銀行金苑支行開戶單位順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)支付貨款，本行審核后予以兌付。

要求以模擬銀行相關(guān)支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)活動1銀行匯票簽發(fā)活動2銀行匯票兌付基礎(chǔ)知識活動3

銀行匯票結(jié)清模塊二

銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理模擬銀行泰州新華路支行開戶單位美林器材有限公司(006201020000766)2012年6月6日提交進(jìn)賬單和16512763號兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為135400元，進(jìn)賬單及實際結(jié)算金額為135400元，匯票系模擬銀行金苑支行（00001）2012年6月5日簽發(fā)，匯票申請人為模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001201020002609），模擬銀行泰州新華路支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理兌付手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借：匯出匯款（匯票1）貸：清算資金往來

1．收到模擬銀行長寧市支行（00516）的銀行匯票解付借報信息，匯票系開戶單位永信電子有限公司(00120100100935)6天前申請簽發(fā)，匯票金額172300元，報單金額172300元，支付模擬銀行長寧市支行開戶的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216204201009911）貨款，經(jīng)抽卡核對無誤，予以結(jié)清。2．收到模擬銀行永州市支行（01238）的銀行匯票解付借報信息，匯票系開戶單位順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)6天前申請簽發(fā)，匯票金額45000元，報單金額44600元，支付模擬銀行永州支行開戶的新益工貿(mào)公司（231200102007412）貨款，經(jīng)抽卡核對無誤，予以結(jié)清。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)銀行會計實務(wù)4-3內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行本票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理活動1銀行本票簽發(fā)活動2銀行本票兌付基礎(chǔ)知識活動3銀行本票結(jié)清模塊三

銀行本票業(yè)務(wù)操作處理活動1銀行本票簽發(fā)活動2銀行本票兌付

基礎(chǔ)知識活動3銀行本票結(jié)清模塊二

銀行本票業(yè)務(wù)操作處理——是由出票人簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票銀行持票人申請人代理付款行銀行本票概念銀行本票種類現(xiàn)金銀行本票轉(zhuǎn)帳銀行本票System申請人與收款人均為個人,并且交存現(xiàn)金辦理的,可以申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。且僅限于向出票行或其系統(tǒng)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)提示付款銀行本票提示付款與背書轉(zhuǎn)讓銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。逾期代理付款行不予受理。銀行本票可以在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓。

活動1

銀行本票簽發(fā)活動2銀行本票兌付基礎(chǔ)知識活動3銀行本票結(jié)清模塊二

銀行本票業(yè)務(wù)操作處理模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月10日提交業(yè)務(wù)委托書申請簽發(fā)銀行本票，金額66200元，系支付給市工行第一支行開戶天源生物有限公司(200200102000736)的貨款。經(jīng)辦人員按規(guī)定為辦理銀行本票簽發(fā)手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借:活期存款—申請人戶(委托書1)貸:開出本票(委托書2)1．美達(dá)電器有限公司（001200101000860）提交業(yè)務(wù)委托書一份申請簽發(fā)銀行本票，金額14300元，收款人本市農(nóng)行開戶的家電批發(fā)市場（300204501008923），經(jīng)辦人員審核后予以簽發(fā)。2．華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）提交業(yè)務(wù)委托書一份申請簽發(fā)銀行本票，金額18700元，系支付給同一銀行開戶永信電子有限公司(001200101000935)的貨款，經(jīng)辦人員審核后予以簽發(fā)。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)活動1銀行本票簽發(fā)活動2

銀行本票兌付基礎(chǔ)知識活動3銀行本票結(jié)清模塊二

銀行本票業(yè)務(wù)操作處理市工行第一支行開戶天源生物有限公司(200200102000736)2012年6月11日提交進(jìn)賬單和3712765號銀行本票，金額為66200元，本票系模擬銀行金苑支行開戶的永新集團(tuán)公司（001200102002609）6月10日申請簽發(fā)，用于支付貨款。市工行第一支行經(jīng)辦人員審核無誤后按規(guī)定為其辦理兌付手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借：待清算支付款項貸：活期存款——持票人戶（進(jìn)帳單2＋銀行本票2）借：準(zhǔn)備金存款貸：待清算支付款項1．市農(nóng)行開戶的家電批發(fā)市場（300204501008923）交進(jìn)賬單和銀行本票，進(jìn)賬單及本票金額為14300元，本票系模擬銀行金苑支行開戶的美達(dá)電器有限公司（001200101000860）1天前申請簽發(fā)，支付購貨款。本行經(jīng)辦人員審核無誤予以處理。

