房地產開發(fā)有限公司財務管理制度

大型全有文庫資料集更多資源下載加入全有文檔大家庭可免費下載全部你想要的文檔……DOC/PPT/PDF/……你想要的，無奇不有。大型全有文庫資料集更多資源下載加入全有文檔大家庭可免費下載全部你想要的文檔……DOC/PPT/PDF/……你想要的，無奇不有。大型全有文庫資料集房地產開發(fā)有限公司財務管理制度財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支支配；審核各項資金運用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，依據會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；依據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、協(xié)助帳，剛好記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，剛好、正確地為成本預料、限制、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本協(xié)助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據。

5、協(xié)作公司內部審計。

依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章

資金審批制度

1、總則

⑴

全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

⑵

財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運用狀況進行登記；

⑶

財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作須要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷

開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸

往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；

⑹

非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺

用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

施工工程用款支付審批工作流程（略去）

3、行政費用支出管理制度

⑴

公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵

涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴

公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑵

公司職員出差依據須要，由部門經理確定選用交通工具；

⑶

公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①

房租標準：

A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；

B、一般職員，房租標準為100元/日。

②

伙食補貼、市內交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明緣由，報經公司主管領導審批后支付。

5、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴

公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉帳的方式結算；

⑵

車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購 ，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷運用；

⑶

公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記運用。

6、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴

公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購 、管理；

⑵

辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的選購 、運用狀況；

⑶

辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊；

⑷

辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報；

⑸

公司各部門因工作須要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹

有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴

公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵

公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部依據本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

⑶

應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷

凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人；

⑸

支票領用單、借款單必需由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部干脆支付；

⑹

銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應剛好向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺

其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

其次章

工程成本管理制度

1、公司全部工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預料及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的選購 供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行選購 ，確保設備材料剛好供應，主動進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體限制工作。

⑴

參與有關工程經濟合同的談判工作，剛好精確地了解公司各項工程成本的構成及用款支配；

⑵

負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最終決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴

施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度支配以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內送財務部會簽；

⑵

財務部依據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴

施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵

財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶

大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，依據上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷

房屋工程全部竣工驗收合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章

財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴

公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵

凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶

凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴

公司本部運用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵

公司各施工工地運用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶

辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入、運用及庫存狀況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3、財產的購置與調撥

⑴

辦公室依據公司發(fā)展須要編制財產選購 支配及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購 ；

⑵

財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及選購 支配辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；

⑶

各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷

固定資產的領用單由運用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳；

⑸

財產在公司內部之間轉移運用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴

公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查；

⑵

各部門的年終財產盤點必需有財務人員參與；

⑶

財產盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的