要求以代理付款行經(jīng)辦柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)活動1銀行本票簽發(fā)活動2銀行本票兌付基礎(chǔ)知識活動3

銀行本票結(jié)清模塊二

銀行本票業(yè)務(wù)操作處理

2012年6月11日模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員收到市工行第一支行發(fā)來的已兌付銀行本票信息，金額66200元，原申請人為本行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月10日申請簽發(fā)，系支付給市工行第一支行開戶天源生物有限公司(200200102000736)的貨款。經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理本票結(jié)清手續(xù)。業(yè)務(wù)引入：借：待清算支付款項貸：準(zhǔn)備金存款借：開出本票貸：待清算支付款項

1．收到市農(nóng)行通過小額支付系統(tǒng)發(fā)過來的銀行本票解付信息，經(jīng)核對，本票系本行開戶的美達(dá)電器有限公司（001200101000860）3天前申請簽發(fā)，收款人為本市農(nóng)行開戶的家電批發(fā)市場（300204501008923），本票金額14300元，審核無誤后，予以結(jié)清。

2．開戶單位永信電子有限公司(001200101000935)填交銀行本票與進(jìn)賬單，金額18700元，銀行本票系本行開戶單位華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）3天前申請簽發(fā)以支付貨款，經(jīng)辦人員審核后予以結(jié)清。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)銀行會計實務(wù)4-4內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理模塊一支票業(yè)務(wù)操作處理1模塊二銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理2模塊三銀行本票業(yè)務(wù)操作處理3模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理4項目四

支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理活動1商業(yè)承兌匯票托收處理活動2商業(yè)承兌匯票付款處理基礎(chǔ)知識活動3商業(yè)承兌匯票收款處理活動4銀行承兌匯票承兌處理模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理活動5銀行承兌匯票托收處理活動6銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付處理活動7銀行承兌匯票款項劃回處理活動1商業(yè)承兌匯票托收處理活動2商業(yè)承兌匯票付款處理基礎(chǔ)知識活動3商業(yè)承兌匯票收款處理活動4銀行承兌匯票承兌處理模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理活動5銀行承兌匯票托收處理活動6銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付處理活動7銀行承兌匯票款項劃回處理相關(guān)概念1、商業(yè)匯票——是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2、承兌——指匯票的付款人按照《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票上記載一定事項，以表示其愿意支付匯票金額的票據(jù)行為。3、商業(yè)承兌匯票——由銀行以外的付款人承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票。4、銀行承兌匯票——由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票?；疽?guī)定1、適用范圍：在銀行開立帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。2、出票：商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。3、承兌：商業(yè)匯票必須經(jīng)過承兌。商業(yè)匯票的承兌人為付款人。4、提示承兌期限：商業(yè)匯票可以在簽發(fā)時向付款人提示承兌后使用，也可以在匯票出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。

5、付款期限：商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過六個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

6、轉(zhuǎn)讓：商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的持票人在匯票未到期前需用資金，可持末到期的商業(yè)匯票向開戶銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行也可繼續(xù)進(jìn)行再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)?；疽?guī)定活動1

商業(yè)承兌匯票托收處理活動2商業(yè)承兌匯票付款處理基礎(chǔ)知識活動3商業(yè)承兌匯票收款處理活動4銀行承兌匯票承兌處理模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理活動5銀行承兌匯票托收處理活動6銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付處理活動7銀行承兌匯票款項劃回處理模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月15日提交托收憑證和模擬銀行南宏支行（05136）開戶的新新商貿(mào)公司（241204502001139）2012年1月15日簽發(fā)承兌的商業(yè)承兌匯票，金額100萬元，今日到期，申請辦理托收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。業(yè)務(wù)引入：1．收到開戶單位永信電子有限公司(001200101000935)提交的托收憑證和模擬銀行長寧支行（00516）開戶的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216242001009911）簽發(fā)承兌的商業(yè)承兌匯票，金額70萬元，系5個月前簽發(fā)，今日到期，申請辦理托收。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)活動1商業(yè)承兌匯票托收處理活動2

商業(yè)承兌匯票付款處理基礎(chǔ)知識活動3商業(yè)承兌匯票收款處理活動4銀行承兌匯票承兌處理模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理活動5銀行承兌匯票托收處理活動6銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付處理活動7銀行承兌匯票款項劃回處理

2012年6月20日模擬銀行南宏支行為開戶單位新新商貿(mào)公司（241204502001139）辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款（出票日為2012年1月15日），金額100萬元，該筆款項為模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）申請辦理的商業(yè)承兌匯票款項托收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。業(yè)務(wù)引入：借：活期存款——付款人戶貸：清算資金往來1．模擬銀行長寧支行為開戶單位進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216242001009911）辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款，劃款金額700000元，收款人為模擬銀行金苑支行為華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）。

要求以模擬銀行長寧支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)活動1商業(yè)承兌匯票托收處理活動2商業(yè)承兌匯票付款處理基礎(chǔ)知識活動3

商業(yè)承兌匯票收款處理活動4銀行承兌匯票承兌處理模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理活動5銀行承兌匯票托收處理活動6銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付處理活動7銀行承兌匯票款項劃回處理

2012年6月20日模擬銀行金苑支行收到南宏市支行（05136）的貸報信息，系開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月15日申請辦理的商業(yè)承兌匯票托收款項劃回。該匯票為南宏市支行開戶單位新新商貿(mào)公司（241204502001139）2012年1月15日簽發(fā)承兌，金額100萬元。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理收款手續(xù)。

業(yè)務(wù)引入：借：清算及資金往來貸：活期存款——收款人戶1．收到模擬銀行長寧支行（00516）轉(zhuǎn)來的貸報信息，金額70萬元，系開戶單位永信電子有限公司(001200101000935)8天前提交的托收憑證向長寧支行開戶的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216242001009911）發(fā)出的商業(yè)承兌匯票托收款項劃回。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)活動1商業(yè)承兌匯票托收處理活動2商業(yè)承兌匯票付款處理基礎(chǔ)知識活動3商業(yè)承兌匯票收款處理活動4

銀行承兌匯票承兌處理模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理活動5銀行承兌匯票托收處理活動6銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付處理活動7銀行承兌匯票款項劃回處理

2012年6月15日模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）簽發(fā)銀行承兌匯票1份申請承兌，金額200萬元，到期日為2012年9月15日，收款人為南宏市支行開戶的宏達(dá)電器公司（241204502000712）。銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)為0.5‰。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理承兌手續(xù)。業(yè)務(wù)引入：借：活期存款----承兌申請人戶貸：手續(xù)費(fèi)收入

收入：銀行承兌匯票1．開戶單位永信電子有限公司(001200101000935)簽發(fā)銀行承兌匯票1份，申請承兌，金額160萬元，收款人為模擬銀行長寧支行開戶的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216242001009911），銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)為0.5‰。2．華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）簽發(fā)銀行承兌匯票1份申請承兌，金額150萬元，收款人為模擬銀行永州支行開戶的新益工貿(mào)公司（231200102007412），銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)為0.5‰。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)活動1商業(yè)承兌匯票托收處理活動2商業(yè)承兌匯票付款處理基礎(chǔ)知識活動3商業(yè)承兌匯票收款處理活動4銀行承兌匯票承兌處理模塊四商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作處理活動5

銀行承兌匯票托收處理活動6銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付處理活動7銀行承兌匯票款項劃回處理模擬銀行南宏支行開戶的宏達(dá)電器公司（241204502000712）2012年9月15日提交托收憑證和模擬銀行金苑支行開戶單位永新集團(tuán)公司（001200102002609）2012年6月15日簽發(fā)并經(jīng)模擬銀行金苑支行承兌的銀行承兌匯票，金額200萬元，今日到期，申請辦理托收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。業(yè)務(wù)引入：1．模擬銀行長寧支行開戶的進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（216242001009911），提交銀行承兌匯票托收憑證，金額160萬元，承兌匯票系模擬銀行金苑支行開戶單位永信電子有限公司(001200101000935)3個月前簽發(fā)，模擬銀行金苑支行（00001）承兌，今日到期，申請辦理托收。2．模擬銀行永州支行開戶的新益工貿(mào)公司（231200102007412）提交一筆銀行承兌匯票托收憑證，金額為150萬元，模擬銀行金苑支行（00001）承兌，出票人為其開戶單位華盈集團(tuán)有限公司（001200101000651）二個月前